Мөр тайлах 6-хувь хүний орлогын албан татвар. 6-NDFL бөглөх журам

2024 Зохиолч: Howard Calhoun | [email protected]. Хамгийн сүүлд өөрчлөгдсөн: 2024-01-17 19:01

2018 онд нягтлан бодогчид орлогын албан татварын тайлангийн шинэчилсэн маягтыг бөглөнө. Тайлангийн хувьд юу өөрчлөгдсөн бэ, татварын алба үүнийг боловсруулахдаа нягтлан бодогчдын хүсэлтийг харгалзан үзсэн үү? Энэ нийтлэлээс олж мэдье. Нэг зүйл тодорхой байна - тайлан илгээх цахим хэлбэр аль хэдийн бэлэн болсон. Энэ талаар дараа дэлгэрэнгүй.

Хэн IFTS-д тайлан гаргах үүрэгтэй вэ?

Сүүлийн хоёр жилийн хугацаанд бүх татвар төлөгчид байгууллагын ажилчдын нийт орлогын албан татварын тайланг IFTS-д тогтмол гаргаж байх шаардлагатай. Хувь хүний орлогын албан татварын тайлан 6-тай хамт бүх ажилчдад төлсөн нийт орлогыг тусгаж, байгууллагууд хуримтлагдсан болон төлсөн орлоготой ажилтан бүрт тус тусад нь гэрчилгээний маягт гаргаж өгдөг.

Сангийн яам болон ОХУ-ын Холбооны татварын албаны тайлбарын дагуу тайланг бизнес эрхлэгч, байгууллагын бүртгэлийн хаягаар ирүүлнэ. Хэрэв аж ахуйн нэгж хэд хэдэн тусдаа хэлтэстэй бол тайланг тус бүрээр нь тусад нь өгнө.

Тайланг цаасан хэлбэрээр байгаа байгууллагуудад илгээнэхорин тав хүртэлх хүний бүрэлдэхүүнтэй буюу цахим - хорин таваас дээш хүний бүрэлдэхүүнтэй байгууллагад.

6 хувь хүний орлогын албан татвар юунаас бүрддэг вэ?

Тайлан нь байгууллагын мэдээлэл, ажилчдын нийт орлого, ажилчдын орлогоос суутган татвар ногдуулах хэмжээ, огноо зэргийг тусгасан болно.

Маягт нь гурван блокоос бүрдэнэ:

• гарчгийн хуудас;
• ерөнхий мэдээлэл;
• орлого ба орлогын албан татварын өгөгдөл.

Тайланг хэр олон удаа гаргадаг вэ?

Ажилчдын орлогын албан татварын тайланг улиралд нэг удаа IFTS-д өгдөг. Өргөдөл гаргах эцсийн хугацаа нь тайлант үеэс хойшхи сарын сүүлийн өдөр юм. Мэдээллийг хуримтлалын үндсэн дээр өгдөг.

Маягтыг илгээх тайлангийн огноо:

• Маягтыг цахим хэлбэрээр ирүүлэхийн тулд хүлээн авсан огноо (огноо, цаг нь сүүлийн тайлангийн өдрийн шөнийн арван хоёр цагаас хэтрэхгүй байх ёстой);
• Оросын шуудангийн ажилтны хавсралтын тооллого дээр тэмдэглэсэн огноо, маягтыг шуудангаар илгээх огноо;
• Холбооны татварын албанд тайлангаа биечлэн ирүүлсний дараа хяналтын ажилтны заасан тайлангийн хуулбар дээрх огноо.

2018 онд тайлан ирүүлэх нь:-аас хэтрэхгүй байх ёстой.

• 4-р сарын 2;
• 5-р сарын 3;
• 7-р сарын сүүлийн ажлын өдөр;
• 10-р сарын сүүлийн ажлын өдөр.

Би хоосон тайлан илгээх шаардлагатай юу?

Татвар төлөгч нь ажилтангүй, тайлант хугацаанд орлого оруулаагүй, үйл ажиллагаа явуулдаггүй бол орлого, орлогын албан татварын мэдээлэлТэгэхгүй. IFTS-д "тэг" тайлан гаргах шаардлагагүй, гэхдээ энэ тухай хяналт шалгалтад мэдэгдэхийг зөвлөж байна (дансны үйл ажиллагааг зогсоож, шийтгэл ногдуулахгүйн тулд).

IFTS-тэй холбоотой тайлбараас зайлсхийхийн тулд 0 тайлан гаргаж өгөх эсвэл өөрийн зүгээс тайлан байхгүй болсон шалтгааны талаар тайлбар бичгийг чөлөөт хэлбэрээр бичнэ үү.

Хувь хүний орлогын албан татварыг 6-г хэрхэн зөв бөглөх вэ?

Мэдээллийн үндсэн шаардлага:

• Баримт бичиг нь компанийн бүртгэлийн баримт бичгийн мэдээллийг агуулна.
• Шаардлагатай тооны хуудсыг тайланд бөглөсөн.
• Та тайлангийн алдааг засах, баримтыг хуудасны хоёр талд хэвлэх, тооцооны хуудсыг бэхлэх боломжгүй.
• Маягтын хоосон хэсэгт цэгээр тусгаарлагдсан хоёр талбар (арван таван нүднээс бүрдэх эхний талбар - аравтын бутархайн эхний хэсэг, нөгөө талбар нь хоёр нүднээс бүрдэх - бутархай хэсэг) агуулна. Эдгээр нь аравтын тоонд зориулагдсан.
• Маягтын хуудсыг дараалан дугаарласан байх ёстой.
• Тайлан бөглөхдөө хар өнгийн үзгээр (хар, хөх, нил ягаан) бичиж болно. Мэдээллийг хэвлэхийн тулд та Courier New фонтыг ашиглах ёстой (хэмжээ 16–18).
• Зүүнээс баруун тийш талбаруудыг бөглөнө үү.
• OKTMO код бүрийн хувьд маягтыг тусад нь гаргадаг: хувиараа бизнес эрхлэгчид кодыг бүртгэлийн хаягаар зааж өгдөг; Байгууллага (тусдаа салбар) нь хотын захиргааны кодыг заана.
• Талбайн хоосон нүдэнд зураас тавьдаг (жишээлбэл, TIN-д арван хоёр нүдийг хуваарилсан бөгөөд татвар төлөгчийн дугаар нь өөрөөарван тэмдэгт).
• Энэ хуудсанд заасан мэдээллийн үнэн зөв, бүрэн байдлыг баталгаажуулсан талбарт та бөглөсөн огноо, гарын үсэг зурах ёстой.

Мэдээллийн нүүр хуудас

Маягтын загвар нь гарчгийн хуудаснаас эхэлнэ. Хувь хүний орлогын албан татварын 6-р мөрийн кодыг тайлахыг тайлбарлая:

• байгууллагын дэлгэрэнгүй мэдээлэл: компанийн TIN болон KPP, OKTMO код;
• тохируулгын дугаар (000 - тохируулгагүй, 001, 002 - тохируулгатай);
• мэдээлэл бөглөх хугацаа (1-р улирлын тайлангийн код - 21, эхний хагасын тайлангийн код - 31, 3-р улирлын тайлангийн код - 33, 4-р улирлын тайлангийн код - 34);
• мэдээлэл илгээх хугацаа (хуанлийн жил, жишээлбэл, 2018);
• IFTS код;
• байгууллагын нэр (хуулийн этгээдийн товч нэр, эсвэл бизнес эрхлэгчийн овог, нэр, овог);
• харилцагч (суурин эсвэл гар утас);
• F. Байгууллагын даргын үүрэг гүйцэтгэгч буюу төлөөлөгч (1 - байгууллагын дарга, 2 - компанийн төлөөлөгч).

Нүүр хуудасны шинэчилсэн тайланд та шинэ багана бөглөх ёстой:

• өөрчлөн байгуулах маягтын код, өөрчлөн байгуулахаас өмнө үйл ажиллагаа явуулж буй хуулийн этгээдийн үндсэн мэдээлэл (TIN, KPP);
• байршлын код (нягтлан бодох бүртгэл).

Бид бүртгүүлсэн газрын (бүртгэлийн) кодуудын жишээг өгдөг:

• 120 - бизнес эрхлэгчийн бүртгүүлсэн газар;
• 213 - аж ахуйн нэгжийг татварын томоохон төлөөлөгчөөр бүртгүүлсэн газар;
• 220 - аж ахуйн нэгжийн хэлтсийн бүртгэлийн газар.

Дүүргэххэсэг "Ерөнхий үзүүлэлтүүд"

Хувь хүний орлогын албан татварын 1-р хэсгийн 6-р мөрөнд татварын хувь хэмжээгээр хуримтлагдсан орлого, тооцсон болон суутгасан орлогын албан татвар зэрэг нийт ажилчдын нэгдсэн мэдээллийг тусгасан болно.

Мөрийн дугаар	Мэдээлэл
010	Орлогын татварын хувь хэмжээ. Хэрэв татварыг өөр хувь хэмжээгээр суутгасан бол хувь хэмжээ тус бүрээр 1-р хуудасны 010-аас 050 хүртэлх мөрийг тусад нь бөглөх шаардлагатай
020	Ажилтнуудын хуримтлагдсан орлого
030	Татвар ногдохгүй орлого, нийгмийн болон өмчийн суутгалын татварыг бууруулсан суутгалууд
040	(Өгөгдөл 020 - Өгөгдөл 030) × Татварын хувь хэмжээ
050	Тогтмол татварыг бууруулах урьдчилгаа
060	Тайлант хугацаанд орлого төлж буй ажилчдын тоо; Тайлангийн бүх хугацаанд хүүхэд асрах чөлөө авсан ажилчдыг оруулахгүй
070	070-р мөрөнд Хувь хүний орлогын албан татвар нь 010-050 мөрөнд жагсаасан бүх татварын хувь хэмжээний нийт дүнг харуулна.
080	Орлогын албан татварын хувь хүний гэрчилгээнд суутгалгүй татварын дүнг 2-р тэмдгээр тусгана) жилийн эцэс хүртэл суутган авах боломжгүй нийт хуримтлагдсан дүнгээр
090	Урлагт заасны дагуу татварын төлөөлөгч ажилчдад буцаан олгох татварын хэмжээ. ОХУ-ын Татварын хуулийн 231

070-р мөр 6 Хувь хүний орлогын албан татвар нь шилжүүлсэн цалингийн дүнгээс шалтгаалан 040-р мөрөөс ялгаатай.

Өгөгдлийн хэсгийг огноо, хүлээн авсан орлогын хэмжээ, хувь хүний орлогын албан татвар зэрэг бөглөх

6-р мөрийн кодыг тайлахад хувь хүний орлогын албан татварын 2-р хэсгийг тусгасан болно:

1. Орлого хүлээн зөвшөөрсөн огноо.
2. Татвар суутган авах болон төлөх нөхцөл.
3. Бүх ажилчдын татвар суутгалын бодит хүлээн зөвшөөрсөн орлогын нийт дүн.

Мөрүүдийг тайлах 6 Хувь хүний орлогын албан татварыг тухайн байгууллагын ажилчдад хэдэн удаа төлбөр төлсөнтэй тэнцэх хэмжээний блокоор төлдөг.

Мөрүүдийг доор тайлбарлав.

Мөрийн дугаар	Мэдээлэл
100	Хувь хүний орлогын албан татварын 6 мөрөнд 100-д орлого бодитоор хүлээн авсан огноог Урлагийн дагуу тусгасан болно. ОХУ-ын Татварын хуулийн 223. Урьдчилгаа төлбөр болон эцсийн цалингийн огноо нь орлого төлсөн сарын сүүлийн өдөр байна. Амралтын орлогыг хүлээн зөвшөөрсөн өдөр нь тэдний төлбөр төлсөн өдөр байна. Өвчний чөлөөний тэтгэмжийг хүлээн зөвшөөрсөн өдөр нь өвчний чөлөөний тооцоог төлсөн өдөр байна. Жилийн урамшуулал хэлбэрээр орлогыг хүлээн зөвшөөрсөн огноо нь урамшуулал олгох тушаал гарсан өдрөөс хойшхи сарын сүүлийн өдөр, сар бүр урамшуулал олгох үед орлогыг хүлээн зөвшөөрсөн өдөр нь сүүлийн өдөр байна. урамшууллын сарын. (Холбооны татварын албаны захидал 01.24.17 No BS-4-11/1139)
110	110-р мөрөнд татвар суутгалсан огноог бичнэ. Баярын орлогын албан татвар суутган авах өдөр нь тэдний төлсөн өдөр юм. Өвчний чөлөө олгох тэтгэмжээс татвар суутган авах өдөр - хуудасны төлбөрийг төлсөн өдөрхөгжлийн бэрхшээлтэй
120	120-р мөрөнд (татвар шилжүүлэх эцсийн хугацаа) тухайн байгууллага ОХУ-ын Татварын хуулийн дагуу татвар төлөх ёстой байсан огноог тусгасан байх ёстой
130	130-р мөр 6 Хувь хүний орлогын албан татвар нь 100-р мөрөнд тусгагдсан өдөр бүх ажилчдын рубль, копейкээр хүлээн авсан нийт орлогыг (суутгасан албан татвараас бусад) тусгана. Цалин хөлсийг урьдчилгаа төлбөрийг харгалзан тусгасан болно
140	140-р мөрөнд - суутган авсан татварын дүн - 110-д заасан огноогоор суутгасан нэгдсэн татварыг агуулна.

Урьдчилгааг тайланд тусгах журам

Ажилтнуудад сард 2 удаа цалин өгдөг. Энэ нь хөдөлмөрийн тухай хууль тогтоомжоос үүдэлтэй ажил олгогчийн үүрэг юм. Ажил олгогчид хөдөлмөрийн хяналтын байцаагч, прокурорын хяналт шалгалтыг эхлүүлэх, торгууль ногдуулахаас зайлсхийж, хууль зөрчдөггүй.

Цалин олгосон сарын өдрийг урьдчилгаа орлого хүлээн авсан өдөр гэж хүлээн зөвшөөрдөг. Орлогыг бодитоор шилжүүлсэн өдөр бол татвар суутгалын өдөр юм. Тус тусад нь урьдчилгаанаас орлогын албан татвар суутгадаггүй. Татварыг цалингийн шилжүүлгийн дараа өдөр шилжүүлнэ (мөр 120 6 хувь хүний орлогын албан татвар). Та дараагийн өдөр нь шилжүүлж болно. Ажилтны бүх орлогыг (урьдчилгаа төлбөрийг харгалзан цалин) хувь хүний орлогын албан татварын 130 6-р мөрөнд тусгасан болно. Урьдчилгаа төлбөр нь тусдаа мөрөнд харагдахгүй.

Санхүүгийн тусламжийг тайланд хэрхэн тусгах вэ?

Хувь хүний орлогын албан татварын тайлан 6-д тусгагдсан тусламжийн төрөл байдаг ба тэдгээрт татвар ногдуулдаг.

Ашиг тус нь тийм бишажилчдад төлсөн бол хувь хүний орлогын албан татвар ногдуулна:

• террористууд шархадсан;
• онцгой байдлын үед өртсөн хүмүүс;
• хүүхдийн гадаад төрхтэй холбоотой (тавин мянган рубльээс илүүгүй);
• үхлийн улмаас.

Мэдээллийн үнэн зөв эсэхийг шалгах 6 хувь хүний орлогын албан татвар

Ажилтнуудын орлогын албан татварын тайлангийн мэдээллийн үнэн зөвийг шалгах:

• Татварын өөр өөр тайлангийн өгөгдлийг харьцуулах (ажилтны орлогын хувь хүний гэрчилгээний тоо=хувь хүний орлогын албан татвар 060 6 мөрийн дугаар);
• хувь хүний бүх татварын тайлан болон орлогын албан татварын тайлангийн хоёрдугаар хавсралтын 020-р мөрийн орлогын харьцуулалт, мөн 020-р мөрийн утга;
• мөрийн үлдэгдлийг шалгах, тухайлбал: 040-р мөр=((мөр 020 - мөр 030) x мөр 010): 100 ба 020-р мөр=> мөр 030-д 6 хувь хүний орлогын албан татвар.

Татвар төлөгчийн хариуцлага

Хувь хүний орлогын албан татварыг 2016 онд буруу мэдээллээр тайлагнах хариуцлагыг нэвтрүүлсэн. ОХУ-ын Татварын хуулийн дагуу байцаагч нь тайлагнах явцад алдаа гарсан тохиолдолд бичгээр тайлбар өгөхийг шаардах ёстой. Хяналтын ажилтан алдааг тодруулахаас өмнө төлөөлөгч маягтыг өөрөө зассан тохиолдолд торгууль төлөхөөс зайлсхийх боломжтой.

Үндсэн торгууль

Зөрчлийн төрөл	Торгуулийн хэмжээ
Хугацаа нь дутуу тооцсон (хувь хүний орлогын албан татвар 120-р мөр 6)	1000 рубль
Буруу мэдээлэл	500 рубль
Цахим баримт бичгийн менежментийг зөрчсөн	200 рубль

Торгуулийг зөвхөн 01.01.16-аас хойш хийсэн тооцоонд ногдуулах боломжтой. 2016 оноос өмнө оруулсан өгөгдөлд торгууль ногдуулахгүй.

Байгууллага 6 хувь хүний орлогын албан татварыг тайлант өдрөөс хойш арав хоногоос дээш хугацаагаар хойшлуулсан тохиолдолд харилцах дансны үйл ажиллагааг зогсоох эрхтэй.