Синтетик бүртгэлүүд. Синтетик ба аналитик данс, данс ба үлдэгдэл хоорондын хамаарал

2024 Зохиолч: Howard Calhoun | [email protected]. Хамгийн сүүлд өөрчлөгдсөн: 2024-01-02 13:59

Байгууллагын санхүү, эдийн засаг, хөрөнгө оруулалтын үйл ажиллагааг хянах, шинжлэх үндэс нь нягтлан бодох бүртгэлийн мэдээлэл юм. Тэдний найдвартай байдал, цаг үеэ олсон байдал нь аж ахуйн нэгжийн зохицуулалтын эрх бүхий байгууллага, түнш, гэрээлэгч, өмчлөгч, үүсгэн байгуулагчтай харилцах харилцааг тодорхойлдог. Компанийн бүх төрлийн хөрөнгө, төлбөр тооцоо, өр төлбөр, хөрөнгийн байдлын талаарх мэдээллийн гол эх сурвалж нь санхүүгийн тайлан юм. Үүний эхний бөгөөд үндсэн хэлбэр нь үлдэгдэл бөгөөд үүнийг синтетик данс гэж нэрлэдэг нягтлан бодох бүртгэлийн бүртгэлийн дагуу тодорхой тайлагналын өдөр тооцдог.

Ерөнхий тодорхойлолт

Тайлант хугацааны эцэс хүртэл аж ахуйн нэгжийн бүх төрлийн хөрөнгийн хөдөлгөөнийг нягтлан бодох бүртгэлийн дансанд зохих хэмжилтийн нэгжээр хийдэг. Тэдгээрийг хөрөнгө, хөрөнгийн нэгэн төрлийн байх зарчмын дагуу бүлэглэдэг. Бүртгэлийн систем нь менежментийн зөв, цаг тухайд нь шийдвэр гаргахад шаардлагатай мэдээллийг тогтмол хянах боломжийг олгодог. Синтетик данс нь нягтлан бодох бүртгэлийн нягтлан бодох бүртгэлийн нэгж юмтодорхой төрлийн хөрөнгийн талаархи мэдээлэл. Эдгээр нь объектын бэлэн байдал, завсрын тэнцэл, орлогын эх үүсвэр, зардлын зүйлд гарсан бүх өөрчлөлтийг тусгасан болно. Синтетик болон аналитик данс нь батлагдсан системд тохирсон нэр, дугаартай хоёр талт мэдэгдэл (хүснэгт) шиг харагддаг. Манай улсын нутаг дэвсгэрт эдийн засгийн хэрэгцээ шаардлагаас хамааран аж ахуйн нэгж эцэслэн гаргах боломжтой нэгдсэн жагсаалтыг ашигладаг.

Дансны график

Тайлангийн үзүүлэлтүүдийн нийцэл, тодорхой төрлийн хөрөнгө (өр, хөрөнгө, төлбөр тооцоо) байгаа эсэхийг холбогдох бүртгэлд үндэслэн хялбархан тодорхойлох ёстой. ОХУ-ын нутаг дэвсгэрт үйл ажиллагаа явуулж буй дансны нэгдсэн төлөвлөгөөний улмаас энэ шаардлагыг дагаж мөрддөг. Одоогийн баримт бичгийг Сангийн яамны 2000 оны 10-р сарын 31-ний өдрийн 94-n тоот тушаалаар баталсан бөгөөд үнэндээ 2010 оны 11-р сарын хэвлэлийг ашиглаж байна. Дансны бүдүүвч гэдэг нь бизнесийн гүйлгээнд оролцдог нягтлан бодох бүртгэлийн объектуудын балансын тодорхойлолт бүхий бүлэг юм. Энэ нь нэг ба хоёрдугаар түвшний нягтлан бодох бүртгэлийн албан тушаалуудыг нарийвчлан гаргахыг зөвлөсөн синтетик дансууд болон дэд дансуудыг тусгасан болно. Тэд тус бүр нь эдийн засгийн үйл ажиллагааны объектын өвөрмөц дугаар, нэртэй байдаг. Нэгдсэн жагсаалтад үндэслэн аж ахуйн нэгж бүр үндсэн үйл ажиллагааны чиглэлийнхээ дагуу дансны ажлын төлөвлөгөөг тодорхойлдог.

Ангилал

Нягтлан бодох бүртгэлийн дансуудыг объектуудын бүлгээр системчилсэн: эргэлтийн, эргэлтийн бус хөрөнгө,тооцоо, үйлдвэрлэлийн зардал, хөрөнгө, санхүүгийн үр дүн. Хэсэг бүр нь янз бүрийн шалгуурын дагуу ангилсан бүртгэлийн жагсаалтыг агуулдаг: тэнцвэр, зорилго, нарийвчилсан зэрэг, эдийн засгийн агуулгатай холбоотой. Данс нь бараа материал, тооцоо, хуваарилалт, балансын гадуурх, хувьцаа, үр дүн гэх мэт. Давхар бичилтийн зарчмыг хэрэгжүүлэхэд идэвхтэй (50, 10, 01, 20), идэвхтэй-идэвхгүй (60,) гэж хуваах нь чухал юм. 76, 62, 71) болон идэвхгүй (84, 96, 80, 75) дансууд. Бүлэгт хамаарах нь бүртгэлийн шинж чанар, байгууллагын хэрэгслээр объект дээр үйл ажиллагаа явуулах журмыг тодорхойлдог. Мэдээллийн нарийвчилсан байдлын дагуу дараахь хуваалтыг хүлээн зөвшөөрнө:

1. Синтетик бүртгэлүүд.
2. Дэд данс.
3. Аналитик.

Дансны бүдүүвч дээр санал болгож буй дэд дансуудын жагсаалт байгаа бөгөөд эдийн засгийн хэрэгцээ гарсан тохиолдолд нэмэлт данс нээдэг. Аж ахуйн нэгж нь аналитик нягтлан бодох бүртгэлийн бүртгэлийг бие даан боловсруулдаг. Дотоод баримт бичгүүдээр дамжуулан нягтлан бодох бүртгэлийн мэдээллийг нарийвчлан гаргах чиглэлээр нягтлан бодох бүртгэлийн бодлогыг бий болгодог. Синтетик болон аналитик нягтлан бодох бүртгэлийн дансууд нь хоорондоо уялдаатай бөгөөд илүү том объектын хуулбарыг үүсгэдэг бөгөөд өгөгдөл нь толгойн бүртгэлтэй тохирч байна. Энэ тохиолдолд нягтлан бодох бүртгэлийн объектыг хянах дарааллыг ажиглах шаардлагатай. Аналитик дансанд байрлуулсан мэдээллийг дэд дансанд шилжүүлж, хоёр дахь шатны үзүүлэлтүүдийн нийлбэр нь холбогдох синтетик тоо, агуулгад бүртгэх утга юм.бүртгүүлэх.

Онцлог

Синтетик нягтлан бодох бүртгэлийн дансууд нь байгууллагын үйл ажиллагааны бүх объектын ерөнхий бүртгэл юм. Тэдний гол шинж чанар нь тайлан, тайлан баланстай шууд холбоотой байдаг тул нягтлан бодох бүртгэлийг зөвхөн мөнгөн хэлбэрээр явуулдаг. Аливаа аж ахуйн нэгж нь хөрөнгийн анхны (нээлтийн) баланс, тэдгээрийн үүсэх эх үүсвэрийн үндсэн дээр синтетик нягтлан бодох бүртгэлийн данс нээх үүрэгтэй. Үйл ажиллагааны хэрэгжилтээс үүссэн хөрөнгийн хөдөлгөөний явцад холбогдох өөрчлөлтийг бүртгэлийн дебет ба кредитэд тусгасан болно. Үлдэгдлийн тооцоолсон үзүүлэлтүүдийг дараагийн төрлийн нягтлан бодох бүртгэлийн баримт бичигт шилжүүлж, үүний үндсэн дээр бүх төрлийн тайланг бүрдүүлдэг. Балансын хөрөнгө, өр төлбөрийн хэсгүүд нь синтетик данс гэх мэт мэдээлэл хадгалах нэгжтэй тохирч байгаа албан тушаалуудаас бүрдэнэ. Захидал харилцааны жишээ: 80 "Эрх бүхий капитал" нь өр төлбөрийн "Капитал ба нөөц"-ийн 3-р хэсэгт, 10 "Материал" нь хөрөнгийн 2-р хэсэг "Эргэлтийн хөрөнгө" гэх мэт. Энэхүү тайлангийн журмыг нягтлан бодох бүртгэлийн хөдөлгөөнд үндэслэнэ. Объектуудыг бүртгэх нь компанийн тодорхой хугацаанд хийсэн ажлыг хянах, дүн шинжилгээ хийхэд ихээхэн хөнгөвчилдөг.

Захиалга хийж байна

Үйл ажиллагааны эхний шатанд байгууллага бүр өөрийн мэдэлд байгаа хөрөнгө, хөрөнгө, хөрөнгө оруулалтын болон зээлсэн хөрөнгийн бэлэн байдлыг мөнгөн дүнгээр үнэлдэг. Эдгээр үзүүлэлтүүд нь тэнцвэрийг бүрдүүлдэг бөгөөд үүний үндсэн дээр синтетик нягтлан бодох бүртгэлийн данс нээх шаардлагатай болдог. Бүртгэлийн дэвтэртүйл ажиллагааны эхэнд хөрөнгө буюу өрийн үнийн дүнгийн үлдэгдэл (үлдэгдэл) хэлбэрээр гарч ирнэ. Нягтлан бодох бүртгэлийн объект бүрд аж ахуйн нэгжээс баталсан дансны ажлын схемийн дагуу дугаар олгогддог.

Жишээ нь, "Х" ХХК-ийн эзэмшиж буй үндсэн үйлдвэрлэлийн хөрөнгийг 10 ердийн нэгжээр үнэлдэг бөгөөд регистрийн дугаар 01 "Үндсэн хөрөнгө" бүрддэг. Түүний анхны үлдэгдэл нь 10 c.u. Өөрөөр хэлбэл, энэ бичилтийг балансад байрлуулсан бөгөөд "идэвхтэй синтетик данс" бүртгэлд тусгагдсан болно. Идэвхгүй дансны жишээ: үүсгэн байгуулагчдын аж ахуйн нэгжийн дүрмийн санд оруулсан хөрөнгө оруулалтын хэмжээ нь ердийн 5 нэгж юм. Синтетик идэвхгүй данс №80 "Эрх бүхий капитал" нээгдсэн бөгөөд түүний анхны үлдэгдлийн үнэ нь ердийн 5 нэгж байна. Ирээдүйд бүртгэлд өөрчлөлт оруулах нь нягтлан бодох бүртгэлийн холбогдох баримт бичиг, гэрчилгээ, тооцооны үндсэн дээр хийгддэг. Тооцооны хугацааны төгсгөлд дансанд эцсийн үлдэгдэл үүсдэг бөгөөд энэ нь тодорхой өдөр хөрөнгө, тэдгээрийн эх үүсвэрийн бэлэн байдлыг тодорхойлдог. Үүний үнэ цэнийг баланс буюу шатрын хуудсанд тусгадаг бөгөөд энэ нь эргээд ерөнхий дэвтэр болон балансын мэдээллийн эх сурвалж болдог.

Баримт бичиг

Нягтлан бодох бүртгэлд бүх хөдөлгөөн, бизнесийн гүйлгээг тусгах үйл явцыг холбогдох хууль тогтоомжийн актуудаар нэгтгэсэн болно. ОХУ-ын Сангийн яамны 2010 оны 12-р сарын 15-ны өдрийн 173н тоот тушаалаар синтетик болон аналитик дансанд өөрчлөлт оруулах үндэслэл болох анхан шатны баримт бичгийн жагсаалтыг зохицуулдаг. Бүртгэлийн өөрчлөлт бүрийн хувьдхэлбэр бий. Тухайлбал, кассанд бэлэн мөнгөний баримтыг боловсруулахдаа бэлэн мөнгөний ордер, ажилчдын өрийг бууруулах зорилгоор цалингийн хуудсыг ашигладаг. Аналитик нягтлан бодох бүртгэлийн хувьд баримт бичгийн жагсаалтыг нэлээд өргөжүүлж, аж ахуйн нэгж нь нягтлан бодох бүртгэлийн синтетик өгөгдлийг нарийвчлан гаргахад шаардлагатай маягтуудыг сонгодог. Жишээлбэл, нягтлан бодогч 70-р дансны хуулбарыг гаргахдаа цагийн хуудас эсвэл цалингийн хуудсыг ашигладаг.

Дэд данс

Үндсэн үйл ажиллагаанаас хамааран аж ахуйн нэгж их хэмжээний хөрөнгө ашиглаж, үүнд янз бүрийн эх үүсвэр татах боломжтой. Нарийвчилсан нягтлан бодох бүртгэлийн хувьд синтетик дансны хуулбарыг өгдөг. Ийм бүртгэлийн дугаарууд нь толгойн объекттой тохирч, нарийвчилсан түвшин нь дэд дансны тооноос хамаарч өөр өөр байдаг. Зохицуулалтын баримт бичиг нь тэдгээрийн тоо, нэрийг зохицуулж, бүртгэлийг мөнгөн хэлбэрээр хийдэг. Хамгийн олон тооны тодруулга нь хөрөнгө (08, 10, 41, 55) болон гүйцэтгэлийн үзүүлэлтүүдийг (91, 98, 90) тусгасан дансуудыг шаарддаг. Эдгээр бүртгэлийг бүхэлд нь буюу хэсэгчлэн ашиглах нь эдийн засгийн нөхцөл байдлаас шалтгаалан компани бие даан шийддэг. Автоматжуулсан нягтлан бодох бүртгэлийн тусламжтайгаар дэд дансуудыг стандарт дансны схемд оруулсан болно. 1С Нягтлан бодох бүртгэлийн програм нь тохиргоогоор дамжуулан шаардлагатай тооны ашигласан бүртгэлийг идэвхжүүлэх боломжийг олгодог.

Харилцаа

Дэд дансууд нь 2-р зэрэглэлийн бүртгэл бөгөөд балансад тусгагдаагүй боловч үр дүнг тус бүрээр нь нэгтгэн харуулав.тэдгээрийн хамаарах синтетик данс. Хяналтын явцад гурван тэгш байдлыг ажиглах ёстой:

1. Хугацааны эхэн дэх нийлэг дансны үлдэгдэл=Нээлттэй дэд дансны үлдэгдлийн нийлбэр.
2. Синтетик дансны дебит ба кредитийн гүйлгээ=дэд дансны эргэлтийн утгын нийлбэр.
3. Тухайн хугацааны эцсийн үлдэгдэл=Дэд дансны хугацааны эцсийн үлдэгдлийн нийлбэр.

Аналитик

Нийлэг нягтлан бодох бүртгэлийн дансууд нь хөрөнгийн объект байгаа эсэх, тэдгээрийн үүсэх эх үүсвэрийн нийт мөнгөн дүнг тусгадаг. Дэд дансууд нь тэдгээрийн агуулгыг нарийвчлан гаргах боломжийг олгодог боловч тодорхой нөөцийн бэлэн байдалд бүрэн дүн шинжилгээ хийхэд тооцоолол хангалтгүй юм. Тиймээс аж ахуйн нэгжүүд аналитик нягтлан бодох бүртгэлийг ашигладаг бөгөөд энэ нь объектын хөдөлгөөнийг бэлэн болон мөнгөн хэлбэрээр хянах боломжийг олгодог. Синтетик данс нээхээс өмнө байгууллага нь бэлэн байгаа бүх хөрөнгийг аналитик байрлалд хуваарилдаг бөгөөд энэ нь нийлээд балансад тусгагдсан үзүүлэлтийг өгдөг. Нарийвчилсан бүртгэлийг бий болгох, хадгалах хэрэгцээ нь компанийн чиглэл, хэмжээнээс хамаарна. Бүх нийлэг нягтлан бодох бүртгэлийн дансуудыг нарийвчлан тусгах шаардлагагүй, учир нь зарим нээлттэй дэд дансууд хангалттай байдаг бөгөөд гурав, дөрөв дэх түвшний дэвшилтэт аналитикийг зөвхөн өргөн хүрээнд ашигладаг. Бүх нээгдсэн бүртгэлүүд нь эдийн засгийн тодорхой объектоор хоорондоо холбогддог. Хамгийн өргөн хүрээний жишээ бол "Материал" 10 данс юм. Үүнд 11 дэд данс нээгдсэн бөгөөд тус бүрийг хэд хэдэн түвшний аналитик нягтлан бодох бүртгэлээр тайлсан болно. Схембүртгэл иймэрхүү харагдаж байна:

1. Агуулах X (Тоон бүртгэл).
2. Санхүүгийн хариуцлагатай хүн (тоон болон мөнгөний бүртгэл).
3. Тоосго (тоон болон мөнгөний бүртгэл).
4. Барилгын материал (мөнгөний бүртгэл).
5. Материал, синтетик данс №10 (мөнгөний данс).

Төрөл бүрийн эсрэг талуудтай хийсэн төлбөр тооцоог тооцоолохын тулд компанийн төрлөөр аналитик ашигладаг. Жишээлбэл, 62-р данс "Худалдан авагчидтай хийсэн тооцоо" нь 100 гаруй нягтлан бодох бүртгэлийн албан тушаалыг агуулж болох бөгөөд өр эсвэл урьдчилгаа нь компанийн хөрөнгийн эргэлтийг хянахад чухал ач холбогдолтой юм. Энэ тохиолдолд аналитик нь гэрээ болон эсрэг талуудыг хянах боломжийг олгодог.

Захиалга хийж байна

Шифрийг тайлах шаардлагатай албан тушаалуудад синтетик болон аналитик дансуудыг нэгэн зэрэг нээдэг. Нарийвчилсан мэдээллийн бүх төрлийн хөдөлгөөнийг гурван захиалгын бүртгэлд зэрэгцүүлэн тусгасан болно. Аналитик дансны тоо, тэдгээрийн нэрийг хуулиар зохицуулаагүй тул аж ахуйн нэгж энэ төрлийн бүртгэлийг бие даан боловсруулдаг. Нягтлан бодох бүртгэлийн объектын хөдөлгөөний үйл явцыг албан ёсны болгохын тулд нягтлан бодох бүртгэлийн хэлтэс эсвэл санхүүгийн хариуцлагатай хүн бөглөж болох хэд хэдэн баримт бичиг байдаг. Жишээлбэл, бараа материалын карт, бүртгэл, цагийн хуудас гэх мэт. Үүнээс үүдэн гарсан баримт бичгийн хэмжээг орчин үеийн компьютерийн технологийг ашиглахгүйгээр боловсруулахад нэлээд хэцүү байдаг. Нягтлан бодох бүртгэлийн аналитик өгөгдлийг эргэлтийн хуудсанд нэгтгэн гаргаж, нягтлан бодох бүртгэлийн синтетик өгөгдөл болон дэд дансуудтай харьцуулна. Нарийвчилсан мэдээллийг зөвшөөрдөгхөрөнгийн бараа материалын өөрчлөлтөд илүү хурдан хариу үйлдэл үзүүлэх, бараа материал, тооцоо, хөрөнгийн бүртгэлийг хялбаршуулдаг.

Харилцаа

Нэг нягтлан бодох бүртгэлийн объектын бүх алхам нь босоо хамааралтай. Нягтлан бодох бүртгэлийн аналитик мэдээллийг нэгтгэн харгалзах дэд дансанд тусгана. Хоёрдахь зэрэглэлийн хэд хэдэн нээлттэй бүртгэл байгаа бол тэдгээрийн утгыг нэгтгэж, синтетик дансанд тусгаж, компанийн балансад шилжүүлдэг. Итгэмжлэх жуух бичгийг хянахдаа дараах тэгш байдлын бүлгүүдийг ажиглах ёстой:

1. Синтетик дансны үлдэгдэл _анхны=Нээлттэй дэд дансны үлдэгдэл _анхны.
2. Дэд дансны үлдэгдэл _эхний=нээлттэй аналитик данс дээрх _{анхны үлдэгдэл.}

Энэ тохиолдолд d_t болон k_{t-ийн эргэлтүүд ижил дараалалд тохирч байх ёстой. Дэд дансгүй боловч олон тооны аналитик бүртгэлтэй синтетик дансны үлдэгдлийг бүх нээлттэй позицуудын үлдэгдлийн нийлбэрээр тооцдог. Өгөгдлийн нийцтэй байдлыг шалгахдаа эргэлтийн хуудас эсвэл шатрын хуудас ашиглан тогтмол хийж байх ёстой.}

Автоматжуулалт

Нягтлан бодох бүртгэлийн их хэмжээний мэдээллийг боловсруулахад нэлээд төвөгтэй байдаг тул орчин үеийн аж ахуйн нэгжүүд зохих программ хангамжаар тоноглогдсон компьютер, тооцоолох төхөөрөмжийг суурилуулдаг. Манай улсын хувьд энэ зах зээлд хамгийн эрэлттэй бүтээгдэхүүн бол "1С Accounting" юм. Энэхүү хөтөлбөр нь үндэсний хэмжээнд суурилсанхууль тогтоомж, татварын байцаагчийн шаардлагыг харгалзан, бүх дүрэм журмын дагуу. Аливаа өмчийн хэлбэр, үйл ажиллагаа эрхэлдэг аж ахуйн нэгжийн хувьд үүнийг зохицуулахад хялбар байдаг. Синтетик данс, аль ч түвшний аналитикийг бүртгэхийн тулд зөвхөн одоогийн бүртгэл хөтлөөд зогсохгүй, тухайн үеийн сонирхсон нөхцөл байдалд ямар ч байрлалын талаарх мэдээллийг хүлээн авах боломжтой тохиргоог хийсэн болно.