Та хэдэн өдөр хүртэл татвар төлөх ёстой вэ? Төлбөрийн нөхцөл

2024 Зохиолч: Howard Calhoun | [email protected]. Хамгийн сүүлд өөрчлөгдсөн: 2024-01-17 19:01

Холбооны төсвийн орлогын хувьд татварын орлого алдагдалтай байгаа өнөөгийн нөхцөлд ОХУ-д татвар хураах удирдлагын тогтолцоо маш үр дүнтэй байна.

Ийм тогтолцооны зорилго нь татвар төлөгчдийн төлбөрийг хугацаанд нь төвлөрүүлэхэд хяналт тавих явдал юм. Түүнчлэн, ийм хугацааг зөрчсөн тохиолдолд татвар төлөгч торгууль, торгууль хэлбэрээр шийтгэл ногдуулдаг. Хэрэв хувь хүмүүст ногдуулах торгуулийн хэмжээ нь татварын дүнгийн тодорхой хувийг эзэлдэг бол хуулийн этгээдийн хувьд эдгээр тоо мэдэгдэхүйц нэмэгддэг. Нэмэлт торгууль, торгууль нь компанийн татварын дарамтыг нэмэгдүүлж, ашиг орлого, бизнест хөрөнгө оруулах хөрөнгийг бууруулдаг. Иймээс татварын хураамжийг хуульд заасан хугацаанд төлж байгааг хянаж, хянах нь орчин үеийн компаниудын хамгийн чухал ажил юм.

Үүнтэй холбогдуулан ОХУ-д татварыг хэдэн өдөр хүртэл төлөх ёстой вэ гэдэг асуултын хамаарал нэмэгдэж байна.

Орос дахь аж ахуйн нэгжийн татварын сонголтууд

Татварын хууль нь манай хууль тогтоомжийн үндсэн баримт бичиг бөгөөд төрөл бүрийн татвар төлөх хугацааг тодорхой заасан, мөнМөн хожимдсон төлбөрт торгууль ногдуулна.

Бүх хүмүүс төлбөр төлөгчийн ангилалд багтдаг: хувь хүн болон хуулийн этгээд аль аль нь, гэхдээ бүлэг бүр өөрийн төлбөрийн нөхцөлтэй байж болно. Хувиараа бизнес эрхлэгчдэд зориулсан хэд хэдэн боломжууд бас бий.

Тогтоосон хугацаанд хэчнээн татвар төлөх вэ гэдэг асуудлыг янз бүрийн түвшинд хуулиар зохицуулдаг. ОХУ-д аж ахуйн нэгжүүдийн татварын хэд хэдэн үндсэн системийг бий болгосон: OSNO, тусгай дэглэмүүд: UTII, USN, ESHN. Хэчнээн татвар төлөх ёстой вэ гэсэн асуултад систем бүр өөрийн гэсэн хариулттай.

Ашигласан системээс хамааран компанид төлбөрийн хугацаа өөр байна.

Татварын үндсэн төрлүүд

OSNO-ийн дагуу татвар төлөгч аж ахуйн нэгжид дараахь төрлийн хураамжийг олгодог бөгөөд үүний тулд татвар төлөх огнооны асуудлыг тусад нь авч үзэх шаардлагатай:

• ашиг;
• өмч дээр;
• усан дээр;
• газар;
• тээвэрт;
• нэмсэн үнэ цэнэ;
• хувийн орлого дээр;
• онцгой татвар;
• УУЛЗАХ.

Тусгай дэглэмийг ашиглах үед аж ахуйн нэгж нь татварын зарим хэсгийг (жишээлбэл, орлогын албан татвар, НӨАТ, хөрөнгийн татвар) төлөхөөс чөлөөлж, бусад хэлбэрээр орлуулах болно. Патентийн дэглэмийг зөвхөн хувиараа бизнес эрхлэгчид ашигладаг.

Хэчнээн татвар төлөх ёстой вэ гэдэг асуудлыг Татварын хуулиар хуулиар зохицуулдаг (жишээлбэл, холбооны хураамж, тусгай дэглэм, эсвэл орон нутгийнбүс нутгийн түвшинд (жишээлбэл, өмч, газар, тээвэр). Татвар төлөх өдөр нь амралтын өдөр таарвал дараагийн ажлын өдөрт шилжүүлнэ.

Орлогын татварын онцлог

Орлогын татвар нь улсын төсөвт төвлөрүүлэх татварын орлогын бүтцэд багагүй хувийг эзэлдэг. Нэгэнт төсвийн орлогын нэлээд чухал эх үүсвэрийн тухай ярьж байгаа тул төлөх хугацааг нь биелүүлэх нь татварын албаны маш чухал цэг юм.

Орлогын албан татварыг аж ахуйн нэгжүүд орлого, өмнөх үеийн ашиг, ханшийн зөрүү гэх мэт хэлбэрээр авсан орлогод төлдөг. Энэ татварын хувь хэмжээ нь компанийн орлогын 20% байна.

Энэ татварыг жилийн туршид урьдчилгаа төлбөрт төлдөг бөгөөд шаардагдах дүнг оны эцэст төлдөг.

Татварын тайланг өөрөө дараа оны 3-р сарын 28-ны дотор гаргаж өгөх ёстой. Мөнгөн дүнг 3-р сарын 28-наас хэтрэхгүй хугацаанд шилжүүлнэ.

Энэ татварын урьдчилгаа төлбөр хийх хэд хэдэн сонголт байна:

• байгууллага нь төлбөр хийхгүй, харин улирал тутам татварын нэг удаагийн төлбөр төлдөг;
• байгууллага нь сүүлийн улирлын мэдээлэлд үндэслэн сар бүр урьдчилгаа төлбөр төлдөг.

Хувь хүний орлогын албан татварыг яаж төлдөг вэ?

Хувь хүний орлогын албан татвар гэдэг нь хувь хүн (хуулийн) орлогын дүнгийн хувиар тооцдог шууд татвар юм. Хувь хүний орлогын албан татварыг бүх төрлийн орлогод төлдөгтатвар төлөгч, тэр жилийн хугацаанд бэлэн мөнгө болон эд зүйлээр хүлээн авсан. Манай улсад энэ татварын үндсэн хувь хэмжээг 13% гэж тогтоосон.

Энэ татварыг төлөх хугацаа нь тухайн аж ахуйн нэгжийн ажилчдад орлого төлөх хугацаатай холбоотой. Иймд хүснэгтэд эцсийн хугацаа заагаагүй боловч амралт, өвчний чөлөө авах хугацаанд энэ татварыг төлөх эцсийн хугацааг зааж өгнө.

Орон нутгийн татварыг хэрхэн төлдөг вэ?

Орон нутгийн албан татварт хуулийн этгээд болон иргэдийн хотын төсөвт төвлөрүүлэх төлбөр орно.

Хөрөнгийн албан татвар, тээврийн татвар, газрын албан татварыг төлөх хугацааг бүс нутгийн хэмжээнд хуулиар тогтоодог. Хүснэгтэнд эдгээр төрлийн татварын нөхцөлүүд өөр өөр бүс нутагт огт өөр байдаг тул тэдгээрийг заагаагүй болно.

Хялбаршуулсан татварын систем болон хөдөө аж ахуйн нэгдсэн татварыг хэрхэн төлөх вэ?

ОХУ-ын Татварын хуульд заасны дагуу эдгээр татварыг ногдуулах одоо байгаа огноо нь нэг тайлбартай. Хэрэв аж ахуйн нэгж эдгээр дэглэмийг хэрэглэх эрхээ алдсан эсвэл сайн дураараа татгалзсан бол тусгай дэглэм дуусгавар болсны дараа сарын 25-ны дотор энэ татварыг төлөх ёстой.

Тээврийн татварыг хэзээ төлөх вэ?

Тээврийн татварыг хэдэн өдөр хүртэл төлөх ёстойг асуухад дараах хариултыг өгнө:

• хувь хүмүүст - 2018 оны 11-р сарын 30;
• хуулийн этгээдийн хувьд: ОХУ-ын бүс нутаг бүр өөрийн гэсэн огноотой.

Төлбөргазрын татвар

Газрын татварыг хэдэн өдөр хүртэл төлөх ёстой вэ гэсэн асуултын хариултыг доор өгөв:

• хуулийн этгээдэд - ирэх оны 2-р сарын 1-ээс хойш;
• хувь хүмүүст - 12-р сарын 1 хүртэл (хамааруулсан).

Усны татварыг хэзээ төлөх вэ?

Усны татварыг усны нөөц байгаа дүүргийн төсөвт төлөх ёстой. Энэ татвараас чөлөөлөх зүйл байхгүй. Усны татвар төлөх эцсийн хугацаа нь дараа сарын 20-ны өдөр байна.

Хөрөнгийн татвар төлж байна

Хөрөнгийн татварыг хэдэн өдөр хүртэл төлөх ёстой вэ гэсэн асуултын хариултыг доор харуулав:

• хуулийн этгээдийн хувьд урьдчилгаа төлбөрийг улирлын эцэст дараагийн 30 хоногийн 1-ний өдрөөс хэтрэхгүй хугацаанд татварын хувь хэмжээгээр суурь төлбөрийн ¼-ээр тооцно;
• хувь хүмүүст - 12-р сарын 1 хүртэл (хамааруулсан).

2018 оны 1-р улиралд татвараа хэзээ төлөх вэ?

2018 оны 1-р улиралд татвар төлөх хугацааг илүү тодорхой болгохын тулд төлөх татварын жагсаалт, төлөх хугацаа, татварын тогтолцооны хувилбаруудыг тусгасан хүснэгтийг эндээс үзнэ үү.

Огноо	Татвар	Төлбөр	ҮНДСЭН	USN	UTII
2018-09-01	NDFL	12-р сарын өвчний чөлөө2017	+	+	+
2018.01.16	Даатгалын хураамж	2017 оны 12-р сар	+	+	+
	Онцгой албан татвар	2018 оны 1-р сарын урьдчилгаа төлбөр	+	+	+
2018.01.20	Ус	IV улирал 2017	+	+	+
2018.01.25	НӨАТ	IV улирал 2017	+	-	-
	UTII	IV улирал 2017	-	-	+
	Онцгой албан татвар	2017 оны 12-р сарын	+	+	+
		2017 оны 10-р сарын татвар (архи)	+	+	+
		2017 оны 7-р сарын татвар (бензин)	+	+	+
	MET	2017 оны 12-р сарын	+	+	+
	Арилжааны хураамж	2017 оны 4-р улирал	+	+	-
2018.01.30	Ашиг	2018 оны 1-р улирал (урьдчилгаа)	+	-	-
2018.01.31	NDFL	2018 оны 1-р сарын өвчний чөлөө	+	+	+
	Газрын хэвлийн ашиглалт	IV улирал 2017	+	+	+
2018.02.15	Даатгалын хураамж	2018 оны 1-р сар	+	+	+
	Онцгой албан татвар	2018 оны 2-р сар	+	+	+
2018.02.27	НӨАТ	IV улирал 2017	+	-	-
	Онцгой албан татвар	2018 оны 1-р сарын	+	+	+
		2017 оны 10-р сарын татвар (архи)	+	+	+
		2017 оны 7-р сарын татвар (бензин)	+	+	+
	MET	2018 оны 1-р сарын	+	+	+
2018.02.28	NDFL	2018 оны 2-р сарын өвчний чөлөө	+	+	+
	Ашиг	I улирал 2018 (Урьдчилгаа)	+	-	-
		2018 оны 1-р сарын урьдчилгаа төлбөр	+	-	-
2018.03.01	Сөрөг нөлөөллийн төлбөр төлж байна	2017 онд	+	+	+
2018.03.15	Даатгалын хураамж	2018.02.	+	+	+
	Онцгой албан татвар	2018 оны 3-р сар (урьдчилгаа)	+	+	+
2018.03.27	НӨАТ	IV улирал 2017	+	-	-
	Онцгой албан татвар	2018 оны 2-р сарын	+	+	+
		2017 оны 10-р сарын татвар (архи)	+	+	+
		2017 оны 7-р сарын татвар (бензин)	+	+	+
	MET	2018.02.	+	+	+
2018.03.28	Ашиг	IV улирал 2017	+	-	-
		1 мкв талбайн урьдчилгаа төлбөр. 2018	+	-	-
		2018 оны 2-р сарын урьдчилгаа төлбөр	+	-	-
2018.03.31	NDFL	2018 оны 2-р сарын өвчний чөлөө	+	+	+
	USN	IV улирал 2017	-	+	-

2018 оны 2-р улиралд татвараа хэзээ төлөх вэ?

Доорх хүснэгтэд хамгийн том татвар төлөх үндсэн огноог илүү тодорхой тусгасан болно.огноо.

Огноо	Татвар	Төлбөр	ҮНДСЭН	USN	UTII
2018.04.17	Даатгалын шимтгэл	2018.03.03-нд	+	+	+
	Онцгой албан татвар	2018 оны 4-р сар	+	+	+
2018.04.20	Ус	I улирал 2018	+	+	+
	Сөрөг нөлөө	I улирал 2018	+	+	+
2018.04.25	НӨАТ	I улирал 2018	+	-	-
	UTII	I улирал 2018	-	-	+
	USN	I улирал 2018	-	+	-
	Онцгой албан татвар	2018 оны 3-р сарын	+	+	+
		Татвар (архи)2017 оны нэгдүгээр сар	+	+	+
		2017 оны 10-р сарын татвар (бензин)	+	+	+
	MET	2018 оны 3-р сарын	+	+	+
	Арилжааны хураамж	I улирал 2018	+	+	-
2018.04.28	Ашиг	I улирал 2018	+	-	-
		Q2 2018 (урьдчилсан)	+	-	-
		2018 оны 3-р сарын урьдчилгаа төлбөр	+	-	-
	Газрын хэвлийн ашиглалт	I улирал 2018	+	+	+
2018.05.02	NDFL	2018 оны 1-р сарын өвчний чөлөө	+	+	+
2018.05.15	Даатгалын хураамж	2018.04.04-нд	+	+	+
	Онцгой албан татвар	2018.05.05-нд	+	+	+
2018.05.25	НӨАТ	2018 оны 1-р улирал	+	-	-
	Онцгой албан татвар	2018 оны 4-р сар	+	+	+
		2018 оны 2-р сарын татвар (архи)	+	+	+
		2017 оны 11-р сарын татвар (бензин)	+	+	+
	MET	2018 оны 4-р сар	+	+	+
2018.05.29	Ашиг	Q2 2018 (урьдчилгаа)	+	-	-
		2018 оны 4-р сарын урьдчилгаа төлбөр	+	-	-
2018.05.31	NDFL	2018 оны 5-р сарын өвчний чөлөө	+	+	+
2018.06.15	Даатгалын хураамж	2018.05.05-нд	+	+	+
	Онцгой албан татвар	2018 оны 6-р сарын (урьдчилгаа төлбөр)	+	+	+
2018.06.26	НӨАТ	I улирал 2018	+	-	-
	Онцгой албан татвар	2018 оны 5-р сарын	+	+	+
		2018.03.03-ны татвар (архи)	+	+	+
		2017 оны 12-р сарын татвар (бензин)	+	+	+
	MET	2018.05.05-нд	+	+	+
2018.06.28	Ашиг	Q2 2018 (урьдчилсан)	+	-	-
		2018 оны 5-р сарын урьдчилгаа төлбөр	+	-	-
2018.06.30	NDFL	2018 оны 6-р сарын өвчний чөлөө	+	+	+

2018 оны 3-р улиралд татвараа хэзээ төлөх вэ?

Хүснэгтэнд үндсэн татваруудын жагсаалт, 2018 оны 3-р улиралд төлсөн огноог тодорхой харуулав.

Огноо	Татвар	Төлбөр	ҮНДСЭН	USN	UTII
2018.07.15	Даатгалын төлбөр	2018.06.	+	+	+
	Онцгой албан татвар	2018 оны 7-р сар	+	+	+
2018.07.20	Ус	Q2 2018	+	+	+
	Сөрөг нөлөө	Q2 2018	+	+	+
2018.07.25	НӨАТ	Q2 2018	+	-	-
	UTII	Q2 2018	-	-	+
	USN	Q2 2018 (урьдчилсан)	-	+	-
	Онцгой албан татвар	2018 оны 6-р сар	+	+	+
		2018 оны 4-р сарын татвар (архи)	+	+	+
		2018 оны 1-р сарын татвар (бензин)	+	+	+
	MET	2018 оны 6-р сар	+	+	+
	Арилжааны хураамж	Q2 2018	+	+	-
2018.07.28	Ашиг	Q2 2018	+	-	-
		QIII 2018 (урьдчилгаа)	+	-	-
		2018 оны 6-р сарын урьдчилгаа төлбөр	+	-	-
2018.07.31	Газрын хэвлийн ашиглалт	Q2 2018	+	+	+
	NDFL	2018 оны 7-р сарын өвчний чөлөө	+	+	+
2018.08.15	Даатгалын хураамж	2018.04.	+	+	+
	Онцгой албан татвар	2018.05.	+	+	+
2018.08.15	Даатгалын хураамж	2018.07.	+	+	+
	Онцгой албан татвар	2018.09.09 (урьдчилгаа)	+	+	+
2018.08.25	НӨАТ	Q2 2018	+	-	-
	Онцгой албан татвар	2018 оны 7-р сар	+	+	+
		2018 оны 5-р сарын татвар (архи)	+	+	+
		2018 оны 2-р сарын татвар (бензин)	+	+	+
	MET	2018 оны 7-р сар	+	+	+
2018.08.28	Ашиг	QIII 2018 он(урьдчилгаа төлбөр)	+	-	-
		2018 оны 7-р сарын урьдчилгаа төлбөр	+	-	-
2018.08.31	NDFL	2018 оны 8-р сарын өвчний чөлөө	+	+	+
2018.09.15	Даатгалын хураамж	2018.08.	+	+	+
	Онцгой албан татвар	2018.09.09 (урьдчилгаа)	+	+	+
2018.09.25	НӨАТ	Q2 2018	+	-	-
	Онцгой албан татвар	2018 оны 8-р сард	+	+	+
		2018 оны 6-р сарын татвар (архи)	+	+	+
		2018 оны 3-р сарын татвар (бензин)	+	+	+
	MET	2018 оны 8-р сард	+	+	+
2018.09.28	Ашиг	QIII 2018 (урьдчилсан)	+	-	-
		2018 оны 8-р сарын урьдчилгаа төлбөр	+	-	-

2018 оны 4-р улиралд татвараа хэзээ төлөх вэ?

2018 оны 4-р улирлын татвар төлөх эцсийн хугацааг доорх хүснэгтэд тодорхой харуулав.

Огноо	Татвар	Төлбөр	ҮНДСЭН	USN	UTII
2018.10.02	NDFL	2018 оны 8-р сарын өвчний чөлөө	+	+	+
2018-16-10	Даатгалын төлбөр	2018.09.09	+	+	+
	Онцгой албан татвар	2018 оны 10-р сард	+	+	+
2018.10.20	Ус	QIII 2018	+	+	+
	Сөрөг нөлөө	2018 оны 3-р улирал	+	+	+
2018.10.25	НӨАТ	QIII 2018	+	-	-
	UTII	2018 оны 3-р улирал	-	-	+
	USN	QIII 2018 (урьдчилсан)	-	+	-
	Онцгой албан татвар	2018 оны 9-р сард	+	+	+
		2018 оны 7-р сарын татвар (архи)	+	+	+
		2018 оны 4-р сарын татвар (бензин)	+	+	+
	MET	2018 оны 9-р сард	+	+	+
	Арилжааны хураамж	2018 оны 3-р улирал	+	+	-
2018-30-10	Ашиг	QIII 2018	+	-	-
		2018 оны 4-р улирал (урьдчилсан)	+	-	-
		2018 оны 9-р сарын урьдчилгаа төлбөр	+	-	-
2018.10.31	Газрын хэвлийн ашиглалт	QIII 2018	+	+	+
	NDFL	2018 оны 10-р сарын өвчний чөлөө	+	+	+
2018-15-11	Даатгалын хураамж	10.2018	+	+	+
	Онцгой албан татвар	2018.11. (урьдчилгаа)	+	+	+
2018.11.27	НӨАТ	QIII 2018	+	-	-
	Онцгой албан татвар	2018 оны 10-р сард	+	+	+
		2018 оны 8-р сарын татвар (архи)	+	+	+
		2018 оны 5-р сарын татвар (бензин)	+	+	+
	MET	2018 оны 10-р сард	+	+	+
2018.11.28	Ашиг	IV улирал 2018 (урьдчилсан)	+	-	-
		2018 оны 10-р сарын урьдчилгаа төлбөр	+	-	-
2018-30-11	NDFL	Өвчний чөлөө 2018	+	+	+
2018-15-12	Даатгалын хураамж	2018.11.	+	+	+
	Онцгой албан татвар	2018.12.12 (Урьдчилгаа)	+	+	+
2018.12.25	НӨАТ	QIII 2018	+	-	-
	Онцгой албан татвар	2018 оны 11-р сард	+	+	+
		2018 оны 9-р сарын татвар (архи)	+	+	+
		2018 оны 6-р сарын татвар (бензин)	+	+	+
	MET	2018.11.	+	+	+
2018.09.28	Ашиг	4-р улирлын урьдчилгаа төлбөр 2018	+	-	-
		2018 оны 11-р сарын урьдчилгаа төлбөр	+	-	-

Казахстан улсад татвар төлөх онцлог

Казахстан улсад хэдэн өдөр хүртэл татвар төлөх ёстой вэ гэсэн асуултыг доор авч үзнэ. Нөхцөлүүдийг хүснэгтэд өгсөн.

Амлалт	Эцсийн хугацаа
Төлбөр: Ажилчдын орлого, тэтгэврийн шимтгэл, нийгмийн даатгалын шимтгэлийн ХХОАТ	1-р сарын 25
	2-р сарын 25
	3-аас 4-р сарын 25
	4-5-р сарын 25
	5-р сар - 6-р сарын 25 хүртэл
	6-р сарын 25
	7-р сар - 8-р сарын 25 хүртэл
	8-р сарын 25
	9-р сарын 25
	10-р сарын 25
	11-р сарын 25
	12-р сарын 25

Казахстан улсад төлөх хугацаандаа хэдэн татвар төлөх ёстой вэ гэдэг асуудлыг мөн хуулиар зохицуулдаг.

Хувь хүний орон сууцны төлбөрийг төлөх эцсийн хугацаа 2018-09/30 хүртэл байна.

Хувиараа бизнес эрхлэгчид хэзээ төлөх ёстой вэ?

Хувиараа бизнес эрхлэгчдэд ямар өдөр хүртэл татвар төлөх ёстой вэ гэсэн асуултыг доор авч үзнэ.

2018 оны хувиараа хөдөлмөр эрхлэгчдийн шимтгэлийн хүснэгтэд шаардлагатай бүх огноог оруулсан болно.

Хувь нэмэр	Хэмжээ, үрэх.	Огноо
Холбооны татварын албаны тэтгэврийн даатгал	26545	2018.12.31
Эрүүл мэндийн даатгал FTS	5840	2018.12.31
PFR тэтгэврийн даатгал 300,000 рублиас дээш орлогоос. жилд	300,000 рубльээс дээш орлогын 1%	2019-01-04
FSS-ийн хувь нэмэр	0, хөдөлмөрийн хөлсний доод хэмжээний 2%	дараагийн сарын 15

Татварын хоригууд

Хугацаа хэтрүүлсэн татвар нь хариуцагчийн эсрэг тодорхой хориг арга хэмжээ авдаг.

Татвар бүр тодорхой төлөх хугацаатай байдаг. Энэ хугацаанд татвар төлөгч шаардлагатай мөнгөө байршуулахын тулд уулзах ёстой. Өмнө нь татварын албанаас явуулсанзөвхөн хэмжээ, тооцоолол төдийгүй төлбөрийн огноог харуулсан мэдэгдлийн баримт бичиг. Одоогоор та Төрийн үйлчилгээний порталаас татвар төлсөн огноог хялбархан мэдэж болно.

Төлбөрийг хожимдуулсан тохиолдолд татвар төлөгчийг шийтгэх сонголтууд нь дараах байдалтай байна:

• торгуулийг татварын өөрийнх нь хэмжээгээр тооцно;
• торгуулийг хугацаанд нь төлөөгүй дүнгийн хувиар тогтооно;
• шүүхийн дүн.

Хаахдаа

Манай улсад татвар төлөх эцсийн хугацааг холбооны болон бүс нутгийн түвшинд хатуу зохицуулж, хуулиар тогтоосон байдаг. Хувь хүн болон хуулийн этгээд аль аль нь тэдгээрийг дагаж мөрдөх ёстой.