Хувь хүний орлогын албан татвар тооцох журам

2024 Зохиолч: Howard Calhoun | [email protected]. Хамгийн сүүлд өөрчлөгдсөн: 2023-12-17 10:35

Хувь хүний орлогын албан татвар нь тус улсын хамгийн чухал татварт тооцогддог. Энэ нь албан ёсны орлого авч байгаа бүх хүмүүст төлөх ёстой. Энэ нь цалин, ногдол ашиг эсвэл албан ёсны хэлбэрээр бүртгэгдсэн бусад мөнгөн орлогод ногдуулдаг. Тиймээс хууль ёсны ажил хийхээр төлөвлөж буй хүн бүр хувь хүний орлогын албан татварыг хэрхэн тооцож, төлдөгийг мэддэг байх ёстой. Хэрэв энэ үйл явцыг цаг тухайд нь дуусгаагүй бол энэ нь зөрчил гаргагчдыг захиргааны хариуцлагад татах үндэслэл болдог тул их хэмжээний торгууль, торгууль ногдуулдаг. Татварын хувь хэмжээ, татварын хугацаа болон бусад үзүүлэлтүүдийг холбооны эрх баригчид тогтоодог тул төлбөрийн хэмжээг хуулиар бүрэн хянадаг.

Татварын тухай ойлголт

Хувь хүний орлогын албан татварыг албан ёсоор ажиллаж байгаа хүн бүр улсын төсөвт төвлөрүүлдэг томоохон хураамж гэж үздэг. Хувь хүний орлогын албан татварыг зөвхөн ажилчид төдийгүй компанийн удирдлагууд, хувьцаа эзэмшигчид,төрийн албан хаагчид эсвэл хувиараа хөдөлмөр эрхлэгчид.

Төлбөрийг зөвхөн иргэдийн орлогоос авдаг бөгөөд хувь хүмүүс өөр өөр статустай байж болно. Тиймээс тэд хувь хүний орлогын албан татвар төлдөг:

• ОХУ-ын нутаг дэвсгэрт 183 хоногоос дээш хугацаагаар оршин суух ОХУ-ын иргэн эсвэл гадаадын иргэн байж болох тус улсын оршин суугчид;
• гадаадын иргэншилтэй, гэхдээ нэгэн зэрэг ОХУ-д бизнес эрхэлдэг оршин суугч бус хүмүүс тус улсад ашиг олдог.

Энэ хураамжийг тооцохдоо татвар төлөгчдийн статусаас хамааран тогтоосон стандарт тарифыг ашигладаг. Ажилчдын хувьд хувь хүний орлогын албан татварыг ажил олгогчид төлдөг. Хувиараа бизнес эрхлэгчид төлбөрөө өөрсдөө тооцоолж, шилжүүлэх ёстой, харин компанийн дарга нарын хувьд энэ үйл явцыг хөлсөлсөн нягтлан бодогч гүйцэтгэдэг.

Төлбөр юу вэ?

Эхлээд та татварын объект юу болохыг олж мэдэх хэрэгтэй. Хувь хүний орлогын албан татварыг зөвхөн тодорхой төрлийн орлогод тооцдог бөгөөд үүнд:

• Иргэний өмчлөлд 3-5 жил хүрэхгүй хугацаанд төрөл бүрийн эд хөрөнгийг худалдсаны үр дүнд орж ирсэн хөрөнгө. Гурван жил нь үнэ төлбөргүй гүйлгээний үндсэн дээр хүний өмчлөлд шилжүүлсэн үнэт зүйлд хамаарна, жишээлбэл, хандив өргөх, өв залгамжлалаар шилжүүлэх үед. Таван жил (2016 оноос хойш) өөрийн хөрөнгөөр худалдаж авсан хүмүүст хамаарназүйлс.
• Тодорхой үл хөдлөх хөрөнгийг түрээслэсний үр дүнд бий болох ашиг бөгөөд энэ үйл явц нь хууль ёсны дагуу явагдах ёстой тул түрээсийг Rosreestr-д бүртгүүлэх шаардлагатай.
• Албан ажил эрхэлж байгаа иргэний авсан цалин, нэмэгдэл, урамшуулал, мөнгөн урамшуулал.
• Өөр өөр компаниудын бүх үнэт цаас эзэмшигчдэд олгосон ногдол ашиг.
• Үнэ нь 4 мянган рублиас давсан бэлэг. жилд.
• Бусад төрлийн орлого.

Гэхдээ ОХУ-д хувь хүний орлогын албан татвар ногдуулдаггүй зарим төрлийн орлого байдаг.

Ямар баримтыг чөлөөлөх вэ?

Тодорхой төрлийн орлогод шимтгэл тооцохгүй. Үүнд:

• хүний өмчийг гурав, таван жилээс дээш хугацаагаар худалдсанаас авсан мөнгө;
• нас барсан хамаатан саднаас өвлөн авсан мөнгө;
• хандив бэлдсэний үр дүнд хүлээн авсан орлого бөгөөд эдгээр хөрөнгийг зөвхөн хамаатан садны хооронд шилжүүлэх ёстой;
• түр зуурын тахир дутуугийн тэтгэмжээс бусад төрийн олон тэтгэмж;
• тэтгэвэр;
• доногчид өгдөг шагнал;
• олон төрлийн нөхөн төлбөр;
• хүүхэд, эцэг эх, асран хамгаалагчид төлөх боломжтой дэмжлэг;
• боловсролын салбар, шинжлэх ухаан, соёл, урлагийн дэмжлэгийн хүрээнд иргэнээс авсан тэтгэлэг;
• шагналааШинжлэх ухаан, соёлын болон бусад төрлийн ололт амжилт байгаа тохиолдолд Оросын болон гадаадын эрх баригчид олгож болно;
• материаллаг тусламж;
• газар тариалангийн үр дүнд олж авсан төрөл бүрийн бүтээгдэхүүний борлуулалтаас олсон орлого;
• боловсролын байгууллагад суралцаж, ажиллаж байгаа оюутнууд, төрөл бүрийн эмч, аспирант болон бусад иргэдийн тэтгэлэг;
• спортын шагнал мөнгөн болон биет бус бэлэг;
• Хялбаршуулсан горимын дагуу ажилладаг IP.

Хувь хүний орлогын албан татвар ногдуулдаггүй бүх төрлийн орлогыг Урлагт жагсаасан. 217 NK.

Ямар ханшийг ашигладаг вэ?

Аливаа төрлийн хураамжийг тооцохдоо төрийн байгууллагаас тогтоосон хувь хэмжээг харгалзах хэрэгтэй. Хувь хүний орлогын албан татварын хувь хэмжээ нь татвар төлөгчийн статусаас хамааран ихээхэн ялгаатай байдаг. Үүний дагуу тэд өөр төлбөр төлөгчдийн хувьд өөр байх болно.

• 9% - 2015 оноос өмнө авсан ногдол ашгийн хувь хүний орлогын албан татварыг тооцохдоо энэ хувь хэмжээг хэрэглэнэ. Нэмж дурдахад итгэлцлийн менежментийг үүсгэн байгуулагчдын хүлээн авсан орлого орно.
• 13% - ОХУ-ын оршин суугчид болон оршин суугч бус хүмүүст ашигладаг. Цалин, төрөл бүрийн урамшуулал, урамшуулал, нэмэлт төлбөр, үл хөдлөх хөрөнгө борлуулснаас олсон орлого эсвэл бусад төрлийн бэлэн мөнгөний татварыг тооцоход ашигладаг хувь хүний орлогын албан татварын хувь хэмжээ нь стандарт юм.баримт. Түүнчлэн, энэ тарифыг ОХУ-д хөдөлмөрийн гэрээгээр ажилладаг оршин суугч бус хүмүүс, мэргэшсэн мэргэжилтэн, эх орончдыг сайн дураар нүүлгэн шилжүүлэхэд туслах хөтөлбөрийн хүрээнд, түүнчлэн багийн гишүүнээр ажиллахад ашигладаг. Оросын далбаан дор хөвж буй хөлөг онгоцууд.
• 15% - оршин суугч бус хүмүүс Оросын компаниудаас ногдол ашиг авах үед энэ хувь хэмжээг хэрэглэнэ.
• 30% - оршин суугч бус хүмүүсийн бусад орлогод энэ хувь хэмжээ хамаарна.
• 35% - хэд хэдэн тодорхой орлогод хамаарна. Үүнд төрөл бүрийн хожил, шагнал, хатуу тогтоосон хэмжээнээс хэтэрсэн тохиолдолд банкны хадгаламжийн хүү, зээлийн хоршооны гишүүдийн хүүгийн хуримтлал эсвэл мөнгө ашигласны үр дүнд олсон орлого орно.

Ажилтнаар ажиллаж буй иргэд энэ үйл явцыг ажил олгогчийн өмнөөс хэрэгжүүлдэг тул бие даан тооцоо хийх ёсгүй. Гэхдээ тэд өөрсдөө тооцооны үнэн зөв эсэхийг шалгах боломжтой тул үүнд ямар ханш ашиглаж байгааг мэдэх хэрэгтэй.

Ямар хасалт хамаарах вэ?

Татварын бааз суурийг тодорхойлохдоо өөр өөр суутгал хэрэглэхийг зөвшөөрнө. Тэдгээрийг хэд хэдэн сортоор танилцуулж байна. Хэрэв хувь хүний орлогын албан татварын хөнгөлөлтийг ашиглавал татварын бааз суурийг ихээхэн бууруулдаг. Эдгээр нь стандарт, нийгмийн, мэргэжлийн эсвэл өмч байж болно.

Хэрэв нэг татвар төлөгч нэгэн зэрэг хэд хэдэн стандарт суутгал хийх боломжтой болзөвхөн нэг, гэхдээ хамгийн дээд тал нь. Үл хамаарах зүйл бол бусад тэтгэмжийг харгалзахгүйгээр хүүхдэд зориулсан суутгал юм.

Төлбөр төлөх журам, нөхцөл

Хувь хүний орлогын албан татварыг тооцох, суутган авах, Холбооны татварын албанд шилжүүлэхэд татварын агентууд оролцох ёстой. Эдгээр төлөөлөгч нь ажил олгогч эсвэл хувьцаа эзэмшигчдэд ногдол ашиг төлдөг компаниуд юм. Нэмж дурдахад Урлагийн дагуу. 226 ба Art. 227 Татварын хуульд хувийн хэвшлийн мэргэжлийн эмч нар багтдаг.

Мөн агентууд нь ОХУ-ын нутаг дэвсгэрт үйл ажиллагаа явуулж, Оросын мэргэжилтнүүдийн албан ёсны ажлыг зохион байгуулж буй гадаадын компаниудын салбар эсвэл төлөөлөгчийн газар юм. Энэ нь Оросын иргэд хувь хүний орлогын албан татвар төлөх ёстой тодорхой орлого олж авахад хүргэдэг.

Би мэдүүлэг өгөх ёстой юу?

Иргэд өөрсдөө тооцож шимтгэлээ төлөх орлого байгаа бол мөн мэдүүлгээ гаргах ёстой. Үүний тулд 3-NDFL (хувь хүний орлогын албан татвар) маягтыг хэрэглэнэ. Үүнийг дараа оны дөрөвдүгээр сарын 30-ны дотор бэлтгэж, Холбооны татварын албанд ирүүлэх ёстой.

Үүнийг бөглөх нь маш энгийн, учир нь зөвхөн албан ёсны баримт бичгийн найдвартай мэдээллийг оруулсан болно. Хувь хүний орлогын албан татварын тайланг бөглөхдөө шаардлага, зөвлөмжийг харгалзан үзнэ:

• гараар эсвэл компьютер дээр бөглөх боломжтой;
• Баримт бичгийг Холбооны татварын албаны салбараар зочлохдоо шуудангаар эсвэл интернетээр биечлэн шилжүүлэх боломжтой бөгөөд нотариатчтай төлөөлөгчийн тусламжийг ашиглахыг зөвшөөрдөг.баталгаажсан итгэмжлэл;
• бүх мэдээллийг нарийн заасан мөрөнд оруулсан;
• баримт бичиг нь хүлээн авсан орлогын талаархи мэдээлэл, мөн хураамжийн зөв тооцоог агуулсан байх ёстой;
• Мэдэгдэл гаргахдаа Холбооны татварын албанаас шууд гаргасан тусгай программыг ашиглах нь оновчтой.

Хэрэв ямар нэгэн зөрчил илэрсэн тохиолдолд та баримт бичгийг хурдан дахин хийх шаардлагатай болно. Та уригдсан мэргэжилтнүүдийн тусламжтайгаар хувь хүний орлогын албан татварын тайланг бөглөж болно. Энэ тохиолдолд баримт бичгийг бөглөхөд шаардлагатай мэдээллийг өгөхөд л хангалттай.

Хувь хүний орлогын албан татварын тухай 3-NDFL мэдүүлгийг ажил дээрээ мөнгө аваагүй, харин объект түрээслэх эсвэл үл хөдлөх хөрөнгө зарсны үр дүнд бие даан гаргах шаардлагатай. Хэрэв хатуу тогтоосон хугацааг зөрчсөн бол энэ нь татвар төлөгчийг захиргааны хариуцлага хүлээхэд хүргэдэг тул их хэмжээний торгууль төлөх шаардлагатай болно. Иргэдийн хөрөнгө орлогын мэдүүлгийг бөглөхдөө татварын бааз суурийг бууруулахын тулд иргэн өргөдөл гаргаж болох суутгалуудын талаар мартаж болохгүй.

Мэдэгдэл хэзээ шаардлагатай вэ?

Энэ баримт бичгийг бүрдүүлэх шаардлага нь янз бүрийн төрлийн орлого хүлээн авсан хүмүүст үүсдэг. Энэ нь ихэвчлэн:-с ирүүлсэн мөнгө хүлээн авахад шаардлагатай байдаг.

• хувь хүний орлогын албан татварт татварын төлөөлөгчөөр ажилладаггүй иргэн, аж ахуйн нэгжээс авсан цалин;
• Төрөл бүрийн үл хөдлөх хөрөнгийн борлуулалтаас ашиг3-5 жилээс бага хугацаанд хүнд харьяалагдаж байсан;
• гадаадын янз бүрийн эх үүсвэрээс мөнгө хүлээн авах;
• өв залгамжлагчийн статустай байхдаа авсан хүний шагнал;
• хувьцаа, машин, үл хөдлөх хөрөнгө, хувьцаа болон бусад үнэт зүйлийг бэлэглэсэн ашиг.

Нэмж дурдахад OSNO дээр ажилладаг бизнес эрхлэгчид болон хувийн хэвшилтэй хүмүүс мэдүүлэг өгөх шаардлагатай. Хэрэв хүн өмнө нь төлсөн хувь хүний орлогын албан татвараа буцааж өгөх шаардлагатай бол тэрээр мөн өөрийн биеэр FTS хэлтэст мэдүүлэг өгөх шаардлагатай болно.

Тооцоо хэрхэн хийгдсэн бэ?

Татварын хэмжээг зөв тодорхойлохын тулд та тооцоолох дүрмийг шийдэх хэрэгтэй. Үүний тулд стандарт томъёог хэрэглэнэ: татварын суурьтатварын хувь хэмжээ. Суурийг тодорхойлохдоо эхлээд суутгалын орлогын хэмжээг бууруулахыг зөвлөж байна.

Хэрэв та хувь хүний орлогын албан татварыг тооцох дүрмийг ойлгож байгаа бол Холбооны татварын албаны ажил олгогч эсвэл ажилчдын хураах тодорхойлолт зөв эсэхийг шалгах боломжтой.

Тооцооны жишээ

Жишээ нь эмэгтэй хүн сард 42 мянган рублийн цалин авдаг. Ажил олгогч хүн амын орлогын албан татвар гэж сард хэдэн төгрөг суутгаж байгааг тодорхойлох нь чухал. Нэгэнт жишиг цалин байдаг тул 13%-ийн тогтмол хэмжээг ашигладаг.

Татварын хэмжээ: 42,000 x 13%=5460 рубль. Хувь хүний орлогын албан татварыг сар бүр хасч тооцвол орлого нь: 42,000 - 5460=36,540 рубльтэй тэнцэнэ

Тиймээс ойлгоход л хангалттайхувь хүний орлогын албан татварыг тооцох журам. Хувь хүний орлогын албан татварыг сар бүр ногдуулдаг хэдий ч энэ үүрэг нь ажил олгогчийн төлөөлсөн татварын төлөөлөгчийн үүрэг тул сар бүр бие даан тооцоо хийх шаардлагагүй.

Та 2 хүний орлогын албан татварын гэрчилгээ хэзээ хэрэгтэй вэ?

Энэ баримт бичгийг компани бүр бүрдүүлж, дараа нь Холбооны татварын албанд хүргүүлнэ. Нэмж дурдахад 2-NDFL гэрчилгээ (хувь хүний орлогын албан татвар дээр) иргэд өөрсдөө ихэвчлэн шаардлагатай байдаг, тухайлбал, зээл хүсэх эсвэл үл хөдлөх хөрөнгийн суутгал авах үед.

Энэ гэрчилгээ нь иргэний орлого, Холбооны татварын албанд шилжүүлсэн татварын талаарх бүх мэдээллийг агуулсан болно.

Энэхүү хувь хүний орлогын албан татварын тайланд:

• татвар төлөгч албан ёсоор ажилладаг компаниуд;
• шууд иргэн;
• компанид 13%-ийн хураамж авсан орлого;
• татварын хөнгөлөлт үзүүлсэн;
• бэлэн мөнгөний орлого, суутгал, шимтгэлийн зөв тооцоо.

Энэ мэдээллийг 3-NDFL-ийн мэдүүлгийг боловсруулахад ашигладаг. Та гэрчилгээг өөр хугацаанд үүсгэж болно, гэхдээ ихэнхдээ нэг жилийн ажилд баримт бичиг шаардлагатай байдаг. Иргэн үндсэн ажлаасаа гарсан тохиолдолд ажил олгогч сүүлийн гурван жилийн гэрчилгээ олгоно.

Ер нь энэ баримт бичгийг нэг өдрийн дотор бэлтгэдэг ч нэг сарын хугацаанд хүчинтэй байдаг тул ипотекийн болон бусад их хэмжээний зээлд хамрагдахдаа богино хугацаанд хэд хэдэн удаа гэрчилгээ авах шаардлагатай болдог..

Дэвшилтэт татвар авах уу?

Төрөл бүрийн мэдээ байнга гарч байгаа бөгөөд үүний үндсэн дээр хүн амын орлогын албан татварыг нэмэгдүүлэх эсвэл түүнийг тооцох журамд өөрчлөлт оруулахаар төлөвлөж байна. Албаныхан хүн амын орлогоос шат дараатай татвар авах боломжийг судалж байгаа. Энэ тохиолдолд хувь хүний орлогын албан татварыг иргэн бүр нэг бүрчлэн тооцож, төлнө.

Хувь хүний орлогын албан татварын хувь хэмжээг ойрын хугацаанд нэмэгдүүлэхээр төлөвлөж байгаа бөгөөд шимтгэл тооцох дэвшилтэт тогтолцоог нэвтрүүлэхээр төлөвлөж байна. Энэ нь хувь хүний орлогоос шалтгаална гэсэн үг. Үүний зэрэгцээ бэлэн мөнгөний баримтаас дээд тал нь 20% авах боломжтой.

Прогрессив систем нь татвар төлөгчийн орлогоос хамааран хувь хэмжээ өөр өөр байх болно гэж үздэг. Энэ нь шударга гэж тооцогддог, учир нь бага цалинтай хүмүүс 13% -ийг үргэлжлүүлэн төлөх боловч хэрэв хүн их хэмжээний бэлэн мөнгөний орлоготой бол хувь хүний орлогын албан татварын хэмжээ өндөр байх болно. Энэ нь илүү шударга гэж үзэж байгаа бөгөөд мөн ийм тогтолцоо нь иргэдийн орлогыг төрөөс хянах боломжийг олгоно.

Гэхдээ дэвшилтэт системд бас олон сул тал бий. Үүнд иргэдийн хөдөлмөрлөх урам зориг буурч, албан ёсны орлогоо бууруулах гэж янз бүрээр оролдоно. Мөн иргэдийн хадгаламж эрс багасна. Иймд ийм тогтолцоог нэвтрүүлэх талаар тодорхой мэдээлэл хараахан гараагүй байгаа ч хэрэгжүүлбэл эерэг үр дүн төдийгүй сөрөг талтай.муж.

Дүгнэлт

Тиймээс хүн амын орлогын албан татвар нь бүх орлогоос төлдөг томоохон татвар юм. Үүнийг ихэвчлэн ажил олгогч эсвэл хувьцааны ногдол ашиг төлдөг компаниудын төлөөлөл болсон татварын агентууд тооцдог. Гэхдээ үүнтэй зэрэгцэн иргэд өөрсдөө тайлагнах ёстой ийм орлого ихэвчлэн бий болдог. Үүнийг хийхийн тулд тэд хураамжийн хэмжээг зөв тооцоолохоос гадна 3-хувь хүний орлогын албан татвар хэлбэрээр мэдүүлэг гаргаж, дараа нь 4-р сарын 30 хүртэл Холбооны татварын албанд ирүүлнэ.

Татвараас зайлсхийсэн, мэдүүлгээ хоцорсон нь иргэдийг захиргааны хариуцлагад татах үндэслэл болдог тул ямар ч тохиолдолд улсад төлөх ёстой мөнгөн дүнг нэмэгдүүлсэн торгууль ногдуулдаг. Иймд татвар төлөгч бүр татвар тооцох, шилжүүлэх журам, тайлан гаргах, гаргах нарийн ширийн зүйлийн талаар сайн ойлголттой байх ёстой.