Зээлийн хуримтлагдсан хүү: нягтлан бодох бүртгэлийн бичилт

2024 Зохиолч: Howard Calhoun | [email protected]. Хамгийн сүүлд өөрчлөгдсөн: 2023-12-17 10:35

Аж ахуйн үйл ажиллагааны явцад байгууллагууд ихэвчлэн зээл, зээл авч, хүү тооцдог. BU нь ийм гүйлгээг нягтлан бодох бүртгэлийн тодорхой журмыг заасан байдаг. Үүнийг илүү дэлгэрэнгүй авч үзье.

Зээлийн төлбөр

Дансны төлөвлөгөөнд тухайн байгууллагын авсан богино хугацаат зээлийн талаарх мэдээллийг нэгтгэсэн ижил нэртэй 66 дугаар дансыг тусгасан. Мөнгө хүлээн авсан маягтыг үндэслэн идэвхгүй данс 66-г бэлэн мөнгөний дансны дебитээр: 50, 51, 55, 60 гэх мэт.

Төлөх ёстой хүүгийн дүнг дараах байдлаар тооцно:

DT66 KT91 - зээлийн хүү хуримтлагдсан. Өр хуримтлагдах тоолонд зарлал үүсдэг. Хугацаа нь төлөөгүй зээлийг тусад нь тооцдог. Аналитик нягтлан бодох бүртгэлийг зээл болон зээлдүүлэгчийн төрлөөр тусад нь хөтөлдөг

Зээлдүүлэгчийн гүйлгээний нягтлан бодох бүртгэл

Зээл нь өөрөө богино болон урт хугацаат гэж хуваагддаг бөгөөд 66, 67-р дансанд тус тус бүртгэнэ. Эдгээр нь илүү төлсөн тохиолдолд илүүдэлтэй байж болох идэвхгүй дансууд юм.

Зээлдүүлэгчид зээл олгох нь дараах байдлаар хийгддэг:

• DT58 KT61 - зээл олгосон.
• DT58 KT91 - зээлийн хүү хуримтлагдсан. Нийтлэлийг гэрээний нөхцлөөс хамааран сар эсвэл улирал бүр гаргадаг.
• DT51 KT98 - хүү төлсөн.
• DT51 KT98 - зээлийг буцааж өгсөн.

Зээлийн хугацаанаас үл хамааран "Богино хугацаат зээлд хуримтлагдсан хүү" гэсэн бичилт нь урт хугацааны зээлийнхтэй адил харагдана.

Зээлдэгчийн үйл ажиллагааны нягтлан бодох бүртгэл

66-р дансанд хугацаанаас үл хамааран бүх санхүүгийн хөрөнгө оруулалтын өрийг тусгана. Дансны график дахь энэхүү зөрчил нь зээлийн тооцоонд нөлөөлдөг. Нягтлан бодох бүртгэлийн журам нь урт хугацаат зээлийн хугацааг нэг жил болгон бууруулмагц 66-р дансанд бүртгэхийг зөвшөөрдөг.

Утас:

• DT51 (10, 41) KT67 - зээлийг рубль, материаллаг тусламж, бараа бүтээгдэхүүн хэлбэрээр олгосон.
• DT67 KT51 (10, 41) - зээлийн эргэн төлөлтийг тусгасан.

Зээлийн нэмэлт зардлыг (хүү, зөвлөх үйлчилгээ, ханшийн зөрүү) тооцохын тулд дэд дансуудыг ашигладаг. Эдгээр зардлыг хуримтлагдсан хугацаанд нь хасдаг. Гэхдээ бүх тохиолдолд биш.

Эхлээд онцгой тохиолдол

Хэрэв зээлсэн хөрөнгийг бараа материалын урьдчилгаа төлбөрт ашигласан бол бараа хүлээн авахаас өмнө хуримтлагдсан хүү нь авлагыг нэмэгдүүлж, дараа нь - ерөнхийд нь тооцдог.дүрэм.

• DT51 KT66 - зээл олгосон.
• DT60 KT51 - урьдчилгаа төлбөр хийгдсэн.
• DT60 дэд данс "Урьдчилгаа", KT60 дэд данс "Хүү" - зээл ашигласан хүү хуримтлагдсан. Нийтлэл нь барааг хүлээн авахаас өмнө хийгдсэн болно.
• DT60 KT51 - бараа материалын урьдчилгаа төлбөр хийгдсэн.
• DT10 KT60 - нийлүүлэгчээс хүлээн авсан бараа.
• DT19 KT60 - НӨАТ ногдуулсан.
• DT60 дэд данс "Урьдчилгаа", KT60 дэд данс "Хүү" - урьдчилгаа төлбөрийн кредитэд орсон.
• DT68 KT19 - татвараас хасагдах боломжтой.
• DT91 KT66 - банкны зээлийн хүүгийн хуримтлагдсан. Нийтлэл нь барааг хүлээн авсны дараа үүсдэг.
• DT66 KT51 - хүү төлсөн.
• DT66 KT51 - зээлийн эргэн төлөлт.

Хоёр дахь онцгой тохиолдол

Элэгдлийн шимтгэл тооцсон хөрөнгийг олж авах, барих зорилгоор зээл олгосон бол хүү тооцох тусдаа журамтай. Дараа нь хөрөнгийн үйлчилгээний өртөг нь тухайн объектын анхны өртөгт тусгагдсан болно. Үүний зэрэгцээ:

• Байгууллага нь ирээдүйд эдийн засгийн үр өгөөжөө өгнө гэдгийг батлах ёстой.
• Зээлдэгч нь барилга байгууламж барих бүх зардлыг бие даан нөхөн төлнө.
• Ажлыг өртөг тооцох үед нь эхлүүлэх хэрэгтэй.

Жишээ 1

• DT51 KT66 - зээл олгосон.
• DT60 KT51 – урьдчилгаа төлбөр хийгдсэн.
• DT08 KT60 – үйлдлийн системийн объект хүлээн авлаа.
• DT19 KT 60 - НӨАТ ногдуулсан.
• DT60 KT60 дэд данс "Урьдчилгаа" - урьдчилгаа төлбөрийн кредит.
• DT68KT19 - НӨАТ орсон.
• DT08 KT66 - зээлийн хүү банкинд хуримтлагдсан. Байгууламж ашиглалтад орохоос өмнө утсыг бүрдүүлдэг.
• DT66 CT – хүү төлсөн.
• DT01 KT08 - OS объектыг ашиглахыг зөвшөөрсөн
• DT91 KT66 - зээл дээр хуримтлагдсан хүү.
• DT 66 KT51 бичилт нь зээлийн эргэн төлөлтийг тусгасан болно.

Практикт аж ахуйн нэгжүүд ихэвчлэн өөр зориулалтаар олгосон зээлийн зардлаар үндсэн хөрөнгө олж авдаг. Ийм зээлийг ашиглах зардлыг тухайн объектын анхны өртөгт оруулсан боловч жигнэсэн дундаж ханшаар тооцдог. Хөрөнгийг худалдан авахтай холбоогүй зээлийн зардал ба зээлийн жигнэсэн дундаж дүнгийн харьцааг тодорхойлно. Сүүлийнх нь тайлант сарын эхний өдрийн зээлийн үлдэгдлийг нэгтгэн дүгнэж тодорхойлно.

“Урт хугацаат зээлийн хүүгийн нэмэгдэл” бичилт хийж дууссаны дараа хуримтлагдсан хүүгийн хэмжээ нь уг үүргийн дундаж хүүгийн орлогоос нэг их зөрөөгүй тохиолдолд татвар ногдох орлогыг бууруулна. Энэ нь ижил мөнгөн тэмдэгтээр ижил нөхцөлтэй, ижил хэмжээтэй олгосон зээлүүдийг харьцуулсан болно.

Хэрэв тухайн байгууллага харьцуулах боломжтой зээлгүй бол Төв банкны хүүгээр хуримтлагдсан хүү:

• 110% - рублийн хадгаламж дээр;
• 15%-иар - гадаад валютаар хийсэн хадгаламжид.

Бонд

"Зээлд хуримтлагдсан хүү" гэсэн нийтлэл хэрхэн харагдахыг харсны дараа очно уубондын асуудалд. Бондоор босгосон зээлийг тусад нь бүртгэнэ. Хэрэв үнэт цаасны зах зээлийн үнэ нэрлэсэн үнээс өндөр байвал BU-д нийтлэнэ:

• DT51 KT66 - бонд гаргах.
• DT98 KT66 - үнийн зөрүүнд.

Дараагийн тайлант үеүүдэд 98-р дансны хуримтлагдсан орлогыг “Бусад орлого” 91 дансанд жигд хасна. Зах зээлийн үнэ нь үнэт цаасны нэрлэсэн үнээс доогуур байвал. дараа нь зөрүүг үнэт цаасны эргэлтийн бүх хугацаанд 91-р дансанд жигд оруулна. PBU 15/01-ийн дагуу зээлийн хуримтлагдсан хүү нь төлбөрийн нөхцлөөс үл хамааран үйл ажиллагааны зардалтай холбоотой байна:

• олгосон зээлийн хуримтлагдсан хүү;
• бондын хүү;
• цөлбөрийн дүн болон үнэт цаасны нэрлэсэн үнийн зөрүү;
• зээлийн төлбөрөөс үүсэх ханшийн зөрүү;
• холбогдох зөвлөх үйлчилгээ, давхардсан ажил;
• шинжилгээний зардал, холбооны үйлчилгээний төлбөр гэх мэт

Жишээ 2

ХХК 200 мянган рублийн бонд зарсан. Төв банкны нэрлэсэн үнэ 180 мянган рубль байна. Хүүгийн орлого - 3%. Энэ үйлдлийг BU-д бүртгүүлье:

• DT51 KT68 - 180 мянган рубль. – борлуулалтын орлогыг нийтлэх.
• DT51 KT98 - 20 мянган рубль. – үнийн нэрлэсэн үнээс хэтэрсэн.
• DT91 KT66 - 1350 рубль. – эхний улирлын эцсийн хүүгийн хуримтлал (5, 4/4).
• DT98 KT91 - 5 мянган рубль. - хүү тооцсоны дараа үнийн нэрлэсэн үнээс давсан.

Зээлийн хүүг нягтлан бодох бүртгэлд ингэж тооцдог.

Вексель

Нэг жилээс бага хугацаатай хөнгөлөлттэй гүйлгээг бүртгэхдээ тусдаа дэд дансыг ашигладаг. Үнэт цаасны эзэмшигч нь данснаас хасагдсан 66-р дансны бүх үйл ажиллагааг тусгадаг. 50, 51, 52 гэх мэт. Өр төлбөр эзэмшигч нь үүргээ биелүүлээгүйн улмаас өрийн үүргийн дагуу хүлээн авсан мөнгөө буцааж өгөх үед DT68 ба КТ51 (52)-ын дагуу бичилт хийдэг. Үүний зэрэгцээ хугацаа хэтэрсэн үнэт цаасаар баталгаажсан эсрэг талтай өр авлагын дансанд бичигдсэн хэвээр байна. Вексель болон зээлдүүлэгчид аналитик нягтлан бодох бүртгэл хийдэг.