Хувиараа бизнес эрхлэгч татварын албанд хэрхэн мэдүүлдэг вэ? хувиараа бизнес эрхлэгчийн татварын тайлан

2024 Зохиолч: Howard Calhoun | [email protected]. Хамгийн сүүлд өөрчлөгдсөн: 2023-12-17 10:35

Хувиараа бизнес эрхлэгчид ажиллаж байхдаа татварын янз бүрийн горим ашиглах боломжтой. Сонгосон системд үндэслэн Холбооны татварын албанд төлөх татварыг тодорхойлдог. Нэмж дурдахад Холбооны татварын албаны хэлтэст ирүүлсэн тайлан нь үүнээс хамаарна. Жижиг бизнесээ нээхээсээ өмнө хувиараа бизнес эрхлэгч татварын албанд хэрхэн тайлагнадаг, ямар татвар төлдөг, мөн өөртөө болон ажилчдынхаа төлөө ямар бичиг баримтыг улсын янз бүрийн санд шилжүүлж байгааг судлах хэрэгтэй.

Үндсэн мэдээлэл

Татварын сонгосон дэглэмээс үл хамааран бизнес эрхлэгч бүр бүртгүүлсэн газрынхаа FTS хэлтэст тодорхой тайлан гаргаж өгөх шаардлагатай. Нэмж хэлэхэд, шаардлагатай бол тусгай статистик маягтуудыг бөглөж, Росстатаас иргэний оршин суугаа хаяг руу илгээдэг.

Татварын алба нь бизнес эрхлэгчдэд үе үе хяналт шалгалт хийдэг тул энэ байгууллагын төлөөлөгчид хувиараа бизнес эрхлэгчдээс татвар тооцож байгаа нэхэмжлэх, KUDiR болон бусад баримт бичгийг шаардаж болно.

Дамжуулах аргуудмэдэгдэл, тайлан

Хувиараа бизнес эрхлэгч нь Холбооны татварын албаны хэлтэст янз бүрийн аргаар мэдүүлэг гаргаж болно. Үүнд:

• үйлчилгээний хэлтэст биечлэн очих, үүнд зөвхөн үнэн зөв бөглөсөн мэдүүлэг төдийгүй иргэний үнэмлэхийг баталгаажуулсан паспорт байх шаардлагатай;
• итгэмжлэл, паспорттой байх ёстой итгэмжлэгдсэн төлөөлөгчийн үйлчилгээг ашиглах;
• баримт бичгийг шуудангаар илгээх, үүнд хүлээн авсан тухай баталгаа бүхий баталгаат захидал болон хавсаргасан баримт бичгийн тооллогыг ашигласан;
• Мэдэгдэл болон бусад тайланг цахим хэлбэрээр илгээх бөгөөд үүний тулд та Холбооны татварын албаны вэбсайт дахь хувийн дансандаа бүртгүүлэх шаардлагатай бөгөөд бизнес эрхлэгч цахим гарын үсэгтэй байх ёстой.

Татварын тайлангаа хэзээ гаргах вэ? Хувиараа бизнес эрхлэгч нь сонгосон татварын горимоос хамааран тодорхойлогддог хатуу тогтоосон хугацаанд янз бүрийн тайлан, мэдүүлгийг гаргаж өгөх ёстой.

Татварын дэглэмийн төрөл

Та хувиараа бизнес эрхлэгч ямар тайлан гаргаж байгааг татварын тодорхой системийг сонгосны дараа л мэдэх боломжтой. Сонголт нь тухайн бизнесмэн ямар чиглэлээр ажиллах, ажилчдыг татах эсэх, мөн орон нутгийн удирдлагууд ямар татварын хувь хэмжээг тогтоодог зэргээс шалтгаална. Хувийн бизнес эрхлэгчид дараах сонголтуудын аль нэгийг сонгох боломжтой:

• OSNO нь хувиараа бизнес эрхлэгчид болон пүүсүүдийн хэрэглэж болох стандарт горим гэж тооцогддог бөгөөд энэ нь маш олон тайлан гаргаж, олон тооны янз бүрийн татвар төлөх шаардлагатай болно. Ихэвчлэн энэ горимыг зөвхөн бизнес эрхлэгчид сонгодогНӨАТ-тай ажиллах шаардлагатай.
• STS нь цэвэр ашгийн 15% эсвэл орлогоос 6% хураамж авдаг хялбаршуулсан систем юм. Энэ дэглэмийн дагуу та KUDiR-ийн засвар үйлчилгээг хариуцаж, жил бүр мэдэгдэл гаргах ёстой.
• UTII-ийг зөвхөн улсын зарим бүс нутагт зөвшөөрдөг бөгөөд татварын хэмжээ нь хүлээн авсан орлогын хэмжээнээс хамаардаггүй, учир нь тооцооны үйл явц нь үндсэн ашиг, бизнесийн биет үзүүлэлт, орлогын хэмжээг харгалзан үздэг. бүсийн тохируулгын хүчин зүйл.
• PSN-г зөвхөн хувиараа бизнес эрхлэгчид ашиглах боломжтой. Энэ систем нь патентыг тодорхой хугацаанд авдагт оршино. Энэ үед татвар төлөх, мэдүүлэг өгөх шаардлагагүй, харин хувиараа бизнес эрхлэгч нь албан ёсоор ажилд орсон ажилчингүй тохиолдолд л шаардлагатай.
• ESHN-ийг зөвхөн хөдөө аж ахуйн чиглэлээр ажилладаг бизнесменүүд ашиглах боломжтой.

Бизнес эрхлэгч бүр хэд хэдэн системийг нэг дор нэгтгэх эрхтэй боловч тусдаа нягтлан бодох бүртгэл хөтлөх шаардлагатай. Хэрэв мэдүүлэгт алдаа гарсан бол татварын байцаагч нар торгууль ногдуулахаас өөр аргагүй болно.

BASIC ашиглах онцлог

Энэ систем нь стандарт бөгөөд хамгийн төвөгтэй систем юм. Бизнес эрхлэгчид компани эсвэл хувиараа бизнес эрхлэгч бүрийг бүртгүүлсний дараа энэ горимыг ашигладаг тул өөр системд шилжихийн тулд Холбооны татварын албанд холбогдох мэдэгдлийг илгээх шаардлагатай болно.

OSNO-г ашиглахдаа дараах төрлийн татвар төлнө:

• NSD.
• Шууд бизнес эрхлэгчдэд зориулсан NDFL болонбүх ажилчид.
• Бизнесийн явцад ашигласан эд хөрөнгийн татвар.

Үүнээс гадна бизнесмэн ажил хийх явцад тодорхой хэмжээний ус ашиглах эсвэл ашигт малтмал цуглуулах гэх мэт тодорхой төлбөр төлөх ёстой.

OSNO-д ямар тайлан бэлтгэдэг вэ?

Энэ горимыг ашиглахдаа Холбооны татварын албанд дараах баримт бичгийг ирүүлнэ:

• Мэдэгдэл 3-хувь хүний орлогын албан татварыг ажилласан жилээр тушаана. Ирэх оны 4-р сарын 30-ны дотор Холбооны татварын албанд ирүүлэх ёстой. Үүний тулд Холбооны татварын албаны ММВ-7-11/671@ тушаалаар батлагдсан тусгай маягтыг ашигладаг. Хэрэв мэдүүлэг өгөх эцсийн хугацааг зөрчсөн бол татварын дүнгийн 30% -ийн торгууль төлнө, гэхдээ дор хаяж 1 мянган рубль.
• 4-хувь хүний орлогын албан татвар. Энэ тооцоог зөвхөн шинэ бизнес эрхлэгчид өгөх ёстой. Баримт бичгийг үйл ажиллагааны анхны орлогыг хүлээн авсан сар дууссанаас хойш 5 хоногийн дотор Холбооны татварын албанд ирүүлнэ. Ийм мэдүүлэг нь хоёрдогч тул хэрэв бизнес эрхлэгч янз бүрийн шалтгаанаар Холбооны татварын албанд цаг тухайд нь хүлээлгэж өгөөгүй бол зөвхөн 200 рублийн торгууль төлөх шаардлагатай болно.

Хэрэв бизнес эрхлэгч IP-г хаахаар төлөвлөж байгаа бол үйл ажиллагаагаа түр зогсоосноос хойш 5 хоногийн дотор зөв бөглөсөн 3-NDFL мэдүүлгийг өгөх ёстой. Хэрэв тэр ажилчдаа албан ёсоор бүртгүүлсэн бол Холбооны татварын алба болон бусад төрийн байгууллагуудад нэмэлт тайлан гаргах шаардлагатай болно. Дээрх нь хувиараа бизнес эрхлэгч ямар тайланг ажилтангүй ирүүлэхийг харуулж байна.

Өмч, тээвэртатварыг хувиараа бизнес эрхлэгч хувь хүн төлдөг тул тэрээр өөрөө мэдүүлэг гаргах, тооцоолоход оролцохгүй байж болно. Тэр зөвхөн оршин суугаа газартаа харгалзах баримт хүлээн авдаг бөгөөд үүнийг шуудан эсвэл банкинд төлж болно.

Татварын хялбаршуулсан системийн тайлан

Энэ татварын дэглэм нь бизнес эрхлэгчдийн дунд хамгийн түгээмэл гэж тооцогддог тул хялбаршуулсан татварын горимоор хувиараа бизнес эрхлэгчдэд хэрхэн тайлагнахаа мэддэг байх ёстой. Шууд бизнес эрхлэгчид цэвэр ашгийн 15% эсвэл бизнесийн явцад олж авсан бүх орлогын 6% -ийг төлөх эсэхээ сонгодог. Их хэмжээний маржин байгаа тохиолдолд "Орлого" системийг ашиглахыг зөвлөж байна.

Хялбаршуулсан татварын тогтолцооны баримт бичгийг жилд нэг удаа ирүүлдэг. Хувиараа бизнес эрхлэгчдийн хувьд энэхүү дэглэмийн дагуу татварын хугацааг хуанлийн жилээр төлөөлдөг. Гэхдээ үүний зэрэгцээ улирал бүр урьдчилгаа төлбөрөө төлөх ёстой. Бизнес эрхлэгч нь Холбооны татварын албанд дараах тайлангуудыг ирүүлдэг:

• Татварын хялбаршуулсан тогтолцооны мэдүүлгийг татварын албанд жилд нэг удаа тайлант жилийн дараа оны 4-р сарын 30-ны өдрийг хүртэл гаргаж өгнө;
• хэрэв бизнес эрхлэгч үйл ажиллагаагаа зогсоохоор шийдсэн бол IP хаагдсанаас хойш дараагийн сард USN мэдүүлэг өгөх ёстой, гэхдээ 25-ны өдрөөс хэтрэхгүй;
• хэрэв янз бүрийн шалтгааны улмаас энэ горимд бизнес эрхлэгчдэд тавигдах нөхцлийг зөрчсөн бол хувиараа бизнес эрхлэгч хялбаршуулсан татварын тогтолцоог ашиглах эрхээ алдсан тул Холбооны татварын албанд холбогдох мэдэгдлийг 25 хоногийн дотор илгээх ёстой. тайлант улирлын төгсгөл.

Хэрэв янз бүрийн шалтгааны улмаас IP мэдүүлэг өгөх хугацаа хойшлогдсон болхялбаршуулах, дараа нь бизнес эрхлэгч хоцрогдсон өдөр бүрийн хувьд энэ баримт бичигт заасан татварын дүнгийн 5% -иар торгууль төлөх шаардлагатай болно. Торгуулийн хэмжээ 1 мянган рублиас бага байж болохгүй, гэхдээ татварын 30 хувиас хэтрэхгүй.

2019 онд хялбаршуулсан бизнес эрхлэгчид татварын албанд автоматаар илгээгддэг тусгай онлайн кассын машин ашигладаг тул Холбооны татварын албанд ямар ч тайлан гаргахгүй.

PSN-н онцлог

Хэрэв бизнес эрхлэгч патент худалдаж авсан бол хувиараа бизнес эрхлэгч татварын албанд хэрхэн мэдүүлдэг вэ? Үнэн хэрэгтээ энэ горим нь ямар ч бичиг баримт шаарддаггүй. Патент худалдаж авахаасаа өмнө сонгосон төрлийн үйл ажиллагаа нь энэхүү татварын системд нийцэж байгааг нотлох баримт бичгийг Холбооны татварын албанд ирүүлэхэд л хангалттай.

Патент худалдаж авсны дараа та үйл ажиллагааныхаа үр дүнг Холбооны татварын албанд тайлагнах шаардлагагүй болно. Гэхдээ энэ нь бизнес эрхлэгчид ажилчидгүй тохиолдолд л хамаатай.

UTII-д ямар бичиг баримт бүрдүүлсэн бэ?

Энэ горимыг зөвхөн улсын зарим бүс нутагт зөвшөөрдөг. Хувиараа бизнес эрхлэгчийг UTII-ийн татварын албанд хэрхэн мэдэгдэх вэ? Хэрэв энэ горимыг сонгосон бол дараах дүрмийг баримтална:

• Мэдэгдэл гаргахдаа сонгосон үйл ажиллагааны төрөл, орон нутгийн засаг захиргаанаас тогтоосон зохицуулалтын хүчин зүйл, ажлын үндсэн орлого, түүнчлэн янз бүрийн физик үзүүлэлтүүдийг харгалзан үздэг;
• Мэдэгдэлийг улирал бүр, мөн гурван сар тутамд гаргадагтатвар төлсөн;
• төлсөн даатгалын шимтгэлийн хэмжээгээр шимтгэлийн хэмжээг бууруулахыг зөвшөөрч, хэрэв бизнес эрхлэгч ажилтангүй бол татварын баазыг улсын санд шилжүүлсэн хөрөнгийн 100 хувиар бууруулна;
• хэрэв хувиараа бизнес эрхлэгч ажилчидтай бол татварын баазыг төлсөн шимтгэлийнхээ 50%-иар л бууруулж болно.

UTII ашиглахдаа орлого нь татварын хэмжээнд ямар нэгэн байдлаар нөлөөлөхгүй тул бизнес эрхлэгчид үүнтэй харьцахгүй байж болно. Энэ горимд ажиллаж байгаа бизнес эрхлэгчид ч гэсэн онлайн кассын машинд шилжих нь зайлшгүй шаардлагатай боловч 2019 оны дунд үе хүртэл хугацаанаас нь чөлөөлсөн.

UAT дээрх хувиараа бизнес эрхлэгчдэд зориулсан дүрэм

Хөдөө аж ахуйн дэглэмийн талаарх IP-ийн мэдэгдлийг тайлант үеэс хойшхи оны 3-р сарын 31 хүртэл жилд нэг удаа гаргадаг. Үүнийг хийхийн тулд эрх баригчид янз бүрийн өөрчлөлтүүдийг тогтмол хийдэг одоогийн маягтыг ашиглах хэрэгтэй.

Хэрэв бизнес эрхлэгч үйл ажиллагаагаа зогсоосон бол ажил зогссон сарын дараа сарын 25-ны өдрөөс өмнө мэдүүлгээ ирүүлсэн Холбооны татварын албаны ажилтнуудад мэдэгдэх ёстой.

Ямар бичиг баримтыг өөр санд хүлээлгэж өгдөг вэ?

Хувиараа бизнес эрхлэгч татварын албанд ямар тайлан гаргаж ирдгийг ямар ч бизнесмэн ойлгох ёстой. Холбооны татварын албаны төлөөлөгчидтэй асуудал гарахгүй байх нь үүнээс хамаарна. Бизнес эрхлэгч янз бүрийн татварын тайлан гаргахаас гадна төрийн бусад санд тодорхой бичиг баримт бүрдүүлж өгөх ёстой.

Хэрэв хувиараа бизнес эрхлэгч ажилчингүй бол түүнд ажиллах шаардлагагүй болно.аливаа бичиг баримтыг Тэтгэврийн сан эсвэл бусад санд ирүүлэх. Үл хамаарах зүйл бол иргэн сайн дурын шимтгэл төлж FSS-д бие даан бүртгүүлэх тохиолдол юм. Энэ тохиолдолд жил бүр оны эцэс хүртэл та FSS-д тусгай тайлан гаргаж, тогтмол төлбөр төлөх ёстой. Ийм нөхцөлд хувиараа бизнес эрхлэгч түр зуурын тахир дутуугийн тэтгэмж эсвэл жирэмсний тэтгэмж авах боломжтой.

Ажилтнуудад зориулсан бичиг баримт

Хувиараа бизнес эрхлэгч ажилчдын татвар болон бусад санд хэрхэн тайлагнадаг болохыг ойлгох шаардлагатай. Үүнд дараах баримт бичгийг ашигласан болно:

• ажилчдын дундаж тооны талаарх мэдээллийг жил бүрийн 1-р сарын 20-ноос өмнө Холбооны татварын албанд шилжүүлдэг;
• даатгалын шимтгэлийн тооцоог улирал, хагас жил, 9 сар, жилийн эцэст дараа сарын 30-наас өмнө Холбооны татварын албанд илгээнэ;
• маягт 6-хувь хүний орлогын албан татварыг бүх ажилчдад жил бүрийн 4-р сарын 1-ээс өмнө татварын албанд ирүүлнэ;
• ажилчдын орлогын 2-хувь хүний орлогын албан татварын гэрчилгээг жил бүрийн 4-р сарын 1-нээс өмнө Холбооны татварын албаны хэлтэст ирүүлдэг;
• ажилтны тооны талаарх мэдээллийг агуулсан SZV-M маягтыг сар бүрийн 15-ны дотор СМА-д ирүүлнэ;
• нэмээд SZV-STAGE болон EFA-1 маягтуудыг жил бүрийн 3-р сарын 1-ээс өмнө PF-д шилжүүлдэг;
• 4-FSS-ийн тооцоог улирлаас хойшхи сарын 20 хүртэл гурван сар тутамд FSS-д шилжүүлдэг.

Зөвхөн бизнес эрхлэгч хувиараа бизнес эрхлэгч төрийн янз бүрийн байгууллагад ямар тайлан ирүүлж байгааг мэдэж байвал их хэмжээний торгууль төлөхөөс зайлсхийх боломжтой.

Дүрмийн өөрчлөлтбаримт бичиг

Хувиараа бизнес эрхлэгч ямар тайлан гаргадаг, түүнийг ямар хэлбэрээр төрийн байгууллагад шилжүүлж болохыг ойлгох ёстой.

Та цахим болон цаасан хэлбэрээр бичиг баримтаа бүрдүүлж болно. Үүний тулд цахим харилцааны суваг, аль нэг байгууллагад биечлэн очих эсвэл итгэмжлэгдсэн хүний үйлчилгээг ашиглах зэргийг ашигладаг.

Дүгнэлт

Хувиараа бизнес эрхлэгч татварын албанд хэрхэн тайлагнадаг, үүнд ямар бичиг баримт бэлтгэдэг, мөн энэ байгууллагад бичиг баримтыг ямар хэлбэрээр шилжүүлэх боломжтойг бизнесмэн бүр мэддэг байх ёстой. Эдгээр шаардлагыг янз бүрийн шалтгаанаар зөрчсөн тохиолдолд их хэмжээний торгууль төлөхөд хүргэнэ.

Тодорхой тайлангийн сонголт нь тухайн бизнес эрхлэгч ямар татварын горимоор ажиллаж байгаагаас хамаарна. Нэмж дурдахад тэрээр албан ёсоор ажилчин ажиллуулсан эсэхийг харгалзан үздэг.