Төлбөрийн даалгавар дахь татвар төлөгчийн статус

2024 Зохиолч: Howard Calhoun | [email protected]. Хамгийн сүүлд өөрчлөгдсөн: 2024-01-17 19:01

Татвар төлөх төлбөрийн даалгаврыг бөглөхдөө төлбөр төлөгчийн статусыг зааж өгөх ёстой. Бүрэн жагсаалтыг ОХУ-ын Татварын хууль, ОХУ-ын Ерөнхийлөгчийн зарим тушаалд тусгасан болно. Татвар төлөгчийн статусыг хэрхэн тодорхойлох талаар дэлгэрэнгүй авч үзье.

Хариуцлага

Татвар төлөгч нь хураамж төлдөг хуулийн этгээд, хувь хүн юм. Хуулиараа тэд дараах үүрэгтэй:

• Холбооны татварын албанд бүртгүүлэх;
• татварын объектын орлого (зардлын) бүртгэл хөтлөх;
• Холбооны татварын албанд мэдүүлэг болон санхүүгийн тайлан ирүүлэх;
• татварын хэмжээг тооцсон баримт бичгийг ирүүлэх;
• тодорхойлогдсон зөрчлийг арилгах шаардлагыг дагаж мөрдөх, Холбооны татварын албаны албан тушаалтнуудын ажил үүргээ гүйцэтгэхэд нь саад учруулахгүй байх;
• 4 жилийн хугацаанд татвар, орлого, зардлын тооцоо, төлсөн нягтлан бодох бүртгэлийн баримт бичгийг хөтөлнө.

Татвар төлөгчид мөн Холбооны татварын албанд бичгээр мэдэгдэх ёстой:

• данс нээх\хаах - 10 доторөдөр;
• байгууллагад оролцох - нэг сарын дотор;
• ОХУ-д тусдаа дэд хэсгүүд - нэг сарын дотор;
• дампуурлаа зарлах, татан буулгах, өөрчлөн байгуулах - 3 хоногийн дотор;
• байршлыг өөрчлөх (оршин суух) - 10 хоногийн дотор.

Эрх

Харин татвар төлөгч нь Холбооны татварын албанаас авах эрхтэй:

• холбогдох татварын талаарх мэдээлэл, хууль тогтоомжийн хэрэглээний талаарх тодруулга;
• хэрэглээг цаг тухайд нь ашиглах;
• хойшлуулах болон татварын хөнгөлөлт авах;
• хээрийн үзлэгт байлц.

Мэдээлэл хайж байна

Дээр дурдсанчлан татвар төлөгчдийн нэг үүрэг бол татвар төлөх явдал юм. Энэ тохиолдолд төлбөрийн даалгаварт татвар төлөгчийн статусыг зааж өгсөн болно. Эс бөгөөс мөнгө хүлээн авагчид хүрэхгүй байх магадлалтай.

Татвар төлөгчийн статус нь зайлшгүй шаардлагатай мэдээлэл юм. Энэ мэдээллийг тухайн байгууллагыг тодорхойлоход ашигладаг. Татвар төлөгчийн статус нь хоёр оронтой тооноос бүрдэх бөгөөд төлбөрийн даалгаврын 101-р талбарт бичигдсэн байна. Хүснэгтэнд одоо байгаа бүх статусыг харуулав.

Код	Татвар төлөгчийг тайлж байна
01	Аж ахуйн нэгж
02	Татварын агент
06	Гадаад худалдаачин
08	IP, хуульч, төсөвт шимтгэл шилжүүлдэг нотариат
09	IP
10	Хувийн нотариат
11	Өөрийн алба байгуулсан хуульч
12	фермийн дарга
13	Банкны данс эзэмшигч
14	Татвар төлөгч иргэнд орлого төлж байна
16	FEA оролцогч - хувь хүн
17	FEA оролцогч - IP
18	Мэдүүлэгч биш гаалийн татвар төлөгч
19	Цалингаас суутгасан мөнгийг шилжүүлж буй аж ахуйн нэгжүүд
22 (21)	Нэгдсэн бүлгийн гишүүн (хариуцлага)
24	Даатгалын шимтгэл шилжүүлж буй хувь хүн

Татвараар хуваах

Идэвхтэй татвар төлөгчийн статус нь төлсөн татварын төрлөөс хамаарна. Жишээлбэл, хэрэв аж ахуйн нэгж ажилчдын цалингаас хувь хүний орлогын албан татварыг шилжүүлдэг бол "02"-ийг төлбөрт оруулах ёстой. Хэрэв бид даатгалын шимтгэл төлөх тухай ярьж байгаа бол - "08". Төлбөрийн дэлгэрэнгүй төлөвийг доорх хүснэгтэд жагсаасан болно.

Татвар	Төлөв
NDFL	02
PRF, FSS, FFOMS-д оруулсан хувь нэмэр	08
Орлогын татвар, хөрөнгийн татвар, тээвэр	01
НӨАТ
UTII, STS, ESHN

Онлайн баталгаажуулалт

Та Холбооны татварын албаны вэбсайтаар дамжуулан хувь хүний орлогын албан татвар төлөгчийн статусыг шалгах боломжтой. TIN, KPP-ийг гараар оруулахад цаг алдахгүйн тулд 1С хөгжүүлэгчид энэ функцийг шинэчлэгдсэн 1С: Нягтлан бодох бүртгэлийн хөтөлбөрт нэвтрүүлсэн. Шалгалтын үр дүнг картанд байгаа үйлчлүүлэгчдийн жагсаалт, нэхэмжлэхийн бүртгэл, худалдан авалтын (борлуулалтын) дэвтэр, анхан шатны баримт бичигт тусгасан болно. Үйлчлүүлэгчдийн жагсаалтыг бүхэлд нь шалгахын тулд та "Харилцагч талуудын төлөв" бүртгэлийн талаархи бүх нийтийн тайланг үе үе гаргах хэрэгтэй. Баталгаажуулах сонголтуудыг "Дэмжлэг" цэсийн "Захиргаа" дэд системийн "Тогтмол үйлдлүүд" бүртгэлээр зохицуулдаг.

Мэдээллийг боловсруулсны дараа програм дараах үр дүнг харуулна:

• "Байгууллага мэдээллийн санд бүртгэгдсэн байна" гэдэг нь эсрэг тал нь бүртгэлтэй, идэвхтэй гэсэн статустай гэсэн үг.
• “Үйл ажиллагаа нь зогссон” гэдэг нь татвар төлөгч нь USRN-д бүртгэлтэй боловч идэвхтэй татвар төлөгчийн статустай байгаагүй гэсэн үг юм. Энд хоёр сонголт байж болно: эсрэг тал үйл ажиллагаагаа зогсоосон эсвэл хяналтын цэгийг өөрчилсөн.
• "Шалгах цэг нь мэдээллийн санд заасантай таарахгүй байна" гэдэг нь оруулсан TIN, хяналтын цэг нь бүртгэлд хэзээ ч байгаагүй гэсэн үг юм.
• "Алга болсонмэдээллийн сан дахь эсрэг тал” гэж татвар төлөгч нь идэвхтэй татвар төлөгчийн статусгүй болохыг; заасан TIN-д хэн ч бүртгүүлээгүй.
• "Баталгаажуулах боломжгүй" - хэрэв гадаадын байгууллагын мэдээллийг оруулсан бол ийм мессеж гарч ирнэ.

Баталгаажуулах бүх үр дүн хүсэлт гаргасан өдрөөс хойш ±6 хоногийн хугацаанд хүчинтэй байна.

1С

1С-д асуудалтай хэрэглэгчдийг олох үйлчилгээг 2015 онд нэвтрүүлсэн. Шинэчлэлтүүд нь Холбооны хуулийн 134-р өөрчлөлтөөс үүдэлтэй бөгөөд үүний дагуу НӨАТ-ын тайланд бүх нэхэмжлэхийн мэдээллийг оруулах шаардлагатай болсон. Онлайн статусыг 1С-ээс шууд шалгах нь мэдүүлгийг бөглөхдөө алдаа гарахаас зайлсхийх боломжийг танд олгоно. Хэрэв хүсэлтийн хариуд татвар төлөгч нь бүртгэлтэй боловч идэвхтэй татвар төлөгчийн статусгүй байсан тухай мэдэгдлийг хүлээн авбал эсрэг талын шугамыг саарал өнгөөр будаж, хэрэв үйлчлүүлэгч огт олдоогүй бол бүртгэл - улаанаар. Эдгээр үйлчлүүлэгчид үндсэн бичиг баримтыг оруулахдаа "Харилцагч тал" гэсэн мөрөнд ижил байдлаар тусгагдсан болно.

Худалдан авалтын (борлуулалтын) дэвтэр, нэхэмжлэхийн журналд шалгалтын үр дүнг тусдаа самбар дээр харуулдаг. Хэрэв тайланд идэвхгүй баримт бичиг байгаа бол тэдгээрийг улаанаар тодруулж, самбар дээр ийм мөрүүдийг сонгох товчлуур гарч ирнэ. НӨАТ-ын мэдүүлэгт Холбооны хуулийн 8-12-р хэсгийн мэдээлэлд үндэслэн шалгалтыг хийж, үр дүнг талуудын самбар дээр харуулдаг.

Өгөгдмөл байдлаар, баталгаажуулалтыг долоо хоногт нэг удаа далд хийдэг бөгөөд TIN-ээр хийдэг. Өгөгдлийн санд өгөгдөл оруулахдаа алдаа гарахаас зайлсхийхийн тулд зөв эсэхийг хянах шаардлагатайгадагшлуулах. Мэдээллийг буруу оруулсан бол "Харилцагч талууд" лавлах хэсэгт улаанаар тодруулна. Ийм үйлчлүүлэгчдэд зориулсан бүх бичиг баримтыг ижил аргаар тусгах болно. Зөвхөн шалгалтын явцад татвар төлөгч нь USRN-д бүртгүүлсэн боловч одоогийн статусгүй, тайланд тусгагдсан нөхцөл байдлаас зайлсхийх боломжтой болно.

NDFL

Хувь хүний орлогын албан татварыг тооцохдоо татвар төлөгчийн статусыг шалгах ёстой, гэхдээ өөр хэлбэрээр. Эх сурвалж, иргэн оршин суугч эсэхээс шалтгаалж өөр өөр татварын хувь хэмжээг тогтоодог. Орос хүн хувь хүний орлогын албан татварыг 9, 13, 35 хувиар төлж болно. Оршин суугч бус хүн авсан ногдол ашгийн 15%, бусад бүх орлогын 30% -ийг төсөвт шилжүүлэх ёстой. ОХУ-ын хууль тогтоомжоос гадна давхар татвараас зайлсхийх тухай олон улсын гэрээнүүд байдаг. Холбоот орнуудын оршин суугчдын татварын хувь хэмжээг эдгээр актаар тогтоодог.

Нэр томьёо

Урлагийн дагуу. ОХУ-ын Татварын хуулийн 207-д зааснаар оршин суугч нь ОХУ-ын нутаг дэвсгэрт 12 сар дараалан дор хаяж 183 хоног байгаа хувь хүн юм. Хүнийг ОХУ-ын нутаг дэвсгэрт ирснээс хойш тооллого эхлэх бөгөөд энэ нь гаалийн баримт бичигт тэмдэглэгдсэн байдаг.

Төлөв байдал нь орлого төлсөн өдөр тогтоогдсон бөгөөд заасан:

• байнгын оршин суух газаргүй оршин суугч бус хүмүүсийн хувьд - ОХУ-ын нутаг дэвсгэрт байх хугацаа нь дууссан өдөр;
• байнгын оршин суугч оросуудын хувьд - ОХУ-аас гадагш гарах өдөр.

Суурь дахин тооцооллыг татварын хугацааны эцэст хийдэг. Тооцооллын жишээг авч үзьеиргэн ОХУ-ын нутаг дэвсгэрт байх өдрийн тоо.

Жишээ

Оросын хүн оросын болон гадаадын аж ахуйн нэгжүүдээс жилийн орлого олсон. Энэ хугацаанд тэрээр ОХУ-аас гадуур бизнес аялалаар удаа дараа явсан:

• 01.03-20.04 - Герман руу;
• 15.08.-14.09 - АНУ-д;
• 20.12-20.01 – Турк руу.

Хувь хүний орлогын албан татвар төлөгчийн статусыг ОХУ-ын нутаг дэвсгэрт байх өдрийн тоог тооцоолсны дагуу тодорхойлно. Энэ тооцоонд хилээр нэвтэрсэн хоног (01.03, 15.08, 20.12)-ыг оруулаагүй болно. Өөрөөр хэлбэл, татвар төлөгч нэг жилийн хугацаанд гадаадад 90 хоног, ОХУ-д 275 хоног зарцуулсан. Түүнийг татварын оршин суугч гэж хүлээн зөвшөөрч, ОХУ-ын Татварын хуульд заасан хувь хэмжээгээр төсөвт хураамж шилжүүлдэг.

Үл хамаарах зүйл

Зарим ангиллын төлбөр төлөгчдийн хувьд ОХУ-д байх статус, хоногийн тоо хамаагүй. ОХУ-аас гадуур томилолтоор ирсэн цэргийн албан хаагчид, төрийн болон нутгийн өөрөө удирдах байгууллагын ажилтнуудыг татварын оршин суугчид гэж үргэлж хүлээн зөвшөөрдөг.

Баримт бичиг

ОХУ-ын нутаг дэвсгэрт байх, байхгүй байх хугацааг баримт бичгээр баталгаажуулсан байх ёстой. Энэ нь ажлын байрны гэрчилгээ, цагаачлалын карт, хилийн боомтын тэмдэг бүхий паспорт гэх мэт ажлын байрны гэрчилгээ байж болно.

Албан ёсоор ажил эрхэлдэггүй, ОХУ-аас гадагш гардаггүй хүмүүс татварын оршин суугч гэдгээ баталгаажуулахын тулд иргэний үнэмлэхийг бүрдүүлж болно. Үүнийг зааж өгөх ёстойиргэншил, оршин суугаа газрын талаархи мэдээлэл. Онцгой тохиолдолд та орон сууц, нийтийн үйлчилгээний газраас гэрчилгээ гаргаж өгч болно.