"Цайны сав"-ны НӨАТ. Дэмжигчдийн НӨАТ-ын тухай бүх зүйл

2024 Зохиолч: Howard Calhoun | [email protected]. Хамгийн сүүлд өөрчлөгдсөн: 2023-12-17 10:35

Нэмэгдсэн өртгийн албан татварыг үйлдвэрлэл, бараа бүтээгдэхүүн борлуулах, үйлчилгээ үзүүлэх аливаа аж ахуйн нэгжид заавал төлөх ёстой. Энэ нийтлэлд бид татварын хувь хэмжээ, татвар ногдуулах объект, НӨАТ-ын тооцооны систем, татварын тайлан бөглөх ач холбогдлын талаар ярих болно.

НӨАТ-ын үзэл баримтлал

Нэмэгдсэн өртгийн албан татвар шууд бус. Үүнийг худалдагч нь улсын төсөвт төвлөрүүлдэг ч гаралтад нь хэрэглэгч төлдөг. Аливаа бүтээгдэхүүний үнэд НӨАТ багтсан бөгөөд хамгийн сүүлийн худалдан авагч төлнө.

НӨАТ-ын бүрэлдэхүүн хэсгүүд

Татварын хөнгөлөлт ба үүрэг гэсэн ойлголтуудыг ойлговол "цайны" НӨАТ-ын мөн чанарыг ойлгоход хялбар байх болно, тэдгээрийн ялгаа нь төрийн санд төлөх бодит дүн юм:

• Татварын хөнгөлөлт гэдэг нь энэ тайлант хугацааны татварын өр төлбөрийг аль хэдийн төлсөн тул та үүнийг бууруулах боломжтой дүн юм.
• Татварын өр төлбөр - тайлант хугацааны татварын нийт дүн. Жишээлбэл, худалдагч 10,000 долларын үнэтэй бүтээгдэхүүн зарахыг хүсч байна. 15% -ийн нэмэлт төлбөртэй, өөрөөр хэлбэл 11500 c.u. Үүний НӨАТ-ын хувь хэмжээ 20%, өөрөөр хэлбэл татвар нь 2300 ам.доллар

Төлбөрийн баримтбараа, үйлчилгээ нь татварын нэхэмжлэхийн тусламжтайгаар ирдэг. Тэдгээрээс гадна өөр нэг чухал баримт бичиг байдаг - нэхэмжлэх нь хоёр хувь хэвлэгдсэн: нэг нь худалдагчид, нөгөө нь худалдан авагчид зориулагдсан. Хэрэв та бүтээгдэхүүн худалдаж авбал худалдан авалтын дэвтэрт, зарж байгаа бол борлуулалтын дэвтэрт нэхэмжлэхээ бүртгүүлнэ үү.

Татварын бүх баримт бичгийг хадгалвал "цайны" НӨАТ-ын тооцоо хийхэд хялбар байх болно. Хэрэв худалдагчаас буруу бөглөсөн, үрэгдүүлсэн падаан байхгүй бол та татварын хөнгөлөлт эдлэх эрхгүй бөгөөд энэ нь танд татварын өр төлбөрөөс хасах зүйл байхгүй тул НӨАТ илүү төлсөн гэсэн үг юм.

Тооцоо

"Дамми"-ын НӨАТ-ын бүртгэл нь борлуулалтын дэвтэр болон худалдан авалтын дэвтэрт нэхэмжлэхийг бүртгэхээс эхэлдэг. Татварын өр төлбөр болон тайлант хугацааны нийт татварын хөнгөлөлтийн зөрүү нь НӨАТ төлөх ёстой. Хэрэв та нягтлан бодох бүртгэлийн баримт бичгийг сайтар хянаж байвал НӨАТ-ыг тооцоолоход маш хялбар байдаг. Дэмжигчдийн хувьд нийтлэх нь маш хэцүү байдаг тул тайлант хугацааны эцэст татварын эцсийн тооцоо хийх үндэс болдог тул мэргэжлийн хүн оруулах ёстой.

Нэмэгдсэн өртгийн албан татварын хувь хэмжээ нь тухайн аж ахуйн нэгжийн явуулж буй үйл ажиллагаа, мөн жилийн мөнгөн эргэлтээс хамаарна. НӨАТ-ын тооцоог ОХУ-д эмэгтэйчүүдийн хувцас үйлдвэрлэх, борлуулах жишээн дээр тайлбарлая, НӨАТ нь 18% байна. Үйлдвэрлэгч нь даавуу, дагалдах хэрэгслийг 20,000 рублийн үнээр худалдаж авсан бөгөөд 3,600 рублийн НӨАТ төлсөн. Тэр нэхэмжлэх хүлээн авсанхудалдааны номонд нэмсэн. 3600 рубль. Энэ тохиолдолд татварын хөнгөлөлт болно.

Түүхий эдээр 10 даашинз үйлдвэрлэсэн бөгөөд 3500 рублийн үнээр борлуулахаар төлөвлөж байна. тус бүр, өөрөөр хэлбэл барааны нийт тэмдэглэгээ нь 15,000 рубль болно. Татварын өр төлбөрийг дараах байдлаар тооцно: (350010)18/100=6300 рубль. "Цайны аяга" -д заавал НӨАТ ногдуулах томъёо нь энгийн: татварын хөнгөлөлтийг татварын өр төлбөрөөс хасдаг. Бидний жишээн дээр та дараахь зүйлийг хийх хэрэгтэй: 6300-3600=2700 рубль. Бизнес эрхлэгч нь НӨАТ-ыг 2700 рубль, 3600 рубль төлөх ёстой. тэр даавуу болон холбох хэрэгслийг худалдаж авахдаа аль хэдийн хувь нэмрээ оруулсан байсан.

Татвар төлөгч ба татварын объект

Улсын хилээр бараа тээвэрлэж буй хувиараа бизнес эрхлэгч, байгууллага, хүмүүс НӨАТ төлөгч байна. Энэ нь даммигийн хувьд юу вэ? Энэ нь та нэмэгдсэн өртгийн албан татвар төлөх эсэхээ дараах байдлаар олж мэдэх боломжтой гэсэн үг юм: Та бизнесээ бүртгүүлсэн улсын Татварын хуулийн дагуу статусаа тодорхойлох шаардлагатай.

Дараах гүйлгээнд ОХУ-д татвар ногдуулна:

• ОХУ-ын нутаг дэвсгэр дээр бараа, үйлчилгээний борлуулалт. Мөн эд хөрөнгийн эрх, барьцаа хөрөнгө шилжүүлэх зэрэг орно.
• Барилга угсралтын ажлын гүйцэтгэл.
• Өөрийн хэрэгцээнд зориулж бараа, үйлчилгээ, ажил шилжүүлэх. "Цайны сав"-ын НӨАТ-ыг тооцохдоо ийм үйл ажиллагааны зардлыг хасч тооцохгүй гэдгийг анхаарах нь зүйтэй.
• ИмпортОХУ-ын нутаг дэвсгэрт бараа.

Орос дахь татварын хувь хэмжээ

"Дамми"-д зориулсан НӨАТ (2014) - эдгээр нь аж ахуйн нэгжийн үйл ажиллагааны төрлөөс хамааран 0%, 10%, 18% гэсэн 3 хувь хэмжээ юм. Дараах бараа, үйлчилгээ, ажлыг борлуулахад 0%-ийн нэмэгдсэн өртгийн албан татвар ногдуулна:

• Газрын тосны бүтээгдэхүүн, байгалийн хий дамжуулах хоолойгоор тээвэрлэх байгууллагуудын биелүүлсэн үүрэг.
• Олон улсын бараа тээврийн үйлчилгээ.
• Төмөр замын хөдлөх бүрэлдэхүүнээр хангах.
• Экспортын гаалийн журмаар экспортолсон барааны борлуулалт.

Татварын объектын бүрэн жагсаалтыг Урлагт тусгасан болно. ОХУ-ын Татварын хуулийн 164. Хүнсний бүтээгдэхүүний борлуулалтад 10% НӨАТ төлдөг:

• мах, шувууны мах, далайн хоол, загас;
• өндөг;
• давс, элсэн чихэр;
• үр тариа, үр тариа;
• гоймон;
• сүүн бүтээгдэхүүн;
• нарийн боов;
• хүнсний ногоо;
• хүүхдийн болон чихрийн шижингийн хоол тэжээл.

Дараах хүүхдийн бүтээгдэхүүнээс 10%-ийн төлбөр ногдуулна:

• хувцас, гутал;
• ор гудас;
• живх;
• тэрэг;
• бичиг хэргийн хэрэгсэл.

Шинжлэх ухаан, соёлтой холбоотой боловсролын шинж чанартай номын бүтээгдэхүүн, хэвлэмэл хэвлэлд 10%-ийн НӨАТ ногдуулдаг. Энэ нь эротик болон сурталчилгааны шинж чанартай хэвлэмэл бүтээгдэхүүнд хамаарахгүй. Эмнэлгийн бараа: эм, эмнэлгийн бүтээгдэхүүночих газрууд нь мөн 10% НӨАТ ногдуулах бараануудад багтсан болно.

Бусад бүх тохиолдолд 18%-ийн татварын хувь хэмжээ хамаарна. Хэрэв бид ОХУ-ын нутаг дэвсгэрт импортолсон барааны тухай ярьж байгаа бол тэдгээрт 10% буюу 18% -ийн хэмжээгээр нэмэгдсэн өртгийн албан татвар ногдуулна.

Украины татварын хувь хэмжээ

Өнөөдөр Украинд НӨАТ-ын хувь хэмжээ дараах байдалтай байна: 0%, 7%, 20%. НӨАТ-ын 0% нь дараах тохиолдолд хамаарна:

• экспортын гаалийн горимд Украины нутаг дэвсгэрээс бараа экспортлох үйл ажиллагаа;
• бусад муж улсын нутаг дэвсгэрийн усан дахь усан онгоц, түүнчлэн Украины Тэнгисийн цэргийн флотын хөлөг онгоцыг цэнэглэх бараа хүргэх;
• Олон улсын нислэг үйлддэг нисэх онгоц эсвэл Украины Агаарын цэргийн хүчний нэг хэсгийг цэнэглэх, засвар үйлчилгээ хийх бараа нийлүүлэх;
• төрөл бүрийн тээврийн хэрэгслээр зорчигч, ачаа тээш, ачааг олон улсын тээвэрлэлт.

0 хувийн татвар ногдуулах объектын бүрэн жагсаалтыг Урлагт тусгасан болно. Украины Татварын хуулийн 195. Эмнэлгийн бүтээгдэхүүнд 7 хувийн нэмэгдсэн өртгийн албан татвар ногдуулдаг. Бусад бүх тохиолдолд НӨАТ-ын 20% -ийн хувь хэмжээ хамаарна. Урлагт. Украины Татварын хуулийн 196-д татварын объект биш гүйлгээг жагсаасан болно. 2013, 2014 онд "дамми"-ын НӨАТ нь хууль тогтоомжийн томоохон өөрчлөлтөд ороогүй болно. 2015 онд үндсэн хүүг 17% болгож бууруулж магадгүй.

Татвар төлж, тайлан гаргаж байна

Нэхэмжлэлийн бүртгэл нь НӨАТ-ын өрийг тооцох үндэслэл болно. Татварын хөнгөлөлт ба татварын үүргийг зөвхөн эдгээр баримт бичиг байгаа тохиолдолд л гүйцэтгэдэг. Нэхэмжлэхийг зөв форматлах нь чухал.эс бөгөөс тэдгээр нь хүчингүй болно. ОХУ-д НӨАТ-ыг тайлангийн хугацаа дууссаны дараа төсөвт суутган тооцдог - улирал, Украинд - сар бүр. Татвар төлөгч НӨАТ-ыг тусгасан баримт бичгийг боловсруулахад 20 хоног байна. Энэ нь "дамми" гэж юу вэ: татварын албанд өгсөн мэдүүлэг. Үүний үндсэн дээр камерын татварын хяналт шалгалтыг хийдэг.

Татварын буцаан олголт

Татварын өр төлбөр нь татварын хөнгөлөлтөөс бага байвал НӨАТ-ын буцаан олголтыг хийнэ. Татвар төлөгч нь ширээний шалгалтаар тогтоогдсон нөхөн төлбөрийг татварын албанд мэдүүлдэг. Хэрэв зөрчил гараагүй бол 7 хоногийн дараа татварын байцаагч хөрөнгийг нөхөн төлөх шийдвэр гаргана. Шийдвэр гарснаас хойш 5 хоногийн дотор татвар төлөгчид энэ тухай бичгээр мэдэгдэнэ. Шаардлагатай дүнг холбооны улсын төрийн сангийн нутаг дэвсгэрийн байгууллага ажлын долоо хоногт буцааж өгдөг.

Ширээний хяналт шалгалтаар зөрчил илэрсэн тохиолдолд акт үйлдэж, татварын хэлтсийн даргад хэлэлцүүлэхээр илгээдэг. Татварын зөрчил байгаа эсэх, татвар төлөгчийг зохих хариуцлага хүлээлгэх тухай шийдвэр гаргана. Буцаан олголтод нэхэмжилсэн дүнг өр, өр болон холбооны татварын торгуулийг төлөхийн тулд нөхөн төлж болно гэдгийг тэмдэглэх нь зүйтэй.

Орос, Украинд НӨАТ-ын тайлан гаргах журам

Тайлант хугацааны эцэст ААН бүр татварт бүртгүүлсэнүзлэг, НӨАТ-ын тайлан гаргаж өгөх. "Дамми" -ын хувьд бид тэмдэглэж байна: Орос улсад тайлант хугацаа нь дөрөвний нэг, Украинд нэг сар байна. Тайлангийн улирлын хугацааг зөвхөн сүүлийн 12 сарын татвар ногдох гүйлгээний хэмжээ 300,000 UAH-аас хэтрээгүй тохиолдолд л хэрэглэнэ. Татварын сүүлийн өдрөөс хойш хорин хоногийн дотор мэдүүлгээ холбогдох байгууллагад гаргаж өгөх ёстой. Украин дахь суутгалын төлбөрийг тайлант хугацаа дууссанаас хойш гуч хоногийн дотор, ОХУ-д хорин хоногийн дотор хийх ёстой.

Украины татварын тайланг татвар төлөгч өөрөө биечлэн хийх, цахим хэлбэрээр эсвэл шуудангаар заавал мэдэгдэх үнэт захидал болгон илгээх боломжтой. ОХУ-д 2014.01.01-ээс НӨАТ-ын тайланг зөвхөн харилцаа холбооны сувгаар цахим хэлбэрээр гаргаж болно. Та Холбооны татварын албаны бүс нутгийн вэбсайтуудаас цахим баримт бичгийн менежментийн операторыг сонгож болно. Түүнтэй гэрээ байгуулж, нэхэмжлэх, мэдүүлгийг баталгаажуулахад ашиглах криптографийн хамгаалалтын хэрэгсэл, сайжруулсан мэргэшсэн цахим гарын үсэг авах шаардлагатай.

НӨАТ-ын тайланг бөглөхдөө түүнийг ирүүлсэн өдөр тогтоосон маягтын дагуу чанд мөрдөх ёстой.

НӨАТ экспортлох

Бүтээгдэхүүнээ гадаадад сурталчлах ОХУ-ын компаниуд төрөөс ашиг хүртдэг - энэ нь НӨАТ-ын 0%, учир нь эцсийн худалдан авагч нь аливаа бүтээгдэхүүний татварыг бүрэн хэмжээгээр төлдөг (энэ тохиолдолд гадаадхэрэглэгч, харин улсынхаа сан хөмрөгт). Даммины экспортын НӨАТ: гадаадад бараа, үйлчилгээ үзүүлдэг компани нь түүхий эд, үйлдвэрлэл, хөдөлмөрийн зардалд урьд нь төлсөн НӨАТ-ыг буцаан авах боломжтой, учир нь энэ нь борлуулалтын дэвтэрт бүртгэгдсэн НӨАТ-аас давсан байдаг.

Үүний тулд экспортлогч компани нь НӨАТ-ын тэг хувь хэмжээг хүлээн зөвшөөрсөн хууль ёсны эсэх, экспортын үйл ажиллагаа явуулсан баримт болон татварын буцаан олголт хүчинтэй байх ёстой. Татварын албанд өгөх бичиг баримт:

• НӨАТ-ын мэдүүлэг;
• нэхэмжлэх болон нэхэмжлэхийн хуулбар;
• гадаадын түнштэй байгуулсан гэрээ;
• гадаадад бараа ачсаныг баталгаажуулсан гаалийн мэдүүлэг;
• барааг өөр улсад хүлээн авсан баримт бичгийн хуулбар;
• НӨАТ-ын буцаан олголт авах өргөдөл.

Үүний дараа татварын алба ширээний шалгалт хийж, нэхэмжилсэн дүнг буцаан олгох асуудлыг шийдвэрлэдэг. Хэрэв аливаа баримт бичигт алдаа, алдаа илэрвэл энэ нь шаардлагатай дүнг нөхөн төлөхөөс татгалзахаас гадна торгууль ногдуулах болно. Мөнгийг буцааж өгөхийн тулд баримт бичгийг бүрдүүлэх хугацаа, дүрмийг дагаж мөрдөх, түүнчлэн компанийн үйл ажиллагааны талаар нэмэлт мэдээлэл шаардлагатай бол татварын албанаас ирсэн хүсэлтэд цаг тухайд нь хариу өгөх нь чухал юм.

улсын НӨАТ

НӨАТ бол хүн бүрийн төлдөг татвар юм. Худалдагч нь төсөвт шилжүүлсэн мөнгөө буцааж өгөхийн тулд зарж буй бүтээгдэхүүний үнэд байнга оруулдаг. Энэ замаар,НӨАТ бол төрийн санд их хэмжээний, байнгын орлого болдог. Экспортлогч аж ахуйн нэгжүүдийн НӨАТ-ын хувь хэмжээг тэглэсэн нь гадаад эдийн засгийн харилцааг хөгжүүлэх сонирхол татахуйц болж, энэ нь төсөвт валют орохыг идэвхжүүлж, улсын төлбөрийн тэнцлийг тогтворжуулж байна.

НӨАТ-ыг бүрдүүлэх, төлөх систем нь маш энгийн тул Та Татварын хуулиас энэ талаар дэлгэрэнгүй унших боломжтой. НӨАТ-ын талаархи бүх зүйлийг нийтлэлд бичсэн байгаа тул "дамми"-ын хувьд энэ мэдээлэл нь тухайн татварын мөн чанар, түүнийг тооцох журам, төрийн санд суутгал хийх, холбогдох баримт бичгийг бүрдүүлэхэд хангалттай юм.