Дотоод аудитор: ажлын байрны тодорхойлолт, чиг үүрэг, хариуцлага

2024 Зохиолч: Howard Calhoun | [email protected]. Хамгийн сүүлд өөрчлөгдсөн: 2023-12-17 10:35

Аж ахуйн нэгжийн хяналтыг хэсэгчлэн дотоод аудитаар гүйцэтгэдэг. Үйл ажиллагааны үйл явц хэр найдвартай, үр дүнтэй болохыг компанийн удирдлагын энэ сегмент харуулж байна. Компанийн үйл ажиллагааны төлөв байдалд шударга, мэргэжлийн үнэлгээ хийдэг мэргэжлийн дотоод аудитор хяналт тавьдаг. Тус улсын Төв банкны заавал биелүүлэх ёстой шаардлагын нэг бол санхүүгийн бүх байгууллагад ийм хэлтэс байх ёстой гэдгийг тэмдэглэх нь зүйтэй.

Одоогийн байдлаар санхүүгийн салбартай холбоогүй аж ахуйн нэгжүүдэд дотоод хяналт шалгалтыг мөн хийж байна. Хэрэв ийм хэлтэс байгаа бол компанийн удирдлага бүх зүйл хэрхэн явагдаж байгааг үргэлж мэддэг, ажилтан бодитой мэдээлэл өгдөг бөгөөд үүний үндсэн дээр ноцтой шийдвэр гаргах боломжтой байдаг. Нэмж дурдахад, хэрэв дотоод аудитор компанид ажилладаг бол ажилтнууд үүргээ илүү үр дүнтэй гүйцэтгэдэг, учир нь энэ мэргэжилтэн тэдэнд сэтгэлзүйн болон боловсролын нөлөө үзүүлж, гүйцэтгэлийг нь хянадаг. Энэ нь бас боломжтой болгодогхөндлөнгийн аудитад бэлтгэ.

Ерөнхий заалт

Энэ албан тушаалд элссэн ажилтан нь мэргэжилтэн байна. Энэ ажилд орохын тулд өргөдөл гаргагч нь эдийн засгийн болон мэргэжлийн дээд боловсролтой байх ёстой. Мөн ажил олгогчид нягтлан бодох бүртгэлийн чиглэлээр хоёроос доошгүй жил, эсвэл дор хаяж нэг жил аудитороор ажилласан туршлагатай байх шаардлагатай.

Зөвхөн компанийн дарга ажилтнаа ажилд авах эсвэл халах боломжтой. Дотоод аудитор нь компанийн ерөнхий захирал эсвэл түүний орлогчид тайлагнадаг. Хэрэв ажилтан хүндэтгэн үзэх шалтгаанаар байхгүй бол түүний үүргийг түүний орлогч эсвэл өөр томилогдсон ажилтанд шилжүүлнэ. Үүний зэрэгцээ тэрээр зөвхөн өөрийн чиг үүргийг хэрэгжүүлээд зогсохгүй хариуцлагатай эрхээ ч хүлээн авдаг.

Мэдлэг

Энэ албан тушаалд элссэн ажилтан нь аж ахуйн нэгжийн эдийн засгийн үйл ажиллагаатай холбоотой бүх заавар, арга зүйн материалыг мэддэг байх ёстой. Мөн тэрээр үйл ажиллагаа явуулах зах зээлийн арга барилыг ойлгох, эдийн засаг ямар зарчмаар хөгждөг, ямар онцлог, зүй тогтолтой байдгийг ойлгох ёстой.

Дотоод аудиторын гэрчилгээ нь түүний шууд үйл ажиллагаатай холбоотой бүх стандарт, арга, журмыг мэддэг гэж үздэг. Ажилтан нь компанийнхаа танилцуулга, түүний мэргэшил, бүтцийг мэддэг байх ёстой. Тэрээр нягтлан бодох бүртгэлийг ойлгож, нягтлан бодох бүртгэлийн баримт бичгийг хэрхэн бүрдүүлдэг, олон улсын ямар стандартыг ашигладаг болохыг ойлгох ёстойкомпани.

Бусад мэдлэг

Энэ албан тушаалыг хашиж байгаа ажилтан нь тухайн байгууллагын эдийн засаг, санхүүгийн бүтцийн аналитик үйл ажиллагаа ямар аргаар явагддаг, баримт бичгийн аудит, шалгалт хэрхэн явагддагийг мэддэг байх ёстой. Ажилтан нь компанид мөнгө хэрхэн эргэлдэж байгаа, зээл байгаа эсэх, зах зээл дээр үнэ ямар стандартын дагуу бүрддэг талаар мэдээлэлтэй байх ёстой. Түүнчлэн аудитор байгууллага хэрхэн үйлдвэрлэж, бизнес эрхэлж, татварыг хэрхэн тооцдогийг мэддэг.

Дотоод аудиторын мэдлэг нь санхүү, хөдөлмөр, татвар, эдийн засгийн хууль тогтоомж, удирдлага, маркетинг, бизнесийн харилцааны ёс зүй, үйлдвэрлэлийн зохион байгуулалт, эдийн засгийн үндэс, менежментийг агуулсан байх ёстой. Ажилтан нь хувийн компьютер, тусгай программ хангамж зэрэг харилцаа холбоо, харилцаа холбоо, компьютерийн технологийг ашиглах чадвартай байх ёстой.

Функцууд

Энэ албан тушаалд хүлээн зөвшөөрөгдсөн ажилтны үндсэн үүрэг бол аудиторуудын дотоод аудит юм. Тэрээр компанийн удирдлага, санхүүгийн тайланд хяналт тавьж, дүн шинжилгээ хийж, мэдээлэл найдвартай, цаг тухайд нь эмхэтгэсэн, удирдлагад зөв цагт хүрсэн эсэхийг шалгах ёстой. Нэмж дурдахад тэрээр аж ахуйн нэгжийн нягтлан бодох бүртгэлийн үйл явцыг нэгтгэх, стандартчилах ажлыг эрхэлж, компанид аудит хийх төлөвлөгөө, төсөв боловсруулж, дээд удирдлагад өгдөг.

Төлөвлөгөөг баталсны дараа тэрээр өмнө нь боловсруулсан журмын дагуу түүнд орсон бүх шалгалт, засварыг хийдэг.график. Мөн энэ ажилтан нь төсвийн гүйцэтгэлд хяналт тавьж, хөрөнгийн аюулгүй байдал, ашиглалтын үр ашигтай байдалд хяналт тавьж, мэдээлэл алдагдахаас сэргийлж, ур чадвар нь зөвшөөрөгдөөгүй ажилчдад санхүүгийн мэдээлэл авахыг хориглодог.

Хариуцлага

Мөн шинжээчийн төрлийн гэрээ, төслүүдийг үнэлэх нь дотоод аудиторуудын үүрэг юм. Энэ албан тушаалыг хашиж буй ажилтан нь хийсэн ажил гүйлгээ, гэрээний тайланд нягтлан бодох бүртгэлийн мэдээллийг бүрэн тусгах, түүнчлэн компани болон түүний гүйцэтгэгчдийн үр дүнг бүртгэх баримт бичигт хяналт тавьдаг.

Тэрээр компанийн дотоод нөөцийг тодорхойлж, түүнийг хэрхэн компанид илүү үр ашигтай, ашигтай ашиглахыг тодорхойлох үүрэгтэй. Ажилтан нь хөтөлбөр, төсөлд хавсаргасан хөрөнгийн зарцуулалтыг хянадаг. Энэ нь компанийн ашиг, зарлагад дүн шинжилгээ хийж, татвар төлөлтийг оновчтой болгож, төлөвлөдөг.

Бусад функцууд

Хугацаа хэтэрсэн болон дутагдлыг тодорхойлох аудитыг сонгон шалгаруулж гүйцэтгэх эрх бүхий дотоод аудитор шаардлагатай. Тэрээр компани болон түүний түншүүд хүлээсэн үүргээ хэр үр дүнтэй, цаг тухайд нь биелүүлж байгааг хянадаг. Ажилтан нь өглөг, авлагад дүн шинжилгээ хийж, тэдгээрийг багасгах шийдлүүдийг санал болгодог. Компанийн ажилд илэрсэн хазайлтыг арилгахад чиглэсэн зөвлөмжийн төлөвлөгөө боловсруулах ажилд оролцдог.

Компанид шинэ хөтөлбөр, төслийг хэрэгжүүлэх явцад аудитор гадны болондотоод эрсдэл, тэдгээрийн дүн шинжилгээ. Ажиллагсдын үйл ажиллагаа нь санхүүгийн салбартай холбоотой эсэхэд хяналт тавьж, ажлын байрны тодорхойлолтод дүн шинжилгээ хийж, ажилчдын хооронд ажил үүргийн хуваарилалтын найдвартай, үр дүнтэй эсэхийг шалгана. Тэрээр эрх мэдлийг хязгаарлаж, хүний нөөцийн хэлтэст удирдлагын баримт бичигт бодитой өөрчлөлт хийхийг санал болгож чадна.

Бусад үүрэг

Мэргэшсэн дотоод аудитор нь компанийн санхүүгийн бодлого болон тус тусдаа сегмент, журам, зааварт зориулсан санхүүгийн зохицуулалтыг боловсруулах шаардлагатай. Түүнчлэн ажилтан нь нэгдсэн болон нэгдсэн нягтлан бодох бүртгэлтэй холбоотой тайлангийн баримт бичгийг бүрдүүлэхэд оролцож, компанийг хөндлөнгийн аудитад бэлтгэдэг.

Мөн ажилтанд хөрөнгө оруулалтын төсөлд дүн шинжилгээ хийх, нягтлан бодох бүртгэлийн хэлтсийг хөтлөх, ханган нийлүүлэгч, гүйцэтгэгчтэй өгөгдлийг нэгтгэх зэрэг аудиттай холбоогүй бусад үүргийг түр болон байнгын гүйцэтгэх эрх олгож болно. Түүнчлэн дотоод аудитор нь компанийн удирдлагад үйл ажиллагааны цар хүрээний талаар зөвлөгөө өгдөг. Ажилтан тайлагналын баримт бичгийг хөтөлж, тайлан, аналитик мэдээллийг дээд албан тушаалтнуудад өгөх, шинжээчийн дүгнэлт гаргах гэх мэт.

Эрх

Тагнуулын төв газрын дотоод аудитор нь компанийн бүх хэлтэст хандахаас гадна аудит хийхэд шаардлагатай бүх мэдээллийг авах эрхтэй. Тэрээр компанийн ажилчдад холбогдох үүрэг даалгавар өгөх эрхтэй.үйл ажиллагаа, ялангуяа дотоод төрлийн баримт бичгийг холбогдох стандарт, хууль тогтоомжид нийцсэн тайлангийн маягт руу оруулах. Тэрээр бүх алдаа, алдааг засах, түүнчлэн илэрсэн дутагдлыг арилгах арга хэмжээ авахыг ажилтнуудад үүрэг болгож болно. Аудит болон засварын явцад асуулт гарч ирвэл ажилтан үүнийг хариуцсан ажилчдаас тайлбар авах эрхтэй.

Бусад эрх

Тэрээр ажилчдад хөндлөнгийн аудитад бэлдэж эхлэхийг зааварлах, компанийн удирдлагын тогтолцоог өөрчлөхөд чиглэсэн оновчтой саналуудыг санал болгох эрхтэй. Үүнээс гадна тэрээр компанийн удирдлагын бодлогыг өөрчлөхийг санал болгож магадгүй юм.

Дотоод аудиторын ажлын байрны тодорхойлолтод түүний үйл ажиллагаатай шууд холбоотой баримт бичиг, тухайлбал заавар, үүргийн жагсаалт, түүний ажлын үр ашгийг үнэлэх шалгуур, бусад зүйлстэй танилцах эрхтэй гэж үздэг. Тэрээр мөн ажил үүргийнхээ гүйцэтгэлийг илүү төгс болгох боломжийг олгох арга хэмжээний саналыг эрх бүхий байгууллагад хэлэлцүүлэхээр оруулж болно. Түүнчлэн ажилтан нь ажиллахад шаардлагатай техник, зохион байгуулалтын нөхцлөөр бүрэн хангагдах нөхцөлийг удирдлагаас авах эрхтэй.

Хариуцлага

Ажилтан нь тухайн улсын одоогийн хууль тогтоомжийн дагуу компаниас өөрт нь даалгасан чиг үүргээ зохих ёсоор гүйцэтгээгүйн хариуцлагыг хүлээнэ. Тэр үед үйлдсэн захиргааны, хөдөлмөрийн болон эрүүгийн гэмт хэрэгт хариуцлага хүлээлгэж болноүүргээ биелүүлэх. Мөн тус улсын одоогийн хууль тогтоомжийн дагуу компанид материаллаг хохирол учруулсан. Тэрээр нууц мэдээллийг задруулах, эрх мэдлээ хэтрүүлэх, түүнчлэн хувийн зорилгоор ашиглах үүрэгтэй.

Сургалт

Хуулийн этгээд, хувь хүн дотоод аудиторын гэрчилгээ гэх зохих зөвшөөрөлтэй бол аудитын үйл ажиллагаа явуулах эрхтэй. Үүнийг авахын тулд хуулийн болон эдийн засгийн боловсролтой байхаас гадна аудитын чиглэлээр ажиллаж байсан туршлагатай байх ёстой. Үүнээс гадна шаардлагатай мэргэшлийг олж авахын тулд нэмэлт шалгалт өгөх шаардлагатай болно. Одоогоор дөрвөн төрлийн гэрчилгээ байдаг. Ихэнхдээ ажил олгогчид ерөнхий аудитын гэрчилгээ авсан өргөдөл гаргагчдыг сонирхож байна. Гэхдээ илүү нарийн хүрээний мэргэжилтнүүд шаардлагатай тохиолдол байдаг - эдгээр нь банк, бирж, даатгал, хөрөнгө оруулалтын аудиторууд юм. Дотоод аудиторуудыг тусгай төвүүдэд бэлтгэдэг.

Нэр дэвшигчдэд тавигдах шаардлага

Харилцааны ур чадвар сайтай ажилчдыг ажил олгогчид үнэхээр үнэлдэг, учир нь тэд компанийн боловсон хүчинтэй хамтран ажиллаж, зөрчилдөөнгүйгээр шийдвэрлэх боломжгүй асуудлыг шийдвэрлэх ёстой. Энэ албан тушаалд өргөдөл гаргагч нь санал бодлоо амаар болон бичгээр харилцан уялдаатай илэрхийлэх чадвартай байх нь маш чухал юм. Эцсийн эцэст тэрээр өөрөөсөө яг юу шаардаж байгааг ажилтнууддаа хүргэж, өнөөгийн нөхцөл байдлын талаар эрх баригчдад мэдээлж, чухал мэдээллийг хүргэх цорын ганц арга зам юм.

Ажилтанөөрийн үзэл бодлыг хамгаалах чадвартай байх ёстой, учир нь тэрээр ажлынхаа явцад тодорхойлсон асуудалд өөр хүн буруутай гэдгийг нотлох ёстой бөгөөд тэр үүнийг засах ёстой. Найдваргүй аудитор нь үүргээ биелүүлэх магадлал багатай, учир нь тэрээр шударга бус ажилчдыг барьж чадахгүй, аудит, шалгалт нь үнэхээр юунд ч хүргэхгүй, эрх баригчдад тодорхой арга хэмжээ авах нь зөв болохыг нотлох боломжгүй болно. одоогийн нөхцөл байдлыг шийдвэрлэх.

Тэр өдрөө өөрийнхөөрөө төлөвлөж чаддаг байх ёстой, өөрөөр хэлбэл өөрийгөө зохион байгуулах өндөр чадвартай байх ёстой, учир нь хэн ч түүнд хяналт тавьдаггүй. Ажилтан өөрөө өөртөө даалгавар тавьж, биелүүлэх ёстой. Ажил олгогчид ихэвчлэн аналитик сэтгэлгээтэй ажил горилогчдыг илүүд үздэг бөгөөд энэ шалгуургүйгээр ажилтан мэргэжлийн үйл ажиллагаагаа бүрэн гүйцэд хийж чадах эсэх нь эргэлзээтэй.

Ажилтны даалгавар

Гадны аудиторын нэгэн адил дотоод аудитор нь пүүсийн бүх үйл явцад дүн шинжилгээ хийж, үнэлгээ өгөхийн тулд бие даасан хяналт шалгалт хийх ёстой. Энэ нь компанийн дотоод баримт бичиг, санхүүгийн гүйлгээ нь тухайн улсын одоогийн хууль тогтоомжид нийцэж байгаа эсэхийг баталгаажуулдаг. Үүнээс гадна тэрээр компанийн санхүүгийн болон нягтлан бодох бүртгэлийн тайлангийн үнэн зөвийг шалгаж, баталгаажуулдаг. Түүний даалгаварт татварын үрэлгэн байдлыг багасгах, компанийн хөрөнгийн бэлэн байдал, аюулгүй байдалд хяналт тавих, хүний нөөцийг удирдахад менежер, захиргаанд туслах зэрэг орно.

Дүгнэлт

Дотоод аудитын үр дүн нь зөвхөн хөндлөнгийн шалгалтад бэлтгэхээс гадназөвлөмж: үр ашгийг нэмэгдүүлэх, компанийн ажлыг хэрхэн оновчтой болгох, ажилтнуудад хяналт тавих ажлыг зохион байгуулах. Яг хэзээ аудит хийх шаардлагатай бол Гүйцэтгэх захирал компанийн эргэлт, удирдлагын бүтэц, үйл ажиллагааны төрөл, хүний нөөцийн тоо болон бусад хүчин зүйлсийг үндэслэн тодорхойлдог.

Хэрэв компани дор хаяж дөрвөн хэлтэстэй, хэд хэдэн нягтлан бодогчтой бол дотоод аудитын оновчтой байдлыг үгүйсгэх аргагүй юм. Энэ нь компанийн гадаад аудитын зардлыг бууруулахад тусална. Хэрэв бид томоохон компаниудын тухай ярьж байгаа бол тэд нэг ажилтан биш, энэ мэргэжлийн удирддаг бүхэл бүтэн хэлтсийг ажилд авдаг. Түүний ажилтнуудад хийх ёстой ажлаас хамааран төрөл бүрийн мэргэшсэн мэргэжилтнүүд байж болно. Ийм ажилтны ачаар бусад бүх ажилчдын бүтээмж нэмэгдэж, ашиг нь өсдөг.