Татварын төрөл, тэдгээрийн онцлог. Ямар төрлийн татварыг сонгох вэ

2024 Зохиолч: Howard Calhoun | [email protected]. Хамгийн сүүлд өөрчлөгдсөн: 2023-12-17 10:35

Өнөөдөр бид хуулийн этгээд, бизнес эрхлэгчдэд ногдуулах татварын төрлүүдийг судлах болно. Тэд юунд дуртай вэ? Мөн энэ эсвэл тэр тохиолдолд юу сонгох нь дээр вэ? Хувиараа бизнес эрхлэгч бүр одоо байгаа татварын төлбөрийн системийн давуу болон сул талуудыг мэддэг байх ёстой. Үгүй бол бизнес бүтэлгүйтэж магадгүй юм. Энэ бүгдийг болон бусад зүйлийг доор хэлэлцэх болно. Эцсийн эцэст хүн бүр татварын нэг буюу өөр системийг хэрхэн сонгохыг ойлгох болно. Энэ нь анх харахад тийм ч хэцүү биш юм.

Татвар бол…

Эхлээд зарчмын хувьд юуг шийдэх ёстойгоо олж мэдье. Хувиараа бизнес эрхлэгчид болон ХХК-ийн татвар нь маш чухал бүрэлдэхүүн хэсэг юм. Энэ бол татварын тогтолцоо. Үүний ачаар орлогоо мэдүүлж, ашгийнхаа тодорхой хэсгийг улсад эргүүлж өгдөг.

ОХУ-ын Татварын хуулийн дагуу (17-р зүйл) татварын төлбөрийн системүүд нь:

• татварын объект;
• татварын суурь;
• төлбөр хийх шаардлагатай хугацаа;
• татварын хувь хэмжээ;
• төлбөр тооцох журам;
• мөнгө шилжүүлэх нөхцөл, арга;
• тэтгэмж болон татварын бусад онцлог.

Одоогийн байдлаар хуулийн этгээд өөр өөр төрлийн татвартай тулгарч болзошгүй. Дараа нь бид боломжит хувилбар бүрийг давуу болон сул талуудын хамт авч үзэх болно.

Системийн төрөл

Богино жагсаалтаас эхэлцгээе. Энэ нь бизнес эрхлэхэд ашиг орлогын нэг хэсгийг шилжүүлэх хэлбэрийг ерөнхийд нь аль нь сонгох боломжтойг ойлгоход тусална.

Одоогоор Орос улсад дараах төрлийн татварууд байдаг:

• BAS;
• USN (хялбаршуулсан);
• UTII (тооцоо);
• ESKhN;
• PSN.

ECHN-г практикт бараг ашигладаггүй. Тиймээс үүнд их анхаарал хандуулж болохгүй. Бид бусад төрлийн татвар, тэдгээрийн шинж чанарыг авч үзэх болно. Энэ бүхнийг ойлгоход хэцүү биш.

СУУРЬ БА БИЗНЕС

Хамгийн түгээмэл хувилбар бол нийтлэг татварын системийг ашиглах явдал юм. Үүнийг анхдагчаар ХХК эсвэл IP сонгосон. Зохицуулалт нь үргэлж ашигтай байдаггүй, ялангуяа бизнесийн эхэн үед.

Энэ нь ноцтой баримт бичиг, маш их хэмжээний татвар төлөх боломжийг олгодог. Тиймээс олон бизнес эрхлэгчид OSNO-г ихэвчлэн орхидог. Зарим хүмүүсийн хувьд энэ бол сонголт юм.

Хэрэв та татвар төлөх тогтолцооны талаар товч тайлбарлавал энэ тохиолдолд та байгууллагын өмч хөрөнгө болон орлогод зориулж мөнгө шилжүүлэх шаардлагатай болно. НӨАТ бас бий. Энэ бүрэлдэхүүн хэсэг нь танд BASIC-ийг сонгох эсвэл татгалзах боломжийг олгодог.

Нийт системийн сул талууд

Бид ОХУ-ын татварын үндсэн төрлүүдийг жагсаав. Одоо сонголт бүрийг илүү нарийвчлан авч үзэх нь зүйтэй юмдэлгэрэнгүй.

Одоогоор OSNO дараах сул талуудтай:

• өндөр татвар;
• төрөл бүрийн төлбөр;
• ноцтой татварын тайлан.

Болоо. Дахиж дутагдал байхгүй.

OSNO-ийн харьяа ХХК (компани) орлогын албан татварыг 20%, IP - 13% төлдөг болохыг анхаарах нь зүйтэй. Улирал бүр тайлагнана. Тиймээс энэ нь пүүсүүдэд маш их асуудал үүсгэдэг.

Дэвшилтэт ҮНДСЭН

Одоо эерэг зүйлсийн тухай. Тэд чухал үүрэг гүйцэтгэдэг. Ялангуяа хүн ямар төрлийн татвар төлөхөө мэдэхгүй байгаа бол.

Орос улсын татварын ерөнхий тогтолцоо нь дараах давуу талуудтай:

• хаа сайгүй, ямар ч төрлийн үйл ажиллагаанд хамаарна;
• та Холбооны Татварын албатай нэмэлт холбоо барьж, үүнийг сонгох боломжгүй;
• нь ханган нийлүүлэгчид шилжүүлсэн НӨАТ-ын НӨАТ-ыг бууруулах боломжийг танд олгоно;
• татварын суурь нь ашгаас зардлыг хассан;
• зарим тохиолдолд хувь хүний орлогын албан татвар 0-30% хүртэл байж болно.

Гэхдээ энэ сонголтыг үргэлж ашигладаггүй. Энэ болон бусад тохиолдолд ямар төрлийн татварыг сонгох вэ? Үүнийг хийхийн тулд та бусад саналд анхаарлаа хандуулах хэрэгтэй. Ингэж байж л бизнес эрхлэгч татвараа төрийн сан руу яаж шилжүүлэхээ мэдэх боломжтой болно.

ОХУ-д

Татварын дараагийн төлбөрийн систем бол хялбаршуулсан татварын систем юм. Тэд үүнийг "хялбаршуулсан" гэж нэрлэдэг. Энэ бол бизнес эрхлэгчдийн хамгийн их ашигладаг тохируулга юм.

Төлбөрийн энэ хэлбэр нь системийн нэрээр аль хэдийн тодорхой болсонтатвар нь хялбаршуулсан журам гэсэн үг. Тиймээс, ялангуяа иргэн ажилчингүй ажилладаг бол түүнтэй хамт бичиг цаасны ажил маш бага байдаг.

USN нь 2 сорттой. Илүү нарийвчлалтай бол:

• орлого - зардал;
• орлого.

Сонгосон төрлөөс хамааран татварын суурь өөрчлөгдөнө. Эхний тохиолдолд цэвэр ашгийг (зардлыг хассаны дараа), хоёр дахь тохиолдолд хүлээн авсан бүх орлогыг илэрхийлнэ.

"Хялбаршуулсан" нь хувь хүний орлогын албан татварыг төлөх боломжийг олгодог. Тэд 5-аас 15% (орлого - зардал), эсвэл 0-ээс 6% (орлого) төлдөг. Татварын тодорхой хэмжээ нь бизнес эрхлэгчийн амьдарч буй бүс нутаг, мөн үйл ажиллагааны төрлөөс хамаарна.

USN-ийн сул тал

Хувь хүмүүс яагаад "хялбарчлах"-аас татгалздаг талаар хэдэн үг хэлье. Энэ тохируулга нь хүн бүрт тохиромжгүй.

Жишээ нь ийм дутагдлаас болж:

• бүх үйл ажиллагаа татварын хялбаршуулсан системийг ашиглахыг зөвшөөрдөггүй;
• та "хялбаршуулсан" руу шилжихийн тулд нэмэлт өргөдөл бичих шаардлагатай;
• компанид 100-аас илүүгүй хүн ажиллах боломжтой;
• Та хялбаршуулсан татварын системд хамрагдахын тулд жилд 60 сая рубльээс ихгүй (2017 оноос - 120,000,000) авах шаардлагатай.

Тиймээс ажилчингүй өөрөө ажилладаг хувиараа бизнес эрхлэгчдэд ийм төрлийн татвар ногдуулах нь ихэвчлэн тохиромжтой байдаг. Гэхдээ энэ системийн давуу тал юу вэ?

Татварын хялбаршуулсан системийн давуу талууд

"Энгийн байдал" бол бизнес эрхлэгчдийн ажиллах дуртай чиглэл юм. Жижиг компаниуд ч ихэвчлэн зогсдогЭнэ хувилбар боловч цаг хугацаа өнгөрөхөд олон тооны ажилтан, өндөр ашгийн улмаас үүнийг орхих шаардлагатай болсон.

Татварын хялбаршуулсан системийн давуу талууд нь:

• бага хэмжээний бичиг баримт;
• бага татварын хувь;
• Тэтгэврийн санд төлөх суутгалын хэмжээгээр татварыг бууруулах боломж;
• татварын баазыг тооцох аргыг сонгох эрх.

Практикт "хялбаршуулсан" ашиглах боломжтой бол иргэд энэ сонголтыг зогсоохыг хичээдэг.

Жилийн тайлан (компаниудын хувьд 5-р сарын 31 хүртэл, хувиараа бизнес эрхлэгчдийн хувьд 4-р сарын 30 хүртэл), гэхдээ хувь хүний орлогын албан татварыг улиралд нэг удаа төлөх ёстой. Нэмж хэлэхэд та зардал, орлогын дэвтэр хөтөлнө.

Татварын бааз суурийг бууруулах нь компанийг хадгалах зардал, Тэтгэврийн санд ажилчдын суутгал (шилжүүлэлтийн 50% -иас ихгүй) болон өөрсдөдөө (өгөгдсөн дүнгийн 100%) зардлаар хийгддэг. Тэтгэврийн санд).

UTII, эсвэл "тооцоолол"

Мөн UTII гэж нэг зүйл байдаг. Энэ бол нэг удаагийн татвар юм. Хүмүүс түүнийг "хэрэглэсэн" гэж нэрлэдэг.

UTII - Москвад ашигладаггүй татварын төрөл. Гэхдээ ОХУ-ын бусад бүс нутагт та түүнтэй идэвхтэй хамтран ажиллах боломжтой. Энэ нь тухайн аж ахуйн нэгжийн орлогоос хамаарах татваргүй байхаар заасан.

Өмнө нь жагсаасан бүх ХХК-д ногдуулах татварын төрлүүд нь бизнес эрхлэгчдэд UTII шиг тийм ч сонирхолтой биш юм. "Вмененка" нь кафе, такси болон бусад олон төрлийн үйл ажиллагаанд тохиромжтой.

Хялбаршуулсан татварын системийн нэгэн адил UTII-ийг тогтмол суутгалын хэмжээгээр бууруулж болно. Энэ горимд татварын тайлан, төлбөрийг улирал бүр хийдэг. татвархувиараа бизнес эрхлэгч эсвэл ХХК-ийн боломжит ашгаас хамааран төлсөн. Харгалзах тооцоолсон орлогыг улсаас тогтоодог бөгөөд бүртгэлийн бүс нутаг, мөн аж ахуйн нэгжийн үйл ажиллагаанаас хамаарна.

UTII-ийн дутагдалтай талуудын талаар

"Тэмдэглэл"-ийн сул тал юу вэ? Эцсийн эцэст бүх төрлийн татварууд давуу болон сул талуудтай байдаг. Бизнесмэн бүр тэднийг санаж байх ёстой.

Одоогоор UTII нь дараах сул талуудтай:

• бүх бүс нутагт боломжгүй;
• зөвхөн тодорхой төрлийн үйл ажиллагаанд ашиглах боломжтой;
• зарим тохиолдолд UTII-тэй ажиллах нь тийм ч ашиггүй байдаг;
• бичиг цаасны улирлаас улирал хүртэл татвар төлөх;
• хэрэв компани нь 100-аас дээш харьяа ажилтантай бол та UTII-тэй ажиллах боломжгүй.

Үүнээс гадна хялбаршуулсан татварын тогтолцооны нэгэн адил өөр компаний "тооцоолол"-оор бизнест эзлэх хувь 25 хувиас хэтрэхгүй байх ёстой. Үгүй бол тооцож буй төрлийн татвар төлөх эрх хүчингүй болно.

UTII-ийн давуу талуудын талаар

ХХК болон бизнес эрхлэгчдэд ногдуулах татварын төрөлд заавал "төөрөгдөл" багтдаг. Энэ бол хамгийн муу сонголт биш юм. Ялангуяа компанийн бодит ашиг нь улсын санал болгож байгаагаас их байвал.

"Тэмдэглэл"-ийн дараах давуу талуудыг тэмдэглэж болно:

• татварын суурь нь компанийн орлогоос хамаарахгүй;
• СМА-д тогтмол шимтгэл төлөхөөс бусад нэмэлт зардал шаардлагагүй;
• төсвөөс гадуурх санд оруулсан шимтгэлийн татварыг бууруулах боломж бий;
• та кассын машин ашиглах боломжгүй.

Чухал: татварын хувь хэмжээг компанийн жилийн боломжит ашгийн 15%-иар тодорхойлно.

PSN нь…

Орос улсад патентын татвар бий болоод удаагүй байна. Энэ тохиолдолд үйл ажиллагааны төрлүүд нь хялбаршуулсан татварын систем эсвэл UTII-тэй адил хязгаарлагдмал байдаг. Гэсэн хэдий ч PSN-ийг практикт идэвхтэй ашигладаг. Тэр тусмаа хувиараа бизнес эрхлэгч нээж, бизнесээ хэрхэн явуулахыг "харъя" гэж байгаа хүн.

Ерөнхийдөө PSN нь USN буюу "тооцоо"-той төстэй боловч давуу болон сул талуудтай. Жишээлбэл, энэ сонголтыг зөвхөн IP ашиглах боломжтой. Мөн татварын хэмжээ нь бизнес эрхлэгчийн бодит ашгаас хамаарахгүй.

Патентын дутагдал

Одоо энэ сонголтын сул талыг анхаарч үзээрэй. Өмнө дурьдсанчлан PSN нь зөвхөн бизнес эрхлэгчдэд боломжтой. ХХК ямар ч тохиолдолд түүнтэй ажиллах боломжгүй.

Одоогоор патентын систем нь дараах сул талуудтай:

• зарим төрлийн үйл ажиллагаанд ашиглаж болно;
• үргэлж ашигтай байдаггүй;
• компани нь 15-аас илүү ажилтантай байх ёсгүй;
• Тэтгэврийн санд төлөх татварыг бууруулах боломжгүй;
• жилийн ашиг 60,000,000 рубльээс хэтрэхгүй байх;
• патентийн үнэ ОХУ-ын бүх бүс нутагт өөр өөр байдаг.

Гэсэн хэдий ч энэ тохируулга нь зарим хүмүүсийн сонирхлыг татахуйц юм шиг санагддаг. Татварын төлбөрийн системийн сонголтыг шийдэхийн тулд санал бүрийн давуу болон сул талуудыг үнэлэх хэрэгтэй. Ингэж байж л хүн зөв шийдвэр гаргах болно.

Патентын давуу тал

ХХК-ийн татварын төрөлд PST-ийг заагаагүй болно. Гэхдээ бизнес эрхлэгчид ийм нөхцөл байдалтай тулгарч магадгүй.

Патент нь тохиромжтой. Гэхдээ яагаад? Энэ дэглэмийн дараах эерэг талуудыг онцлон тэмдэглэдэг заншилтай:

• татварын хэмжээ бодит ашгаас хамаарахгүй;
• бага хэмжээний бичиг баримт;
• кассын машин ашиглах шаардлагагүй;
• та патентыг 1-12 сарын хугацаатай худалдан авах боломжтой;
• татварыг патентын хүчинтэй хугацаа дуусахаас өмнө төлдөг (хэрэв үүнийг зургаан сар хүртэл хугацаагаар худалдаж авсан бол) эсвэл үнийн дүнгийн 33% -ийг худалдан авснаас хойш 90-ээс илүүгүй хоногийн дараа, үлдсэнийг нь шилжүүлсэн байна. IP-ээс PSN-ийн хүчинтэй хугацаа дуусах;
• олон патент зөвшөөрөгдсөн.

Үүний дагуу өнөөдөр олон бизнес эрхлэгчид PSN-д анхаарлаа хандуулдаг. Ялангуяа энэ горим нь тодорхой төрлийн үйл ажиллагаанд хамааралтай бол.

ECHN

Татвар төлөх шинэ горимд шилжихдээ иргэн нь тогтоосон хугацаанд (ихэвчлэн татварын хугацаа эхэлснээс хойш 10-30 хоногийн дотор) өргөдөл бичиж, Холбооны татварын албанд өгөх шаардлагатай.. Та татварын хуулийн төрөл, компанийн үйл ажиллагааны төрлийг зааж өгөх хэрэгтэй. Энэ бүгдийг татварын үйлчилгээний мэдээллийн сангаас харж болно.

Мөн ESHN гэж юу вэ? Зөвхөн хөдөө аж ахуйн үйл ажиллагаа эрхэлдэг хүмүүст тохиромжтой татвар. Бодит амьдрал дээр бараг хэзээ ч тохиолддоггүй. Үүний дагуу бид ийм дэглэмийг авч үзэхгүй. Байгааг нь мэдэхэд л хангалттай. Дэлгэрэнгүй мэдээллийг Холбооны Татварын Албанаас авсан нь дээр.

Дүгнэлт

Бид ОХУ-д хувиараа бизнес эрхлэгчид болон компаниудад ямар төрлийн татвар ногдуулдаг болохыг олж мэдсэн. Гэхдээ хаана зогсох нь хамгийн тохиромжтой вэ?

Дээр дурдсан зүйлс дээр үндэслэн хялбаршуулсан татварын систем, UTII болон PSN нь хоорондоо төстэй гэж дүгнэж болно. Тиймээс тэдгээрийг тухайн бүс нутгийн тодорхой төрлийн үйл ажиллагаатай харьцуулах шаардлагатай.

Бид OSNO-г эхлээд зөвшөөрөхгүй байх нь дээр гэдгийг баттай хэлж чадна. Туршлагагүй бизнесменүүдийн хувьд энэ нь бизнесийг нь сүйрүүлж болзошгүй татвар, тайлангийн асар том дарамт юм.