Орлогын албан татварын тооцооны жишээ. Татварын тооцоо

2024 Зохиолч: Howard Calhoun | [email protected]. Хамгийн сүүлд өөрчлөгдсөн: 2023-12-17 10:35

Тиймээс өнөөдөр бид тантай орлогын албан татварын тооцооны жишээг үзэх болно. Энэ хувь нэмэр нь төр, татвар төлөгчдийн хувьд маш чухал. Зөвхөн үүнд олон янзын нюансууд байдаг. Үүнээс гадна та зөвхөн орлогын албан татвар, түүний тооцоололтой холбоотой бүх зүйлийг сурах хэрэгтэй. Тухайлбал, энэ нь юу вэ, яаж, хэзээ төлөх вэ. Уг нь та энэ асуудлыг сайтар ойлговол ямар ч асуудал гарахгүй.

Тодорхойлолт

Эхлээд бид юутай тулгарч байгаагаа олж мэдье. Ялангуяа Орост маш их татвар байдаг. Мөн иргэн бүр юуны төлөө төлж байгаагаа мэддэг байх ёстой. Үгүй бол бүрэн төөрөгдөл, эмх замбараагүй байдал эхэлнэ. Түүнээс гадна хүн бүр төрийн санд тодорхой хэмжээний төлбөр төлдөггүй. Зарим тохиолдолд төлбөрөөс хэсэгчлэн эсвэл бүрэн чөлөөлөх боломжтой.

Тиймээс орлогын албан татвар гэдэг нь орлогын албан татвар юм. Тэр шууд. Энэ нь бүс нутгийн бус. Энэ төрлийн татварын тооцоо нь бүх нутаг дэвсгэрийн нэгжийн хувьд ижил байна. Мэдээжийн хэрэг, зарим дүрэм журам хэвээр байгаа ч Калининград, Москва, Сибирийн хаа нэгтээ адилхан байдаг. Хамгийн түгээмэл тохиолдол бол хувь хүний орлогын албан татвар юм. Ажил хийдэг хүн бүр мэддэг байх.иргэн. Эцсийн эцэст орлогын албан татвар бол орлогын албан татвар юм. Үүнийг санаарай. Асуулт нь: хэн, яг яаж төлдөг вэ?

Хэн төлөх вэ?

Энэ төлбөрийг хэн төлөх ёстой вэ? Практик (болон хууль тогтоомж) бүх татвар төлөгчид орлогын албан татвар ногдуулдаг болохыг харуулж байна. Энэ нь тухайн улсын оршин суугч хувь хүмүүс юм. Оршин суугч бус хүмүүсийн талаар бүү мартаарай. Хоёрдахь ангиллын хүмүүс энэ шимтгэлийг ОХУ-ын нутаг дэвсгэрт орлоготой үед л төлдөг нь үнэн.

Үүнээс гадна байгууллагын ашгийн татвар бас бий. Тэр бас тооцдог. Орлогын татварыг бүх пүүс, аж ахуйн нэгж, байгууллага, мөн хөдөлмөрийн чадвартай иргэд төлдөг болж таарч байна. Наснаас үл хамааран. Хамгийн гол нь тэднийг албан ёсоор ажилд нь хүлээж авсан. Хувь хүн болон албан байгууллагын хувьд үл хамаарах зүйлүүд байдаг. Яг юу вэ? Жилийн тайлан, төлбөрөөс хэн, хэзээ чөлөөлөгдөх боломжтой вэ? Иргэд, аж ахуйн нэгжийн орлогын албан татварыг ямар журмаар тооцдог вэ? Бид энэ нийтлэл дэх бүх асуултад хариулах болно.

Хэн төлөхгүй вэ?

Мэдээж бүх дүрэмд үл хамаарах зүйл бий. Мөн энэ нь татварт ч хамаатай. Тиймээс ОХУ-д татваргүй иргэдийг орлогын жилийн төлбөрөөс чөлөөлдөг. Ихэнхдээ эдгээр нь жирэмсний амралтанд байгаа эмэгтэйчүүд, өндөр настан, насанд хүрээгүй хүүхдүүд юм. Гэсэн хэдий ч сүүлийнх нь албан ёсны ажилд орж, орлого авч эхэлбэл зохих татварыг төлөх шаардлагатай болно. Компани, пүүсүүд яах вэ? Аж ахуйн нэгжийн орлогын албан татварын тооцоо хийгдээгүй болтатварын тусгай хэлбэрийг ашигласан. Жишээлбэл, хялбаршуулсан систем, тооцсон орлогод нэг хувь нэмэр оруулах, хөдөө аж ахуйн татвар гэх мэт. Мөн мөрийтэй тоглоомын бизнест мөнгө төлдөг хүмүүс энэ төлбөрөөс чөлөөлөгдөнө.

2016 онд Сколково инновацийн төв хэмээх тусгай төсөлд оролцогчид төлбөр төлөхөөс зайлсхийх боломжтой. Харин бусад бүх аж ахуйн нэгж, байгууллагууд орлогын албан татвар төлдөг. Үүнд хуулийн этгээд. Мөн гадаадын байгууллагууд, хэрэв тэд ОХУ-д ашиг орлоготой бол, түүнчлэн байнгын засгийн газраар дамжуулан ажилладаг хүмүүс. Таны харж байгаагаар үл хамаарах зүйлүүд тийм ч олон биш юм. Гэсэн хэдий ч орлогын албан татварын тооцооны жишээг хэлэхэд эрт байна. Үнэн хэрэгтээ хувь хүмүүстэй холбоотой зарим онцлог шинж чанарууд байдаг. Аль нь вэ?

Тооцоо хийхээс өмнөх онцлогууд

Энэ болон тэр орлогыг авсан бол тэр даруйд тооцож, хэдийг өгөхөө тооцоолох гэж яарах хэрэггүй. Ялангуяа бид хувь хүн эсвэл хувиараа бизнес эрхлэгчийн тухай ярьж байгаа бол. Гол нь байгууллагын ашгийн татварыг бид аль хэдийн олж мэдсэнээр тэр болгон авдаггүй явдал юм. Татварын тусгай хэлбэр бүхий компаниудыг чөлөөлөх. Яг юу гэсэн үг болохыг ойлгохын тулд үүнийг маш энгийнээр илэрхийлж болно. Компанийн орлогод ногдуулах татварын тооцоог зардал гарсан тохиолдолд хийдэг. Тэд зохих хасалтад хамрагдана. Дашрамд хэлэхэд IP ихэвчлэн хялбаршуулсан системийг ашигладаг. Энэ бол тайлант хугацааны эцэст төлдөг нэг төрлийн татвар юм. Гэхдээ энэ талаар дараа дэлгэрэнгүй.

Гэхдээ хувь хүмүүсийн хувьд бүх зүйл илүү төвөгтэй байдаг. Эцсийн эцэст иргэд зөвхөн хөдөлмөр эрхлээд орлоготой болох боломжтой. Мөн борлуулалт, түрээсийн үл хөдлөх хөрөнгө гэх мэт. Практикт юу тохиолддог вэ? Орлогын албан татварыг ойр дотны хамаатан садан: эцэг эх, өвөө эмээ, хүүхдүүд, ах, эгч нар, түүний дотор хагас ах, эгч нараас авсан орлогод тооцохгүй. Мөн 3-аас дээш жил эзэмшиж байсан зүйлээ зарсан бол төлбөр төлөх вий гэж санаа зовох хэрэггүй. ОХУ-ын Татварын хуулийн 214-р зүйлд заасны дагуу өв залгамжлал нь орлогын албан татварыг давж гардаг. Гэхдээ бусад бүх ашиг (түрээс, эд хөрөнгө зарах, ОХУ-аас гадуурх орлого, ялалт гэх мэт) орлогын албан татвар ногдуулна. Гэхдээ ямар хэмжээтэй вэ? Орлогын татварыг хэрхэн тооцдог вэ (2014-2016)?

Байгууллагын хувьд

Энд төөрөлдөх нь маш амархан. Тиймээ, тооцооллын нэг томьёо байдаг. Гэхдээ хувь хүн бүрийн хувьд энэ нь нэг чиглэлд өөрчлөгддөг. Байгууллагын тухайд тооцоолол нь таныг бодоход хүргэдэг. Тэр тусмаа тухайн компани ямар орлого зарлагатай байгаагаа тодорхой мэдэж байх ёстой гэж үзвэл. Мөн энэ функцийг хэрэгжүүлэхдээ юуг онцгой анхаарах ёстойг харгалзан үздэг. Байгууллагын татварын тооцоог хоёр өөр аргаар хийж болно. Бүр тодруулбал татварын нягтлан бодох бүртгэлийн янз бүрийн хэлбэрүүд байдаг. Юу?

Эхнийх нь хуримтлалын арга юм. Энд мөнгө хүлээн авсан, зарцуулсан огноог тооцдоггүй. Өөрөөр хэлбэл, бүх зардал, орлогыг зөвхөн гарсан хугацаанд нь зааж өгсөн болно. Хоёр дахь нь бэлэн мөнгөний арга юм. Энэ нь илүү тохиромжтой. Мөн олон байгууллагад үүнийг хэрэгжүүлдэг. Энд татварын тайлангийн хувьд хүлээн авсан тодорхой цаг хугацаа, огнооорлого, зардал. Тэдгээрийг заавал зааж өгөх ёстой.

Ганц томьёо

За, тодорхой тохиолдолд орлогын албан татварын тооцооны жишээг үзэхийн өмнө нэг тооцооллын томъёог мэдэж байх нь зүйтэй. Энэ нь албан байгууллага болон хувь хүмүүст тохиромжтой. Нөхцөл байдлаас шалтгаалан үүнийг өөрчлөх шаардлагатай болно. Татварын хэмжээ нь татварын суурь, хувь хэмжээ гэж нэрлэгддэг зүйлээс хамаарна. Мөн харилцаа нь шууд байдаг. Эдгээрийн бүтээгдэхүүн нь орлогын албан татвар юм. Тооцооллын томъёо нь компани, хуулийн этгээд, хувь хүмүүсийн хувьд өөрчлөгддөггүй. Зөвхөн татварын хувь хэмжээгээр ялгаатай. Мөн харгалзах мэдээллийн санд.

Бид юу яриад байгаа юм бэ? Бидний олж мэдсэнээр орлогын албан татварын тооцоог орлого, зардлын нягтлан бодох бүртгэлийг ашиглан хийдэг. Татварын суурь нь алдагдлыг хассаны дараа хүлээн авсан дүн юм. Орлого-зардлаа үүнтэй адилтгана гэсэн үг. Бүх зүйл хялбар бөгөөд энгийн. Хэрэв зардал байхгүй бол зөвхөн ашиг л үүрэг гүйцэтгэдэг.

Байгууллагын үнэ

Мэдээж татвараа үнэн зөв тооцохын тулд харгалзах хувь хэмжээг мэдэх хэрэгтэй. Энд маш олон нюансууд бий. Тиймээс хувь хүмүүст, дараа нь байгууллагуудад онцгой анхаарал хандуулдаг. Татварын хувь хэмжээ байхгүй бол тооцооны жишээ зүгээр л утгаа алддаг. Тэгэхээр Орос юунд бэлдэж чадах вэ?

ОХУ-ын татварын албаны вэбсайтад нийтлэгдсэн мэдээллээс үзэхэд 2016 оны ОХУ-ын орлогын албан татварын үндсэн хувь хэмжээ 20% байна. Өөрөөр хэлбэл, төрийн санд байгууллагууд хамгийн их суурийн энэ хувийг төлнө.

Хэрэвижил орлого нь үнэт цааснаас авсан бол та 30% төлөх ёстой. Хотын болон төрийн аж ахуйн нэгжийн эзэд, түүнчлэн Оросын компаниудын хувьцаанд гадаадын байгууллагын ногдол ашгаас хоёр дахин их мөнгө төлдөг. Хадгаламжийн баримт нь 13% төлөх боломжийг танд олгоно. Байнгын засгийн газраар дамжуулан Орос дахь үйл ажиллагаатай холбоогүй гадаадын байгууллагууд 10 хувийн орлогын албан татвар төлдөг бөгөөд 9% нь хамгийн ховор хувь хэмжээ юм. Энэ нь хотын зарим үнэт цаасны орлого олж авах боломжтой (дэлгэрэнгүй мэдээллийг ОХУ-ын Татварын хуулийн 284-р зүйлийн 4-р хэсгийн 2-т заасан болно).

ХХОАТ-ын хувь хэмжээ

Аж ахуйн нэгжийн орлогын албан татварын тооцооны жишээг аль хэдийн өгч болно. Гэхдээ хэрэв бид хувь хүмүүсийн тухай ярьж байгаа бол та яарах хэрэггүй. Хамгийн гол нь ОХУ-ын иргэдийн орлогын нэг татварын хувь хэмжээг 13% гэж тогтоосон. Энэ үзүүлэлтийг ихэвчлэн анхаарч үздэг. Гэхдээ үл хамаарах зүйлүүд байдаг. Жишээлбэл, та ашгийн 9% -ийн татварын хувь хэмжээг авч болно. Гэхдээ ийм дүрэм нь иргэд 2015 он хүртэл ногдол ашиг, 2007 он хүртэл орон сууцны зээлтэй бонд авах үед л хамаарна. ОХУ-ын оршин суугч бус иргэдийн ногдол ашгаас 15 хувийн татвар ногдуулдаг. Бусад орлогод 30% -ийн төлбөр төлөх шаардлагатай бөгөөд хожлын мөнгө, жишээ нь, рублийн зээлийн зээл - 35.

Жишээ (бизнес)

Одоо бүх үндсэн мэдээлэл тодорхой болсон тул орлогын албан татварын тооцооны тодорхой жишээг өгч болно. Хувь хүн, албан байгууллагын аль алинд нь. Хоёрдахь хувилбараас эхэлцгээе. Эцэст ньэнд маш олон нюансууд байдаг. Оруулсан бүх өгөгдлийг анхаарч үзэх нь чухал юм. Үгүй бол тооцоололд алдаа гарч болзошгүй.

Бид Орост үйлдвэртэй гэж бодъё. Энэ татварын тайлангийн хугацаанд нэг сая рубльтэй тэнцэх хэмжээний банкнаас зээл авдаг. Үүний зэрэгцээ урьдчилгаа төлбөр нь 400,000 түвшинд хэлбэлздэг. Орлого, НӨАТ нь эхний улиралд 1, 770, 270 мянган рубль байв. Үүний зэрэгцээ үйлдвэрлэлийн материалыг 560,000, аж ахуйн нэгжийн ажилчдад 350,000, даатгал 91,000 орчим, элэгдэл хорогдол 60,000, 120,000-ыг зарцуулсан.

Тэгвэл хэдийг хаана төлөхөө яаж тооцох вэ? Эхлээд та заасан улирлын зардлыг тооцоолох хэрэгтэй. Энэ нь цалин, элэгдэл, зээл, даатгал, үйлдвэрлэлийн зардлыг нэгтгэдэг. Зардал нь: 560 + 350 + 25 + 91 + 60 + 350=1,086 мянган рубль болно.

Дараа нь ямар хэмжээний татварын суурь байх вэ гэдгийг олж мэдэх хэрэгтэй. Үүний тулд бүх зардал, НӨАТ-ыг орлогоос нь хасдаг. Өмнөх тайлант үеийн алдагдлыг мөн нөхнө. Та дараах жишээг авна уу: 1,770,000 - 270,000 - 1,086,000 - 120,000=294 мянган рубль. Энэ бол татвар ногдуулах дүн юм.

Дараа нь яах вэ? Жаахан л үлдлээ. Жишээлбэл, манай тохиолдолд компани нь онцгой шинж чанартай байдаггүй. Тэгэхээр татварын бааз суурийг татварын хувь хэмжээгээр үржүүлэхэд л хангалттай. Мөн манай байгууллагын орлогын албан татварыг яг тодорхой хэмжээгээр авна. Эндээс харахад: 294,00020%=58,800 рубль. Тэдэнд өгөх ёстойэхний улирал татвараар.

Хувь хүний төлбөр тооцоо

Үүгээр дуусахгүй. Хувь хүмүүсийн хувьд бас маш сонирхолтой сонголтууд байдаг. Жишээлбэл, тэд ямар нэгэн суутгал авах эрхтэй үед. Иргэн Н 58 мянган рублийн цалин авч, нэг хүүхэдтэй гэж бодъё. Орлогын албан татварын тооцооны жишээ иймэрхүү харагдах болно.

Энэ тохиолдолд насанд хүрээгүй хүүхдэд зориулсан стандарт суутгал нь 1400 рубль болно. Энэ мөнгийг цалингаас хасах ёстой. Бид 56600 татварын баазтай болно. Үүнээс 13%-ийн орлогын албан татварыг тооцох ёстой. Энэ нь болж байна: 56,60013%=7,280 рубль. Энэ бол та орлогын албан татвар болгон төлөх ёстой.

USN-тай IP

Өмнө дурьдсанчлан хялбаршуулсан систем гэж нэрлэгддэг систем нь хувиараа бизнес эрхлэгчдийн онцлог шинж юм. Тэд орлогын албан татвар төлдөг, гэхдээ арай өөр хэлбэрээр. 2016 онд 6% байх болно. Магадгүй энэ нь бизнес эрхлэгчдийн санааг зовоож буй цорын ганц хувь нэмэр (Тэтгэврийн сан, даатгалд суутгал хийхээс бусад) байж болох юм.

Ийм тохиолдолд орлогын албан татварыг тооцох жишээ бол энгийн зүйл биш юм. Иргэн хэдий хэмжээний орлого олж авахаас л бүх зүйл шалтгаална. Түүнээс шаардлагатай мөнгийг нь авна. Жишээлбэл, нэг бизнес эрхлэгч 360,000 рубль олсон байна. Тэр USN дээр ажилладаг. Татварын тайлангийн хугацааны төгсгөлд (4-р сарын 30 гэхэд) та төлөх шаардлагатай: 360,0006%=21,600 рубль. Бүх зүйл хялбар бөгөөд энгийн. Зардал байхгүй - зөвхөн орлого. Таны харж байгаагаар татварын тооцоо үнэндээ тийм ч сайн биш байна.хэцүү. Хэрэв та тэдний төлбөрийн бүх шинж чанарыг мэддэг бол үнэн. Ихэнхдээ хүмүүс үнэн зөв тооцоолохын тулд тодорхой тохиолдолд онлайн тооны машин ашигладаг.