Хувиараа бизнес эрхлэгчдэд зориулсан татварын хялбаршуулсан систем: үйл ажиллагааны төрөл, хэрэглээ

2024 Зохиолч: Howard Calhoun | [email protected]. Хамгийн сүүлд өөрчлөгдсөн: 2023-12-17 10:35

Хувиараа бизнес эрхлэгчдэд үзүүлэх татварын хялбаршуулсан тогтолцоог ихэвчлэн сонгодог, учир нь энэ нь бизнес эрхлэгчдэд учирч буй төсвийн ачааллыг бууруулах, нягтлан бодох бүртгэлийг хялбарчлахад чиглэсэн тусгай дэглэм юм.

USN-н сонголт

Татварын хялбаршуулсан тогтолцоонд шилжих ажлыг хувиараа бизнес эрхлэгч шалгалтад өргөдөл гаргах замаар гүйцэтгэдэг. Энэ тусгай горимыг дараах тохиолдолд ашиглах боломжгүй:

• Ажилчдын тоо зуу гаруй хүн байна.
• Тайлант хугацааны үйл ажиллагааны нийт хуримтлагдсан орлого тогтоосон хязгаараас хэтэрсэн (өмнөх болон энэ онд хязгаар нь нэг зуун тавин сая рубль байна).
• Татварын хялбаршуулсан системд шилжсэнтэй холбоотой хяналт шалгалтыг бизнес эрхлэгчид мэдэгдээгүй.
• EAT-г үйл ажиллагаанд ашигладаг.
• Татварын хялбаршуулсан системд заагаагүй IP үйл ажиллагааны төрөл хийгдэж байна.

Хэрэв нөхцөл хангагдаагүй бол бизнес эрхлэгчид татварын тусгай дэглэмээс татгалзах ёстой. Тэд хялбаршуулсан татварын тогтолцооны нөхцлийг хангаагүй тайлант үеэс эхлэн үүнийг хийх ёстой. Бизнес эрхлэгч нь тусгай дэглэмийн хэрэглээ дуусгавар болсон өдрөөс хойш арван тав хоногийн дотор нийтлэг системд шилжсэн тухай мэдээлэх ёстой.

Татварын хялбаршуулсан системийн хэрэглээг цуцлах шалтгаан:

• 100 ажилтан хэтэрсэн;
• орлого хэтэрсэн;
• шинэ үйл ажиллагаа нээх (жишээ нь, хувийн нотариат, өмгөөлөгчийн үйл ажиллагаа).

Бизнесийн үйл ажиллагаагаа дөнгөж эхлүүлсэн аж ахуйн нэгжийн өмчлөгчид хувиараа бизнес эрхлэгчдэд зориулсан татварын хялбаршуулсан тогтолцоонд хамрагдах өргөдлийг бөглөж, татварын албанд урьдчилан мэдэгдэх замаар татварын тусгай дэглэм хэрэглэх эрхтэй. Хяналт шалгалтад бүртгүүлснээс хойш татварын дэглэмийг сонгох тухай мэдээлэл өгөх хугацаа нь хуанлийн гучин хоног байна.

Тайлангийн төрөл

Хувиараа бизнес эрхлэгчдэд зориулсан тусгай дэглэм нь зөвхөн татварын тайлан гаргах явдал юм.

Аж ахуй эрхлэгчид орлого, зарлагын дэвтэр хэвлэж, цаасан хөтөлж байх ёстой. Хэрэв тухайн жилийн хугацаанд номыг цахим хэлбэрээр хадгалсан бол түүнийг бэлтгэж, хэвлэж, оёж, дугаарласан байх ёстой.

Татварын объект

Татварын аль объектыг сонгосон эсэхээс үл хамааран бизнес эрхлэгч мэдүүлэг гаргана.

Хувиараа бизнес эрхлэгч нь татварын объектыг бие даан тодорхойлдог: орлогын 6% буюу "орлого - зардал" -ын зөрүүний 5% -иас 15% хүртэл. Татвар төлөгчийн төсөвт төлсөн татвар нь хийсэн сонголтоос хамаарна. Татварын объектыг бизнес эрхлэх явцад хязгааргүй олон удаа өөрчилж болно.

Татварын тайлангаа хэрхэн гаргах вэ

IFTS-д тайлагнах боломжтой:

• нийтлэлээр;
• татварын байцаагчид хүлээлгэн өгөх;
• Интернэтээр илгээх, хэрэв компани нь цахим баримт бичгийн менежментийг хяналт шалгалтаар хөтөлж байгаа бол.

Мэдээллийн маягт

Хувиараа бизнес эрхлэгчдэд зориулсан татварын хялбаршуулсан тогтолцоог ашиглаж буй бизнес эрхлэгчид татварын тайлангаа ашиглан олсон орлого, зарлагаа мэргэжлийн хяналтын газарт тайлагнадаг. 2016 оны хавар батлагдсан маягтыг 2018 онд мөн ашиглаж байна. Хуучирсан мэдүүлгийн маягтыг ашиглан бизнес эрхлэгч хууль зөрчиж, түүний үйлдлийг тайлан ирүүлээгүйтэй адилтгаж байна.

Маягтыг хэрхэн бөглөх вэ

Хувиараа бизнес эрхлэгчдэд зориулсан хялбаршуулсан татварын тогтолцооны мэдүүлгийн маягтад өгөгдөл оруулах үндсэн дүрэм:

• мэдээллийг маягтанд блок үсгээр оруулна (компьютер дээр Courier New хэмжээтэй 16-18 оноотой);
• маягтыг бараан бэхээр (хар эсвэл цэнхэр) бөглөсөн;
• Маягт дээр толбо, алдаа, үсгийн алдаа байхгүй;
• нэг талт хэвлэх үед хэвлэсэн хэвлэмэл хуудас;
• маягтүдээгүй эсвэл оёогүй;
• зөвхөн бөглөсөн хуудаснууд маягтанд дугаарлагдсан;
• тоон утгыг (утга) бүхэл тоогоор (копейкгүй рублиэр, тав хүртэлх копейкийг хасч, тавин копейк буюу түүнээс дээшийг рубльд авчирна) баруун талд зэрэгцүүлэн оруулна;
• огноог дараах зарчмын дагуу бөглөнө: өдөр - хоёр оронтой, сар - хоёр оронтой, жил - дөрвөн оронтой;
• татварын хувь хэмжээг зарчмын дагуу бөглөнө: "."-аар тусгаарлагдсан хоёр тэмдэгт;
• хоосон нүднүүдийг "-"-ээр дүүргэсэн.

Татвар ногдуулах объектоос хамааран өөр өөр блокуудыг маягтаар бөглөнө:

Орлого	Орлого - Зардал
Эхний хуудас
1.1-р хэсэг	1.2-р хэсэг
Хэсэг 2.1.1-2.1.2	2.2-р хэсэг
3-р блок (шалтгаан байгаа бол - буцалтгүй тусламж, хандив, буяны хандив авах)

Эхлээд өгөгдлийг 2.1 эсвэл 2.2 блокт, дараа нь тооцоололд үндэслэн тайлангийн маягтын 1.1 эсвэл 1.2 блокт оруулна.

Маягтын нүүр хуудас

Тайлангийн гарчгийн хуудсыг бөглөх үндсэн талбарууд:

• Бизнес эрхлэгчийн TIN;
• Хяналтын цэг зураас тавина;
• засах дугаар;
• татварын хугацаа;
• тайлант жил;
• IFTS код;
• байршлын код;
• бизнес эрхлэгчийн паспортын мэдээлэл;
• үндсэн үйл ажиллагааны код;
• холбоо барих утасны дугаар;
• хуудасны тоо;
• татвар төлөгчийн гарын үсэг(код 1) эсвэл түүний төлөөлөгч (код 2);
• гарын үсэг зурсан огноо.

Орлогын объектын мэдүүлгийг хэрхэн бөглөх вэ

Мэдэгдэл бөглөх үндсэн талбарууд:

• нүүр хуудас 1-ийг бөглөнө үү;
• 2-р хуудас руу очих;
• OKTMO кодыг зааж өгөх;
• 2.1.1-д байгаа өгөгдлийг оруулна уу: 110-113-р хуудсанд нийт орлогыг хуримтлалаар, 120-123-р хуудсанд 6%-ийн татварын хувь хэмжээг, 130-133-р хуудсанд орлогын дүнг тусгана. 110 (111, 112, 113) × 6 ÷ 100; томьёоны дагуу тооцсон татвар.
• 2.1.1-д өгөгдөл оруулна уу: 140-143-р хуудсанд хувиараа бизнес эрхлэгчийн төлсөн даатгалын шимтгэлийн хэмжээг тусгана, гэхдээ тухайн татварын хугацаанд 130-133-р хуудсанд заасан татварын хэмжээнээс ихгүй байна.;
• 2.1.2-д өгөгдөл оруулна (борлуулалтын татвар төлсөн тохиолдолд);
• 1.1-р хэсгийг бөглөнө үү: 020-р хуудсанд 1 улиралд төлөх төлбөрийн хэмжээг, 040-р хуудсанд - хагас жилээр, 070-р хуудсанд - 3 улиралд, 100-р хуудсанд - жилийн хугацаанд;
• 3-р хуудас руу оч.

Объектийн орлого хасах зардлын мэдүүлгийг хэрхэн бөглөх вэ

ОУС-ын орлогын хялбаршуулсан татварын системд дараах талбаруудыг бөглөнө:

• нүүр хуудас 1-ийг бөглөнө үү;
• 2-р хуудас руу очих;
• зөв OKTMO кодыг заана;
• 2.2-р хэсэгт өгөгдлийг оруулна: 210-213-р мөрөнд орлогын хэмжээг хуримтлалаар, 220-223-р мөрөнд зардлыг, 230-р мөрөнд өмнөх оны алдагдлыг, 240-243-р мөрөнд орлогын хэмжээг тусгана. 250-253-р хуудсанд та орлогоос зардлыг хассаны дараа олж авсан дүнг харж болно.тухайн жилийн алдагдлыг засах, 260-263-р мөрөнд татварын хувь хэмжээг, 270-273-р мөрөнд тусгай горимд заасан татварын хэмжээг тусгана;
• 2.2-р хэсэгт өгөгдлийг оруулна уу: 280-р мөрөнд хялбаршуулсан татварын тогтолцооны татвараас илүү бол татварын доод хэмжээг (мөр 2131%) заана;
• 1.2-р хэсгийг бөглөнө үү: 020-р хуудсанд 1 улирал, 040-р мөрөнд - хагас жил, 070-р мөрөнд - есөн сар, 100-р хуудсанд - нэг жилийн хугацаанд төлөх урьдчилгаа төлбөрийн хэмжээг тусгана;
• бизнес эрхлэгч буцалтгүй тусламж, хандив, буяны хандив авсан бол 3-р хуудас руу очно уу;
• 3-р хэсгийг бөглөнө үү: төлбөрийн баримтын төрөл, тухайн банкны харилцах дансанд мөнгө орсон огноо, тэдгээрийг ашиглах нөхцөл, хугацаандаа зарцуулсан, ашиглах нөхцөлийг зөрчсөн дүнг зааж өгнө үү. хөрөнгө, үлдсэн хөрөнгийн хэмжээ.

USN дээрх тэг мэдэгдэл

Аж ахуй эрхлэгч тухайн жилийн хугацаанд орлого авч, зарлага гаргаагүй бол байцаагчид хоосон мэдүүлэг өгөх үүрэгтэй. Тэг тайланд зөвхөн гарчгийн хуудсыг 1.1-р блокийн 010, 2.1-ийн 102-р мөрийг бөглөнө. Бусад бүх тайлангийн мөрийг зураасаар дүүргэсэн.

Татвар төлөх эцсийн хугацаа

Хэрэв бизнес эрхлэгч сайн дураараа тусгай дэглэм хэрэглэхээ больсон бол ажлаа дуусгавар болгосны дараах сарын хорин тавны өдрөөс хэтрэхгүй хугацаанд татварын байцаагчид ажилласан цагийнхаа тайланг гаргаж өгөх шаардлагатай..

2018 онд хувиараа бизнес эрхлэгчдэд зориулсан хялбаршуулсан татварын систем нь татвар шилжүүлэх дараах хугацааг тогтоов:

• 4-р сарын 302017 оны төлбөр (амралтын өдрүүд тохиож байгаа тул эцсийн хугацааг дараагийн ажлын өдөр хүртэл тогтоосон);
• 4-р сарын 25-ны 1 улирлын төлбөр;
• 7-р сарын 25-ны эхний хагасын төлбөр;
• 10-р сарын 25-ны 9 сарын төлбөр.

Хэрэв бизнес эрхлэгч хялбаршуулсан дэглэм хэрэглэх эрхгүй болсон бол мэдүүлгээ ийм дэглэм хэрэглэх эрхээ алдсан улирлаас хойшхи сарын хорин тавны өдрөөс хэтрэхгүй хугацаанд гаргаж өгөх ёстой.

USN-д заасан бусад татварууд

Татварын тухайн жилийн даатгалын шимтгэлийг өөрийн бизнес эрхлэгчид оны эцсээс өмнө шилжүүлэх ёстой. 2017 онд ажлын сүүлийн өдөр амралтын өдөр буюу ням гарагт таарч байсан тул татвар шилжүүлэх эцсийн хугацааг ирэх оны ажлын эхний өдөр буюу 2018 оны 1-р сарын 9-нд шилжүүлсэн.

Хэрэв бизнес эрхлэгч хялбаршуулсан татварын системд ажилладаг ажилтангүй бол зөвхөн өөрсдөдөө тогтмол шимтгэл төлөх ёстой. Эдгээр төлбөрийг хөдөлмөрийн хөлсний доод хэмжээгээр тооцдог. Хэрэв бизнес эрхлэгчийн жилийн орлого гурван зуун мянган рублиас давсан бол тэрээр заасан дүнгээс гадна ОХУ-ын Тэтгэврийн санд илүү нэг хувийг төлөх шаардлагатай болно.

Хувиараа бизнес эрхлэгч татварын хялбаршуулсан тогтолцоо хэрэглэж, зардлаар бууруулсан орлогыг татварын объект болгон сонгосон бол хууль тогтоомжид татвар ногдуулах бааз суурийг бууруулах шимтгэлийг тусгасан болно:

• ажилтан болон бизнес эрхлэгч өөрөө төсвөөс гадуурх санд заавал даатгалын шимтгэл төлсөн;
• ажилтнуудад өвчний чөлөө олгох тэтгэмжийг эхний өдрөөс гурав дахь өдөр хүртэл олгохөвчин (ажлын цагаар гарсан осол, мэргэжлээс шалтгаалсан өвчний төлбөрийг эс тооцвол);
• ажилтан өвчний чөлөө авсан тохиолдолд сайн дурын даатгалын гэрээгээр төлсөн мөнгөн дүн.

Орлогыг татварын объект болгон тодорхойлохдоо бизнес эрхлэгч өөрөө болон ажилчдад төлсөн шимтгэлийн хэмжээгээр тооцсон урьдчилгаа төлбөр болон татварыг өөрөө бууруулж болно. Энэ тохиолдолд татварын төлбөрийг зөвхөн тавин хувиар бууруулах боломжтой. Хэрэв бизнес эрхлэгч нь ажилтангүй бол татварыг бүрэн бууруулах боломжтой.

SP Хариуцлага

Мэдэгдэл бөглөх, тайлагнах хугацааг зөрчсөн тохиолдолд бизнес эрхлэгчдэд хариуцлага хүлээлгэхээр заасан.

Алдааны төрөл	Торгууль
IFTS-д "тэг" тайланг оруулан мэдээлэхгүй	Зөрчлийн хуанлийн сар бүрийн төлөөгүй татварын төлбөрийн 5-30%-тай тэнцэх хэмжээний төгрөгөөр торгох, гэхдээ 1000 рубльээс багагүй хэмжээгээр торгох
Мэдээллийн эцсийн хугацааг зөрчсөн
Мэдэгдэл гаргахад удаан хугацаагаар саатсан (арав хоногоос дээш)	IP харилцах дансыг блоклох
Хуучирсан маягт дээр мэдүүлэг өгч байна	Торгууль эсвэл IP бүртгэлийг хаах

Аж ахуй эрхлэгчид торгууль ногдуулах, данс царцаахаас сэргийлж, цаг тухайд нь мэдээлэхийг хичээдэг.