Орлогын код 4800: хуулбар. Татвар төлөгчийн бусад орлого. 2-NDFL дахь орлогын кодууд

2024 Зохиолч: Howard Calhoun | [email protected]. Хамгийн сүүлд өөрчлөгдсөн: 2023-12-17 10:35

Хөдөлмөрийн насанд хүрсэн хүн бүрийн хамгийн түгээмэл татвар бол хувь хүний орлогын албан татвар буюу орлогын албан татвар юм. Үүний ачаар холбооны, бүс нутгийн болон орон нутгийн төсөв их хэмжээгээр бүрддэг. Хувь хүний орлогын албан татвар хураах тогтолцоог зөв хэрэгжүүлэхийн тулд иргэд ерөнхийдөө ямар орлоготой, аль нь татвар ногдуулах баазад багтдаг талаар ойлголттой байх шаардлагатай.

Хувь хүний орлогын албан татвар ногдуулах орлого

Хувь хүний орлогын албан татварыг иргэдийн бүх төрлийн орлогод ногдуулдаг. Үүнд:

• Үндсэн газар болон цагийн ажилтай цалин.
• Дээд зэрэглэлийн төлбөр.
• Үндсэн болон нэмэлт амралтын төлбөр.
• Өвчний чөлөөний төлбөр.
• Бэлэг ба ялалт.
• Оюуны үйл ажиллагааны хураамж.
• Даатгалын төлбөр.
• Иргэний хуулийн гэрээний дагуу ажлын хөлс.
• Хөрөнгийн борлуулалтаас олсон орлого.
• Түрээслүүлэгчийн түрээсээс олох орлого.
• Татвар төлөгчийн бусад орлого.

Хувь хүний орлогын албан татварыг зөв тооцоход тухайн иргэний харьяалал хамаагүй, чухалзөвхөн оршин суугч эсэхээс үл хамааран. Энэ нь тухайн хүн ОХУ-ын хилийн дотор жилд хэдэн өдөр зарцуулсанаар тодорхойлогддог (энэ нь хуанлийн жил нь хувь хүний орлогын албан татварын татварын хугацаа юм). Тус улсад 183 хоногоос дээш хугацаагаар байх тохиолдолд тухайн хүнийг оршин суугч, эс тэгвээс оршин суугч бус гэж үзнэ. Оршин суугч иргэний хувьд бүх орлогод хуулийн дагуу татвар ногдуулдаг. Оршин суугч бус хүн зөвхөн ОХУ-д байрладаг эх сурвалжаас авсан орлогоосоо төлдөг.

Хувь хүний орлогын албан татвар ногдуулах суурь нь ОХУ-ын Татварын хуульд заасны дагуу татвараас чөлөөлөгдөх дүнгээс бусад санхүүгийн болон биет хэлбэрээр түүнд олгосон бүх орлогоос бүрдэнэ. татвар, төрөл бүрийн хасалт.

Хувь хүний орлогын албан татвар ногдуулдаггүй орлоготой

Та ойлгох хэрэгтэй: орлогын албан татварын тухайд ашиг хүртэгч гэж нэрлэгддэг хүмүүс, өөрөөр хэлбэл төлөхөөс бүрэн чөлөөлөгдсөн хувь хүмүүс байдаггүй. Зөвхөн тодорхой төрлийн орлого чөлөөлөгдөнө:

• Эмэгтэйчүүдэд жирэмсний болон амаржсаны тэтгэмж.
• Даатгалын болон санхүүжүүлсэн тэтгэвэр.
• Тэтгэврийн нийгмийн нэмэгдэл.
• Хуулийн дагуу батлагдсан бүх нөхөн төлбөр: эрүүл мэндэд учирсан хохирлын нөхөн төлбөр; амьдрах, нийтийн үйлчилгээний зориулалттай байрыг үнэ төлбөргүй олгох; ашиглагдаагүй амралтын төлбөрөөс бусад ажилтныг ажлаас халах үед.
• Доноруудад өгсөн цус, хөхний сүүний төлбөрийг төлж байна.
• Татвар төлөгчийн авсан тэтгэлэг.
• Хязгаарын хүрээнд ажилчдад олгосон материаллаг тусламждөрвөн мянга гаруй рубль.
• Хүүхэд төрөх, үрчлэн авахад 50 мянган рублиас хэтрэхгүй хэмжээгээр ажилчдад олгосон материаллаг тусламж.
• ОХУ-ын Татварын хуулийн 217-р зүйлд заасан бусад орлого.

Хувь хүний орлогын албан татварыг тооцохдоо татварын баазаас янз бүрийн төрлийн суутгалуудыг хасдаг. Энэ нь хуулиар тогтоосон хэмжээ бөгөөд татвар ногдуулахгүй. ОХУ-ын Татварын хуульд заасан хүүхэдтэй иргэд, тодорхой мэргэжлийн төлөөлөл, ахмад дайчид, хүн амын гамшигт нэрвэгдэгсэд болон бусад хүмүүст хөнгөлөлт үзүүлдэг.

Татварын төлөөлөгчөөс IFTS-д мэдээлэл өгөх

Бүх байгууллага, ажилчинтай хувиараа бизнес эрхлэгчид хувь хүний орлогын албан татварын төлөөлөгчөөр ажилладаг. Тэдний үүрэг хариуцлага юу вэ? Нэгдүгээрт, ажил олгогчоос хувь хүнд төлсөн бүх орлогоос орлогын албан татварыг суутгах ёстой. Хоёрдугаарт, суутгасан дүнг хуульд заасан хугацаанд Холбооны татварын албаны дансанд шилжүүлэх ёстой. Гуравдугаарт, хуанлийн жил (хувь хүний орлогын албан татварын татварын хугацаа) дууссаны дараа төлөөлөгч нь ажилтан бүрийн суутган, шилжүүлсэн орлогын албан татварын бүх дүнгийн талаархи мэдээллийг мэргэжлийн хяналтын газарт өгөх үүрэгтэй. Ажил олгогч нь ОХУ-ын Татварын хуульд заасан хугацаанд ажилтан бүрт 2-NDFL хэлбэрийн гэрчилгээ олгодог.

Сертификатыг хоцорсон эсвэл дутуу өгсөн тохиолдолд торгууль ногдуулна. 2016 оны 2-NDFL-н кодууд одоогийнхоос арай өөр байсан.

Хэрхэн бөглөх вэлавлагаа 2-NDFL

2017 онд 2-NDFL маягт хүчинтэй бөгөөд маягтыг MMV 7-11 / 10/30/15-ны өдрийн 485 тоот тушаалаар баталсан

Маягтыг шалгалтад тэнцэж, татварын байцаагч хүлээн зөвшөөрөхийн тулд 2 хүний орлогын албан татварыг хэрхэн бөглөх вэ? Юуны өмнө түүний бүрдэх хэсгүүдэд анхаарлаа хандуулъя:

1. 1-р хэсэг. Татварын төлөөлөгчийн нэр, хаяг, утасны дугаар, TIN, KPP, OKTMO кодыг зааж өгсөн болно.
2. 2-р хэсэг. Татвар төлөгчийн үнэмлэхний дугаар, овог нэр, статус, төрсөн огноо, иргэний харьяалал, паспортын мэдээлэл, татвар төлөгчийн хаягийг оруулна.
3. 3-р хэсэг. Бүх хуримтлагдсан татвар ногдох дүнг сар бүр орлогын кодын дагуу хувааж, мэргэжлийн хасалт хийдэг.
4. 4-р хэсэг. Нийгмийн суутгалын код, хэмжээ, түүнчлэн үл хөдлөх хөрөнгийн болон хөрөнгө оруулалтын суутгалуудыг бөглөнө.
5. 5-р хэсэг. Бүтэн жилийн хураангуй орлого, татвар ногдуулах суурь, тооцсон татвар, суутган авсан болон шилжүүлсэн хувь хүний орлогын албан татвар.

2 хүний орлогын албан татварыг бөглөхөөс өмнө татвар төлөгчийн паспортын хаяг, дэлгэрэнгүй мэдээлэлд хамаарах эсэхийг шалгах шаардлагатай. Хэрэв өнгөрсөн жилийн хугацаанд өгөгдөл өөрчлөгдсөн бол залруулга хийх шаардлагатай. Ажилтан орон сууц, төлбөртэй боловсрол, эмчилгээ худалдаж авахдаа орлогын албан татварыг буцаан олгох хүсэлт гаргахад Холбооны татварын албаны байцаагч гэрчилгээний өгөгдөл болон ирүүлсэн баримт бичгийн хооронд зөрүүг илрүүлнэ. 2-NDFL шинэ маягтын дээжийг энэ материалд үзүүлэв.

Орлогын код гэж юу вэ, түүнийг хэрхэн тодорхойлдог

2-NDFL гэрчилгээний орлогын кодыг 09.10.15-ны өдрийн ММВ-7-11 / 387 тоот тушаалын 1-р хавсралтаас сонгох ёстой. Түүнд хувь хүний авч болох орлогын төрөл бүрийг тусгана. бэлэн мөнгөөр эсвэл бэлэн бусаар дөрвөн оронтой код өгдөг.

Ажил олгогч тухайн орлого нь ямар кодонд хамаарахыг тодорхойлж, гэрчилгээнд зөв зааж өгөх нь маш чухал. Сангийн яамнаас баталсан жагсаалт байнга шинэчлэгдэж байдаг. Үүний нэг жишээ бол цалин, тэтгэмжийн тооцоо юм. Энэ ажиллагааг ажил олгогч бүр гүйцэтгэдэг. 2015 онд шинэ жагсаалт батлагдсаны дараа орлогыг дараах байдлаар хуваарилсан:

1. Хуримтлагдсан цалин (урамшуулал орно) - код 2000.
2. Амралтын төлбөр хуримтлагдсан (ажлаас халагдсаны дараа ашиглагдаагүй амралтын төлбөрийг оруулаад) - код 2012.
3. Түр зуурын тахир дутуугийн гэрчилгээ төлсөн - код 2300.

2016 онд 2-хувь хүний орлогын албан татварын кодын жагсаалтад өөрчлөлт оруулсан: урамшууллыг цалингийн хэмжээнээс хуваарилж, төлбөрийн эх үүсвэрээс хамааран хуваадаг. 2017 онд ажлаас халагдсаны дараа үлдсэн амралтын өдрүүдийн нөхөн олговрын кодыг тусад нь хуваарилж, ажилтанд төлөх амралтын төлбөрийн дүнгээс хуваарилсан. 2017 оны тайланд цалин, тэтгэмжийг тооцсоны үр дүнд ажилчдын орлогыг 2 хүний орлогын албан татварын орлогын кодоор дараахь байдлаар хуваарилна:

1. Цалин хуримтлагдсан - код 2000.
2. Цэвэр ашиг, зориулалтын сангийн зардлаар бус цалингийн сангаас төлсөн үйлдвэрлэлийн үр дүн болон бусад үзүүлэлтүүдэд урамшуулал хуримтлагдсан - код 2002.
3. Ижил гүйцэтгэлд урамшуулал олгосонашиг болон зорилтот санхүүжилтийн зардлаар - код 2003.
4. Амралтын төлбөр хуримтлагдсан - код 2012.
5. Ажлаас халагдсаны дараа үлдсэн амралтын өдрүүдэд хуримтлагдсан төлбөр - код 2013.
6. Түр зуурын тахир дутуугийн гэрчилгээ төлсөн - код 2300.

Цалин, тэтгэмж, нөхөн олговрын бүртгэлийг 1С: Аж ахуйн нэгж гэх мэт тусгай хөтөлбөрт хөтлөхдөө жагсаалтад дараагийн өөрчлөлт оруулах үед нэг удаа зохих нэмэлтийг оруулахад хангалттай. Цалингаа гараар тооцохдоо нягтлан бодогч хувь хүмүүсийн орлогыг сайтар хуваарилах шаардлагатай болно. ОХУ-ын Татварын хуулийн 126.1-д зааснаар татварын төлөөлөгч найдваргүй мэдээлэл агуулсан гэрчилгээ олгосон тохиолдолд нэг баримт бичигт таван зуун рублийн торгууль ногдуулдаг. Хэрэв олон ажилтан байгаа бол орлогын кодыг буруу сонговол торгуулийн хэмжээ эмзэг байх болно.

4800 орлогын код нь юу вэ

Сангийн яамны тушаалын хавсралт дахь орлогын 4800 кодыг тайлсан нь "бусад орлого" гэж ингэж харагдана. Нэмэлт тайлбар өгөөгүй. Энэ нь ОХУ-ын Татварын хуулийн 217-р зүйлд заасны дагуу татвараас чөлөөлөгдөх жагсаалтад ороогүй хувь хүний орлогыг мөнгөн хэлбэрээр (шагнал, бэлэг, дүрэмт хувцас) төлөх буюу олгохдоо орлогын албан татварыг төлөх ёстой гэсэн үг юм. суутган авч улсын орлогод шилжүүлсэн.

Одоогийн жагсаалтад орлогыг заагаагүй бол яах вэ? Энэ нь 4800 орлогын кодтой холбоотой бөгөөд кодыг тайлах нь "бусад орлого" гэсэн үг юм. Гаргасан тохиолдолд энэ нь санаж байх ёстойбиет байдлаар, түүний үнэ цэнийг тодорхойлсон боловч татварыг суутган авах боломжгүй, учир нь энэ гаргаснаас хойшхи татварын хугацаанд мөнгөн дүнгээр хувь хүнд юу ч хамаарахгүй. Татварын төлөөлөгч үүнийг IFTS-д мэдээлэх үүрэгтэй.

Албан томилолтын өдрийн тэтгэмжийн татвар

Ихэнхдээ 4800 кодыг ажилтны орлогыг бизнес аялалаар явахдаа төлсөн өдөр тутмын тэтгэмж хэлбэрээр тусгахад ашигладаг. Аялал жуулчлалын зардлын хэмжээг хамтын гэрээний хавсралт болох "Бизнес аялалын журам"-д тодорхойлсон болно. Энэ бол нэмэлт баримт бичиг бөгөөд та "Дотоод дүрэм" эсвэл даргын тушаалд шаардлагатай бүх зүйлийг зааж өгч болно. Гэхдээ олон байгууллага уг журмыг хүлээн зөвшөөрдөг бөгөөд үүнийг автоматжуулсан нягтлан бодох бүртгэл бүхий боловсон хүчний менежментийн хөтөлбөрт оруулж болно. Өдөр тутмын тэтгэмжийн хэмжээг удирдлагын шийдвэрээр тогтоодог бөгөөд дээд хязгаараар хязгаарлагдахгүй. 217-р зүйлд орлогын албан татвар ногдуулахгүй өдөр тутмын тэтгэмжийн дээд хэмжээг дараахь байдлаар нэрлэсэн гэдгийг санах нь зүйтэй:

1. Орос доторх бизнес аялалд - 700 рубль.
2. Гадаадад бизнес аялалд - 2500 рубль.

Энэ хязгаараас хэтэрсэн өдрийн тэтгэмжид 2 хүний орлогын албан татвар ногдуулна. Жишээлбэл, хэрэв байгууллагын дотоод бизнес аялалд зориулж өдөрт 1000 рублийн тэтгэмж тогтоосон бол ажилтан таван өдрийн турш явсан бол түүнд 5000 рубль тооцсон. Эдгээрээс 700 x 5=3500 рубль байна. орлогын албан татвар ногдуулахгүй. Энэ нь 1500 рубль юм. 2-NDFL гэрчилгээнд өдрийн тэтгэмж хуримтлагдаж, олгосон сард 4800 орлогын кодтой байх ёстой.

Үүнтэй төстэй нөхцөл байдалбайрны аялалын зардал. Байгууллага нь өгсөн баримт бичгийн үндсэн дээр амьжиргааны зардлаа бүрэн нөхөхийг журамдаа зааж өгөх эрхтэй. Баримт бичиг байхгүй тохиолдолд ажилтан тогтмол хэмжээний нөхөн олговор авах эрхтэй. 217-р зүйлд нотлох баримт бичиггүй байрны татвар ногдуулахгүй нөхөн олговрын хязгаарлалт:

1. Орос доторх бизнес аялалд - 700 рубль.
2. Гадаадад бизнес аялалд - 2500 рубль.

217-р зүйлд заасан хэмжээнээс хэтэрсэн мөнгөн дүн нь орлогын албан татвар ногдуулах бөгөөд орлогын кодыг 4800-аар харуулна. Татварын шалгалтын явцад үл ойлголцол гарахгүйн тулд энэ кодтой холбоотой бүх дүнг нягтлан бодох бүртгэлийн хэлтэст тайлна.

Зарим төрлийн тэтгэмж төлөхдөө сарын дундаж цалин хүртэл нэмэгдэл төлбөрөөс хувь хүний орлогын албан татвар суутган тооцох

Байгууллага нь ажил хийдэггүй, нийгмийн даатгалын сангаас тэтгэмж авч байх хугацаанд нь ажилтандаа нэмэлт цалин олгох эрхтэй. Энэ нь өвчний чөлөө эсвэл жирэмсний амралт байж болно.

Хуулиар тогтоосон журмын дагуу тооцсон нийгмийн тэтгэмж нь ажилтны сарын дундаж орлогоос бага байвал уг зөрүүг нөхөхийн тулд нэмэлт төлбөр төлж болно. Энэ бол заавал төлөх төлбөр юм. Байгууллагын тушаал нь нэмэлт тэтгэмж авах ажилчдын жагсаалт (бүх ажилчдыг багтаахгүй байж болно), түүнийг тооцох журмыг тогтоодог.

Өвчний чөлөөний төлбөрийг бүрэн төлсөн тохиолдолдОрлогын албан татвар ногдуулдаг бол түүнд ногдох нэмэгдэл нь мөн суурьт багтаж, 2300 кодын дагуу 2 хүний орлогын албан татварт тооцогдоно. Жирэмсний амралтын төлбөр нь татвараас чөлөөлөгддөг боловч нэмэлт төлбөр нь улсын тэтгэмж биш юм. Үүний үндсэн дээр үүнийг татвар ногдох орлогод багтаасан бөгөөд төлбөр хийх үед 2-NDFL гэрчилгээнд 4800 кодын дагуу тооцдог.

Ажлаас халагдсаны нөхөн олговороос ямар тохиолдолд хувь хүний орлогын албан татвар суутгадаг вэ

Аж ахуйн нэгжийн өөрчлөн байгуулалт, өмчлөгч солигдсон тохиолдолд заримдаа удирдлагын багийг сольдог - дарга, орлогч дарга, ерөнхий нягтлан бодогч. Эдгээр ажилчдыг ажлаас халсны дараа хуульд хэд хэдэн төлбөр төлнө:

• Ажлаас халагдсаны тэтгэмж.
• Ажиллаж байхдаа хэмнэсэн цалин.
• Нөхөн олговор.

217-р зүйлд эдгээр төлбөрийг ажилчид Алс Хойд болон түүнтэй адилтгах нутаг дэвсгэрт байрладаг аж ахуйн нэгжээс гарсан тохиолдолд сарын дундаж цалингаас гурав дахин ихгүй, эсвэл зургаан дахин их хэмжээний татвараас чөлөөлнө. Заасан ажилчдад татвар ногдуулахгүй дээд хэмжээнээс хэтэрсэн төлбөр нь татвар ногдох орлого бөгөөд 2-NDFL гэрчилгээнд орлогын код 4800 болон хуулбар дээр бичигдэнэ.

Өөр ямар орлого байж болох вэ?

Мэргэшсэн боловсон хүчин шаардлагатай байгууллага өөр газар ажиллаж байгаа мэргэжилтнүүдээ ажилд авахад бэлэн байна. Үүний зэрэгцээ менежерүүд нэр дэвшигчдэд түүнтэй хамт ярилцлага өгөх болон бусад зардлыг төлдөгхолбоотой. Ажилтныг шинэ ажлын байранд шилжүүлэхэд татвар ногдуулдаггүй. Гэхдээ нэр дэвшигч нь ажилтан биш тул танилцуулсан аялалын бичиг баримт, зочид буудлын төлбөрийн нөхөн төлбөр нь татвар ногдох орлого юм. Жагсаалтад түүнд зориулсан код байхгүй тул дүнг 4800 кодоор бусад орлого гэж гэрчилгээнд харуулах ёстой. Байгууллага нь бусад орлогоос орлогын албан татварыг суутган авах, шилжүүлэх үүрэгтэй. Энд хоёр сонголт байна:

1. Нэр дэвшигч өөрөө аяллын тасалбар худалдаж авсан, байрны төлбөрөө төлж, нөхөн төлбөр авахаар байгууллагад бичиг баримт бүрдүүлж өгсөн.
2. Тасалбар худалдаж авсан бөгөөд зочид буудлын төлбөрийг байгууллага өөрөө төлсөн.

Эхний тохиолдолд ямар ч асуудал гарах ёсгүй: нөхөн олговрыг тооцоолсны дараа нягтлан бодогч түүнээс хувь хүний орлогын албан татварыг суутгаж, төсөвт шилжүүлнэ. Хоёр дахь тохиолдолд татвар суутгах зүйл байхгүй. Хэдийгээр орлого нь эргэлзээгүй хүлээн авсан боловч ийм хэлбэрээр үүнийг саатуулах боломжгүй юм. Энэ тохиолдолд байгууллага нь ирэх оны 2-р сараас өмнө Татварын хуулийн шаардлагыг үндэслэн татвар суутган авахад саад учруулсан тухай мэргэжлийн хяналтын газарт мэдэгдэх ёстой.

Татварын шалгалтын явцад байцаагчид тодорхой хэмжээний дүнг 4800 кодтой холбосон тохиолдол байдаг. Эдгээр нь 217 дугаар зүйлд заасны дагуу татварын баазад тусгах ёсгүй, гэхдээ холбогдох баримт бичиг байхгүй, буруу бүрдүүлснээс (гэрээ байхгүй, татвар төлөгчийн статусыг баталгаажуулсан гэрчилгээ байхгүй гэх мэт) орлого юм. тэднийг байцаагч нар ийм байдлаар хүлээн зөвшөөрдөггүй. Тэдгээрийг бусад орлогод (2-NDFL-ийн орлогын код - 4800) хамааруулж, татвар суутган авахаас гадна торгууль эсвэл торгууль ногдуулах боломжтой.зүгээр.

Орлогын татварын суурь нь маш олон янз байдаг. Үүнд олон төрлийн хуримтлал, урамшуулал, тэтгэмж, нөхөн олговор, төлбөр гэх мэт орно. Энэ бүх олон янз байдлыг орлогын кодоор зөв ангилахын тулд сайтар бодож, анхаарал хандуулах хэрэгтэй. Татварыг зөв тооцоолох нь эцэстээ эдгээр чанараас хамаарна.