Хувь хүний орлогын албан татварын хөнгөлөлтийн кодууд: тайлах

2024 Зохиолч: Howard Calhoun | [email protected]. Хамгийн сүүлд өөрчлөгдсөн: 2023-12-17 10:35

Хувь хүний орлогын албан татварын 2 баримт бичиг бүрт агент нүдийг бөглөх ёстой. Тэрээр орлого, татварын хөнгөлөлтийг зааж өгөх ёстой. Хувь хүний орлогын албан татварын хөнгөлөлтийн кодын бүрэлдэхүүнийг татварын албаны мэргэжилтнүүд жил бүр нэмж оруулдаг. Нягтлан бодогчид тайлангаа зөв бөглөхийн тулд ур чадвараа байнга дээшлүүлж байх ёстой.

Шифр

Татварын хөнгөлөлтийн код нь гурван оронтой тоон утга юм. Суутгал - тооцооны баазаас баримтжуулсан мэдээлэл байгаа тохиолдолд хасагдсан дүн. Энэ нь иргэний орлогод ногдуулдаг төсвийн татварыг бууруулдаг.

Хувь хүний орлогын албан татварын хөнгөлөлтийн кодын хэсэг

Орлогын тайлангийн зарим дүн болон суутгалуудыг гуравдугаар хэсэгт жагсаасан. Суутгал нь тухайн иргэний орлогын эсрэг талд харагдана. Бусад суутгалын хувьд гэрчилгээ нь дөрөвдүгээр хэсэгтэй. Нийгмийн, өмчийн, стандарт суутгалуудыг тэнд заасан.

Хүүхдэд зориулсан суутгал

Арван гурван хувийн татвар ногдуулах иргэдийн орлогоос жишиг суутгал хийдэг. Эдгээр тэтгэмжийн нэг хэсэг болгон татварын хуулиудад хүүхдийн суутгалын кодыг тусгасан байдаг. Тэдгээрийг ирүүлсэн өргөдлийн үндсэн дээр олгодогИйм хасалт хийх эрхийг баталгаажуулсан гэрчилгээний хамт иргэдийг нягтлан бодох бүртгэлийн хэлтэс эсвэл хяналт шалгалтад өгнө.

Хуучин хүүхдийн татварын хөнгөлөлтийн кодууд. Хуучин хасалт болон шифрийг доорх хүснэгтэд үзүүлэв.

Суутгалын код	114	Анхны хүүхдэд зориулсан
	115	Хоёр дахь хүүхдэд
	116	Хоёр дахь хүүхэд бүрт
	117	Нэг болон хоёрдугаар бүлгийн хөгжлийн бэрхшээлтэй хүүхдэд

2018 оны шинэ шифр

Хүүхдийн суутгалын нөхцөл:

• Хүүхэд насанд хүрсэн байх ёсгүй.
• Боловсролын байгууллагад бүтэн цагаар суралцаж байгаа хүүхдийн насны хязгаар хорин дөрвөн нас байна.
• Хуримтлалын үндсэн дээр суутгал хүлээн авагчийн жилийн орлого (ногдол ашгийн орлогоос бусад) гурван зуун тавин мянган рублиас хэтрэхгүй байх ёстой. Нийт орлого дээд хязгаараас хэтэрсэн тохиолдолд хүүхдийн суутгал хийхээ болино.
• Суутгал нь өмнөх хүүхдүүдээс үл хамааран бүх хүүхдэд боломжтой.
• Хэрэв эцэг эх, асран хамгаалагч нь өрх толгойлсон эцэг, эх, асран хамгаалагч гэж хүлээн зөвшөөрөгдсөн бол түүнд төсвийн суутгалын хэмжээг хоёр дахин нэмэгдүүлнэ. Ганц бие эцэг эхийн шалтгаан нь хоёр дахь эцэг эх нь нас барсан эсвэл сураггүй алга болсон гэж хүлээн зөвшөөрсөн (хүлээн зөвшөөрөгдсөн тухай мэдэгдэл) юм.
• Хэрэв ганц бие эцэг эх гэрлэсэн бол эцэг эхэд давхар суутгал хийнэцорын ганц хүнд өгөхөө болино.
• Нөгөө эцэг эх нь хүүхдийн мөнгийг олгохоос татгалзах хүсэлт гаргасан бол. Хоёр дахин нэмэгдүүлсэн суутгалыг эцэг эхийнх нь хүсэлтээр өөр эцэг эхэд (үрчилж авсан эцэг эх орно) шилжүүлж болно.

2018 оны хүүхдийн суутгалын шинэ кодыг нэвтрүүлсэн. Шинэ шифрүүдийн дэлгэрэнгүй мэдээллийг доорх хүснэгтэд өгсөн болно. Суутгалын код 114 нь 126 код болж өөрчлөгдсөн.

Код	Хэмжээ	Транскрипт
		Хэн хүлээн авагч вэ	Хүүхэд
126	1400	Эцэг эх, үрчлэгч	Эхний
127	1400		Хоёр дахь
128	3000		Гурав дахь (дараагийн)
129	12000		Хөгжлийн бэрхшээлтэй хүүхэд
130	1400	Асран хамгаалагч, асран хамгаалагч, үрчлэн авсан эцэг эх	Эхний
131	1400		Хоёр дахь
132	3000		Гурав дахь (дараагийн)
133	6000		Хөгжлийн бэрхшээлтэй хүүхэд
134	2800	Ганц бие эцэг эх эсвэл үрчлэн авсан эцэг эх	Эхний
136	2800		Хоёр дахь
138	6000		Гурав дахь (дараагийн)
140	24000		Хөгжлийн бэрхшээлтэй хүүхэд
135	2800	Өрх толгойлсон эцэг, эх, асран хамгаалагч, асран хамгаалагч эсвэл хойд эцэг эх	Эхний
137	2800		Хоёр дахь
139	6000		Гурав дахь (дараагийн)
141	12000		Хөгжлийн бэрхшээлтэй хүүхэд
142	2800	Эцэг эх эсвэл үрчлэн авсан эцэг эх. Нөгөө эцэг эх нь хасалтаас татгалзсан	Эхний
144	2800		Хоёр дахь
146	6000		Гурав дахь (дараагийн)
148	24000		Хөгжлийн бэрхшээлтэй хүүхэд
143	2800	Асран хамгаалагч, асран хамгаалагч эсвэл үрчлэн авсан эцэг эх. Нөгөө эцэг эх нь хасалтаас татгалзсан	Эхний
145	2800		Хоёр дахь
147	6000		Гурав дахь (дараагийн)
149	12000		Хөгжлийн бэрхшээлтэй хүүхэд

Хөрөнгийн татварын хөнгөлөлт

2008-2014 онуудад үл хөдлөх хөрөнгийн суутгалын хэмжээ нь нэг үл хөдлөх хөрөнгийн хоёр сая рубль дотор байсан. Үл хөдлөх хөрөнгө худалдан авахад төлсөн зээлийн хүүгийн суутгал хязгаарлагдаагүй.

2014 оноос эхлэн татварын хөнгөлөлт үзүүлэх хэмжээ нь татвар төлөгч бүрт хоёр сая рубльтэй тэнцэх хэмжээний хязгаартай. Нийт зардал дээд хязгаарт хүрэх хүртэл хэд хэдэн объектоос хасалт нэхэмжилж болно. Ипотекийн зээлийн хүүгийн суутгал нь гурван сая рублиэр хязгаарлагддаг. Эдгээр дүрэм нь 2014 он хүртэл суутгал аваагүй иргэдэд хамаарна.

Иргэн жилд нэгээс илүүгүй буцах боломжтойтухайн хувь хэмжээгээр жилийн орлогын арван гурван хувь. Ногдол ашгийг татвараас хасахгүй.

Код 311	ОХУ-д үл хөдлөх хөрөнгө барих, худалдан авахад зарцуулсан орлого, орон сууц барихаар олгосон газар, олж авсан эд хөрөнгө байгаа газар
Код 312	ОХУ-д үл хөдлөх хөрөнгө барих, худалдан авахад бодитоор зарцуулсан зээлийн хүүгийн эргэн төлөлт, орон сууц барихаар олгосон газар, олж авсан орон сууцны газар эзэмшиж буй газрыг эргүүлэн төлөхөд ашигласан орлого. ОХУ-д объект барих, худалдан авахад зориулж зээл олгох зорилгоор зээлийн байгууллагуудаас авсан зээлийн хүү

Татварын хөнгөлөлт авах боломжтой:

• шилжүүлэх хүлээн авах гэрчилгээнд гарын үсэг зурсан жил, хэрэв тухайн иргэн барилга угсралтын ажилд өөрийн хөрөнгөөр оролцох гэрээтэй, барилга угсралтын ажилд оролцох баримт бичгийг шаардах эрх шилжүүлэх гэрээтэй байсан бол орон сууц барих хоршоо;
• үл хөдлөх эд хөрөнгө, түүнд хамаарах эрхийн бүртгэлд болон түүнээс хойшхи бүртгэлд бичилт хийсэн жил.

Хөрөнгийн суутгал авах эрх зогсдоггүй. Эрхийг олж авах үед хүчин төгөлдөр мөрдөгдөж байсан хязгаарлалтыг харгалзан хүн үүнийг авах боломжтой. Суутгалыг эрх үүссэн жилээс эхлэн тооцож болно. Тэтгэвэр авагчид сүүлийн дөрвөн жилийн орлогоосоо суутгал авах боломжтой.

Нийгмийн суутгал

Нийгмийн татварСуутгал нь эмчилгээ, эм худалдан авахтай холбоотой зардалд өөрийн олсон мөнгөө зарцуулсан иргэнд олгоно:

• өөрийн эмчилгээ, нөхөр (эхнэр), нэгдүгээр зэрэглэлийн хамаатан садан, хүүхдүүд (насанд хүрэх хүртэл);
• иргэн, түүний эхнэр (нөхөр), эцэг эх, арван найман нас хүрээгүй хүүхдэд эмчилгээний явцад бичиж өгсөн, хувийн хөрөнгөөр худалдаж авсан эм;
• татвар төлөгч, эхнэр (нөхөр), эцэг эх, үр хүүхэд (нас насан хүртлээ)-ын эрүүл мэндийн даатгалын гэрээгээр байгууллагад төлөх даатгалын шимтгэл.

Татварын хөнгөлөлтийн стандарт кодыг доорх хүснэгтэд үзүүлэв.

Код 320	Дээд сургуульд сурдаг ах (эгч) хорин дөрвөн настайдаа
Код 321	Хорин дөрөв хүртэлх насны асрамжийн хүүхдүүдийн боловсрол
Код 324	Өөртөө, эцэг эх, эхнэр/нөхөр, арван найман нас хүрээгүй хүүхэд (үрчлэгдсэн хүүхдүүд орно), арван найман нас хүрээгүй тасагт үзүүлэх эмнэлгийн үйлчилгээ
Код 325	Датгалын гэрээгээр сайн дурын үндсэн дээр өөртөө, нэгдүгээр зэргийн төрөл төрөгсөд, арван найман нас хүрээгүй хүүхдэд (үрчлэгдсэн хүүхэд, тойргийнхоо хүүхэд багтана) тусгай зөвшөөрлийн үндсэн дээр үйл ажиллагаа явуулж буй даатгалын компанитай байгуулсан даатгалын шимтгэл. Ийм даатгалын компаниудын төлбөрийг зөвхөн бодит зардлын хэмжээгээр төлөх болно
Код 326	Зардалүнэтэй эмчилгээний

Оросын хууль тогтоомжийн дагуу эмчилгээ, эм худалдан авахад зарцуулах мөнгөний зөвшөөрөгдөх дээд хэмжээ нийгмийн бусад зардлын хамт нэг зуун хорин мянган рубль байх ёстой.

Суутгалын хэмжээ нь ямар нэгэн мөнгөн дүнгээр хязгаарлагдахгүй бөгөөд хэрэв хувь хүн өндөр үнэтэй үйлчилгээний төлбөрийг төлөхийн тулд өөрийн хөрөнгөө зарцуулсан бол бүх зардлын хэмжээгээр олгоно. Шалгалтад хамрагдах үйлчилгээний төлбөрийг төлсөн гэрчилгээний дагуу иргэн ямар эмчилгээ (эм) үнэтэй болохыг тодорхойлох боломжтой:

• код 1 - үнэтэй эмчилгээ биш;
• код 2 - Үнэтэй эмчилгээ.

Татвар төлөгч иргэн өндөр үнэтэй эм худалдан авах зардлын суутгалыг дараах тохиолдолд олгоно:

• хэрэглээний материалыг үнэтэй эмчилгээ хийлгэх үед худалдаж авсан;
• эмнэлэг (эмнэлэг) нь эдгээр үнэтэй эмүүд байхгүй гэдгээ баталж, тэдгээрийг худалдан авахыг гэрээгээр заасан болно;
• өвчтэй хүнийг эмчлэхэд үнэтэй эм шаардлагатай гэсэн эмнэлгийн байгууллагаас (эмнэлэг, эмнэлэг) гэрчилгээ олгосон;
• татвар төлөгч иргэн 2 кодтой гэрчилгээ авсан.

Эмчилгээ, эм худалдан авах, хувь хүний нийгмийн суутгалд хамрагдахын тулд:

• Татварын төлөөлөгчдөө (ажил олгогчийн нягтлан бодох бүртгэлийн хэлтэст) үнэгүй хэлбэрээр өргөдлөө аваарай.
• Хуанлийн жилийн эцэст хувь хүний орлогын албан татварын 3-р маягт дээр өөрийн хувийн мэдээллээ оруулаад шалгалтад оруулна уу. Хуанлийн жилд хуримтлагдсан татварын хураамжийн дүнг ажлын байран дээрээ ажил олгогчоос хувь хүний гэрчилгээ хэлбэрээр аваарай. Татвар төлөгч болон эмчлүүлж буй хамаатан садан хоорондын харилцааны зэрэг, эмчилгээ хийлгэх, эм худалдан авахад гарсан зардлын талаар шаардлагатай баримт бичгийн хуулбарыг бэлтгэнэ.

Мэргэжлийн суутгал

Дараах хүний олсон орлогод мэргэжлийн суутгал хийх боломжтой:

• хувиараа бизнес эрхлэгчдийн (хувийн бизнес эрхлэгчдийн) орлого;
• нотариатч, хувийн хэвшлийн үйл ажиллагаа эрхэлдэг хуульчид болон хууль зүйн байгууллага үүсгэн байгуулсан хүмүүсийн орлого;
• GPC гэрээний дагуу хүлээн авсан орлого;
• ашигтай загвар, шинэ бүтээлийг бүтээсэн зохиогчийн урамшуулал, шинжлэх ухаан, утга зохиол, урлагийн бүтээлийг бүтээсэн, гүйцэтгэсэн болон бусад зориулалтаар ашигласны төлөөх урамшуулал.

Код	403	GPC гэрээний дагуу ажил гүйцэтгэхтэй холбоотой зардал
	404	Нөөц ашигласны төлбөр, нээлт, шинэ бүтээл, ашигтай загвар зохиогчдод олгох тусгай төлбөр (шагнал) авахтай холбоотой зардал
	405	Ашигт малтмалын нөөц ашигласны төлбөр хүлээн авахтай холбоотой зардлын норм дахь дүн (төлсөн орлогын хувиар (хувь))

Мэргэжлийн суутгал авахын тулд татвар төлөгч дараахь зүйлийг хийх шаардлагатай:

• Үнэгүй илгээнэ үүажил олгогчийн өргөдлийн маягт.
• Төсвийн суутгал авахыг хүсч буй бодит зарцуулсан хөрөнгийг баталгаажуулсан баримт бичгийн хамт оршин суугаа (бүртгэл) газрын татварын албанд хувь хүний орлогын албан татварын 3-р маягтыг бөглөнө үү.

Олсон орлогыг ажил олгогч суутгаагүй, төлөөгүй бол татвар төлөгч нь 4-р сарын 30-ны дотор мэргэжлийн суутгалыг харгалзан татварын тайлангаа ирүүлнэ. Төсвийн заавал төлөх шимтгэлийн тооцоолсон дүнг 7-р сарын 15-ны дотор төлөх ёстой.

Тусламж

Ажилтанд төлсөн дөрвөн мянган рубль хүртэлх мөнгөн дүнгээр материаллаг тусламжийг дараахь кодоор харуулав: орлого - 2760, суутгалын код 503. Хэрэв ажил олгогч нь татвараас чөлөөлөгддөггүй хувь хүнд татваргүй тусламж үзүүлсэн бол. түүний ажилтан, тэр энэ хүний гэрчилгээг татварын албанд ирүүлээгүй.

Хүүхэд төрүүлсэнтэй холбогдуулан иргэнд олгох нэг удаагийн тэтгэмжийг орлогын код 2762, суутгалын код 504-т тусгана. Гэр бүлийн шинэ гишүүн гарч ирэхтэй холбоотой тусламжийг дараахь нөхцлөөр олгоно.

• Түүнд нэг хүүхэд төрүүлэхэд тавин мянган рублийн орлогод татвар ногдуулдаггүй.
• Хүүхэд төрснөөс хойш нэг жилийн дотор татвар төлөгч эцэг эхэд төлөх ёстой.

Код 503	Ажилчдад үзүүлсэн тусламж (хуучинажилчид) тэтгэвэрт гарсан тул хөдөлмөрийн гэрээгээ цуцалсан
Код 506	Хөгжлийн бэрхшээлтэй хүмүүс болон тэдний олон нийтийн байгууллагад туслах
Код 508	Хүүхэд төрүүлэх (үрчлүүлэх) тусламж

Хасах кодгүй тусламж

Хэмжээ харгалзахгүй орлогын албан татвар ногдуулахгүй санхүүгийн тусламжийг гэрчилгээнд тусгаагүй болно. Заримдаа газар хөдлөлт, хөрсний гулгалт, ойн түймрийн улмаас байшин нурж, зуслангийн байшин шатсантай холбогдуулан нэг удаагийн төлбөр төлдөг. Ажилтны хувь хүний орлогын албан татварын 2-р хувийн гэрчилгээнд ийм тусламжийг тусгах шаардлагагүй. Онцгой байдлын болон байгалийн гамшгийн үед үзүүлэх тусламжид орлогын албан татвар ногдуулахгүй.

2018 өөрчлөлт

Жил бүр хувийн лавлагаа шинэчлэгддэг. 2018 онд хасалтын кодуудад өөрчлөлт орсон. Тэдгээрийг доор жагсаав.

Суутгалын код	Очих газар
619	Иргэний хувийн хөрөнгө оруулалтын дансны үйл ажиллагаанаас авсан санхүүгийн эерэг үр дүн
620	Бусад дүн

Хувийн хөрөнгө оруулалтын данс гэдэг нь тухайн иргэний хөрөнгө, үнэт цаас, түүний зардлаар байгуулсан гэрээгээр хүлээсэн үүргээ тусад нь бүртгэх зориулалттай данс юм. Хөрөнгө оруулалтын дансыг итгэмжлэгдсэн төлөөлөгч, брокерийн ажилтан нээж, хөтөлдөг. Хувь хүний хөрөнгө оруулалтын дансны гүйлгээний суутгалыг иргэний шийдвэрээр:хэмжээгээр олгоно.

• хувийн хөрөнгө оруулалтын дансанд хийсэн мөнгө;
• хувийн дансанд хийсэн үнэт цаасны гүйлгээний санхүүгийн эерэг үр дүн.

Хэрэв ОХУ-ын татварын оршин суугч үнэт цаасанд хөрөнгө оруулалт хийсэн бол төсөвт төлсөн орлогын албан татварын хэмжээг бууруулахын тулд хөрөнгө оруулалтын хөнгөлөлт авах боломжтой.