Хувиараа бизнес эрхлэгч ямар татвар төлдөг вэ?

2024 Зохиолч: Howard Calhoun | [email protected]. Хамгийн сүүлд өөрчлөгдсөн: 2023-12-17 10:35

Олон хүмүүс хувийн бизнесээ эхлүүлэхийг хүсдэг бөгөөд ажлын эхэн үед ихэвчлэн хувиараа бизнес эрхлэгч хэлбэрээр бизнесийн зохион байгуулалтын хэлбэрийг сонгодог. Энэ сонголт нь олон давуу талтай холбоотой юм. Үүнд хялбаршуулсан горимд ажиллах чадвар, бүртгэлийн хялбар, хурд, түүнчлэн үйл ажиллагааны үр дүнд хүлээн авсан хөрөнгийг хаашаа чиглүүлж байгааг мэдээлэх шаардлагагүй болно. Бизнест шинээр орж ирж буй хүмүүс хувиараа бизнес эрхлэгч ямар татвар төлөх ёстойг сайн мэддэг байх ёстой. Үүний тулд сонгосон татварын тогтолцоог харгалзан үзнэ.

Татварын дэглэмийн төрөл

Ажил эхлэхийн өмнө бизнес эрхлэгч бүр бизнес эрхлэх явцад татвар тооцох ямар системийг ашиглахаа шийдэх ёстой. Энэ нь хувиараа бизнес эрхлэгч ямар татвар төлөхөөс хамаарна.

Орос улсад хувиараа бизнес эрхлэгчид өөрсдийн шаардлагад нийцсэн тохиолдолд өөр өөр татварын горимд шилжих боломжтой. Тиймээс та сонголтуудаас аль нэгийг нь сонгож болно:

• OSNO - та тооцоолж, төлөх шаардлагатай стандарт ерөнхий системХувь хүний орлогын албан татвар, НӨАТ болон аж ахуйн нэгжийн өмчийн татвар.
• STS - хялбаршуулсан горим бөгөөд үүний үндсэн дээр хувиараа бизнес эрхлэгч улирал бүр урьдчилгаа төлбөрт зөвхөн нэг шимтгэл төлдөг бөгөөд жилд нэг мэдүүлэг өгөх шаардлагатай байдаг.
• UTII нь улирал бүр нэг татвар төлөх боломжийг олгодог бөгөөд тооцоололд улсын тогтоосон үндсэн өгөөжийг хүүтэй, өөр өөр коэффициенттэй, биет байдлаар ашигладаг тул хэмжээ нь бэлэн мөнгөний орлогоос хамаардаггүй. бизнесийн үзүүлэлт.
• PSN нь патентыг тодорхой хугацаанд худалдан авахтай холбоотой бөгөөд хүчинтэй байх хугацаанд нь Холбооны татварын албанд ирэх, татвар төлөх, тайлан гаргах шаардлагагүй.
• ESHN нь зөвхөн хөдөө аж ахуйн бүтээгдэхүүн үйлдвэрлэгчдэд хамаарах бөгөөд энэ горимын дагуу ашгийн 6%-ийг л ногдуулдаг.

Сонгосон систем бүрт тусгай татвар төлдөг. Хувиараа бизнес эрхлэгч нь өөрөө өөртөө зориулж тодорхой хөрөнгийг ПФ-д шилжүүлэх, албан ёсоор ажиллаж байгаа ажилчдынхаа татварыг төлөх үүрэгтэй.

Хууль тогтоомжийн зохицуулалт

Төрөл бүрийн татвар төлөх дүрмийн талаархи үндсэн мэдээллийг Татварын хуулийн олон зүйлд багтаасан болно.

Бизнес эрхлэгч нэг горим эсвэл хэд хэдэн өөр системийг сонгох боломжтой. Татварын хууль нь бизнесмэн бүрийн хувьд чухал мэдээллийг агуулдаг:

• ОХУ-д мөрдөгдөж буй татварын дэглэмийн төрлүүд;
• хувиараа бизнес эрхлэгчээс төсөвт шилжүүлэх ёстой хураамжийн төрөл;
• татвар тооцох журам;
• Та нэг системээс нөгөө системд шилжих механизм;
• тайланг бүрдүүлэх, илгээх журам;
• зөрчил гаргасан хариуцлага.

Хувиараа бизнес эрхлэгч тодорхой горимд ямар татвар төлдөгийг тодорхойлохын тулд Татварын хуулийн үндсэн заалтуудыг судлах хэрэгтэй:

• ch. Татварын хуулийн 26.2-т хялбаршуулсан татварын тогтолцоог ашиглах журмыг тодорхойлсон бөгөөд татварын хувь хэмжээг Урлагийн дагуу тогтооно. 346.2 NK;
• ch. 26.3 Татварын хууль нь UTII-ийн хэрэглээний талаарх мэдээллийг агуулсан;
• Патентын тогтолцоог Ч. 26.5 NK;
• ch. 21 Татварын хуульд НӨАТ-ыг тооцох, шилжүүлэх журмын талаарх мэдээллийг оруулсан болно;
• NDFL-ийг Ч. 23 NK;
• Онцгой албан татварыг тогтоох журмын талаарх мэдээллийг Ч. 22 NK.

Ихэнх татварыг хувиараа бизнес эрхлэгчид OSNO-г сонгохдоо төлдөг. Хэрэв бизнес эрхлэгч хялбаршуулсан горимыг сонгосон бол үл хөдлөх хөрөнгийн татварыг тайлагнах шаардлагагүй болно. Үл хамаарах зүйл бол кадастрын үнэ цэнийг тодорхойлсон үл хөдлөх хөрөнгө байгаа тохиолдолд тухайн бүс нутаг өөр өөр төрлийн үл хөдлөх хөрөнгийн хувьд энэ үзүүлэлтийн дагуу тооцооллыг ашигладаг. Ийм нөхцөлд хялбаршуулсан горимыг ашиглаж байсан ч үл хөдлөх хөрөнгийн татварыг тооцож төлөх шаардлагатай.

Үндсэн татварт ямар татвар төлдөг вэ?

Энэ татварын дэглэмийг хамгийн төвөгтэй, өвөрмөц гэж үздэг. Энэ нь бүх ерөнхий төлбөрийг тооцоолж, төлөхийг шаарддаг. Хувиараа бизнес эрхлэгч OSNO-д ямар татвар төлдөг вэ? Үүнд:

• NDFL. Энэ нь компаниудын төлсөн орлогын албан татварыг орлодог. Энэ нь бизнесмэн өөрөө ажлын явцад олж авсан орлогод ногдуулдаг. 13%-ийн татварын баазаас ногдуулсан.
• НӨАТ. Үүнийг одоо байгаа тэмдэглэгээнд үндэслэн тооцдог. Үйл ажиллагааны төрлөөс хамааран хувь хэмжээ 10% эсвэл 18% байж болно.
• Хөрөнгийн татвар. Хэрэв BTI-ийн ажилтнууд үл хөдлөх хөрөнгийн кадастрын үнийг аль хэдийн тогтоосон бол энэ төлбөрийг төлөх шаардлагатай болно, мөн бизнес эрхлэгчийн ажилладаг бүс нутагт энэ татварыг тооцох ёстой хуультай байх ёстой. объектын кадастрын үнэ цэнэ.
• Бизнес эрхлэгч өөрөө Тэтгэврийн сан, Нийгмийн даатгалын санд даатгалын төлбөрийг нэмж төлдөг.
• Ажилтнуудын хувьд хүн амын орлогын албан татвар, Тэтгэврийн сан, Нийгмийн даатгалын санд шимтгэл төлнө.

Энэ нь хувиараа бизнес эрхлэгчээс татвар төлөхөөс гадна олон тооны, нарийн төвөгтэй тайлан ирүүлэхийг шаарддаг. Тиймээс, хэрэв ийм татварын дэглэмийг сонгосон бол ажлын эхэн үеэс мэргэжлийн нягтлан бодогчийн үйлчилгээг ашиглах шаардлагатай болно. Энэ горимыг ихэвчлэн их хэмжээний хөрөнгийн эргэлт хийх ноцтой компани нээхээр төлөвлөж буй бизнес эрхлэгчид сонгодог. Нэмж дурдахад, IP систем нь НӨАТ төлдөг талуудтай хамтран ажиллах шаардлагатай хүмүүст тохиромжтой. Энэ нь хувиараа бизнес эрхлэгч НӨАТ төлөөгүй тохиолдолд олон ашигтай хамтрагчаа алдаж болзошгүйтэй холбоотой юм.

Хувиараа бизнес эрхлэгчдэд нэмэлт төлсөн орлогын албан татвар. Энэ тохиолдолд хувиараа бизнес эрхлэгч нь төрөөс эд хөрөнгийн хасалт эсвэл бусад төрлийн хөнгөлөлт, хөнгөлөлтөд найдаж болно. тэрорлогоо баталгаажуулах боломжтой учраас.

Хялбаршуулсан татварын тогтолцооны татварын төрөл

STS нь бизнес эрхлэгчдийн дунд хамгийн алдартай систем гэж тооцогддог. Үүнийг хоёр хэлбэрээр танилцуулсан тул хувиараа бизнес эрхлэгчийн татварыг өөр өөр хэмжээгээр төлж болно:

• бизнесийн бүх бэлэн мөнгөний орлогын 6%;
• Зардлын орлого буурсны дараа хүлээн авсан үнийн дүнгийн 15%.

Та энэ горимыг зөвхөн тодорхой нөхцөл хангагдсан тохиолдолд ашиглах боломжтой:

• жилийн орлого 150 сая рублиас хэтрэхгүй байх;
• хөрөнгийн үнэ нь мөн 150 сая рублиас хэтрэхгүй байх ёстой;
• Компани албан ёсоор 100-аас дээш хүн ажиллуулах ёсгүй.

Энэ дэглэмийн онцлог нь нэг татвар бусад бүх хураамжийг орлодог. Үүний зэрэгцээ хувиараа бизнес эрхлэгчийн төлсөн татварыг тооцоолоход хялбар байдаг. Үүний тулд нийт бэлэн мөнгөний орлогоос 6%-ийг тооцож болох ба эхлээд орлого, зарлагын зөрүүг тодорхойлж, үүний дараа 15%-ийг хүлээн авсан мөнгөнөөс төлөхийг зөвшөөрнө.

Тайланг жилд нэг удаа дараа оны 4-р сарын 30-ны өдрийг хүртэл гаргадаг. Үүний зэрэгцээ, баримт бичгийг бүрдүүлэх нь маш энгийн тул бизнес эрхлэгчид энэ үйл явцыг бие даан шийддэг. Энэ горимын дагуу мэргэжлийн нягтлан бодогчдын тусламжийг ашиглах шаардлагагүй.

2018 онд хялбаршуулсан татварын тогтолцоонд гарсан өөрчлөлт

Татварын хууль тогтоомжид тогтмол олон өөрчлөлт оруулдаг. Иймд татвар тооцох журам болонТатварын хялбаршуулсан тогтолцооны дагуу ажилладаг хувиараа бизнес эрхлэгчдийн хураамжийг бага зэрэг өөрчилсөн:

• ИХ-ээ анх удаа бүртгүүлж, хялбаршуулсан татварын системд шилжсэн иргэд хоёр жил хүртэлх татварын амралтын өдрүүдийг тооцох боломжтой бөгөөд энэ хугацаанд Холбооны татварын албанд ямар ч мөнгө шилжүүлэх шаардлагагүй;
• татварын хэмжээг бүс нутгийн эрх баригчид 5% эсвэл 1% хүртэл бууруулж болох тул зарим бүс нутагт энэ татварын дэглэмийг хэрэглэх нь үнэхээр ашигтай гэж үздэг;
• энэ дэглэмийг ашиглах татвар төлөгчдийн тоо нэмэгдсэн ч өөр өөр хэлтэстэй компаниуд энэ системийг ашиглах эрхгүй хэвээр байна;
• 2018 оны 4-р сарын 10-ны өдрөөс эхлэн хялбаршуулсан татварын тогтолцооны мэдүүлгийн шинэ хэлбэрийг нэвтрүүлсэн бөгөөд ийм өөрчлөлт нь татварын шинэ хувь хэмжээ хэрэглэх боломжтой байгаатай холбоотой тул баримт бичигт хувь хэмжээг 0 гэж зааж өгөх боломжтой болно. %;
• төлөх татварыг тооцохдоо НӨАТ-ыг тооцохгүй бөгөөд энэ нь 2018 оноос боломжтой болсон.

Дээрх өөрчлөлтийн улмаас үнэхээр энэ дэглэмийг ашиглахыг эрмэлздэг олон татвар төлөгчид байгаа. Хялбаршуулсан татварын хувьд хувиараа бизнес эрхлэгч бие даан тооцоолж, төлөх боломжтой. Төлбөр нь бага тул татварын дарамт бага.

UTII-д ямар татвар төлдөг вэ?

Энэ татварын дэглэмийг мөн хялбаршуулсан гэж үзнэ. Энэ нь хувиараа бизнес эрхлэгчээс татвар төлөхийг шаарддаг бөгөөд үүнээс хамаарнабизнесийн хэмжигдэхүүн, үндсэн өгөөж, янз бүрийн бүс нутгийн харьцаа. Энэ нь бусад бүх хураамжийг орлодог.

Татварын хэмжээ нь бизнес эрхлэгч ажлынхаа хугацаанд хэр их мөнгө авахаас хамаардаггүй тул цаг хугацааны явцад өөрчлөгддөггүй. Зөвхөн нийтийн хоол, ахуйн болон мал эмнэлгийн үйлчилгээ, зорчигч, ачаа тээвэр зэрэг тохиромжтой үйл ажиллагаа эрхэлдэг хувиараа бизнес эрхлэгчид л энэ дэглэмийг хэрэгжүүлэх боломжтой.

Татварын хувь хэмжээ 15%. Энэ горимыг ашиглахдаа кассын машин гаргах шаардлагагүй бөгөөд 2019 он хүртэл онлайн кассын машин ашиглах шаардлагагүй болно. Та шалгах данс нээхгүйгээр ажиллах боломжтой. Уг дэглэмийг хэрэгжүүлэхийн тулд ажлын тохиромжтой чиглэлийг сонгох нь чухал бөгөөд албан ёсны ажилчдын тоо 100 хүнээс хэтрэхгүй байх ёстой.

2018 онд энэ горимд гарсан гол өөрчлөлтүүд нь:

• субъектууд хувиараа бизнес эрхлэгчийн татварын хэмжээг бууруулах боломжтой бөгөөд үүний хувь хэмжээ 15% биш, харин 7.5%;
• дефляторын коэффициентийн хэмжээ тогтмол өөрчлөгддөг тул 2018 онд K1 1,798;
• Улирал бүр ирүүлэх ёстой UTII мэдүүлгийн шинэ маягтыг үүсгэсэн.

Орлогын тодорхой хэмжээний талаарх мэдээлэл байгаа тохиолдолд л энэ дэглэмийг хэрэглэх нь хамааралтай гэж үзнэ. Хэрэв алдагдал гарсан бол та төлбөрөө бүрэн төлөх шаардлагатай болно. Энэ нь хувиараа бизнес эрхлэгчийн үйл ажиллагааны үр дүн төлбөрийн хэмжээнд нөлөөлдөггүйтэй холбоотой юм. Татвар өндөр байж болно. Жишээлбэл, кафе дахь танхим нь 60 хавтгай дөрвөлжин метрээс давсан тохиолдолд. м., тэгвэлфизик үзүүлэлт ач холбогдолтой байх болно. Тиймээс UTII ашиглах нь үргэлж ашиг тустай байдаггүй.

ESHN-ийн дагуу татварыг хэрхэн тооцдог вэ?

Энэ хураамж нь хөдөө аж ахуйн бүтээгдэхүүн үйлдвэрлэх, боловсруулах, борлуулах чиглэлээр үйл ажиллагаа явуулдаг бизнес эрхлэгчдэд зориулагдсан болно. Үүнд загас агнуурын компаниуд мөн хамаарна.

Хувиараа бизнес эрхлэгчдэд зориулсан энэ төрлийн татварын хувьд 6%-ийн хувь хэмжээг тогтоосон. Төлбөрийг жилд хоёр удаа төлөх ёстой бөгөөд тайланг жил бүрийн эцэст ирүүлдэг.

Энэ горимд шилжих нөхцөл нь хөдөө аж ахуйн үйл ажиллагааны орлого нь нийт орлогын 70 хувиас дээш байх ёстой. 2018 оноос эхлэн хураамжийг тооцохдоо НӨАТ-ыг орлогод тооцохгүй байхыг зөвшөөрсөн.

SIT хураамж хэд вэ?

Патентын системийг зөвхөн хязгаарлагдмал тооны үйл ажиллагааны чиглэлээр ашиглах боломжтой. Тэдгээрийг холбооны түвшинд тогтоодог. Ийм дэглэмийг хэрэглэх зарчим нь нэг сараас нэг жил хүртэлх хугацаанд патент худалдаж авах явдал юм. Энэ хугацаанд ямар нэгэн хаван хандивлах, төсөвт мөнгө шилжүүлэх шаардлагагүй.

Патентын үнийг бүс нутаг бүрт өөр өөрийн арга замаар тооцдог бөгөөд үүнд үйл ажиллагааны боломжит орлогыг харгалзан үздэг. Энэ горимыг ашиглахад тодорхой хязгаарлалтууд байдаг. Эдгээрт тус компанид 15-аас дээш хүн ажиллах ёсгүй, мөн жилийн ашгийн дээд хэмжээг бүс нутгийн эрх баригчид тогтоодог. Та кассын машин ашиглах шаардлагагүй, гэхдээ Холбооны татварын алба бизнес эрхлэгчдээс номыг чадварлаг байлгахыг шаарддаг.зардал, орлогын бүртгэл.

Бусад төлбөр

Хувиараа бизнес эрхлэгчийг бүртгүүлэхдээ хуулийн этгээд байгуулагдаагүй, хувиараа бизнес эрхлэгч нь хувь хүн байна. Түүний төлсөн татварыг сонгосон татварын дэглэмээр тодорхойлдог боловч энэ тогтолцооноос үл хамааран өөрөө болон ажилчдын албан ёсны төлбөрийг төлөх шаардлагатай байдаг. Эдгээр төлбөрт: орно.

• PF-д 17328.48 рублийн төлбөрийг өөрөө төлдөг. Та мөнгөө хэсэгчлэн байршуулах боломжтой. Хэрэв тайлангийн дагуу жилийн орлого нь 300 мянган рублиас давсан бол PF-ийн зөрүүгээс 1% -ийг нэмж төлнө. Бүх мөнгийг ирэх оны 4-р сарын 1 гэхэд төлөх ёстой.
• FFOMS-д жил бүр 3399.05 рубль төлдөг. эрүүл мэндийн даатгалын хувьд. Үүний зэрэгцээ, бизнесийн өндөр ашиг орлоготой үед хувь нэмэр өсдөггүй.
• Ажилчдын хувьд та Холбооны татварын албанд 13% төлөх ёстой. Мөн нийгмийн даатгалын шимтгэлийн 2.9%, 0.2% -ийг тэдэнд шилжүүлдэг. ПФ нь цалингийн 22 хувийг төлдөг. Эмнэлгийн хувь нэмэр 5.1%.

Татварын хялбаршуулсан дэглэмийг ашиглахдаа дээрх шимтгэлийн зардлаар татварын бааз суурийг бууруулах боломжтой. Хэрэв ажилчин байхгүй бол даатгалын шимтгэлийн үнийг 100% бууруулж болно. Хэрэв ажилчид байгаа бол шилжүүлсэн хөрөнгийн 50%-иар л суурь буурна.

Дүгнэлт

Татварын тодорхой дэглэмийг сонгох нь одоогийн ажлын чиглэл болон үйл ажиллагааны бусад онцлогоос хамаарна. Олон хүчин зүйл дээр үндэслэсэнхувиараа бизнес эрхлэгч ямар татвар төлөхийг зөв сонгосон. Хэрэв том хэмжээний үйлдвэрлэл төлөвлөж байгаа бол OSNO-г сонгох нь зүйтэй. Эхлэгчдэд USN эсвэл UTII нь адилхан. Хөдөө аж ахуйн бүтээгдэхүүн үйлдвэрлэгчдийн хувьд ESHN нь хамгийн тохиромжтой сонголт гэж тооцогддог. Үсчин эсвэл ижил төстэй чиглэлээр ажилладаг мэргэжилтнүүдийн хувьд PSN сонгохыг зөвлөж байна.

Төрд төлөх татварын тоо, түүнийг тооцох журам, мэдүүлэг гаргах нь тухайн горимын сонголтоос хамаарна. Тиймээс бизнес эрхлэгч бүр энэ параметрийг сонгохдоо хариуцлагатай хандах ёстой. Хялбаршуулсан горимыг сонгохдоо ажлын эхний үе шатанд нягтлан бодогчийг албажуулах шаардлагагүй, гэхдээ OSNO ашиглаж байгаа бол энэ мэргэжилтэнээс татгалзах боломжгүй.