Татвар тооцох журам - онцлог, шаардлага, тайлбар

2024 Зохиолч: Howard Calhoun | [email protected]. Хамгийн сүүлд өөрчлөгдсөн: 2023-12-17 10:35

Оросын хууль тогтоомжид "татвар тооцох журам", "татвар төлөх журам" гэсэн ойлголтуудыг ашигладаг. Татварын тодорхой төрлийн татварын төлбөрийн хэмжээг тодорхойлох нь тооцоолол бөгөөд татвар төлөх буюу төсөвт шилжүүлэхийг төлбөр гэж хүлээн зөвшөөрдөг. Татвар төлөгчийн татварыг тооцох, төлөх журам нь татварын үндсэн элементүүдийн нэг юм. Татвар, хураамжийг тогтоох шаардлагатай. Татвар, хураамжийг тооцох журмын хариуцлагыг татварын байцаагч хариуцаж болно. Заримдаа хувь хүн эсвэл хуулийн этгээд шимтгэлийн тооцоог өөрөө хийдэг.

Татвар, хураамжийг тооцох журмыг татварын албанд даатгаж, шалгалт нь иргэн, аж ахуйн нэгжид төлбөр төлөхөөс гуч хоногийн өмнө төлбөрийн хэмжээ, хураах хугацааг харуулсан мэдэгдэл илгээдэг. Илгээх эцсийн хугацааг зөрчсөн нь төлбөрийг хойшлуулсан тохиолдолд хариуцлагаас чөлөөлөхөд хүргэдэг. Иргэн, аж ахуйн нэгж нь мэдэгдэл хүргүүлсэн өдрөөс хойш гучин хоногийн дотор (сарын) хугацаанд төсвийн хураамж төлөх үүрэгтэй.бүртгүүлсэн захидал хүлээн авах. Мэдэгдэлийг тухайн байгууллагын дарга, иргэнд өгдөг. Хүргэлтийг өөрийн биеэр эсвэл бүртгүүлсэн шуудангаар хийж болно. Хамгийн гол нь мэдэгдэл хүлээн авсан баримт байгаа эсэх.

Татвар тооцох шалгуур

Татвар гэдэг нь тодорхой субьектийн төсөвт, төсвөөс гадуурх санд төлөх, төлбөр төлөгчдөөс зайлшгүй төлөх шимтгэл юм. Татвар төлөгч нь татвар тооцох журмын дараах элементүүдийг харгалзан үзэх ёстой:

• Тооцооны суурь.
• Татвар тооцох хугацаа, журам.
• Татварын хөнгөлөлт.
• Татвар тооцох, төлөхөд ашигласан татварын хувь хэмжээ.

Төлбөрийг тооцох үндэслэл нь актаар тогтоосон орлого, ашиг, бараа, үйлчилгээний өртөг, үйл ажиллагааны төрөл, үнэт цаастай хийсэн үйл ажиллагаа, байгалийн баялгийн ашиглалт, хүний өмч, эд хөрөнгө шилжүүлэх, бүтээгдэхүүний нэмэгдсэн өртөг юм.. Энэ нь орлогыг тодорхойлдог зардал, ашгийн бүтцээс бүрддэг бөгөөд татвар ногдуулах объектын үнэ цэнийг илэрхийлдэг.

Татварын бааз суурь болон цаашид төлөхөд шаардагдах татварын хэмжээг тооцох хугацааг татварын хугацаа гэнэ. Татварын хугацаанд нэг буюу хэд хэдэн гол огноо байна.

Татварын хувь хэмжээ нь тодорхой тоон утгатай үнэ цэнэ юм. Субъектуудын хууль тогтоомж нь бүс нутгийн болон бүгд найрамдах улсын татварыг баталдаг. Хотын захиргааны дүрэм журам - орон нутгийн хураамж, хураамж. Төсвийн бүх төлбөр нь ОХУ-ын Татварын хуулийн дагуу байх ёстой.

Тэтгэмж нь тухайн ангилалд олгодог тэтгэмж юмтатвар төлөгчдийг тухайн улсын татварын тогтолцооны бусад оролцогчидтой харьцуулахад санхүүгийн таатай нөхцөл байдалд оруулж байна.

Татвар нь холбооны, бүгд найрамдах улсын болон орон нутгийнх байна. Холбооны хувьд жишээлбэл НӨАТ, орлогын албан татвар орно. Орон нутгийн төлбөрт - газар, тээврийн татвар.

Хуулийн этгээдийн заавал төлөх төлбөр

ОХУ-д өмчийн хэлбэрээс үл хамааран хуулийн этгээдүүд татвар төлөгч юм. Эдгээр нь ерөнхий систем эсвэл татварын тусгай дэглэмийн дагуу байж болно.

OSN нь ОХУ-ын Татварын хуульд заасан бүх татварыг төлөхөөс чөлөөлөхгүй бол төлдөг төсвийн систем юм. Сайн дурын үндсэн дээр татварын өөр системийг сонгоогүй бүх байгууллагууд DOS-д байдаг. Энэ системд байгаа байгууллагуудын татварыг тооцох, төлөх журам нь татвар төлөхийг хэлнэ:

• НӨАТ;
• ашиг;
• өмч дээр;
• газар;
• тээвэрт;
• Ажилтны орлогод ногдох хувь хүний орлогын албан татвар.

Орлогын албан татвар тооцох, төлөх журам

Улс орны сан хөмрөгийг нөхөх гол эх үүсвэр нь байгууллагын төлсөн орлогын албан татвар юм. Татварын хялбаршуулсан системийг сонгоогүй ОХУ-д үйл ажиллагаа явуулж, орлого олж байгаа орос, гадаадын бүх компаниуд аж ахуйн нэгжийн орлогын албан татварыг тооцох журмыг дагаж мөрдөх ёстой.

Аж ахуйн нэгжийн орлогын албан татвар:

• Тооцоолох үндэс нь төсвийн татвар ногдуулах мөнгөн дүнгээр орлого болно.
• Хуанлийн жил тооцогдонотатварын хугацаа. Тайлангийн огноо нь эхний улирал, эхний хоёр, гурван улирал юм.
• Татварын хувь хэмжээ - хорин хувь (хоёр нь холбооны төрийн санд, арван найм нь тухайн субьектийн төсөвт). Тодорхой төрлийн ашиг, орлогод доод хэмжээний заавал төлөх шимтгэлийг хуульчилсан.
• Татварын хөнгөлөлтийг үндсэн болон татварын хувь хэмжээг тооцоход ороогүй орлогын зүйлд жагсаасан болно. Төсвийн системийн тухай хуульд хөнгөлөлтийн хувь хэмжээ хэлбэрээр олгох тэтгэмжийг тогтоосон.

Тусгай ажил эрхэлдэг, орлогын бууралт шаарддаг компаниуд байдаг:

• Боловсрол, эмнэлгийн байгууллагууд. Тэдний орлогод татвар ногдуулдаггүй (хувь хувь нь тэг байна).
• Нэгдсэн бүртгэлд орсон эдийн засгийн тусгай бүсийн аж ахуйн нэгжүүд (Крымын Калининград муж, Бүгд Найрамдах Крым) оршин суугчид. Орлогын шимтгэлийн хувь хэмжээ тэг байна.
• Тариф бууруулахад тусламж хэрэгтэй байгаа хөдөө аж ахуй, загасны аж ахуй.
• Улс орны бүс нутгуудын хөрөнгө оруулалтын төсөлд оролцогчид.
• Эдийн засгийн хөгжлийн байгууллагуудтай холбоотой аж ахуйн нэгжүүд.
• Хүн амын хэвийн оршин тогтноход зайлшгүй шаардлагатай нийгмийн үйлчилгээ.

Аж ахуйн нэгжийн орлогын албан татварыг тооцох журам нь бүх аж ахуйн нэгжид заавал байх ёстой.

Хөрөнгийн татвар

Аж ахуйн нэгжийн бүх хөдлөх болон үл хөдлөх хөрөнгө нь өмчид заавал шимтгэл төлдөг. Төсвийн хураамжийг тооцохдоо баланс дээрх утгыг харгалзан үзнэ:

• өмчлөх;
• түр зуурын эзэмшил буюу удирдлагыг итгэмжлэлээр хүлээн авсан;
• байгууллагын хамтарсан хувьцаанд хувь нэмэр оруулсан.

Татваргүй зүйлс:

• газар;
• байгалийн хамгаалалтын бүс;
• батлан хамгаалах үйлдвэрүүдийн өмч;
• улсын соёлын өвийн объектууд;
• Цөмийн холбоотой байгууламж;
• icebreakers;
• шүүх;
• сансрын салбарын объектууд;
• 2013 оноос одоог хүртэл аж ахуйн нэгжүүдийн балансад байгаа тээвэр;
• дахин худалдахаар худалдаж авсан аливаа үл хөдлөх хөрөнгө.

Хөрөнгийн төсвийн татварын төлбөрийг тооцох журам нь аж ахуйн нэгж, иргэд аль аль нь татвар төлөгч гэдгийг илтгэнэ. Татвар ногдох эд хөрөнгө эзэмшдэг бүх хүмүүс.

Аж ахуйн нэгжийн хөрөнгийн албан татварыг тооцох журам:

• Тооцооллын үндэс нь хөрөнгийн жилийн дундаж үнэ юм. Зарим эд хөрөнгийн хувьд татварыг кадастрын бүртгэлийн дагуу үнэ цэнээр нь тооцдог. Төсвийн татварыг газар болон байгаль орчны бусад объектоос бусад бүх үл хөдлөх хөрөнгийн объектоос ногдуулдаг. Аж ахуйн нэгжид үндсэн хөрөнгө хэлбэрээр байрлах хөдлөх объектын татварыг зөвхөн DOS дээрх байгууллагууд төлдөг.
• Татварын хугацаа нь хөрөнгийн үнэ цэнэ, төрлөөс үл хамааран бүх тохиолдолд хуанлийн жилтэй тэнцүү байна. Энэ хугацаанд хуулийн этгээд заавалхөрөнгийн татварын урьдчилгааг тайлант хугацааны үр дүнд (эхний улирал, зургаан сар, эхний гурван улирал) үндэслэн тооцох, шилжүүлэх. Эдгээр урьдчилгаа нь хураамжийн нийт хэмжээг бууруулдаг. Бүс нутгийн эрх баригчид хуульд тайлагнах хугацааг зааж өгөхгүй байж болно. Ийм хугацаа орхисон аж ахуйн нэгжид өмч хөрөнгө нь байгаа хуулийн этгээдийн урьдчилгаа төлбөрийг шилжүүлдэггүй бөгөөд зөвхөн хуанлийн жилийн эцэст татвараа тооцож, төлдөг.
• Хөрөнгийн татварын хувь хэмжээг тухайн улсын субъектуудын эрх баригчид дангаараа тогтоох эрхтэй. Төсвийн хураамжийн хэмжээ нь ОХУ-ын Татварын хуульд заасан хувь хэмжээнээс хэтэрч болохгүй (дээд тал нь хоёр хувь).
• Тусгай үйл ажиллагаа эрхэлдэг компаниудад ашгийн татварын хөнгөлөлт үзүүлдэг.

Хөрөнгийн албан татварын хөнгөлөлт эдлэх хуулийн этгээдийн ангилал:

• эрүүгийн байцаан шийтгэх системийн аж ахуйн нэгжүүд;
• шашны аж ахуйн нэгж;
• хөгжлийн бэрхшээлтэй иргэдийг ажлын байраар хангадаг байгууллага (наян хувь нь хөгжлийн бэрхшээлтэй иргэд байх ёстой);
• тахал, тахал өвчинтэй тэмцэхэд чиглэсэн бүтээгдэхүүн үйлдвэрлэдэг эмийн байгууллагууд;
• Сколковогийн хөрөнгө оруулалтын төслийн оролцогчийн статустай байгууллагууд;
• компаниуд хөлөг онгоц засварлах, барихад бараа материал ашигласан;
• эдийн засгийн тусгай бүсэд байрладаг байгууллагууд (Крымын Бүгд Найрамдах Улс, Калининград мужийн Севастополь хот).

Иргэний өмчийн албан татвар

Гурван жилийн өмнө ОХУ-ын Татварын хуультухайн улсын иргэдийн эд хөрөнгийн албан татварын тухай бүлгээр дүүргэв. Өөрчлөлт нь өрөө, орон сууц, хөдөө байшин, зуслангийн байшин эсвэл байнгын гарааштай иргэн-эзэмшигч бүрт нөлөөлсөн.

Хөрөнгийн төлбөр - орон нутгийн төсөвт оруулах хувь нэмэр. Энэ нь Дүрэм болон орон нутгийн засаг захиргааны хууль тогтоомжийн аль алинаар зохицуулагддаг. Орон нутгийн мэргэжлийн хяналтынхан татварын хэмжээг тооцож, өмч хөрөнгөтэй иргэдэд заасан татварын хувь хэмжээгээр төлсөн мэдэгдлийг жил бүр илгээдэг.

Иргэдийн хөрөнгийн албан татварыг тооцох, төлөх журам:

• Тооцооллын суурь нь эзэмшиж буй хөрөнгийн үнэ цэнэ юм.
• 2018 онд төсвийн төлбөр хураах эцсийн хугацааг 2018 оны 12-р сарын 01 хүртэл тогтоосон.
• Төлбөрийн төлбөрийг ОХУ-ын субьектүүдэд тусад нь тогтоодог. Хууль тогтоомжид байгаа цорын ганц нөхцөл бол тэдгээр нь тодорхой хязгаараас хэтрэхгүй байх явдал юм.

Өмч	Объектийн кадастрын үнэ	Татварын хувь хэмжээ
Талбай нь тавин квадрат метрээс ихгүй орон сууцны байр, зуслангийн байшин	арван сая рубльээс ихгүй байна.	0, 1
	арваас хорин сая рубль хүртэл.	0, 15
	хориноос тавин сая рубль.	0, 2
	тавинаас гурван зуун сая рубль хүртэл.	0, 3
Авто зогсоол, гараж		0, 1
Барьж буй орон сууцны объектууд		0, 3
Орон сууцны бус байр болонбусад өрөө		2
Аливаа зориулалтын үл хөдлөх хөрөнгө	гурван зуун сая гаруй рубль.	2
Дээрх ангилалд ороогүй объектууд		0, 5

Татварын хөнгөлөлтийг олон ангиллын иргэдэд олгодог. Нэг, хоёрдугаар бүлгийн хөгжлийн бэрхшээлтэй иргэд, түүнчлэн бага наснаасаа хөгжлийн бэрхшээлтэй иргэд, өндөр насны тэтгэвэр авагчдын эд хөрөнгийг хураах боломжгүй. Татвар төлөх давуу тал нь иргэний хувийн сонголтоор төрөл тус бүрийн өмчийн нэг объекттой холбоотой юм. Чөлөөлөлтийг авахын тулд 11-р сарын 1-ээс өмнө төсвийн хөнгөлөлт үзүүлэх эд хөрөнгийн талаар татварын байцаагчид мэдэгдэх шаардлагатай. Хэрэв өмчлөгч нь хүсэлтээ мэргэжлийн хяналтын газарт илгээгээгүй бол хамгийн их татвартай үл хөдлөх хөрөнгийн байцаагч чөлөөлнө

Газрын татвар

Газрын татварыг Татварын хуулиар тогтоосон боловч тухайн субьектүүдийн орон нутгийн эрх баригчид зохицуулдаг. Орон нутгийн хууль тогтоогчид:

• ОХУ-ын Татварын хууль болон бусад зохицуулалтаар тогтоосон татварын хувь хэмжээний хэмжээг тодорхойлох;
• төлбөрийн дараалал, цагийг зохицуулах;
• төлбөр дээр тэтгэмж олгох, зөвшөөрөхгүй байх;
• тодорхой ангиллын иргэдээс татвар авахгүй.

Газрын татварыг үл хөдлөх хөрөнгийн дансны үнээр тооцдог болоод удаж байна. Хоёр жилийн өмнө буюу 2016 онд хууль тогтоомжид өөрчлөлт орсон. Өнөөдөр кадастрын бүртгэлийн үнэ цэнэд үндэслэн хураамж авдаг.зах зээлд ойр. Энэ нь төсвийн татварын хэмжээг хэд дахин нэмэгдүүлэхэд хүргэсэн. Бүх өмчлөгчид өөрчлөлтийг мэдэрсэн. Баримт нь кадастрын үнийг үл хөдлөх хөрөнгийн үнэлгээнд оролцдог бие даасан байгууллагууд тооцдог бөгөөд энэ нь газрын үнэ цэнийн талаарх найдваргүй, буруу мэдээлэлд үндэслэн буруу үнэлгээ хийх боломжийг үгүйсгэхгүй. Заримдаа объектын кадастрын үнэ нь зах зээл дээрх объектын бодит үнээс хэд дахин их байдаг. Кадастрын үнийн талаархи мэдээллийг Интернетээс, Rosreestr вэбсайтаас авах боломжтой (үл хөдлөх хөрөнгийн талаархи лавлагаа мэдээлэл бүхий үйлчилгээ).

Газрын албан татвар ногдуулах объектод хөдөө аж ахуйн зориулалттай газар, аялал жуулчлал, амралт зугаалгын газар, үйлдвэрийн газар орно:

• байгууллагуудын газар тариалангийн ажлын талбай;
• цэцэрлэгжүүлэлт, зуслангийн ашгийн бус нөхөрлөл болон иргэдийн хувийн аж ахуй эрхлэх зорилгоор худалдаж авсан талбай;
• үйлдвэрлэлийн байгууллагын үйл ажиллагааг хангадаг объектууд, тэр дундаа аж ахуйн нэгжийн үйл ажиллагаанд шаардлагатай барилга байгууламж барих талбай;
• ой, усны бүсийн нөөц сангийн албан байгууллага, ялангуяа иргэдийн өмчлөлд байгаа хувь;
• Улсын иргэдэд зориулсан дотуур байр, сувилал, амралт зугаалгын газар байгаа бол аялал жуулчлал, амралт зугаалгын бүсийн газар.

Газрын албан татвар тооцох, төлөх журам:

• Тооцооллын суурь - татвар тооцсон жилийн 1-р сарын 1-ний өдрийн кадастрын бүртгэлийн дагуу газрын үнэ.хувь нэмэр.
• Газрын татварыг тооцох журам нь татварын хугацаа нь хуанлийн жилтэй тэнцүү байна.
• Татварын хуульд газрын албан татварын хоёр хувь: нэг ба хагас хувь, аравны гурав хувь байхаар заасан.

Газрын зориулалт	Татварын хувь хэмжээ
Хөдөө аж ахуйн зориулалттай газар. Орон сууц барих, цэцэрлэгжүүлэлт, цэцэрлэгжүүлэлт, мал аж ахуй, дача, туслах аж ахуй эрхлэх зориулалттай газар. Гаалийн хэрэгцээ, улс орны аюулгүй байдал, батлан хамгаалах зорилгоор эргэлтийг хязгаарласан газар. Орон сууц, дэд бүтцийн газар.	0, 3
Бусад газар.	1, 5

Газрын татвар нь аливаа шимтгэлийн нэгэн адил төлбөр төлөгчдийн давуу эрхтэй ангилалтай байдаг. Хуулиар тогтоосон тэтгэмж нь дараахь бүлгийн иргэдэд хамаарна:

• идэвхгүй;
• Аугаа эх орны дайны оролцогчид;
• байлдагч;
• нэг ба хоёрдугаар бүлгийн хөгжлийн бэрхшээлтэй хүмүүс;
• бага наснаасаа эрүүл мэндийн хөгжлийн бэрхшээлтэй;
• Орос ба ЗХУ-ын баатар;
• цөмийн зэвсгийн туршилтад оролцсон иргэд;
• атомын цахилгаан станцын ослын үр дагаврыг арилгагчид;
• сансарт оролцсон, цөмийн туршилт хийсний дараа олж авсан өвчний улмаас тахир дутуу болсон.

Дээрх жагсаалтад орсон хүмүүс татварын баазыг арван мянган рублиэр бууруулна гэж тооцох эрхтэй. Тэтгэмж авахын тулд та татварын албанд жагсаалт гаргаж өгөх ёстойхүссэн бичиг баримтууд.

Холбооны эрх бүхий байгууллагаас газрын татвар төлөхөөс чөлөөлөгдсөн байгууллагуудын жагсаалтыг ОХУ-ын Татварын хуульд заасан байдаг. Үлдсэн хураамжийг тухайн улсын субьектүүдийн эрх баригчид тооцож, хуваарилдаг.

Тээврийн татвар

Тээврийн татварыг 15 гаруй жилийн өмнөөс тус улсад нэвтрүүлж эхэлсэн. Энэ нь орон нутгийн хувь нэмэрт хамаарна. Үндсэндээ автомашин эзэмшигчдийн байгаль орчин, замд учруулсан хохирлыг барагдуулах зорилгоор уг төлбөрийг оруулж ирсэн. Тээврийн татвараас гадна нөхөн олговрын үүргийг өөрийн аж ахуйн нэгжийн эздээс ногдуулдаг түлшний онцгой албан татвар, авто замын хураамж, байгальд үзүүлэх сөрөг нөлөөлөл (яндан хийн бохирдол, хог хаягдал)-ийн заавал төлөх шимтгэлээр гүйцэтгэдэг.

Тээврийн албан татварыг тухайн тоног төхөөрөмжийн бүртгэлд бүртгүүлсэн байгууллага (катерпиллар болон пневматик тээврийн хэрэгсэл, агаарын болон усан тээвэр) төлдөг.

Татвар ногдуулдаггүй объектууд:

• мотор эсвэл сэлүүрээр тоноглогдсон, тав хүртэлх морины хүчтэй завь;
• зуу хүртэл морины хүчин чадалтай, эсвэл янз бүрийн бүлгийн хөгжлийн бэрхшээлтэй хүмүүст тусгайлан тоноглосон машин;
• загас агнуурын ангилалд шууд хамаарах голын хөлөг онгоц;
• бизнесмэний эзэмшлийн зорчигч тээвэрлэж буй хөлөг онгоц;
• хөдөө аж ахуйн тээвэр;
• олон улсын бүртгэлд бүртгэгдсэн хөлөг онгоц.

Байгууллагын тээврийн татварыг тооцох журам:

• Татварын суурь нь хөдлөх хөрөнгийн үнэ юм.
• Татварын мэдүүлгийг тайлант үеэс хойшхи оны 2-р сарын ажлын эхний өдрөөс хэтрэхгүй хугацаанд гаргаж өгнө. Хэрэв ОХУ-ын субъект урьдчилгаа төлбөрийг төлөх тухай шийдвэр гаргасан бол жилийн туршид улирал бүр төлбөрийг урьдчилж төлдөг. Тэдгээрийн тооцоог татварын албанд илгээдэггүй. Хуанлийн жилийн эцэст төсөвт төлөх нийт төсвийн төлбөрийн хэмжээг тодорхойлохдоо урьдчилгаа дүнг харгалзан үзнэ.
• Бүс нутаг дахь татварын хувь хэмжээ буурах эсвэл үндсэн татварын хувь хэмжээ хүртэл нэмэгдэх боломжтой. Бүс нутагт тогтоосон хувь хэмжээ нь үндсэн үнээс арав дахин их зөрүүтэй байх ёстой.
• Улс орны хууль тогтоогчид аж ахуйн нэгжүүдэд тээврийн татвар төлөхөд давуу тал олгох боломжтой. Жишээлбэл, эдийн засгийн чөлөөт бүсэд байрладаг аж ахуйн нэгжүүдийн хувьд татварын амралтыг олгодог.

Иргэдийн тээврийн татвар

Татвар ногдуулах тээврийн хэрэгсэл:

• машин;
• моторт тээврийн хэрэгсэл (мотоцикль);
• автобус;
• катерпиллар дээрх механизм, пневматик хөтөч;
• нисдэг тэрэг ба онгоц;
• усны технологи (моторт хөлөг онгоц, дарвуулт хөлөг онгоц);
• цасны машин;
• мотортой чарга;
• хүчтэй завь, тийрэлтэт цана;
• өөрөө явагч бус усан болон агаарын тээврийн хэрэгсэл.

Хувь хүний тээврийн татварыг тооцох журам:

• Татварын суурь нь зардал юмтээвэрлэлт.
• Татварын хугацаа нэг жил байна. Төлбөрийг татварын албанаас төлбөрийн хэмжээ, нөхцөл, объектын хамт илгээсэн мэдэгдлийн үндсэн дээр хийдэг. Хэрэв иргэн сүүлийн нэг жилийн хугацаанд татвар төлөх тухай мэдэгдэл аваагүй бол татвар төлөх ёстой жилийн дараа жилийн сүүлийн ажлын өдрөөс хэтрэхгүй хугацаанд татварын албанд бие даан мэдэгдэх үүрэгтэй.
• Татварын хувь хэмжээг ОХУ-ын субъект хууль тогтоомжид заасан байдаг. Үүнийг тооцоолохдоо хөдөлгүүрийн хүч, хөдөлгөөнт тээврийн хэрэгслийн ангиллыг харгалзан үздэг. Хувьцаа дээш эсвэл доошилж болох ч арав дахин ихгүй.
• ОХУ-ын субьект нь татвар төлөхөөс чөлөөлөгдсөн иргэдийн жагсаалтыг бие даан гаргадаг.

Ихэнх бүс нутагт дараах ангиллын иргэдэд 0 тариф олгодог:

• хөгжлийн бэрхшээлтэй болон Дэлхийн 2-р дайны ахмад дайчид;
• фашист гетто ба лагерийн хоригдлууд;
• хөдөлмөрийн ахмадууд;
• ОХУ, ЗСБНХУ-ын баатар, ямар ч зэргийн алдар одонгоор шагнагдсан хүмүүс;
• цэргийн дайны ахмад дайчид, дайны тахир дутуу хүмүүс;
• нэг ба хоёрдугаар бүлгийн хөгжлийн бэрхшээлтэй хүмүүс;
• насны тэтгэвэр авагчид;
• цацрагт өртсөн хүмүүс;
• үй олноор хөнөөх термоядролын зэвсгийн цацраг идэвхт туршилтад оролцсон иргэд;
• хөгжлийн бэрхшээлтэй хүүхдийн эцэг эхийн нэг;
• өндөр гэр бүлийн эцэг эх.

NDFL

Бүх иргэд олсон орлогоосоо татвар төлөх шаардлагатай. Эдгээрийг тооцох, төлөх үүрэгиргэдэд цалин төлдөг ажил олгогчид (хуулийн этгээд, хувиараа бизнес эрхлэгчид, хуульч, гадаадын компанийн төлөөлөгчийн газар) татвар ногдуулдаг.

Хувь хүний орлогын албан татвар тооцох журам:

• Татвар ногдуулах иргэдийн орлогын албан татварыг тооцох татварын суурь нь өөрөө хөдөлмөрийн орлого юм. Татварын өөр өөр хувь хэмжээг хэрэглэх үед татварыг тооцохын тулд орлогын төрөл тус бүрээр суурийг тус тусад нь тооцдог. Өөрийн хөрөнгийн орлогыг тооцох суурийг бусад бүх орлогын татварын баазаас тусад нь тооцдог бөгөөд үүнд арван гурван хувь хамаарна.
• Татварын төлөөлөгч нь иргэдийн орлогоос хуримтлагдсан татварын дүнг бодитоор төлж барагдуулахдаа шууд суутган төсөвт шилжүүлдэг. Орлого (цалин) төлсөн өдрөөс хойшхи өдрөөс хойш татварыг шилжүүлэх ёстой. Үл хамаарах зүйл нь амралтын төлбөр, өвчний чөлөө олгох төлбөр бөгөөд татварыг төлбөрийн сарын сүүлийн өдрөөс хэтрэхгүй хугацаанд төлөх ёстой.
• Иргэний орлогын албан татварыг тухайн оны өмнөх саруудад төлсөн татварын дүнг хасч тооцож, хуанлийн оны эхнээс арван гурван хувийн татвар ногдуулсан орлогоос тооцно.. Бусад ханшаар тооцооллыг хуримтлагдсан орлогын дүн бүрээр тусад нь хийнэ.
• Татварын суурь нь нотлох баримт бичгийг ирүүлснээр татварын хөнгөлөлтийн хэмжээгээр буурна. Эдгээр нь стандарт, нийгмийн (эмчилгээний төлбөр,боловсрол), эд хөрөнгө (хөрөнгө олж авах, ипотекийн зээлийн хүү төлөх), үнэт цаас болон хувь хүний хөрөнгө оруулалтын данс, мэргэжлийн (урлагийн бүтээлийн зохиогчид гэх мэт). Татварын хөнгөлөлт нь зөвхөн арван гурван хувийн татвар ногдуулах орлогод хамаарна, өөрөөр хэлбэл зөвхөн тухайн улсын оршин суугч иргэдэд олгоно.

Нэг татвар

ОХУ-ын Татварын хуульд нэг татварыг тооцох, төлөх журмыг нарийвчлан тодорхойлсон. Нэг удаагийн татвар нь татвар, түүний хувь хэмжээг тооцох суурьт ногдох үржвэртэй тэнцүү бөгөөд татвар төлөгч татварын хугацааны эцэст тооцож төсөвт төлнө.

Хялбаршуулсан схемээр нэг татварыг тооцох журам нь хуулийн этгээдэд дараахь татварыг төлж байсныг орлодог:

• ашгийн төлөө
• өмч дээр;
• үнэ нэмсэн.

Хэрэв бизнес эрхлэгч (хувийн бизнес эрхлэгч) тусгай дэглэмийн дагуу нэг татвар төлдөг бол дараахь татвараас чөлөөлөгдөнө:

• хувиараа бизнес эрхлэгчийн ажилчдын орлогын албан татвар;
• бизнесийн үйл ажиллагаанд ашигласан эд хөрөнгийн татвар;
• НӨАТ.

Байгууллагууд ерөнхий зарчмаар төлбөр төлдөг:

• төсвөөс гадуурх сангуудад даатгалын шимтгэл;
• Даатгалд зориулсан FSS-д хийсэн суутгал;
• тээврийн татвар;
• газрын татвар;
• тусгай татвар, хураамжийг хуулиар тогтоосон хувь хэмжээ.

Нэг удаагийн хураамжийг тооцох, төлөх журам:

• Нэг татвар тооцох журам хэзээХялбаршуулсан татварын тогтолцоо нь татвар төлөгчийн сайн дурын үндсэн дээр тогтоосон татварын дэглэмийн объектоос хамаарна: орлого хасах зардал эсвэл орлого.
• Хэрэв ОХУ-ын субьект нь нэг төлбөрийн хэмжээг өөрчилсөн хууль тогтоомж гаргаагүй бол "орлого" объектын хувьд кодоор тогтоосон дээд хэмжээ нь зургаан хувь, "орлого хасах" объектын хувьд хамгийн дээд хэмжээ юм. - арван таван хувь.
• Тайлант хугацааны эцэст хялбаршуулсан татварын системд хамрагдаж буй бизнес эрхлэгч нэг татварын урьдчилгааг төсөвт төлдөг. Урьдчилгааг тайлант жилийн эхэн үеэс эцэс хүртэл (эхний улирал, хагас жил, гурван улирал) хуримтлалын үндсэн дээр тооцсон орлогоос тооцно. Урьдчилгааг урьд нь тооцсон татварын төлбөрт үндэслэн тооцдог. Төлсөн шимтгэлийг дараагийн үеийн төлбөрийн хэмжээ болон татварын хугацааны татварын дүнг тооцохдоо тооцно.
• Зарим бизнесүүдийн хувьд "орлого хасах зардал"-ын төсвийн хүүг тав хүртэл хувиар бууруулах боломжтой.

ОХУ-д татвар тооцох журам, нөхцөлийг хувь хүн, хуулийн этгээд төдийлөн дагаж мөрддөггүй. Энэ нь улсын төсвийг цаг алдалгүй, бүрэн нөхөх үндэс болсон төсвийн тогтвортой тогтолцоо оршин тогтноход аюул учруулж байна. Одоогийн байдлаар татварын салбарт татварын хэмжээг тооцох журам, түүнийг цаг тухайд нь төлөх талаар сөрөг зан үйлийн хэвшмэл ойлголт бий болж байна. Орчин үеийн ертөнцөд татварын тогтолцоо тогтворгүй болсон шинж тэмдгүүд нь дараах байдалтай байна:

• хангалтгүй байнанийгэм дэх иргэдийн татварын өндөр соёл (хугацаа зөрчсөн, хураамжаас зайлсхийх);
• татварын тогтолцоонд хүн ам ч, бизнес эрхлэгчдэд ч үл итгэх, татварын зөв тооцоололд итгэх;
• байгууллагуудын татвараас зайлсхийх хүсэл;
• санхүүгийн салбар дахь гэмт хэрэг, гэмт хэргийн тоо өсөх (орлогын татвараас зайлсхийх);
• социологийн олон тооны судалгааны үзүүлэлтүүд муудсан.

Татвар тооцох, төлөх журмын хувьд хүн амын татварын сахилга батыг төлөвшүүлэх шаардлагатай.