Санхүүг урьдчилан таамаглах, төлөвлөх. Санхүүгийн төлөвлөлтийн аргууд. Байгууллага дахь санхүүгийн төлөвлөлт

2024 Зохиолч: Howard Calhoun | [email protected]. Хамгийн сүүлд өөрчлөгдсөн: 2023-12-17 10:35

Санхүүгийн төлөвлөлт бол сонирхолтой үзэгдэл юм. Түүний оролцоо нь бизнесийн асуудлыг шийдвэрлэх, арилжааны салбартай холбоотой байдаг гэж үздэг. Гэхдээ энэ нь үргэлж тийм байдаггүй. Өдөр тутмын амьдралдаа жирийн иргэд санхүүгийн төлөвлөлтөнд сайн оролцдог. Санхүүгийн төлөвлөлтийн ямар нюансууд онцгой анхаарал хандуулах ёстой вэ? Холбогдох үйл ажиллагааны хүрээнд аж ахуйн нэгжид ямар ажлууд тулгарч болох вэ?

Санхүүгийн төлөвлөлт гэж юу вэ?

Санхүүгийн төлөвлөлт бол аливаа арилжааны байгууллагын удирдлагын үйл ажиллагааны хамгийн чухал хэсэг юм. Компанийн удирдлагад урьдчилан таамаглаж болохуйц, ил тод үйл ажиллагаа нь хүчин зүйлээс хамаардаг загварт суурилсан тодорхой алгоритмын дагуу бизнесийг хөгжүүлэх нь хамгийн сайн арга юм. Санхүүгийн төлөвлөлт нь байгууллагын чадавхийг аж ахуйн нэгжийн эздийн өмнө тавьсан даалгавартай уялдуулах боломжийг олгодог. Энэ үйл явц нь компанийн удирдлагад шаардлагатай хөрөнгийн эх үүсвэр, тэдгээрийг ашиглах үр дүнтэй хувилбаруудыг олох боломжийг олгодог.

Санхүүгийн төлөвлөлтЭнэ нь компанийн эзэмшиж буй янз бүрийн төрлийн нөөцийн хооронд зохих харьцааг тогтооход аж ахуйн нэгжийн удирдлагад туслах зорилготой юм. Энэ нь үнэндээ капитал эсвэл үндсэн үйлдвэрлэлийн хөрөнгө байж болно. Санхүүгийн төлөвлөгч нь янз бүрийн гол үзүүлэлтүүдийг (жишээлбэл, зардал, үйлдвэрлэлийн хэмжээ, хөрөнгийн хөрөнгө оруулалт гэх мэт) одоогийн бизнесийн зорилтуудтай уялдуулдаг. Энэ нь оновчтой шалгуурт тулгуурлан илүү тогтвортой бизнесийн загварыг бий болгох боломжийг танд олгоно.

Төлөвлөлт ба таамаглалын харьцаа

Эдийн засгийн шинжлэх ухаанд бидний авч үзэж байгаа зүйлтэй маш ойрхон нэр томьёо, тухайлбал “прогноз” гэж тодорхойлсон байдаг. Түүний онцлог нь юу вэ? Урьдчилан таамаглах болон санхүүгийн төлөвлөлтийн хооронд ямар хамааралтай вэ? Дээр дурдсан хоёр нэр томъёоны хувьд хэд хэдэн нийтлэг шинж чанаруудыг ялгаж салгаж болно, тухайлбал: объектын бүрэн бүтэн байдал, түүний эдийн засгийн орчин, тавьсан даалгаврыг шийдвэрлэхэд ижил төстэй эсвэл ижил төстэй аргуудыг ашиглах, бизнесийн хөгжилтэй холбоотой зорилго байгаа эсэх. тэргүүлэх чиглэл.

Гэсэн хэдий ч урьдчилан таамаглах, санхүүгийн төлөвлөлт хийх нь хэд хэдэн мэдэгдэхүйц ялгаатай байдаг. Эхний нэр томъёоны хувьд энэ нь тодорхойлсон хэв маягийг хатуу дагаж мөрдөх гэсэн үг биш юм. Дүрмээр бол тэдгээр нь магадлалын шинж чанартай бөгөөд санхүүгийн төлөвлөгөөнд тусгагдсанаас бага нарийвчилсан байдаг. Урьдчилан таамаглах нь аж ахуйн нэгжийн чадавхийг хэтийн төлөвтэй судлах, төлөвлөлт нь компанийн удирдлагад тулгарч буй одоогийн зорилтуудын улмаас хэрэгжүүлэх шаардлагатай алгоритмуудыг боловсруулах явдал юм.

Төлөвлөгөөг идэвхжүүлснээр компани нь гадны тоглогчид болох хөрөнгө оруулагчид эсвэл зохицуулагчдын өмнө хүлээсэн тодорхой үүрэг хариуцлагатай холбоотой байж болохыг тэмдэглэж болно. Тиймээс төрийн санхүүгийн төлөвлөлт нь санхүүгийн тодорхой эх үүсвэрийг (ихэвчлэн төсөвт) эрх бүхий бүтцэд хүртэх боломжтой байгууллагуудын тайлагналын хатуу журамтай холбоотой байдаг. Урьдчилан таамаглах нь эргээд зохих хяналтын үндэс болж чадахгүй, учир нь бид дээр дурдсанчлан магадлалын шалгуурыг ашигладаг бөгөөд энэ нь практикт холбогдох урьдчилсан шинжилгээний явцад тогтоосон шалгуураас эрс ялгаатай байж болно.

Арилжааны салбарт урьдчилан таамаглах нь бизнесийг хөгжүүлэх стратегийн нэгэн адил чухал бүрэлдэхүүн хэсэг болдог. Жишээлбэл, орлогын хэмжээнээс ихээхэн хамаардаг худалдааны байгууллагын санхүүгийн төлөвлөлт нь зөвхөн бараа худалдан авагчдын эрэлттэй холбоотой урьдчилсан үзүүлэлтүүдээс ихээхэн хамааралтай байдаг. Үүнийг хэрхэн илэрхийлж болох вэ? Юуны өмнө, компанийн удирдлага нь хараат бүтцээс гүйцэтгэлийн үр дүнг урьдчилсан тооцоонд үндэслэн тогтоосон хүлээгдэж буй тоон үзүүлэлттэй хамгийн их нийцүүлэхийг шаардаж болно.

Санхүүгийн төлөвлөлтийн гол ажлууд

Санхүүгийн төлөвлөлт нь компанийн удирдлагад тодорхой үүрэг даалгаврыг бий болгохыг хамардаг. Үүнд:

- компанийн орлогыг нэмэгдүүлэх боломжтой нөөцийг илрүүлэх;

- үр ашгийг дээшлүүлэххөрөнгийн оролцоо;

зардал ба үйлдвэрлэлийн төлөвлөгөөг уялдуулах оновчтой томъёог тодорхойлох;

- аж ахуйн нэгж болон түншийн бүтэц - банк, гэрээлэгч, үйлчлүүлэгчид санхүүгийн харилцааны хувьд бүтээлч харилцан үйлчлэлийг хангах.

Асуудлыг шийдвэрлэх явцад байгууллагын удирдлага дараахь үндсэн чиглэлээр үйл ажиллагаа явуулдаг: хөрөнгийн хөдөлгөөн, санхүүгийн эрх зүйн харилцаа, түүнчлэн нягтлан бодох бүртгэлийн үйл ажиллагаа (нягтлан бодох бүртгэл, тайлагнах - дотоод эсвэл улсын зохицуулагчдад).

Эдгээр нь санхүүгийн төлөвлөлтийн үндсэн ажлууд юм. Одоо аж ахуйн нэгжийн холбогдох үйл ажиллагааны үндсэн зарчмуудыг авч үзье.

Төлөвлөлтийн гол зарчим

Аж ахуйн нэгжийн санхүүгийн төлөвлөлтийг ямар үндсэн дээр үндэслэн хийж болох гол зарчмуудыг судалцгаая. Судлаачид дараах жагсаалтыг тодорхойлдог:

- тэргүүлэх ач холбогдол;

- урьдчилан таамаглах аргуудыг ашиглах;

- эрсдэлийн шинжилгээ;

- зохицуулалт ба хяналт.

Тэдний мөн чанарыг илүү нарийвчлан авч үзье.

Тэргүүлэх зэрэг зарчмын хувьд аж ахуйн нэгжүүд ихэнх тохиолдолд бизнесийг хөгжүүлэхтэй холбоотой үйлдвэрлэл болон бусад ажлууд төвөгтэй болж байгаатай тулгардаг. Тэдгээрийг бүгдийг нь шийдвэрлэхийн тулд бизнесийг хөгжүүлэх үүднээс хоёрдогч шинж чанартай ажлуудыг шийдвэрлэхэд ихээхэн хэмжээний хөрөнгө оруулалт хийх шаардлагатай болдог. МенежментТиймээс пүүс үйл ажиллагааны үндсэн чиглэлүүдийг тодорхойлж (мөн шаардлагатай нөөцийг зохих хэсэгт төвлөрүүлэх) чадвартай байх ёстой.

Аж ахуйн нэгжийн санхүүгийн төлөвлөлтийг үндэслэж болох өөр нэг чухал зарчим бол урьдчилан таамаглах явдал юм. Үүнийг янз бүрийн чиглэлээр хэрэгжүүлэх боломжтой. Энэ нь үйлдвэрлэлийн дотоод үйл явцыг урьдчилан таамаглах, зах зээлийн болон захиргааны аль алиных нь гадаад хүчин зүйлийн нөлөөлөл байж болно. Энд байгаа гол арга бол тухайн салбартай холбоотой үйл явцын дүн шинжилгээ юм.

Эрсдэлийн шинжилгээ нь санхүүгийн төлөвлөлтийг бүрдүүлдэг асуудлыг шийдвэрлэх үйл явц дахь өөр нэг чухал зарчмын жишээ юм. Баримт нь бараг ямар ч бизнес тодорхой аюул заналхийллээр тодорхойлогддог орчинд хэрэгждэг. Энэ нь жишээлбэл, валютын ханшийн хэлбэлзэл эсвэл төрийн зохицуулагчдын тогтворгүй бодлого байж болно. Гадаад бодлогын эрсдэлүүд бас чухал байдаг - энэ нь Оросын аж ахуйн нэгжүүдийн эсрэг барууны хориг арга хэмжээний жишээн дээр ялангуяа мэдэгдэхүйц юм.

Зохицуулалт ба хяналт нь санхүүгийн төлөвлөлтийн бусад чухал зарчмуудын жишээ юм. Тэдний талаар юу хэлж болох вэ? Зохицуулалт бол нэлээд төвөгтэй нэр томъёо юм. Энэ нь нэг талаас, аж ахуйн нэгж дэх янз бүрийн үйл ажиллагааг нэг үзэл баримтлалд нэгтгэх, нөгөө талаас үйлдвэрлэлийн бүх салбарт нийтлэг менежментийн аргыг ашиглах, компанийн соёлыг хадгалах бүх нийтийн зарчмуудыг нэвтрүүлэх, компанийн гол тэргүүлэх чиглэлийг ойлгоход хувь нэмэр оруулах мэдлэгийг ажилчдын дунд түгээх. Хяналт нь үүнийг баталгаажуулах журам юмаж ахуйн нэгжийн ажилтнууд холбогдох төлөвлөгөөнд тусгагдсан алгоритмуудад.

Төлөвлөлтийн аргууд

Санхүүгийн төлөвлөлтийн ямар аргууд байдаг талаар судалцгаая. Тэдгээрийг ангилах олон арга байдаг. Оросын бизнес эрхлэгчдийн дунд үйл ажиллагааг чиг баримжааны шалгуурын дагуу хуваах нь нэлээд өргөн тархсан: доороос дээш (харьяа хэлтэсээс удирдлага хүртэл), дээрээс доош, түүнчлэн хэрэгжүүлэх замаар. пүүсийн ажилтнууд болон удирдлагын санаачилгыг эсэргүүцэх. Санхүүгийн төлөвлөлтийн эдгээр аргуудыг илүү нарийвчлан судалцгаая.

Доороос дээш чиглэсэн төлөвлөлтийн тухайд үйлдвэрлэлийн үйл явцын нарийвчилсан дүн шинжилгээний үр дүнд үндэслэн харьяа байгууллагуудын чадварлаг мэргэжилтнүүд холбогдох төлөвлөгөөг боловсруулдаг.

Энэ аргын давуу тал нь харгалзах бизнес хөгжүүлэх алгоритмуудын бүтэц нь хамгийн жижиг нюансуудыг багтаасан маш нарийвчилсан байх ба эдгээрийн ихэнх нь хожим үйлдвэрлэлийн асуудлыг шийдвэрлэхэд чухал ач холбогдолтой болж магадгүй юм.

Хоёр дахь арга нь компанийн удирдлага нь ерөнхий, үзэл баримтлалын даалгавруудыг бүрдүүлж, зохих төрлийн санхүүгийн хөгжлийн төлөвлөгөөнд цаашид нарийвчлан тусгах, бүтэцжүүлэх зорилгоор харьяа байгууллагуудад шилжүүлдэг гэж үздэг. Энэ аргын давуу тал нь төлөвлөлтийг хийхдээ зах зээл дэх компанийн төлөв байдал зэрэг стратегийн гол хүчин зүйлсийг харгалзан үзэх явдал юм (эхний хувилбарт орон нутгийн хэлтсийн мэргэжилтнүүд байж болно. Энэ талаар нэлээд ерөнхий эсвэл бүрэн алдаатай санаа), зээлдүүлэгчид болон хөрөнгө оруулагчидтай харилцах харилцааны онцлог (үүнтэй адил харьяа бүтцийн ажилтнууд холбогдох нарийн ширийн зүйлийн талаар юу ч мэдэхгүй байж болно).

Гурав дахь схем нь эхний хоёрын үндсэн зарчмуудыг нэгэн зэрэг идэвхжүүлснээр тодорхойлогддог. Тиймээс энэ нь зөвхөн удирдлагад мэдэгдэж буй хүчин зүйлсийг харгалзан санхүүгийн стратегийн төлөвлөлт, мөн бизнесийн үйл явцыг нарийвчлан тусгах зэрэг хоёулангийнх нь гол давуу талуудыг тодорхойлдог.

Аж ахуйн нэгж ийм амжилттай байгаа юм чинь гурав дахь схемийн хүрээнд үргэлж ажиллахад юу саад болох вэ? Энэ нь жишээлбэл, аж ахуйн нэгжид худалдааны нууцыг чанд сахиж байгаатай холбоотой байж болох юм. Тиймээс компанийн удирдлагад компанийн зээлийн ачаалалтай холбоотой мэдээлэл эсвэл компанийн хөрөнгө оруулагчидтай харилцах харилцааг тусгасан мэдээллийг харьяа ажилчдынхаа анхааралд хүргэх боломж үргэлж байдаггүй. Энэ тохиолдолд хамгийн их магадлалтай, цэвэр доороос дээш хувилбар оролцох болно.

Төлөвлөлтийн хэрэгсэл

Тиймээс бид санхүүгийн төлөвлөлт хийх үндсэн аргуудыг авч үзсэн. Зах зээлийн эдийн засаг гэдэг нь бизнесийн тодорхой сегмент дэх тоглогчдын хоорондын өрсөлдөөнт харилцааг хамарсан үзэгдэл юм. Санхүүгийн төлөвлөлттэй холбоотой асуудлыг практик шийдвэрлэхэд хамгийн үр дүнтэй хэрэгслийг ашиглаж чаддаг компаниуд ялагчийн байр суурь эзэлнэ. Бид авч үзсэн үүднээс бизнесүүд ямар хэрэгслийг ашиглаж болохыг судлах болноүйл ажиллагааны чиглэл.

Шинжилгээ

Хамгийн түгээмэл бөгөөд чухал ач холбогдолтой зүйлсийн дунд эдийн засгийн шинжилгээ. Энэхүү хэрэгсэл нь компанид үйлдвэрлэлийн үйл явцыг тодорхойлдог хэв маяг, түүнчлэн компани болон гадны тоглогчид - гэрээлэгч, зээлдүүлэгч, үйлчлүүлэгчдийн хоорондын харилцан үйлчлэлийн чиглэлийг тодорхойлох боломжийг олгодог. Эдийн засгийн шинжилгээ нь тухайн компанид ямар нөөц байгаа, юунд хангалттай байгааг тодорхойлох боломжийг олгодог. Холбогдох хэрэгслийг олон судлаачид түүний нарийн төвөгтэй байдал, олон тооны нэмэлт бүрэлдэхүүн хэсгүүдээс шалтгаалан санхүүгийн төлөвлөлтийн бие даасан арга гэж үздэг болохыг тэмдэглэж болно.

Үнэлгээ

Аж ахуйн нэгжийн санхүүгийн системд төлөвлөлт хийхэд ашиглаж болох өөр нэг нийтлэг хэрэгсэл бол норм юм. Үүний онцлог нь тухайн компанид ажиллаж буй чадварлаг мэргэжилтнүүд стандартын (жишээлбэл, бараа бүтээгдэхүүн үйлдвэрлэх, үйлчилгээ үзүүлэх гэх мэт) байгаа мэдээлэлд үндэслэн төлөвлөсөн, хүлээгдэж буй тодорхой үзүүлэлтүүдийг тооцдог явдал юм. Холбогдох хэм хэмжээний эх сурвалж нь албан ёсны (өөрөөр хэлбэл, нэг буюу өөр хуулийн эх сурвалжийг агуулж болно - жишээлбэл, холбооны хууль) болон дотоод байж болно.

Оновчилол

Дараагийн хамгийн чухал төлөвлөлтийн хэрэгсэл бол оновчлол юм. Баримт нь эдийн засгийн дүн шинжилгээ, нормыг үндэслэн хэд хэдэн үзэл баримтлалыг нэгэн зэрэг боловсруулж, аж ахуйн нэгж дэх санхүүгийн хуваарилалтын хувилбаруудыг санал болгож болно. Эдгээрээс та тусгах нэгийг сонгох хэрэгтэйКомпанийн нөхцөл байдал нь хамгийн бодитой тул оновчтой гэж үзэж болно. Энд гол шалгуур бол тодорхой арга барилыг ашиглахдаа хамгийн бага зардал, хамгийн их орлого олох явдал юм. Компанийн үйл ажиллагаа нь эдгээр тэргүүлэх чиглэлд хамгийн бүрэн нийцэж байгааг урьдчилан тодорхойлсон төлөвлөгөөг оновчтой гэж сонгоно.

Эдгээр нь санхүүгийн төлөвлөлтийг хийж болох гол хэрэгслүүд юм. Санхүү гэдэг нь байгууллагын янз бүрийн төрлийн ажлыг гүйцэтгэхэд ашиглаж болох нөөц юм. Тиймээс хөрөнгийн ашиглалтын хэтийн төлөв нь тухайн аж ахуйн нэгжид хамрагдсан төлөвлөгөөний тодорхой төрлөөс шалтгаална.

Төлөвлөлтийн төрлүүд

Санхүүгийн төлөвлөлт ямар төрлүүд байдгийг судалцгаая. Тэдгээрийг ангилах олон арга байдаг. Оросын судлаачдын дунд холбогдох үйл ажиллагааг хэтийн төлөв, одоогийн болон үйл ажиллагааны гэж ангилах үндсэн дээр санхүүгийн төлөвлөлт, хяналтыг явуулдаг схем өргөн тархсан байдаг. Тэдний онцлогийг илүү дэлгэрэнгүй авч үзье.

Урагшаа төлөвлөлт гэдэг нь тухайн аж ахуйн нэгжийн стратегийн тэргүүлэх чиглэлүүдийг боловсруулахад ордог бөгөөд үүнийг тодорхой хугацаанд, тухайлбал 3-5 жилийн дотор хэрэгжүүлэх ёстой. Энэ чиглэлээр төлөвлөгөө боловсруулах нь дүрмээр бол "дээрээс доош" схемийн дагуу явагддаг, өөрөөр хэлбэл холбогдох алгоритмууд нь зөвхөн компанийн хөгжлийн дотоод онцлогийг тусгасан мэдээллийг багтаасан болно. гадаад орчинд үүсч буй хүчин зүйлсийн нөлөө.

Одоогийн төлөвлөлтөд хөгжил орноурт хугацааны төлөвлөгөө гаргахаас илүү богино хугацаанд аж ахуйн нэгж хөгжих ёстой шалгуурууд - ойролцоогоор 1 жил. Энэ механизм нь ихэвчлэн харгалзах алгоритмыг бүрдүүлэх холимог схемийг ашиглах явдал юм. Өөрөөр хэлбэл, компанийн удирдлага нь нэг талаас харьяа байгууллагуудад компанийн хөгжлийн талаар зарим төрлийн стратегийн ач холбогдолтой мэдээллээр хангадаг, нөгөө талаас тэднээс төлөвлөгөөний үе шатуудын дэлгэрэнгүй мэдээллийг авдаг.

Үйл ажиллагааны төлөвлөлт гэдэг нь тухайн компанид тодорхой хугацаанд тулгарсан, эсвэл ирэх саруудад шийдвэрлэх шаардлагатай ажлуудыг шийдвэрлэхэд оршино. Ихэнхдээ төлөвлөлтийг "доороос дээш" схемийн дагуу хийдэг. Удирдлага энэ тохиолдолд ажилчдад бизнесийн хөгжлийн стратегийн нюансуудыг илчлэх нь ихэвчлэн утгагүй байдаг.

Зөвхөн бизнесийг төлөвлөдөггүй

Төлөвлөлт нь зөвхөн бизнест бус санхүүтэй ажиллах чухал бүрэлдэхүүн хэсэг гэдгийг өгүүллийн эхэнд дурдсан. Мөн төрийн байгууллагууд болон ашгийн бус байгууллагууд холбогдох үйл ажиллагаа эрхэлдэг. ОХУ-д гэр бүлийн санхүүгийн төлөвлөлт ч гэсэн дарааллаар явагддаг. Төрөл бүрийн хэрэгцээтэй техник, бэлэн хэрэгслийг, жишээлбэл, компьютерийн программ хэлбэрээр ашиглах замаар иргэдийн хувийн сайн сайхан байдлыг сайжруулах арга техникүүд түгээмэл болж байна. Төлөвлөлт нь орчин үеийн хүний өдөр тутмын амьдралд нэлээд нийцсэн үйл ажиллагааны төрөл юм.

Бидний тэмдэглэсэн аргууд болон гэж хэлж болох ууСанхүүгийн төлөвлөлтийн хэрэгслүүд нь гэр бүл эсвэл хувийн төсөв гэх мэт иргэдийн үйл ажиллагааны аль ч салбарт нийцэж байна уу? Санхүүгийн гүйлгээнд зориулж бараа бүтээгдэхүүн гаргах, нягтлан бодох бүртгэлийн үйлчилгээ зэрэг бизнесийн тодорхой үйл явц байгаа эсэхийг харгалзан үзвэл арилжааны салбарын үндсэн хэв маяг нь иргэний ерөнхий үйл ажиллагаанд хамаарна. Жишээлбэл, хүн стратегийн хугацаанд капиталыг удирдах, одоогийн болон үйл ажиллагааны асуудлыг шийдвэрлэх хувийн төлөвлөгөө гаргаж болно. Үүнд дүн шинжилгээ хийх, хэвийн болгох, оновчтой болгох зэрэг орно.

Мэдээж зохих түвшний мэргэшилгүй иргэн холбогдох үйл ажиллагаа эрхэлж байгаа тохиолдолд эдгээр үйл ажиллагааг туйлын хялбаршуулна. Гэхдээ эдгээр нь бидний дээр дурдсан санхүүгийн төлөвлөлтийн онцлог шинж чанаруудтай бүрэн нийцэх болно. Тиймээс хувийн төсөв нь хялбаршуулсан хэлбэрээр хэдий ч аж ахуйн нэгжид хөрөнгө төвлөрүүлэх төлөвлөгөөтэй ижил төстэй байж болно.