Орон сууцны борлуулалтын татвар: онцлог, хэмжээ, шаардлага

2024 Зохиолч: Howard Calhoun | [email protected]. Хамгийн сүүлд өөрчлөгдсөн: 2023-12-17 10:35

Орон сууц зарах нь янз бүрийн шалтгааны улмаас шаардлагатай байж болох ч үүнтэй зэрэгцэн хүн бүр орон сууц худалдахад татвар төлөх шаардлагатай эсэхийг сонирхож байна. Үнэн хэрэгтээ энэ үйл явцыг дуусгасны дараа иргэн тодорхой орлого олж авдаг бөгөөд үүнээс шимтгэл авах ёстой. Гэхдээ үүнтэй зэрэгцэн татвар шилжүүлэх шаардлагагүй тодорхой нөхцөлүүд байдаг. Худалдагч бүр орон сууцтай болоход хэр хугацаа шаардагдахыг тооцоолох ёстой бөгөөд ингэснээр та орон сууцаа зарсны дараа төлбөр төлөх шаардлагагүй болно. Түүнчлэн татварын бааз суурийг бууруулахын тулд суутгал ашиглах боломжийг харгалзан үзнэ.

Хэр их татвар ногдуулдаг вэ?

Юуны өмнө та ямар хураамжтай болохыг олж мэдэх хэрэгтэй. Үл хөдлөх хөрөнгө болон түүний хэсгийг худалдсан өмчлөгч бүр орон сууц худалдахад ямар татвар ногдуулах, энэ төлбөрийг төлөх шаардлагатай эсэхийг мэдэх ёстой.

Тооцоололд тухайн объектыг худалдах гэрээнд заасан дүнг ашиглана. Энэ гэрээнд худалдагч нар худалдан авагчдаас бага үнийн дүн хүсэх нь цөөнгүй.энэ нь хасалтыг ашиглахдаа татвар төлөхөөс зайлсхийх боломжийг олгоно. Энэ нь хуульд нэмэлт, өөрчлөлт оруулах хэрэгцээ шаардлагад хүргэсэн тул одоо зөвхөн борлуулалтын үнийг төдийгүй объектын кадастрын үнэ цэнийг харгалзан үздэг. Хэрэв энэ нь гэрээнд заасан үнээс өндөр байвал татварын хэмжээг кадастрын үнээр тооцно.

Татвараас зайлсхийх гол зорилго нь залилан мэхлэх гүйлгээг багасгах шаардлагатай гэж үзэж ийм өөрчлөлтийг зөвтгөж байна. Цаашид илэрсэн дүнгээс 13% -ийг авдаг. Суутгал ашиглах үед татварын суурь багасч болзошгүй.

Хууль тогтоомжийн зохицуулалт

Үл хөдлөх хөрөнгийн борлуулалтаас олсон орлогоос татвар төлөх шаардлагыг өөр өөр журмаар зохицуулдаг. Үүнд Art. 117 ба Art. Татварын хуулийн 220, түүнчлэн Холбооны хууль No 382.

Баримт бичигт орон сууц худалдсан тохиолдолд борлуулалтын албан татвар ногдуулах эсэх, хураамжийг хэрхэн тодорхойлох, ямар тохиолдолд худалдагчийг уг процессоос чөлөөлөхийг заасан байдаг.

Татварыг хэзээ төлөхгүй вэ?

Үл хөдлөх хөрөнгө зарж байгаа хүмүүс орлогоосоо татвар төлөхгүй байх тодорхой нөхцөлүүд байдаг. Орон сууц зарсны дараа татварыг (янз бүрийн шалтгааны улмаас) зөвхөн эдгээр нөхцөл байдлын нотолгоо байгаа тохиолдолд төлөхгүй. Та дараах тохиолдолд төлбөр тооцоолж, төлөх шаардлагагүй:

• орон сууцыг худалдаж авсны дараа худалдагч уг байрыг таваас дээш жил эзэмшиж байсан;
• өв залгамжлалаар орон сууц хүлээн авсны дараа, зурагт бичгийн үр дүндбэлэг эсвэл шүүхийн шийдвэрээр та 3 жил хүлээх шаардлагатай бөгөөд дараа нь та татвараас чөлөөлөгдөх объектыг зарж болно;
• хэрэв орон сууцыг худалдан авсан үнээсээ доогуур үнээр зарсан бол орлогын албан татвар төлөх шаардлагатай боловч худалдагч нь үнэхээр ашиг олоогүй гэдгийг албан ёсоор нотлох шаардлагатай. орон сууц худалдан авах, худалдах үйлдлийг ашигласан;
• Үл хөдлөх хөрөнгийн үнэ 1 сая рублиас бага байна, учир нь үл хөдлөх хөрөнгийн худалдагч бүр 1 сая рублийн суутгалын давуу талыг ашиглах боломжтой бөгөөд энэ дүнгээр татварын бааз багассан тул хямд үнээр авдаг. орон сууцны хувьд та төлбөр төлөх шаардлагагүй.

Орон сууцны үнийг үндэслэлгүйгээр дутуу үнэлсэн тохиолдолд цаашид хэрэглэх боломжгүй. Иргэдийн орон сууц худалдсаны татварыг тухайн объектын борлуулалтын үнээс өндөр бол кадастрын үнээр тооцож болдогтой холбоотой.

Мөнгө хэзээ шилжүүлэх ёстой вэ?

Ирэх жил төлөх төлбөр. Иймд орон сууц 2017 онд зарагдсан, мөн тэр үед төлбөр тооцоо, шилжүүлэх шаардлагатай болсон тохиолдолд 2018 оны 7-р сарын 15-наас өмнө төсөвт төвлөрүүлэх шаардлагатай.

Хэрэв саатсан тохиолдолд торгууль ногдуулдаг бөгөөд энэ нь төсөвт төвлөрүүлэх нийт дүнг мэдэгдэхүйц нэмэгдүүлдэг.

Орон сууцаа борлуулсны дараа татвар төлөхгүйн тулд хэр хугацаа шаардагдах вэ?

2016 онд томоохон өөрчлөлтүүд хийгдсэн тул одоо бүх хүмүүс энэ хугацааг хэрхэн зөв тодорхойлохыг мэддэг байх ёстой,зөрчил гаргасан тохиолдолд хариуцлага хүлээхгүй байна. Үндсэн дүрмүүд нь:

• хэрэв 2016 оноос хойш үл хөдлөх хөрөнгө худалдаж авсан бол төлбөр төлөхгүйгээр 5 жил хүлээх хэрэгтэй болно;
• хэрэв тухайн объектыг орон сууц хүлээн авагч ямар ч мөнгө зарцуулаагүй бусад гүйлгээний үндсэн дээр хүлээн авсан бол, жишээлбэл, орон сууцыг өв залгамжлалаар хүлээн авсан эсвэл зөв зохиосон хандивын үндсэн дээр хандивласан бол гурван жилийн дотор татваргүй зарах боломжтой.

3-аас доош жил эзэмшиж байгаа орон сууцны борлуулалтын татварыг заавал төлөх ёстой. Энэ тохиолдолд иргэн үл хөдлөх хөрөнгө эзэмших эрхийг баталгаажуулсан баримт бичгийг хүлээн авснаас хойш тооллого эхэлнэ. Жишээлбэл, хэрэв хувьцааны хувь нэмэр дээр үндэслэн объект худалдаж авсан бол сүүлийн төлбөр хийгдсэн мөчөөс эхлэн тооллогыг хийх ёстой.

Би хандивласан болон өв залгамжлагдсан орон сууцны татвар төлөх шаардлагатай юу? тийм ээ, хэрэв ийм эд хөрөнгийг ашигласнаас хойш 3 жил хүрэхгүй хугацаа өнгөрч, та үүнийг зарахыг хүсч байвал. Та 3 жил орон сууц эзэмшиж байна гэж бодъё. Энэ тохиолдолд борлуулалтын татварыг тооцох, шилжүүлэх шаардлагагүй, гэхдээ үүнтэй зэрэгцэн гурав, таван жилээс илүү хугацаа өнгөрсөн гэдгийг нотлох баримтыг Холбооны татварын албанд ирүүлэх шаардлагатай.

Би үнийг буулгаж болох уу?

Үл хөдлөх хөрөнгө зардаг хүн бүр татвараас зайлсхийхийг хүсдэг. Олон хүмүүс орон сууцны борлуулалтыг зориудаар дутуу үнэлдэг гэсэн үндэслэлээр татвар төлөхгүй байхыг илүүд үздэг.объектын үнэ, тиймээс хасалтыг ашиглах үед татвар огт байхгүй, эсвэл бага хэмжээтэй байна.

Энэ аргыг 2016 оноос хойш ашиглаагүй. Энэ нь хураамжийг тооцохын өмнө Холбооны татварын албаны ажилтнууд борлуулалтын үнэ болон объектын кадастрын үнээр илэрхийлсэн хоёр үзүүлэлтийг харьцуулж үздэгтэй холбоотой юм. Тооцоолол нь илүү их байх дүнгээс хамаарна. Тиймээс ийм байдлаар татвараас зайлсхийх нь үр дүнд хүрэхгүй. Гурав, тав хүрэхгүй жилийн өмнө худалдаж авсан эсвэл хүлээн авсан шинэ орон сууц худалдсаны татварыг ямар ч тохиолдолд төлөх шаардлагатай болно.

5-аас доош жил орон сууцтай бол яаж татвар төлөхгүй байх вэ?

Орон сууцыг таваас доош жил эзэмшиж байсан ч энэ төлбөрийг төлөхгүй байх тодорхой боломжууд бий. Орон сууцны борлуулалтын татварыг дараах нөхцөл, нөхцөлд төлөхгүй:

• хөрөнгө 2016 оноос өмнө худалдаж авсан тул төлбөр төлөхгүйгээр зарж борлуулахын тулд таван жил биш гурван жил хүлээх шаардлагатай хэвээр байна;
• орон сууцыг бэлэглэсэн болон өв залгамжлалаар хүлээн авсан тул иргэнээс ямар ч мөнгө төлөөгүй байгаа нь тухайн объектыг 3-хан жил өмчлөхөд хангалттай, дараа нь зарахгүй байхад хүргэж байна. татвар төлөх;
• худалдагч нь гурван жилийн дотор хоёр гүйлгээ хийж ашиг олоогүй гэдгээ нотлох боломжтой, тиймээс тэр объектыг анх худалдаж авсан үнээс нь арай доогуур үнээр зарсан боловч ийм нөхцөлд борлуулалтын үнэ нь чухал юм. кадастрын доор байгаагүйорон сууцны үнэ;
• гүйлгээг хямд орон сууцтай холбоотой хийдэг тул кадастрын болон борлуулалтын үнэ нь 1 сая рублиас доогуур байгаа нь суутгал ашигласны улмаас татварын суурь бүрэн сөрөг байх болно.

Дээрх бүх нөхцөлийг иргэн албан ёсны бичиг баримт ашиглан нотолсон байх ёстой тул холбогдох бичиг баримтыг Холбооны татварын албанд ирүүлэх шаардлагатай.

Өв залгамжлалаар авсан орон сууцаа худалдах нюансууд

Хэрэв иргэн өв залгамжлалаар өмчөө авсан бол тухайн объектын үнэ цэнээс хамааран улсын татвар төлөхөөс гадна орон сууцны урт хугацааны бүртгэлтэй холбоотой асуудлыг шийдвэрлэх ёстой. Үүнээс гадна, үл хөдлөх хөрөнгийн бүртгэлд бүртгүүлэхийн тулд та 2 мянган рублийн хураамж төлөх шаардлагатай болно. Ихэнхдээ бүртгүүлсний дараа тухайн хүн тухайн объектыг зарах хүсэлтэй байдаг. Ийм нөхцөлд өвлөн авсан орон сууцаа борлуулсны татварыг төлөх ёстой гэдгийг анхаарах хэрэгтэй.

Эхлээд зарим хүчин зүйлсийг үнэлэх хэрэгтэй:

• байрыг хямд үнээр борлуулсан тохиолдолд татвар тооцох үзүүлэлт учраас тухайн үл хөдлөх хөрөнгийн кадастрын үнэ хэд байх нь тодорхойлогддог;
• Хүлээн авсан дүнгээс 1 сая рубль хасагдсан бөгөөд хасалтаар илэрхийлэгдсэн;
• -ийг 13%-ийн үнэ цэнээс тооцож төсөвт ямар хэмжээний мөнгө төлөхийг тодорхойлсон, учир нь хэт том бол тухайн объектыг татваргүй зарахын тулд гурван жил хүлээхийг зөвлөж байна.

Бүх орон сууцны кадастрын үнэлгээ хараахан гараагүй байна. Энэ нь зөвхөн BTI-ийн мэргэшсэн ажилчдаас бүрдсэн тусгай комиссоор тогтоогддог тул ихэнхдээ энэ үзүүлэлтийг тодорхой объектод хараахан тогтоогоогүй байдагтай холбоотой юм. Энэ тохиолдолд өв залгамжлагч ийм үнэлгээг өөрөө захиалах шаардлагатай бөгөөд энэ нь нэмэлт зардал гарах болно.

Санал болгож буй хасалт нь юу вэ?

Орон сууц, тэр байтугай өрөөгөө зарахаар төлөвлөж буй аливаа хүн татварын хөнгөлөлт эдлэх боломжтой гэдгийг санах хэрэгтэй. Энэ нь бүх орон сууцны стандарт нь 1 сая рубль юм. Энэ тохиолдолд орон сууц худалдсанаас хэдэн төгрөгийн татвар төлөх вэ?

Жишээ нь, орон сууцыг 3,4 сая рублиэр зарсан бөгөөд энэ дүн нь тухайн объектын кадастрын үнээс өндөр байна. Үл хөдлөх хөрөнгө худалдаж авснаас хойш нэг жилийн дотор гүйлгээ хийгдсэн. Энэ тохиолдолд орон сууц худалдсандаа татвар төлөх шаардлагатай юу? Үл хөдлөх хөрөнгө бүртгүүлээд гурав, таван жил болоогүй байгаа тул хураамжийг зөв тооцож шилжүүлсэн байх ёстой.

Эхлээд татварын баазыг тооцож, борлуулалтын үнийг суутгалын дүнгээр бууруулна: 3, 4 - 1=2.4 сая рубль. Цаашлаад энэ дүнгээс татвар ногдуулна: 2.4 сая х 13%=312 мянган рубль.

Худалдагчид мөнгөө тухайн объектод анх зарцуулсан нь нотлогдсон тохиолдолд л орон сууцны борлуулалтын татварыг бууруулахын тулд суутгал ашиглаж болно. Энэхүү нотлох баримтыг дараах баримт бичгүүдээр хангаж болно:

• төлбөрийн шилжүүлэг, үүний үндсэн дээр мөнгийг шилжүүлсэнөөр данс, тиймээс объектыг худалдан авах процедурыг банкаар бүрэн гүйцэтгэсэн;
• мөнгө шилжүүлсэн тухай баримт;
• энэ үл хөдлөх хөрөнгийн үнийг харуулсан объектыг хүлээн авах, шилжүүлэх акт;
• төсвийн шалгалт нь зөвхөн орон сууц худалдан авахаас гадна түүнийг дуусгахыг баталгаажуулах боломжтой.

Зөвхөн нотлох баримт бэлтгэсний дараа хасалтыг ашиглаж болно.

Хатгалтаас хэзээ татгалзах нь тохиромжтой вэ?

Байр худалдагч нь борлуулалтын үнийг суутгалын дүнгээр бууруулах уу, эсвэл үл хөдлөх хөрөнгийн худалдан авах үнээр бууруулах эсэхийг шийдэх боломжтой. Жишээлбэл, 2016 онд орон сууцыг 2.3 сая рубльд худалдаж авсан. 2017 онд 4.2 сая рублиэр зарагдсан.

Хэрэв та хасалтыг ашиглавал орон сууцны борлуулалтын татварын хэмжээ: (4, 2 - 1) x 13%=416 мянган рубльтэй тэнцэнэ.

Хэрэв та хүлээн авсан бодит ашгийг тодорхойлох аргыг хэрэглэвэл хураамжийн хэмжээ: (4, 2 - 2, 3) x 13%=247 мянган рубль болно.

Тиймээс ийм нөхцөлд орон сууцны борлуулалтын татварыг бууруулахын тулд хасалтаас татгалзах нь зүйтэй. Шинэ хуулиар объектын үнийг баталгаажуулах боломжгүй тохиолдолд ямар ч тохиолдолд суутгал авах шаардлагатай болно.

Хөнгөлөлтийг жилд нэг л удаа хийдэг тул нэг жилд нэг удаа хэд хэдэн гүйлгээ хийсэн тохиолдолд зөвхөн нэг орон сууцны татварын баазыг бууруулах боломж хамаарна.

Үүнээс гадна та орон сууц худалдан авахдаа татварын буцаан олголтод найдаж болно. Үүнийг үндэслэн тооцдогзарцуулалт:

• орон сууц худалдаж авсан дүн;
• байгууламж барих зардал;
• байшин барьсан газрыг худалдаж авах;
• орон сууц худалдан авахад зориулж ипотекийн зээл олгосон бол зээлийн хүүгийн эргэн төлөлт.

Хөрөнгийн суутгалын дээд хэмжээг 260 рублийн хэмжээгээр олгоно. 390 мянган рубль хүртэл худалдан авалт эсвэл барилгын үнэ, мөн орон сууцны зээлийн хүүг буцаан олгох боломжтой.

Объектийн кадастрын үнийг хэрхэн тооцдог вэ?

Олон хүн хууль тогтоомжийн шинэчлэлийн талаар мэдэхгүй байгаа тул үл хөдлөх хөрөнгөө хямд зарж борлуулах замаар татварын бааз суурийг бууруулахыг оролдож байна. Гэрээнд 1 сая рублиас хэтрэхгүй байхаар тэд худалдан авагчидтай тохиролцдог. Суутгалыг ашиглах үед татварын суурь сөрөг утгаар илэрхийлэгддэг.

Харин одоо ийм нөхцөлд татварын алба орон сууц худалдах татварыг тодорхойлохдоо зөвхөн борлуулалтын гэрээнд заасан үзүүлэлт төдийгүй кадастрын үнийг ашигладаг. Кадастрын үнэ нь баримт бичигт байгаа үнэ цэнээс хэтэрсэн тохиолдолд хураамжийг түүн дээр тооцно гэж хуульд заасан.

Тухайлбал, нэг иргэн 1.5 сая рублиэр байр худалдаж авсан. Түүний кадастрын үнэ 1.3 сая рубль байна. Нэг жилийн өмчлөлийн дараа хүн уг объектыг 1.6 сая рубльд зарахаар шийджээ. Гэрээнд 900 мянган рублийн хэмжээг зааж өгөх ёстой гэж тэр худалдан авагчтай санал нэг байна. Татварыг тооцохдоо Холбооны татварын албаны ажилтнууд тухайн объектын кадастрын үнийг харгалзан үздэг, учир нь энэ нь борлуулалтын үнээс өндөр байдаг. Энэ тохиолдолд хасалтыг ашиглах үед хэмжээтатвар тэнцүү байх болно: (1, 3 - 1) x 13%=39 мянган рубль.

Мэдэгдэл гаргах нюансууд

Хэрэв хүн хугацаанаас нь бага үл хөдлөх хөрөнгөтэй бол тэр зөвхөн төлбөр тооцоолж, төлөхөөс гадна Холбооны татварын албанд мэдүүлэг гаргаж өгөх ёстой. Энэ баримт бичгийг дараах тохиолдолд үүсгэх шаардлагагүй:

• орон сууц нь зарагдахгүй, солих, бусдад бэлэглэх, учир нь тухайн объектыг үнэ төлбөргүй буюу нэмэлт төлбөр авахгүйгээр шилжүүлж байгаа тул тухайн иргэн татвар тооцох орлогогүй болно.;
• борлогдож байгаа объект нь хэрхэн олж авсанаасаа шалтгаалаад 3-5 жилээс дээш хугацаанд хүнийх байсан.

Бусад тохиолдолд татвар төлөхөөс гадна мэдүүлэг өгөх нь чухал. Энэ нь зөвхөн татварын бааз суурь эерэг байвал шаардлагатай.

Иргэд орон сууц худалдсандаа татвар төлдөг эсэхээс гадна мэдүүлгээ хэрхэн бүрдүүлдэгийг ойлгох нь чухал. Үүнийг эмхэтгэх дүрэмд:

• баримт бичгийг үүсгэсэн хугацааг заана;
• татвар төлөгчийн хувийн мэдээлэл бүртгэгдсэн;
• орон сууцыг хэрхэн хүлээж авсан, хэдий хугацаанд иргэний мэдэлд байсан, ямар үнээр авсан, худалдсан зэрэг мэдээллийг оруулсан;
• холбогдох суутгалын талаарх мэдээллийг оруулна уу;
• татвар тооцох дүрэм өгдөг.

Мэдэгдэлийн мэдээлэлд үндэслэн хураамж төлсөн.

Мэдэгдэл хэрхэн гардаг вэ?

Баримт бичгийг энд үзүүлэвFTS өөр өөр аргаар:

• Холбооны татварын албаны оффист очиж мэргэжилтэнд бичиг баримтаа өгөх, үүний дараа мэдэгдэл, татварын баримтыг өгөх;
• баримт бичгийг шуудангаар илгээх;
• интернет ашиглалт;
• нотариатаар гэрчлүүлсэн итгэмжлэлтэй байх ёстой зуучлагчийн тусламжтайгаар.

Тооцооллын үр дүнд татвар төлөх шаардлагагүй гэж үзвэл баримт бүрдүүлэх шаардлагагүй. Үүнд суутгал ашигласны дараа татварын баазын сөрөг утгыг олж авах тохиолдол орно, учир нь энэ баримтыг татвар төлөгч Урлагийн үндсэн дээр нотлох шаардлагагүй болно. 229 NK. Хэрэв орлогод татвар ногдуулахгүй бол татвар төлөгчид мэдээлэхгүй байж болно гэж заасан.

Төлбөрийг төлөөгүйн хариуцлага

Татвар төлөгч орон сууцаа зарсны дараа алдаа гаргасан, эсвэл зүгээр л санаатайгаар хувь хүний орлогын албан татвар төлөөгүй бол тухайн иргэн захиргааны болон эрүүгийн хариуцлага хүлээлгэдэг.

Хариуцлагын хэмжээ нь гэмт хэргийн хүнд байдал, татварын хэмжээнээс хамаарна. Тиймээс 100 мянган рубль хүртэл торгууль ногдуулж болно. эсвэл бүр гурван жил хүртэл хугацаагаар хорих. Иймд 4-р сарын 30-наас өмнө мэдүүлгээ цаг тухайд нь гаргах, мөн 7-р сарын 15-наас өмнө төлбөрөө төлөх шаардлагатай байна. Хэрэв 16-нд мөнгө байхгүй бол хойшлуулсан сар бүрээс 5 хувийн торгууль ногдуулдаг тул зургаан сарын дараа та зөвхөн татвар төдийгүй 30 хувийг төлөх шаардлагатай болно. Ийм торгуулийн доод хэмжээ нь 1 мянган рубль байна.

Тиймээс хүн бүр хийх ёстойтөсөвт цаг тухайд нь оруулахын тулд орон сууц худалдах / худалдан авахдаа ямар татвар төлөх шаардлагатайг мэдэх. Энэ нь ноцтой зөрчлийн томоохон хариуцлагаас зайлсхийх болно. Үүний зэрэгцээ та өмчлөлийн нөхцөл, хасалт ашиглах боломж болон тооцооны бусад нарийн ширийн зүйлийг ойлгох хэрэгтэй.