Хувиараа бизнес эрхлэгчид ямар татвар төлдөг вэ? Надад ямар татвар ногдуулах вэ?

2024 Зохиолч: Howard Calhoun | [email protected]. Хамгийн сүүлд өөрчлөгдсөн: 2023-12-17 10:35

Хувиараа бизнес эрхлэгчид ямар татвар төлдөг вэ гэдэг асуулт бизнес эрхлэх хүсэлтэй бүх хүмүүсийн санааг зовоож байгаа нь мэдээж. Үнэн хэрэгтээ, төлбөрийн хэмжээ нь санхүүгийн үйл ажиллагаанд ихээхэн нөлөөлнө, учир нь бизнесээ шууд нээхээс өмнө мэдээллийг урьдчилан цуглуулах ёстой. Энэ нийтлэлд хувиараа бизнес эрхлэгчдэд ямар татвар ногдуулах, түүнийг хэрхэн тооцох, хэр зэрэг төлөх талаар дэлгэрэнгүй бичсэн болно.

Би ерөөсөө төлөх ёстой юу?

Олон бизнесмэн бизнесменүүд татвараас зайлсхийх эсвэл татварын бааз суурийг багасгахын тулд бүх талаар оролдож байгаа нь нууц биш. Үүнийг ойлгох нь зүйтэй: хувиараа бизнес эрхлэгч татвар төлөх нь үүрэг бөгөөд түүнийг биелүүлээгүй тохиолдолд хариуцлага хүлээх болно. Түүгээр ч зогсохгүй өнөөдрийг хүртэл торгуулийн хэмжээг нэлээд өндөр тогтоосон бөгөөд ихэнхдээ энэ нь төлөгдөөгүй дүнгээс хэд дахин их байдаг. Иймд татвараа хугацаанд нь бүрэн төлөх ёстой.

IP татварыг хэн тооцдог вэ?

Гол нь тооцоолох хэрэгтэйтөлөх дүнг бизнес эрхлэгч өөрөө төлөх ёстой. Үүнээс болж хүндрэл үүсдэг. Бүх бизнес эрхлэгчид хувиараа бизнес эрхлэгч ямар татвар төлөх, түүнийг хэрхэн тооцохыг мэддэггүй. Үүний үр дүнд бодит байдал дээр тооцоогоо буруу хийсэн, төсөвт буруу мөнгө төлдөг болох нь олонтаа тохиолддог. Үүний зэрэгцээ, хэрэв та илүү төлсөн бол санаа зовох зүйл байхгүй - танд илүү төлсөн мөнгөө буцааж өгөх эсвэл ирээдүйн татварыг нөхөх зорилгоор илгээх болно. Гэхдээ дутуу төлөлт нь торгууль ногдуулна гэж заналхийлж байгаа бөгөөд энэ тохиолдолд та татвараа дутуу төлсөн үү, эсвэл мэдэхгүйн улмаас хэн ч хамаагүй. Татварын албанаас бизнес эрхлэгчдийн ирүүлсэн тайланд хийсэн шалгалтын явцад буруу тооцоо хийсэн баримтууд ихэвчлэн илэрдэг.

Татварын дэглэм

Хувиараа бизнес эрхлэгч ямар татвар төлөх ёстой вэ гэсэн асуултад хариулахын тулд ямар систем ашигладагийг мэдэх хэрэгтэй. Одоо жижиг бизнесийн хувьд татварын дэглэмүүд нь: DOS (ерөнхий дэглэм), UTII (нэг татвар), STS (хялбаршуулсан дэглэм), PSN (патент систем). Горим бүр хувиараа бизнес эрхлэгчдэд зориулсан өөрийн тооцоолох дүрэм, татварын хувь хэмжээг өгдөг.

Татварын ерөнхий систем

Хэрэв бизнес эрхлэгч бүртгүүлэхдээ татварын тусгай дэглэм сонгоогүй бол DOS ашигладаг гэж үзнэ. Практикт бизнес эрхлэгчид ийм татварын тогтолцоог маш ховор, бараг хэзээ ч сонгодоггүй, учир нь НӨАТ төлөх шаардлагатай болдог (хувь нь 18, 10, 0 хувь). Та мөн хувь хүний орлогын албан татвар төлөх ёстой (хувь - 13 хувь). үйл ажиллагаа явуулаагүй тохиолдолд нэмэгдсэн өртгийн албан татвархувь хүмүүсийн зардал, орлогыг төлөх шаардлагагүй.

Тогтоосон орлогын нэг татвар

Өмнө нь энэ татварыг тодорхой үйл ажиллагаа эрхэлдэг бизнес эрхлэгчдэд заавал ногдуулдаг байсан. 2013 оны 01-р сарын 1-ээс эхлэн UTII-д шилжих нь сайн дурын үндсэн дээр явагддаг, өөрөөр хэлбэл бизнесмэн өөрөө энэ системийг ашиглах эсэхээ шийддэг. Хувиараа бизнес эрхлэгчдэд аль татвар илүү ашигтай болохыг хоёрдмол утгагүй хэлэх боломжгүй юм. Тодорхой тохиолдол бүрийг тусад нь авч үзэх шаардлагатай.

Тиймээс UTII-ийг бодитоор хүлээн авсан ашгаас бус харин түүнийг хүлээн авахад нөлөөлж буй нөхцөлийг харгалзан тооцсон тооцоолсон (боломжтой) орлогоос төлдөг. Өөрөөр хэлбэл, төлбөрийн хэмжээ нь бизнес эрхлэгчийн үйл ажиллагаа ашигтай эсвэл ашиггүй эсэхэд нөлөөлөхгүй. Татварын суурь нь үйл ажиллагааны төрлөөс хамааран тооцсон орлогын хэмжээ юм. UTII ашигладаг бизнес эрхлэгчид орлого, эд хөрөнгө, хувь хүний орлого, нэмэгдсэн өртгийн татвар төлдөггүй. Хэрэв үйл ажиллагаа явагдаагүй бол бизнес эрхлэгч UTII төлөх ёстой, учир нь энэхүү татварын систем төлбөрийн хэмжээг тооцохдоо бодит орлогыг бус харин боломжтой орлогыг ашигладаг.

UTII-г хэрхэн тооцоолох вэ

Татварын хэмжээг тодорхойлохын тулд дараах томъёог ашиглана:

UTII=Физик үзүүлэлт x DB x K1 x K2 x 15%

Биет үзүүлэлтүүдийг Татварын хуулиар үйл ажиллагааны төрөл тус бүрээр тусад нь тогтоодог бөгөөд үүнд ажилчдын тоо, тээврийн нэгж, байрны талбай зэргийг багтааж болно.

DB нь үндсэн өгөөж юм. Энэ нь төрлөөс хамааран өөр өөр байдагүйл ажиллагаа, сарын тодорхой хэмжээг Татварын хуульд мөн тусгасан болно. UTII-ийн хувьд татварын хугацаа нь дөрөвний нэг тул үр дүнгийн утгыг гурван сараар үржүүлэх шаардлагатай гэдгийг санах нь зүйтэй.

K1 нь ОХУ-ын Эдийн засгийн хөгжлийн яамнаас жил бүр тогтоодог дефлятор юм. 2014 онд 1,672 болсон.

K2 - залруулагч (бүс нутгийн), орон нутгийн төлөөлөгчийн газраас жил бүр байгуулдаг. Энэ нь бүс бүрт өөр өөр боловч 0.005-1 хооронд хэлбэлздэг.

UTII тооцооны жишээ

Та Ростов-на-Дону хотод амьдардаг бөгөөд жижиг хүнсний дэлгүүртэй гэж бодъё. Худалдаа хийдэг танхимын талбай нь арван хоёр хавтгай дөрвөлжин метр юм. ОХУ-ын Татварын хуульд зааснаар түгээх сүлжээний объектуудаар дамжуулан жижиглэн худалдаа хийх зэрэг үйл ажиллагааны үндсэн ашиг нь сард 1800 рубль, биет үзүүлэлт нь худалдааны талбайн талбай (кв. м) юм.. Ростов-на-Дону хотын бүс нутгийн засч залруулагчийг Хотын Дум тогтоодог бөгөөд 1. 2014 оны 1-р улирлын татварын хэмжээг тооцоолъё:

12 кв. м.

Хялбаршуулсан татварын систем

Энэ горим магадгүй хамгийн алдартай. НӨАТ-ыг хувиараа бизнес эрхлэгчид "хялбаршуулсан" хэлбэрээр төлдөггүй нь баримт юм. Ийм тогтолцооны үед ямар татвар төлөх шаардлагагүй хэвээр байна вэ? Та үл хөдлөх хөрөнгийн албан татвар, хувь хүний орлогын албан татвар, хэрэв үйл ажиллагаа явуулаагүй бол хялбаршуулсан татвар төлөхөөс чөлөөлөгдөх болно.тоочоод байх шаардлагагүй. Чухал шинж чанар: зөвхөн жилийн орлого нь 64.02 сая рублиас ихгүй бизнес эрхлэгчид хялбаршуулсан татварын тогтолцоог ашиглах боломжтой. 2015 оноос хялбаршуулсан горимд шилжихээр шийдсэн бизнес эрхлэгчид 2014 оны есөн сарын орлого нь 48.015 сая рублиас ихгүй байх ёстой

Татвар төлөгч нь татварын объектыг бие даан сонгох ёстой. Хоёр сонголт байна:

1. Татварын суурь нь орлого юм. Энэ тохиолдолд хувь хэмжээ 6 хувь байна.
2. Татварын суурь нь орлого хасах зардал юм. Хувь хэмжээ нь 15 хувь.

Татварын хялбаршуулсан системийн дагуу татвар ногдуулах журам

) нь жилийн татвар юм. Хялбаршуулсан горимын 2014 оны дефлятор 1,067 байна.

Хэрэв та 2013 онд орлогогүй байсан бол 2014 оны эцэст татварын бааз суурийг бууруулах боломжтой алдагдал бий болсон. Энэ нь улирал бүр биш жилийн татварт хамаарна. Хэрэв алдагдал нь татварын баазаас их бол арван жилийн дотор дараагийн үеүүдэд шилжүүлж болно.

USN-н хамгийн бага татвар

Хэрэв тухайн жилийн зардал нь орлогоос давсан эсвэл тэнцүү байвал хувиараа бизнес эрхлэгч ямар татвар төлөх ёстойг, мөн ердийн аргаар тооцсон татварын хэмжээ доод хэмжээнээс бага байвал та мэдэх ёстой.(татварын доод хэмжээг томъёоны дагуу тооцно: жилийн орлого х 1%). Тодорхой жишээн дээр энэ нөхцөл байдалд дүн шинжилгээ хийцгээе.

2013 онд таны орлого 100 мянган рубль, зардал 95 мянган рубль байсан гэж бодъё. Та татварын объектыг хэрэглэнэ: орлого хасах зардал. Энэ нь татварын суурь нь 5 мянган рубль болно. Үүнийг 15 хувиар үржүүлснээр бид татварын хэмжээг авна - 750 рубль. Татварын доод хэмжээг тооцож үзье: 100 мянган рубль 1 хувиар үржүүлнэ. Бид 1 мянган рубль авдаг. Үр дүнг харьцуулж үзье. Татварын доод хэмжээ нь ердийн аргаар тооцдогоос илүү байгаа нь тогтоогдсон. Энэ тохиолдолд хувиараа бизнес эрхлэгчид төсөвт ямар татвар төлдөг вэ? Та хамгийн бага татвар, өөрөөр хэлбэл 1000 рубль төлөх шаардлагатай болно. Мөн та 2014 оны зардалд 1000 рубль ба 750 рублийн зөрүүг оруулж болно.

USN-ийн урьдчилгаа төлбөрийн тооцоо

Улиралын эцэст оны эхнээс бодитоор авсан орлогын хэмжээг тогтоох ёстой. Хэрэв орлогын объектыг зардлыг хассан бол зардлын хэмжээг тодорхойлж, орлогын дүнгээс хасах шаардлагатай. Үр дүнгийн хэмжээг холбогдох хувь хэмжээгээр үржүүлэх ёстой: 6 эсвэл 15 хувиар тус тус. Нийт дүнгээс даатгалын шимтгэлийн хэмжээ (бид дараа нь ярих болно), ажилчдад төлсөн өвчний чөлөө зэргийг хасах хэрэгтэй. Оны эхнээс төлсөн ижил төстэй төлбөрийг улирлын урьдчилгаа төлбөрийн дүнгээс хасна.

Патентын систем

Одоо бизнес эрхлэхийн тулд патент авсан хувиараа бизнес эрхлэгчид ямар татвар төлдөг талаар ярилцъя. Нэгдүгээрт,Бизнес эрхлэгч патент ажиллаж эхэлснээс хойш 25 хоногийн дотор зардлынхаа гуравны нэгийг, үлдсэн гуравны хоёрыг татварын хугацаа дуусахаас 30-аас доошгүй хоногийн өмнө төлөх ёстой. Хэрэв патентыг зургаан сарын хугацаанд олгосон бол ийм нөхцөл хамаарна, эс тэгвээс хүчинтэй байгаа өдрөөс хойш 25 хоногийн дотор бүх дүнг бүрэн төлнө. Хялбаршуулсан горимын нэгэн адил та жилийн орлого 64.02 сая рублиас хэтрэх хүртэл патентын системийг ашиглах боломжтой.

Патентын үнийг дараах томъёогоор тодорхойлно: үндсэн өгөөжийг 6 хувиар үржүүлнэ. UTII-ийн нэгэн адил мэдээллийн сангийн хэмжээ нь үйл ажиллагааны төрлөөс хамаарна. Патент эзэмшигч нь эд хөрөнгө, ашиг, нэмэгдсэн өртөг, хувийн орлогын албан татвараас чөлөөлөгддөг. Хэрэв үйл ажиллагаа хийгдээгүй бол патентын зардлыг төлөх шаардлагатай хэвээр байна.

Даатгалын шимтгэл ба цалингийн татвар

Та хувиараа бизнес эрхлэгчид ямар татвар төлдгийг аль хэдийн олж мэдсэн. Бизнес эрхлэгч нь ажилчдын байгаа эсэхээс үл хамааран дээрх бүх төлбөрийг хийх ёстой. Гэхдээ даатгалын шимтгэл, цалингийн татварыг зөвхөн ажилчдын тоогоор төлдөг. Үүнд: Тэтгэврийн санд төлөх шимтгэл - хуримтлагдсан цалингийн 22 хувь; эмнэлгийн санд - 5.1 хувь; FSS-д - 2.9 хувь (түр зуурын тахир дутуугийн даатгалд, тэр дундаа жирэмсний даатгалд), 0.2 хувь нь мэргэжлээс шалтгаалсан өвчин, ослын даатгалд). Сүүлийн төлбөрийн хэмжээ илүү өндөр байж болно (бизнес эрхлэгчийн үйл ажиллагааны төрлөөс хамаарч).

Мөнбизнесмен өөрөө Тэтгэврийн санд (2014 онд энэ дүн 17328.48 рубль), эрүүл мэндийн даатгалд (2014 онд - 3399.05 рубль) шимтгэл төлөх ёстой. Төлбөрийн нийт дүн нь 20,727.53 рубльтэй тэнцэх болно. 2014 оны 12-р сарын 31 хүртэл бөөнд нь эсвэл хэсэгчлэн төлөх боломжтой.

Шинэ 2014

Инноваци нь гурван зуун мянган рубльээс дээш бол орлогын 1 хувьтай тэнцэх хэмжээний тэтгэврийн санд оруулсан нэмэлт шимтгэл байв. Энэ дүнг тайлант жилийн дараа оны 4-р сарын 1-нээс өмнө төсөвт оруулах ёстой.

Ажилчингүй аж ахуй эрхлэгчид нэг татвар эсвэл хялбаршуулсан 6 хувийн татварыг жилийн эцэст нийт шимтгэлийн дүнгээр нь бууруулах боломжтой. Ажилчидтай, ижил татварын дэглэм баримталдаг бизнес эрхлэгчид шимтгэлийн дүнгээс татвараа бууруулах боломжтой, гэхдээ жилийн эцэст татварын тавин хувиас хэтрэхгүй. 15 хувийн хялбаршуулсан журмын дагуу тэтгэврийн шимтгэлийг ерөнхий дэглэмийн нэгэн адил ердийн зардалд тооцдог.