Цалингаас татварын хөнгөлөлт үзүүлэх: үндэслэл, журам

2024 Зохиолч: Howard Calhoun | [email protected]. Хамгийн сүүлд өөрчлөгдсөн: 2023-12-17 10:35

Ихэнх иргэдийн орлогын гол, заримдаа цорын ганц эх үүсвэр нь цалин хөлс байдаг нь татварын хууль тогтоомжоор хувь хүний ашиг гэж үздэг. Зөвхөн Орос улсад төдийгүй татварын тогтолцоо өндөр хөгжсөн бүх оронд цалингийн суутгал хийдэг.

Хувь хүний татвар

Хүн амын орлогын албан татвар суутгаснаар төрийн сан тасралтгүй нэмэгдсээр байгаа нь багш, эмч, төрийн байгууллагын бусад төлөөлөгчдөд нийгмийн халамж, цалин хөлсийг тасралтгүй олгох баталгаа төдийгүй хэрэгжилтийг хангаж байна. төлөвлөсөн улсын хөтөлбөрүүдийн.

Цалингаас суутгал хийх хэмжээг тодорхойлохын өмнө ажил олгогчоос ажилтанд төлсөн татвар, шимтгэлийн хэмжээг нарийн мэдэх шаардлагатай. Эдгээр төрлийн хураамж нь орлогын эцсийн дүнд нөлөөлөхгүй. Шал өөр асуудал бол хувь хүний орлогын албан татвар (хувь хүний орлогын албан татвар) юм. Энэ татварыг эцэслэн шийдвэрлэсний дараа цалингаас шууд суутгана.

Татвар суутгал тооцох алгоритм

Ажилчин бүр мэдэх ёстойАжил олгогчийн цалингаас ямар суутгал хийх вэ. Хэр их татвар суутгасныг тодорхойлохын тулд та богино зааварчилгааг дагах ёстой:

1. Татвар ногдох баазыг, өөрөөр хэлбэл суутгал хийх дүнг тогтооно. Энэ нь татвар төлөхөөс өмнөх цалингийн тухай юм. Үүнийг хэрхэн хийх вэ? Хамгийн хялбар арга бол хөдөлмөрийн гэрээнд ажилтны цалинг татварын хөнгөлөлтгүйгээр заасан байдаг.
2. Татварын хувь хэмжээг тодорхойл.
3. Байгаа мэдээлэлд үндэслэн хувь хүний орлогын албан татварыг тооцно.
4. Орлогын албан татварын цалингаас суутгал хийж, дараа нь даатгалын суутгал болон ОХУ-ын Тэтгэврийн санд төлөх шимтгэлийн дүнгийн тооцоог үргэлжлүүлнэ үү.

Хүн амын орлогын албан татвар нь үндсэн бөгөөд заавал суутгал хийдэг. Төлбөр төлөгчид нь бүгд ОХУ-ын иргэд болон гадаадын иргэд юм. Түүнчлэн ОХУ-д байнга оршин суудаг, аливаа өмчийн хэлбэрийн аж ахуйн нэгжид албан ёсоор ажиллаж байгаа оросууд болон гадаадын иргэд сар бүр цалингийнхаа 13 хувийг төлдөг. Оршин суугч бус хүмүүс орлогын 30% -иар хувь хүний орлогын албан татвар төлдөг. Орлогын албан татвар суутган авах журмыг Татварын хуулиар тогтоосон (224-р зүйл).

Стандарт татварын хөнгөлөлт эдлэх боломжтой

Энэ тохиолдолд бид улсын төсөвт суутгал хийх гэсэн үг биш, харин давуу эрхээ ашиглаж, заавал төлөх төлбөрийг хэмнэнэ гэсэн үг. Татварын хөнгөлөлт нь стандарт, өмч юм. Эхний төрлийн хөнгөлөлтийг тодорхой ангиллын татвар төлөгчдөд олгодог. Татвар ногдуулах баазыг 3000 рублиэр бууруулах. та:

• хүн,Чернобылийн атомын цахилгаан станц болон Маяк үйлдвэрлэлийн нэгдэлд гарсан ослыг арилгахад оролцсон;
• Аугаа эх орны дайны хөгжлийн бэрхшээлтэй ахмад дайчид;
• Байлдааны шархны улмаас I, II, III бүлгийн тахир дутуу цэргийн алба хааж байсан хүмүүс.

Бусад иргэд ч мөн цалингийн суутгалд хамрагдах боломжтой. Аль хүмүүс 500 рублийн тэтгэмжид найдаж болно. татварын хугацааны сар бүрийн хувьд?

• ЗХУ ба ОХУ-ын баатрууд, гурван зэргийн аль нэг алдар одонтой;
• Ленинградын бүслэлтээс амьд гарсан хүмүүс;
• нацистын хорих лагерьт хоригдож байсан хүмүүс;
• бага наснаасаа хөгжлийн бэрхшээлтэй I, II бүлгийн хөгжлийн бэрхшээлтэй хүмүүс;
• бусдын амийг аврахын тулд чөмөгөө хандивласан иргэд;
• Оросын талд дайнд оролцсон, гэмтэл, доргилт, гэмтлийн улмаас нас барсан цэргийн албан хаагчдын ар гэрийнхэн.

Насанд хүрээгүй хүүхэд өсгөж буй иргэд мөн татварын хөнгөлөлтөд хамрагдах боломжтой. Цалингаас 1400 рублийн дүнг хасч, хэрэв ажилтнаас хамааралтай нэг хүүхэд байгаа бол 2800 рубль. - хэрэв гэр бүл хоёр хүүхэдтэй бол. Олон хүүхэдтэй эцэг эхчүүдэд татварын хөнгөлөлт 3000 рубль, 6000 рубль байна. хөгжлийн бэрхшээлтэй хүүхдийн хууль ёсны төлөөлөгчийг буцаах эрхтэй. Мөн дээд боловсролын байгууллагад бүтэн цагаар суралцаж байгаа том хүүхдүүдийг 24 нас хүртэл нь татварын хөнгөлөлттэй цалингаар тооцдог. Тэтгэмжийн тооцоог түүний ажиллаж буй аж ахуйн нэгжийн нягтлан бодогч гүйцэтгэдэгтатвар төлөгч. Дүрмээр бол санхүүгийн тайлангийн хугацаанд ажилчдын цалингаас суутгал хийдэг.

Хөрөнгийн албан татварын хөнгөлөлт гэж юу вэ

Энэхүү хөнгөлөлтийг орон сууц худалдан авсан иргэдэд олгож байна. Үл хөдлөх хөрөнгийн хасалт гэдэг нь татвар ногдох орлогоос бодитоор хасч болох дүн юм. Тэтгэмжийг хэрэглэсний дараа татварыг бүхэл бүтэн цалингаас биш, зөвхөн орлого, суутгалын зөрүүгээс авдаг. Хүн амын орлогын албан татварыг төлсөн бол төсвөөс буцаан олгох боломжтой. Тиймээс үл хөдлөх хөрөнгө худалдаж авсан оросуудын зардлыг төр хэсэгчлэн нөхөн төлдөг.

Хувь хүний орлогын албан татварын хөнгөлөлт нь цалингаас илүү байж магадгүй - энэ нь гайхах зүйл биш юм. Эцсийн эцэст, орон сууц худалдан авахдаа тэтгэмжийн дээд хэмжээ нь 260 мянган рубльд хүрч болох бөгөөд энэ нь 2 сая рублийн 13% байна. - төрөөс татвар авдаггүй орон сууцны хязгаарын үнэ. Үүнээс гадна орон сууцыг ипотекийн зээлээр худалдаж авсан бол хүүгийн суутгал авах боломжтой. Хөнгөлөлттэй татварын баазын дээд хэмжээ нь 3 сая рубль байна.

Үүний зэрэгцээ албан ёсоор хөдөлмөр эрхэлж байгаа иргэн л цалингийн суутгалын 13 хувийг буцаан олгоход анхаарах хэрэгтэй. Жишээлбэл, хялбаршуулсан татварын тогтолцооны дагуу татвар төлдөг хувиараа бизнес эрхлэгч энэ тэтгэмжийг ашиглах боломжгүй болно.

Цалин суутгалын жишээ

Юуны өмнө өмнөх татварын хугацааны бүх орлогыг нэгтгэж, дүнг 13%-иар үржүүлэх шаардлагатай. Хүлээн авсан дүн нь иргэний найдаж болох дээд хэмжээ юм. ОдооОрлогын татварыг суутгахаас өмнө сарын цалинг нэмж тооцох ёстой. Татварын хөнгөлөлт үзүүлсний дараа мөнгийг нь өгсөн бол үүнийг хэрхэн тооцох, хаанаас ийм мэдээлэл авах вэ? Тохиромжтой болгохын тулд та татварын хугацаанд ажилласан сар бүрийн цалингийн хуудсыг ашиглаж болно. Хүмүүст тэдгээрийг "шахмал" гэж нэрлэдэг. "Нийт хуримтлагдсан" баганад татвар төлөхөөс өмнөх цалинг заана.

Жишээ нь, токарь Иванов 1.5 сая рублийн үнэтэй байр худалдаж авсан. Татварын хамгийн их хөнгөлөлт нь 195 мянган рубль байж болно. Иванов сард 30 мянган рублийн цалин авдаг бөгөөд жилийн хугацаанд түүний орлого 360 мянган рубль байв. Энэ дүнг 13%-иар үржүүлбэл бид жилийн хувь хүний орлогын албан татварыг авдаг бөгөөд үүнийг төсвөөс буцаан авах боломжтой. Энэ нь 46,800 рубль юм. Ийнхүү татварын бүх хугацаанд ажиллаж, хувь хүний орлогын албан татварыг заасан хэмжээгээр төлсний дараа Иванов орлогын албан татварыг бүрэн буцаан авах өргөдөл гаргах эрхтэй. Үлдсэн дүнг (195,000 рубль - 46,800 рубль=148,200 рубль) татвар төлөгч дараагийн жилүүдэд буцааж өгөх боломжтой.

Урамшууллын тухай

ОХУ-ын Татварын хуулийн хэм хэмжээ нь ажил олгогчоос ажилтан бүрийн даатгалын шимтгэл төлөх үүргийг тодорхойлдог. Цалингаас орлогын хасалтаас ялгаатай нь эдгээр төлбөрийг орлогод тооцдог. Ерөнхийдөө даатгалын шимтгэлийн хэмжээ нь сарын орлогын 30-аас доошгүй хувийг эзэлдэг. Эдгээр төлбөрийг иргэний хуулийн гэрээ эсвэл хувиараа хөдөлмөр эрхэлдэггүй ажилтан бүрийн хөдөлмөрийн гэрээнд тусгана.

"Даатгалын хураамж" гэсэн ерөнхий ойлголт нь зөвхөн хамаарахгүйтахир дутуу болсон эсвэл жирэмсний амралттай болсон тохиолдолд Нийгмийн даатгалын санд төлөх шимтгэл, түүнчлэн тэтгэвэр, тэтгэмжийг дараа нь төлдөг ОХУ-ын Тэтгэврийн санд төлөх төлбөр. Иргэдийн хувьд ажил олгогчид даатгалын шимтгэлийг бага хэмжээгээр төлдөг. Давуу эрхтэй ангилалд:

• хөдөө аж ахуйн ажилчид;
• хувийн бизнес эрхлэгчид;
• ардын урлагийн гар урлал эрхэлдэг ашгийн бус байгууллагууд;
• хөгжлийн бэрхшээлтэй ажилтан ажиллуулдаг аж ахуйн нэгжүүд;
• хөгжлийн бэрхшээлтэй хүмүүсийн нийгмийн байгууллагууд,
• ОХУ-ын Татварын хуульд заасан бусад байгууллага.

Нийгмийн даатгалын сан, Тэтгэврийн санд сар бүр тогтмол шимтгэл төлөхөөс гадна ажил олгогч нь осол гэмтлийн шимтгэл төлөх үүрэгтэй. Энэ нь ажилчид нь осол гэмтэл, мэргэжлээс шалтгаалах өвчин үүсэх өндөр эрсдэлтэй аж ахуйн нэгжүүдэд хамаарна. Ийм аж ахуйн нэгжийн ажилчид албан журмын даатгалд хамрагддаг. Шимтгэлийн хэмжээг удирдлага тогтоодог боловч хуулиар түүний доод ба дээд утгыг - ажилтны орлогын 0.2%-иас багагүй, 8.5%-иас ихгүй байна.

Өнөөдөр ажил олгогчид заавал байх ёстой даатгалын хэд хэдэн төрлийн хураамж төлдөг:

• ОХУ-ын Тэтгэврийн санд оруулсан шимтгэл - та энэ төрлийн даатгалыг төлөхөөс татгалзах боломжгүй, төлбөрийн хэмжээ нь цалингийн 22%;
• эрүүл мэндийн даатгал - Орлогын 5.1% -тай тэнцэх хэмжээний MHI шимтгэл нь ажилтанд өргөдөл гаргах эрхтэй.төсвийн байгууллагуудад үнэ төлбөргүй эмнэлгийн тусламж үйлчилгээ;
• Нийгмийн даатгалын санд төлөх шимтгэл - түр хугацаагаар тахир дутуу болсон, жирэмсний болон амаржсаны чөлөө авсан тохиолдолд 2.9%-ийн төлбөрийг хасна;
• осол, мэргэжлээс шалтгаалсан өвчний даатгал - хамгийн бага шимтгэл 0.2%.

Тиймээс ажил олгогч нь ажилтан бүрт хөдөлмөрийн хөлсний доод тал нь 30.2%-ийг даатгалын шимтгэл болгон төлөх үүрэгтэй. Мөн татварын өмнөх цалинг тооцдог. Жишээлбэл, ажилтан сард 15 мянган рубль төлдөг боловч энэ дүнгээс гадна ажил олгогч 4530 рублийн даатгалын шимтгэл төлөх үүрэгтэй. Ажилтан гартаа авах татварыг хасч тооцсон цалин нь 13,050 рубль болно. Алдаа гаргахгүйн тулд татвар, даатгалын суутгалын тооцоог нягтлан бодогч хийх ёстой.

Ажилтны цалингаас нэмэлт суутгал хийх

Дээрх бүх татвар, даатгалын хураамж заавал байх ёстой. Одоо зөвхөн ажил олгогчийн авах эрхтэй орлогын суутгалын талаар ярилцъя. Нэмэлт хөрөнгийг суутгах боломжийг хуульд заасан боловч төлөхгүй байх нь ажил олгогчийг ноцтой торгууль төлөхөөр заналхийлдэг заавал төлөх төлбөрөөс ялгаатай нь зөвхөн тухайн аж ахуйн нэгж эдгээр суутгалуудыг авах сонирхолтой байх ёстой. Энэ нь тодорхой нөхцөлд доод албан тушаалтны цалингаас тодорхой хэмжээгээр суутгал хийх эрхтэй боловч ингэх шаардлагагүй.

Олоогүй урьдчилгаа болон аяллын мөнгийг буцаан олгох

Энэ төрлийн хасалтыг зөвхөн тохиолдолд ашиглахыг зөвшөөрдөгАжилчид жилийн амралтаа авдаг тул урьдчилгаа төлбөрөө төлөх цаг зав гардаггүй. Тодорхой болгохын тулд та урьдчилгаа төлбөрийн үнэ нь ажилчдын цалингийн 40% байдаг компанийг төсөөлж болно. Дэд албан тушаалтнууд цалин авах хугацаандаа хэдэн цаг, өдөр ажилласан эсэхээс үл хамааран сарын эхээр урьдчилгаа төлбөр авдаг.

Жишээ нь ажилчдын нэг нь урьдчилгаа авснаас хойш хоёр хоногийн дараа амралтад гарсан. Компанийн ашиг сонирхлын үүднээс нягтлан бодогч нь амралтын төлбөрөөс урьдчилан төлсөн урьдчилгааг хасах томъёог хэрэглэх эрхтэй. Үүний үр дүнд ажилтан 40% -иар бага амралтын төлбөр авах болно. Бүх төрлийн зөрчилдөөнтэй нөхцөл байдлаас зайлсхийхийн тулд мэргэжилтнүүд ажил олгогчдод цалингийн 20 хувиас дээш хэмжээний урьдчилгаа төлбөр тогтоохгүй байхыг зөвлөж байна.

1С нягтлан бодогчдын мэргэжлийн үйл ажиллагаанд хэрэглэгдэх программд цалингийн суутгал автоматаар тооцогдох боломжтой. Үүнтэй төстэй схемийн дагуу бусад төрлийн урьдчилгаа төлбөрийн хадгаламжийн хэмжээг тооцдог.

ОХУ-ын Хөдөлмөрийн тухай хууль (68-р зүйл) нь бизнес аялалаар явуулсан ажилтанд төлөх ёстой зардлын жагсаалтыг агуулдаг. Шатахуун, аяллын тийз, зочид буудлын өрөөний төлбөр, бичгийн хэрэгсэл худалдаж авах - зардлын бүх зүйлд ажил олгогч нь ажилтанд урьдчилгаа төлбөр олгодог. Бизнес аялалаас буцаж ирэхэд ажилтан нь аялалын хуудсыг хүлээлгэн өгч, гарсан зардлаа тайлагнах шаардлагатай. Мөн зардлын зүйл бүрийг баримт бичиг (чек, баримт, нэхэмжлэх гэх мэт) баталгаажуулах нь чухал.

Аяллын дарааажилтан бизнес аялалд зориулж гаргасан мөнгөө орхисон бол түүнийг аж ахуйн нэгжид буцааж өгөх ёстой. Хэрэв ажилтан үлдэгдлийг буцааж өгөхийг яарахгүй байгаа бол ажил олгогч цалингаас зохих суутгал хийх эрхтэй. Өрийн хэмжээг хэрхэн тооцох вэ? Үүнийг хийх нь маш энгийн: баримтжуулсан бүх зардлыг ажилтанд аялалд хуваарилсан урьдчилгаа төлбөрөөс хасах ёстой.

Эд хөрөнгийн хохирлын нөхөн төлбөр

Ажилтан нь их хэмжээний цалинтай эсвэл хөдөлмөрийн хөлсний доод хэмжээтэй эсэхээс үл хамааран доод албан тушаалтны гэм буруу нь нотлогдсоны дараа л ажил олгогч материаллаг хохирлыг нөхөн төлүүлэхийн тулд суутгал хийх эрхтэй. Үүний тулд дотооддоо мөрдөн байцаалтын ажиллагаа явуулж, хэргийн бүх нөхцөл байдлыг нарийвчлан судалж байна. Маргаантай нөхцөл байдалд бүс нутгийн хөдөлмөрийн хяналтын газарт харьяалагддаг комиссыг аж ахуйн нэгжид урьж байна. Үүний дагуу нөхөн төлбөрийн хэмжээг ажил олгогч биш эрх бүхий байгууллага тогтооно.

Хэрэв ажилтны гэм буруу нь түүний үйлдэл, эс үйлдэхүйг харгалзан нотлогдож, материаллаг хохирол болон түүний сэдэл хоорондын уялдаа холбоо тогтоогдсон бол энэ нь ажил олгогч нь ажилтны цалингаас шаардлагатай мөнгийг болзолгүйгээр нөхөн төлж болно гэсэн үг биш юм.. Ажил олгогч, хөдөлмөрийн комиссын шийдвэрийг эс зөвшөөрөөгүй дэд ажилтан нь шүүхэд гомдол гаргах эрхтэй. Мөрдөн байцаалтын ажиллагаа дуусмагц материаллаг хохирлын нөхөн төлбөрийн хэмжээг тогтоож, ажил олгогч нь ажилтны цалингаас шаардагдах дүнг суутган авах эрхтэй. Суутгалын хэмжээ нь цалингийн тавны нэгээс хэтрэхгүй байх ёстой тул мөнгөө хадгалахыг зөвшөөрнө. Нөхөн олговрын хувьд тухайн аж ахуйн нэгж хохирлын хэмжээнээс хамааран хэдэн сар эсвэл жил шаардагдана.

Орлогын татварыг суутгах боломжгүй зүйлсээс

Хөдөлмөрийн хуульд татвар ногдуулах, хураах боломжгүй орлогын жагсаалтыг гаргаж өгсөн. Ажилтан компанид хичнээн хэмжээний өртэй байсан ч цалингийнхаа нэг хэсгийг л суутгаж болно. Тухайлбал, мэргэжлийн үүргээ гүйцэтгэх явцад эрүүл мэндэд учирсан хохирол, мэргэжлээс шалтгаалах өвчин, осол гэмтлийн нөхөн төлбөр хэлбэрээр хүлээн авсан мөнгөнөөс ямар нэгэн татвар ногдуулдаггүй. Гэр бүлийн тэжээгчээ алдсан иргэдийн төлсөн төлбөрөөс төрийн санд шимтгэл төлөхгүй байхыг зөвшөөрнө.

Хүүхдийн тэтгэлэг, гэр бүлийн гишүүд, ойр дотны хүмүүсийг оршуулахад олгох нэг удаагийн төлбөрийг мөн татвар ногдох суурьт оруулаагүй болно. Хуулийн дагуу засвар үйлчилгээний төлбөрийг авч болно. Тэтгэвэрээс татвар суутгахгүй.

Татварын хэмжээг онлайнаар хэрхэн тодорхойлох вэ

Та онлайн тооны машин ашиглан цалингийн суутгалын татварыг тооцоолж болно. Холбооны татварын албаны албан ёсны портал www.nalog.ru дээр татвар төлөгчийн хувийн дансанд татвар, даатгалын төлбөрийг тооцоолох энгийн програмыг ашиглахыг санал болгож байна.

Онлайн тооцоолол хийхийн тулд тодорхой хугацааны орлогын хэмжээг оруулах ёстой бөгөөд энэ нь татварын хөнгөлөлт эдлэх эрхийг зааж өгөх ёстой. Бага цалинтай бол хувь хүний орлогын албан татвар бага байх боловч ашиг тусын ачаар түүний хэмжээг бууруулж болно. Энэ интернетЭнэхүү үйлчилгээ нь татвар төлөгч бүрийн цалингийн хэмжээг хурдан тооцоолоход тусалдаг.

Зарим тохиолдолд дундаж орлого, татварын хугацаанд ажилласан хоног, илүү цагаар ажилласан цаг, хураасан торгууль, хуримтлагдсан урамшуулал, нийгмийн шимтгэл болон бусад суутгал зэргийг нарийн заагаагүй тохиолдолд тооцоолуур ашиглах боломжгүй болно. хөдөлмөрийн гэрээнд заасан. Ажилтны талаарх мэдээллийг зөв оруулах нь чухал - тэгвэл систем нь татвар, даатгалын шимтгэлийн талаарх мэдээллийг үнэн зөвөөр өгөх болно.

Татвар тооцох, суутгах онцлог

Аж ахуйн нэгж бүр өөрийн гэсэн дүрэмтэй. Хөдөлмөр, татварын хууль тогтоомжид ажил олгогчид төлбөрийн янз бүрийн хэлбэрийг ашиглах, төсвийн заавал төлөх төлбөрийг суутган авахыг зөвлөж байна. ОХУ-ын Хөдөлмөрийн тухай хуулийн дагуу аж ахуйн нэгжүүд ажилчдынхаа цалинг сард хоёроос доошгүй удаа төлөхийг зөвлөж байна, харин хувь хүний орлогын албан татвар, даатгалын шимтгэлийг сард нэг удаа суутгаж болно.

Урьдчилгаа төлбөрөөс заавал төлөх төлбөр байхгүй. Дүрмээр бол энэ нь хөдөлмөрийн гэрээгээр тогтоосон цалингийн тогтмол хэсэг юм. Бусад бүх төлбөрийг (өвчний чөлөө, амралтын мөнгө, нөхөн олговор гэх мэт) сарын эцсийн цалинг харгалзан шууд тооцно.

Сонирхолтой нь, албан журмын төлбөрийг хасахаас өмнөх цалин болон гар дээр хүлээн авсан "цэвэр" орлогын зөрүү нь 33% -иас хэтрэхгүй байх ёстой бөгөөд энд 13% нь хувь хүний орлогын стандарт татвар, үлдсэн 20% -иас хэтрэхгүй байх ёстой. хамгийн их хэмжээ юмнөөц суутгал.

Ажилчдын цалин, даатгалын шимтгэлийг цаг тухайд нь суутгахтай холбоотой асуудал нь хангалттай мэргэшил, нарийн тооцоолол шаарддаг. Дэд албан тушаалтнуудын орлогын талаар буруу, худал мэдээлэл өгсөн тохиолдолд ажил олгогч их хэмжээний торгууль ногдуулна.