2024 Зохиолч: Howard Calhoun | [email protected]. Хамгийн сүүлд өөрчлөгдсөн: 2023-12-17 10:35
Олон шинэхэн нягтлан бодогч нар бидний нийтлэлд дүн шинжилгээ хийх үзэл баримтлалд юу багтсан, түүнийг хэрхэн тодорхойлсон, дэвтэрт хэрхэн харуулах талаар бүрэн ойлгодоггүй. Тиймээс бид бэлэн мөнгө, түүнтэй адилтгах хөрөнгө гэж юу болохыг нарийвчлан тайлбарлахыг хичээх болно. Өгүүллийн төгсгөлд бид тэдгээрийг нягтлан бодох бүртгэлийн баримт бичигт үзүүлэх алгоритмыг өгөх болно.
Үзэл баримтлалын тодорхойлолт
Бэлэн мөнгө нь кассанд шууд бэлэн мөнгө, мөн хүссэн дансанд хадгалагддаг.
Мөнгөтэй адилтгах хөрөнгө гэдэг нь хөрвөх чадвар өндөртэй төрөл бүрийн хөрөнгө оруулалт юм. Тэдгээрийг урьдчилан тооцоолсон мөнгө болгон хялбархан хөрвүүлж болно. Энэ тохиолдолд тэдний өртөг нэг чиглэлд бага зэрэг өөрчлөгддөг. Ихэнх тохиолдолд эдгээр нь худалдан авсан өдрөөс хойш гурван сарын дотор ашиглах боломжтой богино хугацааны хөрөнгө оруулалт юм. Мөнгөтэй адилтгах хөрөнгө нь зөвхөн нэг зорилгод үйлчилдэг гэдгийг санах нь чухал - богино хугацааны өр төлбөрийг төлөх.
Мөнгөн хөрөнгө болон түүнтэй адилтгах хөрөнгийг хоёуланг нь Мөнгөн хөрөнгийн гүйлгээний тайлангийн дагуу бүртгэнэ.
Бүрдүүлэгч элементүүд
Тусгайлан задалсан ойлголтуудад юу багтаж байгааг харцгаая. Мөнгө ба түүнтэй адилтгах хөрөнгө нь:
- Мөнгөний шургуулганд байгаа.
- Дамжин өнгөрөх бэлэн мөнгө. Үүнд банкны дансанд хараахан орж амжаагүй цуглуулсан мөнгө мөн багтана.
- Рубль болон гадаад валютын дансанд байгаа хөрөнгийг хэдийд ч ашиглах боломжтой.
- Худалдан авснаас хойш 3 сарын дотор буцаан авах боломжтой вексель (банкны шилжүүлгийг оруулаад).
- Худалдаагүй хадгаламж, түүнчлэн 3 сараас доошгүй хугацаанд ашиглах боломжтой.
- Гурван сараас доошгүй хугацаанд худалдахаар төлөвлөж буй бусад үнэт цаас, бонд, үнэт цаасны хөрвөх чадвар өндөр.
Банкны эхний хүсэлтээр буцаан төлж барагдуулах ёстой овердрафтыг мөнгөн хөрөнгийн үлдэгдэлд сүүлийн үеийн хөдөлгөөний талаар тайлан бичихэд оруулсан болно.
Хязгаарлагдмал ангилал
Одоо илүү тодорхой ангилалд зориулж байна. Дараах тохиолдолд бэлэн мөнгө болон түүнтэй адилтгах хөрөнгийг хязгаарлаж болно:
- Хэрэв тэд асаалттай байвалтусгай зөвшөөрөл нь хүчингүй болсон банкуудын данс.
- Татварын албаны хүсэлтийн дагуу шүүхийн хэрэг хянан шийдвэрлэх ажиллагааны нөхцөлөөр хөрөнгийг хаах, хураах гэх мэт.
- Төрийн хууль тогтоомж нь тэдгээрийг ашиглахад зарим хязгаарлалт тавьдаг.
- Зээл эсвэл зээлийн гэрээ нь тодорхой хязгаарлагдмал хэрэглээг хэлнэ.
- Банктай байгуулсан гэрээнд дансны тодорхой үлдэгдлийг хадгалахыг заасан. Үүнийг бүрдүүлэх хөрөнгө хязгаарлагдмал болно.
Дээрх бүх зүйлийг мөнгө ба түүнтэй адилтгах хөрөнгөөс хасч, эргэлтийн болон эргэлтийн бус хөрөнгөд нэмсэн.
Санхүүгийн байдлын тайлан
Бидний дэлгэсэн ойлголтуудыг Санхүүгийн байдлын тайланд тусдаа мөрөнд заасан болно. Тэмдэглэл нь:
- Мөнгөн мөнгө ба түүнтэй адилтгах хөрөнгийн бүрэлдэхүүн хэсгүүд.
- Тэдний гадаад валютын үлдэгдэлтэй холбоотой мэдээлэл.
- Хязгаарлагдмал мөнгө ба түүнтэй адилтгах хөрөнгийн нийт дүн. Нэмж хэлэхэд, ийм хязгаарлалт хийх болсон шалтгааны талаар тайлбар тайлбар бичсэн болно.
- Мөнгөн гүйлгээний тайлан болон Санхүүгийн байдлын тайланд тодорхойлсон ангилалуудын хоорондын хамаарал.
Мөнгөн гүйлгээний тайлан
Мөнгөний гүйлгээ ба түүнтэй адилтгах хөрөнгийн тайлан нь тайлан тэнцэлд орж ирж буй болон гарах мөнгөний үлдэгдэл, түүнтэй адилтгах хөрөнгийн үлдэгдэлтэй уялдуулах зардал, орлогын жагсаалт юм.данс. Ийм баримт бичиг нь тухайн байгууллагын санхүүгийн бүтэц, хөрөнгийн өөрчлөлт, түүнчлэн санхүүгийн урсгалын хэмжээ - орж ирж буй мөнгөн урсгал, түүнтэй адилтгах мөнгөн урсгалд нөлөөлөх чадварыг үнэлэхэд шаардлагатай.
Тайлан дахь өгөгдлийг масштабын гурван хэсэгт үзүүлэв:
- Үйл ажиллагааны үйл ажиллагаа. Энэ нь компанид ашиг авчирдаг зүйл бөгөөд дараагийн хоёр ангилалд хамаарахгүй. Энд байгаа орлого нь аливаа зүйлийг борлуулснаас олсон орлого юм. Зардал - ханган нийлүүлэгчидтэй хийсэн тооцоо, ажилчдын цалин хөлс гэх мэт. Энд байгаа мөнгөн гүйлгээ нь үндсэн үйл ажиллагаанаас эсвэл өөр үйл ажиллагаанаас ирдэг, гэхдээ мэдээж ашигтай.
- Хөрөнгө оруулалтын үйл ажиллагаа. Үүнд урт хугацааны хөрөнгө оруулалтыг олж авах, дараа нь худалдах зэрэг орно. Тодорхойлолтоор эдгээр нь бэлэн мөнгө биш (богино хугацаа биш учраас).
- Санхүүгийн үйл ажиллагаа. Энэ нь компанийн өөрийн хөрөнгийн хэмжээ, дүүргэлт, түүнчлэн зээлсэн хөрөнгийн өөрчлөлтөд нөлөөлдөг. Энэ ангиллын мөнгөн хадгаламжид төрөл бүрийн хувьцаа, бонд, зээл, үнэт цаас гаргаснаас олсон орлого, мөн зээлийн эргэн төлөлт багтана.
Санхүүгийн тайланд санхүүгийн болон хөрөнгө оруулалтын бүрэлдэхүүн хэсгийн мөнгөн хөрөнгийг шууд аргаар, үйл ажиллагааны бүрэлдэхүүн хэсгийг шууд бус аргаар тусгана.
Баримт бичигт харуулах
Мөнгө ба түүнтэй адилтгах хөрөнгийг 1250-р мөрөнд дараах байдлаар харуулна:
D (дебит) данс 50 "Касс"
+
Dsch дагуу. 51 "Төлбөрийн данс"
+
Дансанд D 52 "Гадаад валютын данс"
+
Дансанд D 55 "Банкны тусгай данс" (мөнгөн мөнгөтэй адилтгах боломжгүй хадгаламж ороогүй)
+
Дансанд D 57 "Мөнгө замдаа"
+
Дансанд D 58 Хавсралт
+
Дансанд D 76 "Зээлдэгч, зээлдэгчтэй хийсэн тооцоо".
Мөнгө ба түүнтэй адилтгах хөрөнгө санхүүгийн тайланд ихэвчлэн гардаг. Тэдгээрийн гол бүрэлдэхүүн хэсэг нь дансанд болон кассанд байгаа бэлэн мөнгө, түүнчлэн хүлээгдэж буй мөнгөн дүнд хялбар бөгөөд хурдан хөрвүүлэх боломжтой богино хугацааны хэд хэдэн үүрэг юм.
Зөвлөмж болгож буй:
Зээлийн хөрөнгө - ойлголт, утга
Уг нийтлэлд зээлсэн хөрөнгийн тухай ойлголт, тэдгээрийн аж ахуйн нэгжийн үйл ажиллагаанд ач холбогдол, зээлсэн хөрөнгийг нэмэгдүүлэх арга, хэлбэрийг тусгасан болно
Зоосыг өөрчлөх: түүх, утга учир, орчин үеийн байдал. Өөр өөр орны жижиг мөнгөн тэмдэгт
Хүмүүсийн хооронд хатуу төлбөр төлдөг аль ч мужид, аль ч хотод бага зэрэг өөрчлөлт хийх шаардлагатай: хоол хүнс болон бусад шаардлагатай бараа худалдан авах, хүлээн авсан үйлчилгээнд. Өөр өөр улс орнуудад жижиг мөнгөн тэмдэгтүүд нь бие биенээсээ эрс ялгаатай байдаг бөгөөд энэ нь албан ёсны мөнгөн тэмдэгтээс хамаардаг. Гадаадад аялалд гарахад бидэнд ямар мөнгөний мөнгө хэрэгтэйг олж мэдье
Хөдөлмөрийн сахилга бат гэж юу гэсэн үг вэ? Хөдөлмөрийн сахилгын тухай ойлголт, мөн чанар, утга учир
Хөдөлмөрийн сахилга батыг хэтрүүлэн үнэлэхэд хэцүү. Үнэн хэрэгтээ, хөдөлмөрийн харилцаанд ажил олгогч, ажилтан хоёулаа өөрсдийгөө зөв гэж үздэг нөхцөл байдалтай тулгардаг, гэхдээ тэдний санал бодол тохиролцоонд хүргэдэггүй. Хөдөлмөрийн сахилга бат нь хөдөлмөрийн харилцаанд оролцогчдын хооронд маргаан, сэтгэл ханамжгүй байдал үүсэхгүй байх олон зүйлийг хуулиар зохицуулдаг. Дараагийн нийтлэл нь хөдөлмөрийн сахилга баттай холбоотой гол зүйлүүдийн тухай юм
Төслийн бүтэц гэж юу вэ? Төслийн зохион байгуулалтын бүтэц. Төслийн удирдлагын зохион байгуулалтын бүтэц
Төслийн бүтэц нь бүхэл бүтэн ажлын явцыг тусдаа элементүүдэд хуваах боломжийг олгодог чухал хэрэгсэл бөгөөд үүнийг ихээхэн хялбаршуулна
Хятадын мөнгөн тэмдэгт ба түүний Хятадын хувьд утга учир
Хятад өнөөдөр орчин үеийн дэлхийн хамгийн хүчирхэг, хүчирхэг улсуудын нэг бөгөөд БНХАУ-ын мөнгөн тэмдэгт нь үнэ цэнийн солилцооны олон улсын ирээдүйтэй хэрэгсэл бөгөөд үүнийг унших цаг болжээ
