Аж ахуйн нэгжийн урьдчилсан балансыг хэрхэн гаргах вэ?

2024 Зохиолч: Howard Calhoun | [email protected]. Хамгийн сүүлд өөрчлөгдсөн: 2023-12-17 10:35

Баланс, түүнчлэн хөрөнгийн эргэлтийн үр дүнгийн тайлангаас гадна компанийн эдийн засгийн хөгжлийн талаархи нөхцөл байдлын талаархи бусад олон тооны мэдээллийн эх сурвалжийг бүрдүүлж болно. аж ахуйн нэгжийн санхүүгийн тайланд. Үүнд байгууллагын урьдчилсан баланс багтана. Түүний онцлог шинж чанарууд юу вэ, хэрхэн эмхэтгэсэн талаар бид өгүүллийн дараа авч үзэх болно.

Таамаглалын үлдэгдлийн мөн чанар

Арилжааны пүүсийн хүлээгдэж буй баланс ямар байх вэ? Энэхүү баримт бичиг нь тухайн байгууллагын хөрөнгө, өр төлбөр, өөрийн хөрөнгийн хувьд тухайн өдрийн тооцоолсон санхүүгийн байдлыг тусгахад зориулагдсан болно.

Таамаглалын үлдэгдэл гаргах нь ихэвчлэн бизнест хөрөнгө оруулах стратеги бүрдүүлэх, үүсгэн байгуулагчдын хөрөнгө оруулалт, зээл, хөрөнгө оруулалт хэлбэрээр компанийн бэлэн мөнгөний хэрэгцээг тодорхойлох хэрэгцээтэй холбоотой байдаг. Нэмж дурдахад бизнесийн хөгжлийн хэтийн төлөвийг тодорхойлохын тулд энэхүү баримт бичгийг компанийн эзэмшигчид, менежерүүд эсвэл түншүүдийн хүсэлтээр боловсруулж болно.

Тохирсон тэнцэл нь ихэнх тохиолдолд аж ахуйн нэгжийн бизнес төлөвлөгөөний нэг хэсэг байдаг. Энэ тохиолдолд функцийг гүйцэтгэх боломжтойкомпанийн орлого, ашигт ажиллагааны санхүүгийн тооцооны нэг хэсэг болгон нэгтгэн дүгнэж баримтжуулах. Урьдчилсан тайлан балансыг бэлтгэхийн өмнө ихэвчлэн компанийн ашиг, алдагдлын төлөвлөгөөг боловсруулдаг. Харгалзах баримт бичгийг ихэвчлэн тэдгээрийн үндсэн дээр эсвэл тэдгээрт тусгагдсан өгөгдлийг ашиглан бүрдүүлдэг.

Урьдчилан таамагласан үлдэгдэл нь аж ахуйн нэгжийн санхүүгийн байдлыг бүхэлд нь эсвэл түүний аль нэг нэгжийн санхүүгийн байдлыг тусгаж болно. Зарим тохиолдолд үүнийг бүрдүүлэхдээ нийлүүлсэн бүтээгдэхүүн, үйлчилгээний эрэлтийн нэг хүчин зүйл болох үйлчлүүлэгчид болон талуудын үйл ажиллагаанд сэтгэл ханамжийн түвшинг үнэлэх боломжийг компанийн удирдлагад өгч болох үзүүлэлтүүдийг харгалзан үздэг.

Зарим тохиолдолд урьдчилсан балансыг пүүсийн тооцоолсон ашиг, алдагдлыг багтаасан тусгай тайлангаар нэмж болно. Урьдчилан таамагласан баланс болон урьдчилсан тайланг ихэнх тохиолдолд холбогдох зорилгоор нягтлан бодох бүртгэлийн баримт бичигтэй адил зэрэг эмхэтдэг.

Холбогдох эх сурвалжийг хэд хэдэн төрлөөр танилцуулж болох нь анхаарал татаж байна. Урьдчилан таамагласан балансыг янз бүрийн зарчмын дагуу хийж болно. Хамгийн түгээмэл баримт бичгийн төрлийг авч үзье.

Таамагласан үлдэгдлийн төрөл

Таамагласан балансын хамгийн түгээмэл төрөл бол нягтлан бодох бүртгэл юм. Түүний онцлог нь юу вэ? Бүтцийн хувьд энэ нь санхүүгийн зөвлөмжийн дагуу бүрдүүлсэн сонгодог баланстай тохирч болнохяналтын байгууллагууд. Энэхүү баримт бичгийг бүрдүүлэхдээ тухайн аж ахуйн нэгжийн чадварлаг мэргэжилтнүүдийн гол үүрэг бол түүнд хөрөнгө, өр төлбөрийн тооцоолсон үзүүлэлтүүдийг зөв тусгах явдал юм.

Энэ тохиолдолд урьдчилсан үлдэгдлийг тооцоолохдоо нягтлан бодох бүртгэлд тусгагдсан бодит үр дүнд тулгуурлана, хэрэв энэ нь эхний баримт бичгийг бүрдүүлэх үед бэлэн болсон бол. Хэрэв аж ахуйн нэгж дөнгөж нээгдсэн бөгөөд нягтлан бодох бүртгэлийн хэлтэс нь зохих эх үүсвэрийг бүрдүүлээгүй бол тухайн салбар эсвэл бүлэг аж ахуйн нэгжийн ердийн хэв маяг, түүнчлэн тооцооллыг харгалзан хөрөнгө, өр төлбөрийг тооцох аргыг ашиглаж болно. мэргэжилтнүүд болон зөвлөхүүдийн.

Урьдчилсан тайлан балансын дараагийн төрөл нь компанийн бэлэн мөнгөний хүлээгдэж буй орлого, зардлыг тусгасан баримт бичиг юм. Тиймээс, баримт бичигт дараах үзүүлэлтүүдийг агуулж болно:

• үйлчлүүлэгч болон харилцагчийн бараа, үйлчилгээний төлбөрийг төлсөн бэлэн мөнгөний баримт дээр;
• үндсэн хөрөнгийн борлуулалтаас олсон орлогод;
• өгөгдсөн эд хөрөнгийн түрээсийн төлбөрийг түншүүд төлсөн баримт дээр;
• санхүүгийн хөрөнгө оруулалтын хүү;
• валютын ханшийн зөрүүгээр, энэ нь компанид нэмэлт орлого бүрдүүлнэ гэсэн үг.

Мөн харгалзах урьдчилсан баланс нь орлогын тодорхой зүйлийг зарлагатай харьцуулах боломжийг олгодог. Жишээлбэл, үндсэн хөрөнгийг борлуулснаас олсон орлогын тооцоолсон хэмжээ нь харьцангуйгаар 1 сая рубль байвал дараагийнхтай тохирч болно.үндсэн хөрөнгөд оруулсан хөрөнгө оруулалт, учир нь эдгээр орлогын хэмжээ нь компанийн үйлдвэрлэлийн нөөцийг шинэчлэхтэй холбоотой олон асуудлыг шийдвэрлэх боломжийг олгодог.

Тухайн аж ахуйн нэгжийн эдийн засгийн загвартай уялдуулан түүний бүтцийг бүрдүүлэхэд ашигладаг хэтийн төлөвийн тэнцвэрийн аргууд нь өөр байж болно. Тиймээс, тухайн компанийн орлогыг бүрдүүлэх гол эх үүсвэр бол тухайн бүтээгдэхүүний борлуулалтын орлого, зардлын тооцоог тусгах үүднээс компанийн чадварлаг мэргэжилтнүүд үүнийг тохируулж болно. Энэ бүтцээр боловсруулсан тайлан тэнцэл нь эдийн засгийн үзүүлэлтүүдийг урьдчилан таамаглах чанарыг сайжруулах шаардлагатай бол хуримтлал эсвэл мөнгөн хөрөнгийн аргатай хамааралтай гэж ангилсан үзүүлэлтүүдийг агуулж болно.

Орлогоос бий болсон мөнгөн гүйлгээ ба эзэмшигчид, түншүүд, зээлдүүлэгчдийн бизнест оруулсан хөрөнгө оруулалтын үр дүнд бий болсон мөнгөн гүйлгээг ялгахад анхаарч, аж ахуйн нэгжийн тооцоолсон балансыг гаргах боломжтой. Мөн энэ баримт бичигт хөрөнгө оруулалтаас үүдэлтэй орлогын хэмжээ эсвэл капиталжуулалттай хамааралтай зардлын мэдээллийг багтааж болно.

Таамагласан үлдэгдэл ямар байх вэ? Бид нийтлэл дэх холбогдох баримт бичгийн бүтцийн жишээг танд санал болгож байна.

Энэ эх сурвалж нь агуулгын хувьд балансад нэлээд ойрхон байна. Энэ нь хөрөнгө, өр төлбөр болон тэдгээрт тохирсон нийтлэлүүдийг харуулдаг.

Бидний авч үзсэн бүтэц дэх аж ахуйн нэгжийн урьдчилсан балансын жишээг анхаарна уу.үйлдвэр болон үйлчилгээний компаниудад ашиглах боломжтой.

ТӨҮГ-ын тооцоолсон үлдэгдэл

Хэрэв компани нь төрийн болон хотын өмчит үйлдвэрийн газар бол зохих баланс бүрдүүлэх журмыг хуулиар тодорхойлж болно. Зарим тохиолдолд түүнийг бүрдүүлэх нь эрх бүхий төрийн байгууллагын үүрэг юм. Жишээлбэл, ОХУ-ын эрчим хүчний нэгдсэн системтэй холбоотой аж ахуйн нэгжүүдийн хувьд урьдчилсан балансыг Холбооны тарифын албанаас хуульд заасан тохиолдолд гаргадаг. Энэхүү баримт бичгийг бүрдүүлэхэд FCS-ийн гол үүрэг нь:

• хэрэглэгчдийг энэ нөөцөөр шаардлагатай хэмжээгээр хангах;
• эрчим хүч үйлдвэрлэх, нийлүүлэхтэй холбоотой зардлыг бууруулах;
• зах зээлд нийлүүлэх цахилгаан эрчим хүчний тогтвортой байдлыг хангах.

FCS-аас бүрдүүлсэн урьдчилсан тооцооны үлдэгдлийг дараах зорилгоор ашиглаж болно:

• цахилгаан эрчим хүч нийлүүлэх бөөний гэрээнд гарын үсэг зурах байгууллагууд;
• ОХУ-ын янз бүрийн субъектуудын цахилгаан эрчим хүчний дотоод балансыг тодорхойлох;
• жижиглэнгийн зах зээлд цахилгаан эрчим хүч нийлүүлэх гэрээнд гарын үсэг зурах.

Цахилгаан эрчим хүчний хангамжийн чиглэлээр урьдчилсан тооцооны үлдэгдлийн онцлогийг судалж үзээд хувийн фирмүүдэд холбогдох баримт бичгийг бүрдүүлэх журмыг авч үзье. Энэ процедурын зарим ерөнхий нарийн ширийн зүйлийг судлах нь ашигтай байх болно.

Урьдчилан таамагласан үлдэгдлийг бүрдүүлэх: нюансууд

Аж ахуйн нэгжийн урьдчилсан баланс нь үндсэн 2 төрөл байж болно- эхлэл ба одоогийн. Хэрэв аж ахуйн нэгж дөнгөж нээгдсэн бол эхнийх нь эмхэтгэсэн болно. Хоёр дахь нь - хэрэв энэ нь тодорхой хугацаанд үйл ажиллагаа явуулж байгаа бөгөөд түүний эдийн засгийн үзүүлэлтүүд балансад тусгагдсан бол.

Эхний тохиолдолд уг баримт бичиг нь бизнесийн хөгжлийн хэтийн төлөвийг бага нарийвчлалтай тусгах магадлалтай боловч компанийн санхүүжилтийн хэрэгцээг тодорхой болгох, эсвэл үйл ажиллагааны чиглэлийг тодорхойлох шаардлагатай байгаа тул түүнийг бэлтгэх нь зүйтэй болов уу. компанийн капиталжуулалтын боломж.

Урьдчилан таамаглах үлдэгдэл гаргахын тулд та дараах баримт бичигт хандах эрхтэй байх ёстой:

• борлуулалтын таамаг;
• бүтээгдэхүүн, үйлчилгээний борлуулалтын төлөвлөгөө;
• ашиг, алдагдлын төлөвлөгөө;
• мөнгөний урсгалын төлөвлөгөө.

Аж ахуйн нэгжийн санхүүгийн байдлыг хамгийн сайн тусгасан урьдчилсан балансыг хэрхэн гаргах вэ?

Энэ асуудлыг амжилттай шийдвэрлэх гол шалгуур бол компанийн эдийн засгийн үйл ажиллагааны талаар аль болох их, утга учиртай мэдээллийг цаг тухайд нь хуримтлуулах явдал юм. Энэ нь анхан шатны баримт бичиг, бүртгэл болон нягтлан бодох бүртгэлийн бусад эх сурвалжид агуулагдаж болно.

Тэдгээрийг стандартчилах, мэдээлэлд тогтмол тусгах нь зүйтэй. Ингэснээр эдийн засгийн тодорхой үзүүлэлтүүд цаг хугацааны явцад хэрхэн өөрчлөгдөж байгааг хянах боломжтой болно. Сүүлийнх нь ашигт ажиллагааны тооцоолсон үнэ цэнэ, орлого, түүнчлэн хөрөнгө, өр төлбөрийн боломжит харьцааг тусгах үүднээс аж ахуйн нэгжийн урьдчилсан баланс ямар байхыг тодорхойлдог.пүүсүүд.

Таамагласан үлдэгдэл гаргах журам

Болж буй баримт бичгийг ямар алгоритмын дагуу бүрдүүлж болохыг судалж үзье. Хэрэв та нийтлэг схемийг дагаж мөрдвөл таамаглалын үлдэгдэл гаргахад:

1. Компанийн бизнесийн үйл ажиллагааны өнөөгийн санхүүгийн гүйцэтгэлд дүн шинжилгээ хийх.
2. Тодорхой тайлант үеийн үр дүнд үндэслэн санхүүгийн үр дүнг судлах, түүнчлэн түүнд нөлөөлж болох хүчин зүйлсийг тодорхойлох.
3. Аж ахуйн нэгжийн хөрөнгө, өр төлбөр, түүний орлого, зардлын өөрчлөлтийг тайлангийн өөр өөр хугацааны дагуу тодорхойлох.
4. Урьдчилан таамаглах үзүүлэлт болон тэдгээрийн дараагийн баримтжуулалтыг бүрдүүлэх.

Урьдчилан тооцоолох үлдэгдлийн бүрэлдэхүүн хэсгүүд

Одоо харгалзах үлдэгдэлд ямар бүрэлдэхүүн хэсгүүд багтаж болохыг авч үзье. Үүний нэг гол зүйл бол аж ахуйн нэгжийн өөрийн хөрөнгө юм. Зарим тохиолдолд энэ нь мөн хуулийн дагуу нэмэгддэг боловч үүсгэн байгуулах баримт бичигт тусгагдсан үнэ цэнэ нь ихэвчлэн өөрчлөгддөггүй (хэрэв энэ нь хууль тогтоомжид заасан доод хэмжээтэй тохирч байвал). Байгууллагын өөрийн хөрөнгийн үнэ цэнийг өөрчлөх гол хүчин зүйл нь компанийн орлого хүлээн авах эрчмийг нэмэгдүүлэх, бууруулах, түүнчлэн зардлын хувьд бизнесийн байдлыг тодорхойлдог динамик юм.

Урьдчилан таамагласан үлдэгдэл нь тайлант жилийн эцэст бүрэлдэж, компанийн өөрийн хөрөнгийг дараах харьцаагаар илэрхийлнэ:

• хөрөнгө болон өр төлбөртэй;
• өмчлөгч болон бусад сонирхогч талуудын хийсэн хөрөнгө оруулалтүйлдвэрлэл;
• хуримтлагдсан орлоготой.

Нягтлан бодох бүртгэлийн нэгэн адил, жишээлбэл, баланс, урьдчилсан тооцоонд ихэнх тохиолдолд хөрөнгө багтдаг бөгөөд тэдгээрийн хэмжээ нь өр төлбөртэй тэнцүү байх ёстой. Мэдээжийн хэрэг, холбогдох үзүүлэлтүүд үндэслэлтэй байх ёстой. Боломжтой бол балансад тусгагдсан мэдээллийг орц болгон ашиглах нь хамгийн сайн сонголт юм.

Таамагласан үлдэгдлийн баримт бичиг

Чухал ажил бол зөвхөн урьдчилсан балансын үзүүлэлтүүдийг тодорхойлохоос гадна тэдгээрийг тусдаа баримт бичигт засах явдал юм. Төрийн эрх бүхий байгууллага холбогдох эх сурвалжийг бүрдүүлэх асуудлыг авч үзэхгүй бол хууль тогтоомжид түүний бүх нийтийн хэлбэрийг заагаагүй болно. Тиймээс пүүсүүд зохих балансын маягтуудыг өөрсдөө боловсруулдаг. Тэд ямар харагдаж болох вэ?

Дээр бид урьдчилсан тооцооны үлдэгдлийн хэд хэдэн нийтлэг төрлийг авч үзсэн. Нягтлан бодох бүртгэл ямар бүтэцтэй байж болохыг судалж үзье, магадгүй хамгийн түгээмэл нь нягтлан бодох бүртгэл.

Нягтлан бодох бүртгэлийн төрөл дэх урьдчилсан балансыг бүрдүүлэх

Аж ахуйн нэгжийн урьдчилсан тайлан балансыг нягтлан бодох бүртгэлийн төрөл хэлбэрээр гаргахыг зөвлөж байна, ингэснээр баримт бичигт тусгагдсан хөрөнгө, өр төлбөрийг эхний хөрвөх чадварын түвшин, түргэн шуурхай байдлын буурах дарааллаар байрлуулахыг зөвлөж байна. хоёрдугаарт. Энэ нь тухайн баримт бичиг болон балансын эсрэг зарчмын үндсэн дээр үүссэн ялгаа юм.

Урьдчилсан балансад ямар тодорхой хөрөнгө, өр төлбөрийг бүртгэх боломжтой вэ? Эхнийх нь магадгүйилгээх:

• компанийн харилцах дансанд байгаа хөрөнгө;
• авлага;
• байгууллагын хувьцаа;
• пүүсийн эргэлтийн хөрөнгө буюу эргэлтийн хөрөнгийн нийт дүн;
• нийт үндсэн хөрөнгө;
• биет бус хөрөнгийн үнэ цэнэ;
• пүүсийн нийт хөрөнгө.

Харин байгууллагын өр төлбөрийг дараах байдлаар илэрхийлж болно:

• харилцагчаас нэхэмжлэх;
• дансуудын өглөг - жишээлбэл, цалин, татварын төлбөр;
• богино хугацаат зээлийн өрийн хэмжээ;
• нийт богино хугацаат өр төлбөр;
• урт хугацааны зээлийн үнэ цэнэ;
• хувьсан хөрөнгө;
• хуримтлагдсан ашиг;
• Өмч;
• нийт өр төлбөр.

Урьдчилан таамагласан балансыг багтаасан үзүүлэлтүүдийг практикт хэрхэн хэрэгжүүлэх талаар илүү дэлгэрэнгүй судалцгаая.

Урьдчилан таамагласан үлдэгдлийг практикт ашиглах: нюансууд

Тухайн баримт бичгийг бүрдүүлэх нь байгууллагын төсөв, тодорхой хөрөнгөнд хөрөнгө оруулах төлөвлөгөөг бий болгох, оновчтой болгох боломжийг олгодог. Холбогдох үлдэгдэл нь компанийн өөрийн хөрөнгөөр аюулгүй байдлын зэрэг, мөн гадаад санхүүжилтийн хэрэгцээг тодорхойлох боломжийг олгоно.

Энэ тохиолдолд компанийн хөрөнгийн ашиглалтын үр ашиг чухал байж болох бөгөөд урьдчилан тооцоолсон үлдэгдэл нь эдгээр хэрэгслүүдийн нэг юм.үнэлгээний зорилгоор ашигладаг. Үүнийг эдийн засгийн үйл ажиллагааны тодорхой чиглэлийн хүрээнд компанийн санхүүгийн хөрөнгийн удирдлагын чанарыг харгалзан үзэхэд хамгийн оновчтой бүтцээр нэгтгэж болно.

Тодорхойлсон үлдэгдлийг олон тооны санхүүгийн үзүүлэлтүүдэд ашиглаж болно. Жишээлбэл, хэрэв компани тодорхой тайлант хугацаанд барааны тооцоолсон өртгийг тооцоолох шаардлагатай бол зөвхөн урьдчилсан тооцооны үлдэгдлийг оролцуулж болно. Харгалзах үзүүлэлтийг тооцоолох жишээ нь дараах байдалтай байж болно.

Хэрэв 2015 оны үр дүнгийн дагуу нягтлан бодох бүртгэлийн бодит мэдээллээр зардлын үнэ орлогын 30% -ийг эзэлж байсан бол 2016 онд үндсэн зардлыг хэвээр үлдээх болно. Харин үндсэн зардлын 50%-ийг бүрдүүлдэг зардал 2016 онд 90%-иар өсөж, балансад үндэслэн тодорхой болох юм бол таамагласан үзүүлэлт нь 45%-иар нэмэгдэж, улмаар дүн хүртэл, орлогын 43.5%. Энэ нь урьдчилан таамаглах боломжтой бөгөөд жишээлбэл, бүтээгдэхүүний борлуулалтын үнийг тодорхойлохдоо үүнийг анхаарч үзэх боломжтой.

Балансыг мөнгөний удирдлагын хэрэгсэл болгон ашиглах

Орлогын динамик хангалтгүй, хөрөнгө оруулалт хязгаарлагдмал тохиолдолд тухайн пүүс богино хугацааны их хэмжээний үүрэг хүлээдэг бөгөөд үүнийг биелүүлэхэд хүндрэлтэй байдаг.

Гэхдээ удирдлага зөв бэлтгэлтэй байж энэ байдлаас урьдчилан сэргийлэх боломжийг олж авдагбогино хугацаанд хүлээн авсан орлого, хөрөнгө оруулалт, түүнчлэн холбогдох өр төлбөрийн хүлээгдэж буй харьцааг тусгасан урьдчилсан баланс. Энэ арга нь аж ахуйн нэгжийн татварыг тооцоолох стратеги боловсруулахад маш тохиромжтой. Баримт нь тэдгээрийг төлөх үүрэг нь тухайн орлогыг хүлээн зөвшөөрөх үед үүсдэг бөгөөд энэ нь орлогын бодит орлоготой давхцахгүй байж болно. Аж ахуйн нэгж нь хангалттай хөрөнгө байхгүй тохиолдолд татвар төлөх үүргээ нэгэн зэрэг биелүүлэх, бусад үүргээ биелүүлэх шаардлагатай нөхцөл байдлаас зайлсхийхийн тулд ийм тохиолдол гарах давтамжийг харгалзан урьдчилсан баланс гаргах шаардлагатай. холбогдох үүрэг.

Орчин үеийн олон аж ахуйн нэгжийн менежерүүд хэцүү асуудлыг шийддэг - юуны түрүүнд хөрөнгийн хомсдолоос урьдчилан сэргийлэх урьдчилсан балансыг хэрхэн гаргах вэ. Ашигтай аж ахуйн нэгжүүдэд ч ийм нөхцөл байдал бий. Орлогын зүйл, зарлага, түүнчлэн тэдгээрийн үүсэх хугацааг нарийвчлан тодорхойлсон зохих баримт бичгийг бүрдүүлэх нь энэ асуудлыг шийдвэрлэх гол шалгуур юм. Мэдээжийн хэрэг, үүнийг дагаж мөрдөхийн тулд компанийн дотоод тайланг бүрдүүлэх үүрэгтэй өндөр мэргэшсэн санхүүчид шаардлагатай.