Орлогын татварыг хэрхэн тооцох вэ: жишээ. Орлогын татварыг хэрхэн зөв тооцох вэ?

2024 Зохиолч: Howard Calhoun | [email protected]. Хамгийн сүүлд өөрчлөгдсөн: 2023-12-17 10:35

Өгүүлэлд та орлогын албан татварыг хэрхэн тооцох талаар сурах болно. Бид юу хийх талаар ерөнхий ойлголттой болсны дараа жишээг өгөх болно. Эцсийн эцэст, орлогын албан татвар өөрөө маш чухал юм. Энэ нь маш олон янзын нюанс, онцлогтой.

Тиймээс зарим иргэн энэ хандиваас зайлсхийх эсвэл зүгээр л бууруулах эрхтэй. Нэмж дурдахад тооцоолол нь заримдаа маш их будлиантай байдаг. Алдаа нь маш их асуудал үүсгэж болзошгүй тул тэдгээрийг шийдвэрлэх шаардлагатай болно. Тэгээд хэнд ч хэрэггүй. Энэ асуудлын бүх нарийн ширийн зүйлийг ойлгохыг хичээцгээе. Орлогын татварыг хэрхэн тооцох вэ? Үүнийг ойлгоход нэгээс олон жишээ туслах болно.

Орлогын татвар нь

Гэхдээ бид юутай тулгарч байна вэ? Орлогын татвар гэж юу вэ? Үүнийг хэнээс авдаг вэ? Төрийн санд оруулсан энэхүү хувь нэмэр нь татвар төлөгчөөс орлого бүрдүүлснийхээ төлөө төлөхөөс өөр зүйл биш гэдгийг та тааварлаж байгаа байх. Үүнийг ОХУ-ын нутаг дэвсгэр дээр байгаа бүх хүнээс авдаг. Энэ нь оршин суугч болон оршин суугч бус хүмүүсийн аль алинаас нь. Энэ нь хэн байх нь хамаагүй - зөвхөн хувь хүн, хуулийн этгээд, байгууллага эсвэл хувиараа бизнес эрхлэгч. Гол нь татвар төлөгч орлоготой байх ёстой.

Орлогын татвар бол Орос улсад хамгийн алдартай бөгөөд өргөн тархсан төлбөр юм. Түүнээс хэн ч нуугдаж чадахгүй. Албан бусаар ажиллаж байгаа иргэдээс бусад тохиолдолд. Гэхдээ тэд өөрсдийн эрсдэлд ордог. Орлогын татварыг хэрхэн зөв тооцох вэ? Би аль нэг тохиолдолд хэр их мөнгө төлөх ёстой вэ?

Хувь хүн

Хувь хүмүүст хамаарах нөхцөлүүдээс эхэлье. Эцсийн эцэст тэд татвар төлөгчдийн дийлэнх хувийг бүрдүүлдэг. Бидний олж мэдсэнээр тэдний орлогод татвар ногдуулдаг. Зүгээр л үргэлж биш. Мөн өөр өөр боть.

Ямар ч тохиолдолд хувь хүн энэ шимтгэлийг төлөх ёстой. Тийм ээ, мөн орлогын 13% -ийн хэмжээгээр. Худалдах, худалдан авах аливаа гүйлгээ, түүнчлэн цалин хөлс үүнд хамаарна. Мөн ялалт, эрдэнэс. Үл хамаарах зүйлүүд байдаг, гэхдээ хэт олон биш.

Жишээ нь ойр дотны хүмүүсээс бэлэг хэлбэрээр авсан орлогынхоо төлбөрийг төлөх шаардлагагүй. Эсвэл гүйлгээ нь таны гурван жилээс дээш хугацаанд эзэмшиж байсан эд хөрөнгөтэй холбоотой бол. Зарчмын хувьд эдгээр нь одоогоор хүчин төгөлдөр байгаа бүх хязгаарлалтууд юм. Үл хөдлөх хөрөнгө түрээслэх, цалин хөлс, юм зарах гээд тодорхой хэмжээний мөнгийг аваад улсын орлого болгох хэрэгтэй болно. Дашрамд дурдахад, эрдэнэс болон хожсон зүйлд 35%-ийн татвар ногдуулдаг.

Байгууллага

Дараа нь яах вэ? Орлогын татварыг хэрхэн тооцох вэбайгууллагууд? Хэсэг хугацааны дараа жишээ өгөх болно. Харин одоохондоо та ямар ханшаар тооцох ёстойгоо олж мэдэхэд илүүдэхгүй.

Асуудал нь энд ямар ч өвөрмөц байдал байхгүй. Үүний оронд RF-ийн татварын систем нь олон хувилбар, шийдлүүдийг санал болгодог. Тухайлбал, байгууллагуудын жишиг хувь хэмжээ 20% байна. Зарим тохиолдолд та 30%, 15%, 9% тохиолдож болно.

Үүнээс гадна татварын хялбаршуулсан тогтолцоо гэх мэт тодорхой горимуудыг сонгосон компаниуд орлогын албан татвараас чөлөөлөгддөг. Үгүй ээ, тэд орлогын албан татвар төлнө, гэхдээ зөвхөн өөр системээр л төлнө. Түүний талаар дараа дэлгэрэнгүй.

Санамж: Байгууллагын тухайд та орлогын албан татварыг хэрхэн тооцох талаар зөв хариулахын тулд ("эргэлт"-ийн жишээг үүнгүйгээр доор харуулав) анхаарч үзэх хэрэгтэй. татварын тайлангийн үеийн орлого, зардлыг хоёуланг нь харгалзан үзэх ёстой. Практикт ихэнхдээ бүх тооцоог улиралд нэг удаа хийдэг.

IP-д зориулсан

Хувиараа бизнес эрхлэгчдэд онцгой анхаарал хандуулдаг. Яагаад? Энэ төрлийн үйл ажиллагааг ихэвчлэн өөрийнхөө төлөө ажиллах хүсэлтэй иргэд сонгодог нь баримт юм. Практикаас харахад тэд татварын тусгай системийг сонгодог. Ялангуяа ямар нэгэн "чөлөөт ажил" эсвэл "хуулбар бичих" тухай ярих юм бол. Бизнес эрхлэгчдийн ихэнх үйл ажиллагааг татварын хялбаршуулсан тогтолцоонд шилжүүлж болно. Дараа нь та татвараа хэрхэн зөв тооцоолох талаар сайн бодох шаардлагагүй болноашиг. Доорх жишээ нь бүх зүйл ямар хялбар бөгөөд энгийн болохыг харуулах болно.

Яагаад ийм зүйл болоод байгаа юм бэ? Татварын хялбаршуулсан тогтолцоо гарч ирснээр та олсон ашгийн 6% хэлбэрээр татвар авах боломжтой. Өөрөөр хэлбэл, энд ямар ч зардлыг тооцохгүй. Үнэн хэрэгтээ ийм схем нь хувиараа бизнес эрхлэгчдийн амьдралыг ихээхэн хөнгөвчилдөг. Шаардлагагүй бичиг баримт, тайлагнаж, тооцоо судалгаа хийхгүй. Дунд, ахлах сургуулийн түвшинд математикийн мэдлэгтэй байхад хангалттай. Ингээд л боллоо.

Цалинтай

Орлогын татварыг хэрхэн тооцох вэ (Олон хүний санаа зовдог дансны жишээ)? Хувь хүнтэй холбоотой нэг онцлогийг орхигдуулсан. Тэдний хувьд ажилчид насанд хүрээгүй хүүхэдтэй бол орлогын албан татварыг тодорхой хэмжээгээр бууруулах боломжтой. Энэ үйл явцыг хүүхдийн мөнгө гэж нэрлэдэг.

Тиймээс хэрэв жилийн орлого нь 280,000 рублиас хэтрэхгүй бол, мөн түүнчлэн иргэд насанд хүрээгүй хүүхэдтэй бол (эсвэл бүтэн цагийн оюутнууд / курсантууд / дадлагажигчид / 24 хүртэлх насны оршин суугчид) буурна гэж найдаж болно. татварын баазад. Энэ нь татварын албанд төлөх төлбөрийг бууруулахад хүргэдэг.

Нэг болон хоёр хүүхдэд 1400 рублийн суутгал. 3 ба түүнээс дээш, түүнчлэн хөгжлийн бэрхшээлтэй хүүхдүүдийн хувьд - 3000. Зарим тохиолдолд энэ нь 6 ба 12 мянга байдаг боловч Орос улсад ийм үзэгдэл бараг ажиглагддаггүй. Мөн эхнэр, нөхөр нь энэхүү тэтгэмжээс татгалзсан тохиолдолд хувь хүмүүс давхар татварын хөнгөлөлт эдлэх эрхтэй.

Ерөнхий зарчим

Зөвхөн биш тусдаа хэлтсийн орлогын албан татварыг хэрхэн тооцох вэ? ЭндСургуулийн сурагчдад ч ойлгомжтой нэг томъёолол туслах болно. Өөрөөр хэлбэл, төлөх ёстой мөнгөө авахын тулд шаардлагатай бүх утгыг орлуулахад хангалттай. Энэ нь бүх орлогын албан татварт хамаарна. Та хэнтэй харьцаж байгаа нь хамаагүй - хувь хүн, байгууллага эсвэл хувиараа бизнес эрхлэгчтэй.

Төлбөрийг тооцоход юу туслах вэ? Зөвхөн 2 элементээс бүрдэх томьёо. Эхнийх нь татварын хувь хэмжээ юм. Энэ нь, бид өмнө нь олж мэдсэн шиг, энэ эсвэл тэр тохиолдолд тусгайлан тогтоосон байна. Хоёр дахь нь суурь гэж нэрлэгддэг зүйл юм. Хэрэв та эдгээр хоёр бүрэлдэхүүн хэсгийг үржүүлбэл орлогын албан татварын хэмжээг авна.

Суурийн тухай

Энд ч гэсэн олон асуулт байна. Орлогын татварыг хэрхэн тооцох вэ? Татварын суурь гэж юу болохыг ойлгохоос нааш жишээ өгч, бүрэн ойлгох боломжгүй. Хэрэв бооцоо нь сайн мэддэг бүрэлдэхүүн хэсэг бол хоёрдугаар элементийн нөхцөл байдал илүү хэцүү болно.

Татварын суурь нь орлогын албан татвар ногдуулах дүнгээс өөр зүйл биш юм. Үүнээс тооцоолол дээр тулгуурлах хэрэгтэй болно. Зарим тохиолдолд энэ нь буурч магадгүй юм. Буруу тодорхойлолт нь буруу тооцоолол, татварын албатай холбоотой асуудалд хүргэдэг.

Хувь хүний татварын суурь нь ердөө л тэдний орлого юм. Компаниуд, аж ахуй эрхлэлтийн тухайд гэвэл тэдний ашиг, зардлаас бүрддэг гэж хэлж болно. Өөрөөр хэлбэл, энэ тохиолдолд суурь нь алдагдал, зардлыг хассаны дараа хүлээн авсан дүн гэж нэрлэгдэх болно. Түүнчлэн, хувь хүмүүсийн тухай ярихад татварыг тэмдэглэх нь зүйтэймэдээллийн санд байгаа хүүхдүүдэд зориулсан хасалтыг заавал харгалзан үзнэ. Энэ үйл явцын нарийн ширийн зүйлс тодорхой болсон тул та нэг эсвэл өөр тохиолдолд сар, улирал, жилийн орлогын албан татварыг хэрхэн тооцох талаар бодож болно.

Хувь хүний хувьд

Хувь хүнээс эхэлье. Тэд хамгийн бага асуудалтай байдаг. Жишээлбэл, та компанид ажилладаг бөгөөд таны цалин 19,000. Үүний зэрэгцээ таны ашиг жилд 228,000 рубль болно. Гурван хүүхэдтэй - 5, 11, 25 настай, хоёр дахь эцэг эх нь ажилладаггүй.

Нэг сарын турш ижил төстэй хувилбарт дараах зургийг авсан:

(19,000 - 1400 x 2) x 0, 13=2106.

Хүүхдэд зориулсан суутгалгүйгээр, хэрэв байхгүй байсан бол та зүгээр л төлөх ёстой:

19,000 x 13%=2,470.

Жилийн туршид хоёр тохиолдолд татварын хэмжээ 25,275 ба 29,640 рубль болж нэмэгддэг. Хэцүү зүйл байхгүй, тийм үү? Одоогоор ямар ч асуудал байхгүй.

Байгууллага

Гэхдээ байгууллагуудын хувьд бүх зүйл илүү төвөгтэй байдаг. Эцсийн эцэст, та зардал, орлого, алдагдал, ашиг гэх мэт ямар өгөгдлийг харгалзан үзэхийг яг таг мэдэх хэрэгтэй. Энэ тухай бодох төдийд л олон хүн айж, сандарч эхэлдэг. Тэгэхээр орлогын албан татварыг хэрхэн тооцох вэ? Жишээ нь хамгийн энгийн байх болно.

Тэгэхээр улиралд 4,200,000 рублийн ашиг авсан компани байна. Ажилчдын цалин, НӨАТ, элэгдлийн зардал, түүхий эдэд 1 саяыг зарцуулсан бөгөөд сүүлийн тайлант хугацаанд 200 мянган татварын алдагдал хүлээсэн байна. Бид гадаадын байгууллагатай биш ОХУ-ын жирийн нэгэн байгууллагатай харьцаж байна.

Тэгвэл манай татварын хэмжээ 20% болох нь харагдаж байна. Хаанасуурь нь дараах байдлаар тодорхойлогддог:

(4,200,000 - 1,000,000 - 200,000)=3,000,000 рубль.

Энэ дүнгээс бид бүх тооцоогоо хийнэ. Одоо зөвхөн бооцооны баазыг үржүүлэх л үлдлээ. Энэ нь харагдаж байна:

3,000,000 x 0, 2=600,000 рубль.

Энэ хэмжээгээр тухайн байгууллагын орлогын албан татварыг тооцно.

Мэдэгдэлд

Шаардлагатай төлбөрийг өөрийн гараар тооцоолох нь тийм ч хэцүү биш юм. Гэхдээ тэдгээрийг балансад тусгах нь тийм ч амар ажил байхаа больсон. Эцсийн эцэст, олон янзын код, бүрэлдэхүүн хэсгүүд байдаг. Элемент бүр нь тодорхой орлого, орлого, алдагдал, зардлыг тусгадаг. Бид тэдгээрийг анхааралдаа авч, бичиж өгөх ёстой.

Энд та зөвхөн хамгийн энгийн кодуудыг авч үзэх хэрэгтэй. Энэ нь:

• 90.01 - орлого;
• 90.03 - НӨАТ;
• 91.01 - борлуулалтын бус орлого;
• 90.02 - үйлдвэрлэлийн зардал.

Үндсэндээ иргэд ихэвчлэн дансны захидал харилцааг анхааралтай уншиж, зардал-орлоготой харьцуулахыг хичээдэг. Ямар мэдээлэлд хандахаа мэдэж байвал бүх зүйл маш энгийн. Тайлан мэдээлэхийн тулд холбогдох хөтөлбөрүүдийн лавлагаа авах боломжтой. Бүх сэтгэгдлийг дансны эсрэг талд бичсэн болно.

Аж ахуй эрхлэлт

Хамгийн сүүлд анхаарах зүйл бол бизнес эрхлэх үйл ажиллагаа юм. Хувь хүний орлогын албан татварыг хэрхэн тооцох вэ? Энэ тохиолдолд жишээ нь хувь хүмүүсийнхээс ч хялбар байх болно. Бизнес эрхлэгчид ихэвчлэн хялбаршуулсан татварын систем дээр ажилладаг гэж аль хэдийн хэлсэн. Тэгэхээр зургаан хувийн татвар авна. Мөн суурийг шийдээрэймаш хялбар - энэ тохиолдолд таны хүлээн авсан бүх зүйлд татвар ногдуулна.

Тиймээс тухайн жилийн орлогыг аваад 6%-иар үржүүлэхэд л хангалттай. Жишээлбэл, жилийн ашиг нь 269,000 рубль юм. Үүний дагуу та татварын албанд төлөх ёстой:

269,000 x 0, 06=16,140 рубль.

Дээрээс нь Тэтгэврийн сан болон эрүүл мэндийн даатгалд тодорхой хэмжээний шимтгэл шилжүүлнэ. Гэхдээ энэ бол огт өөр түүх.

Таны харж байгаагаар энэ асуудалд хэцүү зүйл байхгүй. ОХУ-д татварын тогтолцооны эдгээр онцлог шинж чанаруудаас болж хялбаршуулсан татварын тогтолцооны бизнес цэцэглэн хөгжиж байна. Шаардлагагүй тайлан, асар их тайлан баланс, олон тооны данс гэх мэт.

Ер нь орлогын албан татварыг тусгай онлайн тооны машин ашиглан тооцож болно. Энэ бол хамгийн сайн сонголт биш ч гэсэн өөрийн гэсэн байр суурьтай. Тантай зэрэгцэн тайлангийн мэдэгдэл хийдэг үйлчилгээнүүд бас байдаг. Та тэдгээрийг ашиглаж болно, гэхдээ та буруугаар ашиглах шаардлагагүй.