Эргэлтийн өр төлбөр нь Эргэлтийн өр төлбөрийн төлбөрийн чадварын зэрэг

2024 Зохиолч: Howard Calhoun | [email protected]. Хамгийн сүүлд өөрчлөгдсөн: 2023-12-17 10:35

Аж ахуйн нэгжийн богино хугацааны өр төлбөрийг тайлант өдөр байгаа байгууллагын бодит өр гэнэ. Тэдний эргэн төлөлт нь мөнгөн хөрөнгийн гадагшлах урсгал, тэтгэмж буурахад хүргэдэг. Эргэлтийн өр төлбөрийн бүтэц, онцлогийг цаашид авч үзье.

Ерөнхий мэдээлэл

Богино хугацаат өр төлбөр - Өнгөрсөн хугацаанд хийсэн ажил гүйлгээ эсвэл эдийн засгийн гүйлгээнээс үүссэн өр. Тэд богино болон урт хугацааны байж болно.

Богино хугацаат богино хугацаат өр төлбөрийг үйл ажиллагааны мөчлөг буюу 1 жилийн хугацаанд төлдөг. Бусад бүх өр нь урт хугацаатай.

Нягтлан бодох бүртгэлийн онцлог

Богино хугацаат зээл авах, эргүүлэн төлөх үйл ажиллагаа дансанд тусгагдсан. 3010-3020. Аналитикийг зээлийн төрөл тус бүрээр, хувь зээлдүүлэгчийн хувьд хийдэг.

Овердрафт нь дансны үлдэгдэлтэй тэнцэх хэмжээний богино хугацааны зээл болон хугацаандаа төлөгдөөгүй зээлийг тусад нь харуулав.

Одоогийн үүргийн төлбөрийн чадварын зэрэг

Тэраудитын явцад тогтоогдсон. Аудитын зорилго нь:талаар мэргэжилтний дүгнэлт гаргах явдал юм.

• Нягтлан бодох бүртгэлийн байдал, өрийн хууль ёсны байдалд фермийн хяналт.
• Төлбөр тооцооны гүйлгээ, түүний дотор татвар төлөхтэй холбоотой гүйлгээг зөв бүртгэх.
• Ургах өр төлбөрийг цаг тухайд нь төлөх.

Шалгалтын явцад:

• Анхан шатны баримт бичгийн зөв эсэхийг шалгаж байна. Энэ нь богино хугацааны өр төлбөрийг бүртгэх үндэс болно.
• Аналитик, синтетик нягтлан бодох бүртгэл, тэдгээрийн хамаарлыг шалгах.
• Мэдээллийг ерөнхий дэвтэрт зөв шилжүүлэх, тайлагнах, зохих данс ашиглах.
• Өр барагдуулах төлбөр тооцооны үйл ажиллагаанд дотоод хяналтын зохион байгуулалтын үнэлгээ.
• Өр төлбөрийн ангилал, санхүүгийн тайлангийн тэмдэглэлд холбогдох тайлбар байгаа эсэхийг шалгах.
• Зээлийн сангийн ашиглалтын үр ашгийг үнэлэх.

Аудитын объект

Ургах өр төлбөрийг шалгахдаа:

• нийлүүлэгч, үйлчлүүлэгч, гүйцэтгэгч, худалдан авагчтай хийсэн тооцоо;
• төсвөөс гадуурх хуваарилалт;
• хотын болон төрийн байгууллагуудтай тооцоо хийх;
• нийгмийн даатгал;
• төсөвтэй тооцоо;
• төлнө;
• үүсгэн байгуулагчидтай хийсэн тооцоо;
• ферм дээрх гүйлгээ;
• Банктай хийсэн төлбөр тооцоо.

Аудиторын зорилго

Баталгаажуулах явцад мэргэжилтэн заавалтодорхойлох:

• Зээлийн хөрөнгийг зарцуулсан чиглэл, эдгээр зорилго нь гэрээний нөхцөлтэй нийцэж байгаа эсэх.
• Аюулгүй байдал эсвэл баталгааны бүрэлдэхүүн.
• Төлбөрийг цаг тухайд нь хийх, бүрэн төлөх.
• Зөв хүүгийн тооцоо.
• Бусад аж ахуйн нэгжээс зээл авсан үндэслэл, хууль ёсны байдал.

Аудитор мөн шалгах ёстой:

• Төлсөн хүүг тухайн үеийн зардалд тооцох эсэх.
• "Одоогийн хэсэг"-ийн зүйл нь одоогийн өр төлбөрийн хэсэгт багтсан эсэх.
• Олондрафтын үзүүлэлтүүдийг зөв тодорхойлсон эсэх.

Аудитын явцад мэргэжилтэн тухайн аж ахуйн нэгжид санхүүгийн сахилга бат ажиглагдаж байгаа эсэхийг тогтоодог. Шалгалтын үр дүнд үндэслэн нөхцөл байдлыг сайжруулах зөвлөмжийг боловсруулдаг.

Мэргэжилтнүүдийн зөвлөмж

Компанийн одоогийн үүргийн төлбөрийн чадварыг шинжлэхдээ аудитор хэд хэдэн чухал зүйлд анхаарлаа хандуулах хэрэгтэй:

• Нийлүүлэлтийн гэрээ (ажил үйлдвэрлэх, үйлчилгээ үзүүлэх) байгаа эсэх, тэдгээрийг зохих ёсоор хийсэн эсэх.
• Өр байгаа бол үүссэн огноо, шалтгааныг тогтоох шаардлагатай.
• Хугацаа нь дууссан үүрэг байна уу.
• Төлбөр тооцооны бичиг баримт ирээгүй бараа материалыг хүлээн авахдаа эдгээр барааг төлсөн тоонд тусгагдсан боловч дамжин өнгөрч байгаа эсэх, эсвэл ханган нийлүүлэгчийн агуулахаас гаргаагүй эсэхийг шалгах хэрэгтэй.
• Бараа материал авсантөлбөр тооцооны үйл ажиллагаа. Шаардлагатай бол баталгаажуулалт хийнэ.
• Материаллаг үнэ цэнийг бүрэн дансанд оруулсан эсэх. Баталгаажуулахын тулд объектын тоо, өртгийн талаарх мэдээллийг хүлээн авсан баримтын мэдээлэл (дамжааны хуудас, нэхэмжлэх), ханган нийлүүлэгчидтэй хийсэн тооцоо гүйлгээний аналитик нягтлан бодох бүртгэл, түүнчлэн бараа материалын номноос авсан үзүүлэлтүүдтэй харьцуулна.
• Материал хөрөнгийн үнийг зөв тодорхойлсон эсэх, нийлүүлэлтийн гэрээнд заасан үнэтэй тохирч байна уу.
• Зардлыг зөв хассан эсэх.
• Нийлүүлэгчид үүргээ зөрчсөний улмаас торгууль ногдуулсан.
• Хугацаа нь дууссан өрийг зөв дарсан эсэх.
• Арифметикийн алдаа гаргах, техникийн нөхцөл, стандартын шаардлагад нийцсэн чанар, түүнчлэн гүйцэтгэгч/нийлүүлэгчийн буруугаас үүссэн сул зогсолт, гэрлэлт зэрэг тариф, үнийн зөрүүтэй холбоотой гомдол мэдээллийг ханган нийлүүлэгч/гүйцэтгэгчид илгээсэн эсэх.
• Төлбөр тооцооны үйл ажиллагаанд дүн шинжилгээ хийхдээ материаллаг үнэ цэнийг санхүүжилтийн эх үүсвэрээр хангаж байгаа эсэх, баригдаж буй барилга байгууламжийн зураг төслийн тооцоо хийгдсэн эсэх, гүйцэтгэсэн ажлын хэмжээ нэмэгдсэн эсэх зэргийг тодорхойлох шаардлагатай.
• Синтетик болон аналитик бүртгэл зөв хөтөлсөн үү.
• Захиалгын журналын No3-ын мэдээлэл нь тайлан тэнцэл, ерөнхий дэвтрийн мэдээлэлтэй таарч байна уу.
• Төлбөр тооцооны дансны нягтлан бодох бүртгэлийн бичилт зөв эсэх.

Өрийн үүсэх мөн чанар

Үүнийг үндэслэн одоогийнүүргийг хэвийн болон үндэслэлгүй гэж хуваана.

Эхнийх нь эдийн засгийн зайлшгүй шаардлагаас үүдэлтэй өрийг багтаасан. Жишээлбэл, энэ нь тоног төхөөрөмжийн өөрчлөлтийн зээл байж болно.

Үндэслэлгүй өрийг төсөвт төлөх хугацаа хэтэрсэн өр төлбөр, цалингийн ажилтан, ханган нийлүүлэгчдийн төлбөр тооцооны баримт бичгийг хугацаанд нь төлөөгүй гэх мэт гэж нэрлэдэг. Энэ нь тухайн аж ахуйн нэгжийн төлбөрийн чадвар бага байгааг харуулж байна. Хэрэв ямар нэгэн арга хэмжээ авахгүй бол энэ байдал дампууралд хүргэж болзошгүй.

Өрийн үзүүлэлт

Тайлант хугацааны эхэн ба эцсийн өр төлбөрийн төлөв нь дараах зүйлсийн үлдэгдэлээр тодорхойлогддог:

• Санхүүгийн богино хугацаат өр төлбөр.
• Татварын өр.
• Бусад төлбөрийн үүрэг.
• Богино хугацаат өглөг болон нөхөн төлбөр.
• Бусад богино хугацаат өр.

Ургах өр төлбөрийн харьцаа

Өрийн хэмжээг дараах тэгшитгэлийн дагуу тооцоолно:

TO=AP + SC + ON, үүнд:

• одоогийн өр төлбөр - MOT;
• зээлсэн хөрөнгө - AP;
• дансны өглөг - KZ;
• бусад өр төлбөр - програм хангамж.

Төлбөрийн чадварын түвшинг үнэлэхийн тулд зөвхөн эргэлтийн хөрөнгийн зардлаар өр төлбөрийг нөхөх харьцааг ашигладаг. Энэ нь хөрөнгийг богино хугацааны богино хугацаат өр төлбөрт хуваах замаар тооцдог. Үзүүлэлт өндөр байх тусам төлбөрийн чадвар өндөр байна.

Томъёо дараах байдалтай байна:

K=эргэлтийн хөрөнгө / эргэлтийн өр төлбөр.

Энэ тэгшитгэл нь ерөнхий юм. Практикт өр төлбөр, хөрөнгийн бүлгээр тооцоолох боломжийг олгодог томъёог ашигладаг:

K=(A1 + A2 + A3) / (P1 + P2), үүнд:

• А1 – хамгийн хөрвөх чадвартай хөрөнгө.
• A2 - хурдан хөдөлдөг сангууд.
• А3 – удаан хөдөлж буй хөрөнгө.
• P1 бол хамгийн яаралтай өр юм.
• P2 – богино хугацаат өр төлбөр.

Итгэлцүүрийн хэвийн утгыг 1, 5-2, 5 гэж үзнэ. Тодорхой утгыг эдийн засгийн салбараас хамааруулан тогтоодог. Нэгээс бага үзүүлэлт нь санхүүгийн эрсдэл өндөр байгааг илтгэнэ. Энэ нь тус компани үүргээ зохих ёсоор, хугацаанд нь төлж чадахгүй байгааг харуулж байна. Хэрэв коэффициентийн утга 3-аас дээш байвал хөрөнгийн бүтцийг оновчтой бус зохион байгуулна. Санхүүгийн нэг хэсэг нь эргэлтэд оролцдоггүй.