Хувиараа бизнес эрхлэгчдэд зориулсан татварын хөнгөлөлт: хэрхэн авах, хаана өргөдөл гаргах, үндсэн төрлүүд, шаардлагатай бичиг баримтууд, өргөдөл гаргах журам, авах нөхцөл

2024 Зохиолч: Howard Calhoun | [email protected]. Хамгийн сүүлд өөрчлөгдсөн: 2023-12-17 10:35

Оросын хууль тогтоомж нь хувиараа бизнес эрхлэгчдэд төлсөн татварын тодорхой хэсгийг буцааж өгөх бодит боломжийг олгодог. Гэвч ихэнхдээ бизнесмэнүүд энэ боломжийг огт мэддэггүй, эсвэл үүнийг хэрхэн хэрэгжүүлэх талаар хангалттай мэдээлэлгүй байдаг.

Хувиараа бизнес эрхлэгч татварын хөнгөлөлт авч болох уу, ОХУ-ын хууль тогтоомжид ямар төрлийн хөнгөлөлт үзүүлэх, бүртгүүлэх нөхцөл юу вэ? Эдгээр болон бусад асуултыг энэ нийтлэлд авч үзэх болно.

Татварын хөнгөлөлтийн тухай ойлголт

Энэ бол татварын бааз суурийг бууруулж байгаа тодорхой хэмжээний мөнгө. Энгийнээр хэлбэл, энэ нь бүх биеийн хууль ёсны эрх юм. ОХУ-ын хувь хүмүүс, хувиараа бизнес эрхлэгчид хуримтлагдсан орлогын албан татварын хэмжээг бууруулах. Гэхдээ тэдгээрийг гаргахын тулд одоогийн хууль эрх зүйн хэм хэмжээнд заасан тодорхой нөхцлийг хангасан байх ёстой. Их ач холбогдолбизнесмэнүүдийн ашигладаг татварын системтэй.

Суутгал ашиглах эрхгүй

Бүх бизнес эрхлэгчид энэ давуу талыг ашиглах боломжгүй гэдгийг тэмдэглэх нь зүйтэй. Зөвхөн 13 хувийн татвар төлдөг хүмүүс л өргөдөл гаргах эрхтэй. Өөрөөр хэлбэл, энэ бүлэгт хялбаршуулсан татварын систем (STS) болон тооцсон орлогын нэг татвар (UTII) ашигладаг хувиараа бизнес эрхлэгчдийг оруулаагүй болно. Хөдөө аж ахуйн нэгдсэн татвар (ENSH) ашигладаг бизнес эрхлэгчид хувь хүний орлогын албан татварын хөнгөлөлтийг ашиглахыг шаардах боломжгүй. Патентыг ашиглах нь энэхүү татварын хөнгөлөлтийн хэрэглээг мөн хасна.

Тиймээс хууль тогтоомж нь татварын хялбаршуулсан янз бүрийн систем дээр ажилладаг бизнес эрхлэгчдэд хөнгөлөлт үзүүлэхийг зөвшөөрдөггүй. Гэсэн хэдий ч хувиараа бизнес эрхлэгч өөрийн үйл ажиллагааг ажилтны үйл ажиллагаатай хослуулсан бол хоёр дахь тохиолдолд тэрээр хувь хүний орлогын албан татварын татвар ногдуулах суурийг бууруулах эрхтэй.

Хувиараа бизнес эрхлэгчийн татварын хөнгөлөлтийг хувь хүний хувьд холбогдох хуулийн дагуу хийдэг. Энэ дүрэм нь тухайн хүн албан ёсоор бүртгэлтэй, орлогоос нь хувь хүний орлогын албан татвар төлдөг бол хамаарна.

Татварын хөнгөлөлтийн төрөл

ОХУ-ын Татварын хуулийн татварын хууль тогтоомжийн үндсэн кодлогдсон NPA нь дараахь төрлүүдийг тусгасан болно:

1. Стандарт (тэдгээрийг иргэдийн давуу эрх бүхий ангилалд ашиглаж болно), түүнчлэн хүүхдүүдэд зориулсан хасалт. ДараахьХэмжээний ялгаа:

• 500 рубль - ЗХУ-ын баатар цол;
• 1400 рубль – үрчлэгдсэн болон төрсөн эхний болон хоёр дахь хүүхдэд;
• 3000 рубль - гурав дахь хүүхдэд, Аугаа эх орны дайны тахир дутуу ахмад дайчид, Чернобылийн АЦС-ын ослыг арилгагчдад;
• 6000-12000 урэх. – хүүхдүүд нь сургууль болон бусад боловсролын байгууллагад суралцдаг эцэг эх, асран хамгаалагчдад.

2. Нийгмийн. Энэ нь боловсрол (хүүхдүүд эсвэл өөрийн), хандив, даатгал, тэтгэврийн шимтгэлд зарцуулсан мөнгийг буцаан олгох боломж юм. Нэмж дурдахад, нийгмийн суутгал нь хүн амын орлогын албан татварын баазыг эмнэлгийн үйлчилгээнд зарцуулсан хөрөнгийн хэмжээгээр бууруулах боломжийг олгоно.

Тиймээс хэрэв татвар төлөгч их дээд сургуульд суралцаж байгаа бол (боловсролын хэлбэрээс үл хамааран) тухайн давуу эрхээ ашиглаж болно. Дараахь зүйл чухал:

• татвар төлөгчийн нэр дээр боловсролын байгууллагатай байгуулсан гэрээ байгаа эсэх;
• сургалтын төлбөр төлсөн баримтыг баталгаажуулсан баримт бичиг байгаа эсэх.

Буцаан олголтын дээд хэмжээ 120,000 рубль байна

Татвар төлөгч нь мөн хүүхдийн бүтэн цагийн сургалтын төлбөрийг буцаан авах боломжтой. Энэ тохиолдолд ижил нөхцөлийг хангасан байх ёстой. Гэхдээ хүүхдийг зөвхөн бүтэн цагийн боловсролд сургах нь чухал юм. Буцаах дээд хэмжээ нь 50,000 рубль юм. оюутан бүрт.

Мөн хувь хүний орлогын албан татвар болон өөрийн болон хүүхэд, эцэг эх, эхнэр, нөхөр хоёрын эмчилгээний татвар ногдуулах баазыг бууруулах боломжийг тусгасан. Баримт бичиг шаардлагатай - эмнэлгийн байгууллага, эм, эмнэлгийн үйлчилгээний төлбөрийг төлсөн баримтуудмөн эрүүл мэндийн даатгалын шимтгэл.

Суутгалын хэмжээ 120,000 рубльээс их байж болохгүй.

3. Өмч. Үл хөдлөх хөрөнгө худалдан авах, барих зэрэг эд хөрөнгөтэй хийсэн гүйлгээнд зориулагдсан. Хувиараа бизнес эрхлэгч нь орон сууц худалдаж авахдаа татварын хөнгөлөлт үзүүлэх боломжтой. Хамгийн гол нь тэр орлогоосоо 13 хувийг нь татвар хэлбэрээр суутган авдаг. Буцаан олголтын дээд хэмжээ нь 260 мянган рубльээс хэтрэхгүй. Татварын буцаан олголт авах боломжтой үл хөдлөх хөрөнгийн дээд хэмжээ нь 2 сая рубль юм. Ипотекийн зээлд хамрагдах үед энэ дүн 3 сая рубль болж нэмэгддэг.

Бизнесмэн хүн орон сууцаа цаашид мэргэжлийн үйл ажиллагаандаа ашиглах зорилгоор худалдаж авсан бол татварын буцаан олголт авах боломжтой. Үүнийг Сангийн яамны 03-11-11/21776 тоот тайлбар нотолж байна.

4. Мэргэжлийн. Энэ нь хувиараа бизнес эрхлэгчдэд холбогдох үйл ажиллагаанд гарсан зардлын татварын хөнгөлөлт юм. Энэ төрлийн тэтгэмжийг ашиглахын тулд зардлыг баталгаажуулсан баримт бичиг шаардлагатай: нэхэмжлэх, чек, гэрээ гэх мэт. Хэрэв ийм санхүүгийн нотлох баримт өгөх боломжгүй бол хувиараа бизнес эрхлэгч нийт дүнгийн 20% -ийн мэргэжлийн суутгал ашиглаж болно. үйл ажиллагаанаас авсан орлого.

5. Хөрөнгө оруулалт. Урт хугацааны төсөлд хөрөнгө оруулалт хийж буй хувиараа бизнес эрхлэгчдэд зориулсан татварын хөнгөлөлт. Хүлээн авахын тулд дараах нөхцлийг хангасан байх ёстой:

• үнэт цааснаас олох ашиг;
• нээж, мөнгө байршуулж байнахөрөнгийн хувийн хөрөнгө оруулалтын данс, түүнчлэн энэ дансанд байршуулсан мөнгөнөөс орлого хүлээн авах.

Онлайн тооцоо хийхдээ мөнгө буцаан олгоно

Тусдаа цэг нь Оросын бизнес эрхлэгчид 2018-01-01-ээс эхлэн ашиглах боломжтой харьцангуй шинэ төрлийн тэтгэмж юм. Дээр дурдсан төрлүүдээс ялгаатай нь UTII, STS, патентыг ашигладаг хувиараа бизнес эрхлэгчдэд ийм татварын хөнгөлөлт үзүүлэх боломжтой.

Татвар ногдуулах баазыг бууруулах дээд хязгаар нь 18,000 рубль юм. (тооцоо бүрт). Энэ тохиолдолд дараахь шаардлагыг хангасан байх ёстой. Тооцоо хийх:

• Холбооны татварын албаны албан ёсны бүртгэлд орсон байх ёстой;
• бүртгүүлсэн байх ёстой.

Шаардлагатай бичиг баримт

Хувиараа бизнес эрхлэгчдэд зориулсан татварын стандарт хөнгөлөлт авах баримт бичгийн багц нь тухайн бизнесмэн ямар ангилалд хамаарах иргэд, мөн ямар төрлийн тэтгэмж авахаар төлөвлөж байгаагаас хамаарч өөр өөр байж болно.

Тиймээс, эрх бүхий байгууллагад хүүхдүүдээ судлахаар буцахын тулд та дараах зүйлийг өгөх шаардлагатай:

• төрсний гэрчилгээ, хүүхэд үрчлэх;
• гэрлэлтийн улсын бүртгэлийн бичиг баримт;
• боловсролын байгууллагын өдрийн ангийн оюутан болохыг харуулсан гэрчилгээ;
• төрийн боловсролын байгууллагатай байгуулсан гэрээ;
• төлбөрийг баталгаажуулсан санхүүгийн баримт;
• Мэдэгдэл 3-хувь хүний орлогын албан татвар.

Хөрөнгийн хасалтыг ашиглахын тулд хувиараа бизнес эрхлэгч заавал өгөх ёстойдараах баримт бичгийн багц:

• ТИН;
• паспорт;
• мэдэгдэл 3-хувь хүний орлогын албан татвар;
• Нэгдсэн улсын хуулбар. хувиараа бизнес эрхлэгчдийн бүртгэл;
• 2-хувь хүний орлогын албан татварын гэрчилгээ;
• татвар төлөгчийн бүртгэлийн гэрчилгээ;
• хөрөнгийн өмчлөлийг шилжүүлснийг баталгаажуулсан гэрээ;
• гарсан зардлыг баталгаажуулсан баримт бичиг.

Хувиараа бизнес эрхлэгчийн мэргэжлийн татварын хөнгөлөлт авахын тулд бөглөсөн 3-NDFL маягт, түүнчлэн гарсан зардлыг баталгаажуулсан тайлан шаардлагатай.

Хөрөнгө оруулалтын өгөөжийг боловсруулж байна:

• 3-хувь хүний орлогын албан татвар хэлбэрээр мэдүүлэг;
• 2-NDFL;
• хөрөнгө оруулалтын данс нээлгэсэн болон түүнд оруулсан хөрөнгийн хэмжээг баталгаажуулсан баримт бичиг.

Хувиараа бизнес эрхлэгч яаж татварын хөнгөлөлт авах вэ?

ОХУ-ын Татварын хуулийн дагуу буцаах хугацаа нь өргөдлийг эрх бүхий байгууллага хүлээн авсан өдрөөс хойш нэг сар байна. Харин орлогын албан татварыг буцаан олгох хугацааны тухайд кодонд тусгаагүй болно. Бодит байдал дээр буцаан олголтын хугацаа нэг сараас илүү байдаг.

Татварын алба өргөдөл гаргагчаас баримт бичгийн иж бүрдлийг хүлээн авсны дараа шалгалт эхэлнэ. Үүнд хуулийн дагуу гурван сарын хугацаа өгсөн. Энэ хугацаанд хяналт шалгалт нь хувиараа бизнес эрхлэгчдэд татварын хөнгөлөлт үзүүлэх боломжтой эсвэл боломжгүй эсэх талаар шийдвэр гаргадаг.

Эерэг шийдвэр гарсны дараа дансанд мөнгөө шилжүүлж, дэлгэрэнгүй мэдээллийг өргөдөлд заасан болно.

Хаашаа явах вэ?

Хувь хүний орлогын албан татварын хөнгөлөлтөд хамрагдахын тулд бизнес эрхлэгч бүртгүүлсэн газрынхаа татварын албанд хандах ёстой. Тэнд суутгал авах өргөдлөө бөглөж, шаардлагатай бүх бичиг баримтыг бүрдүүлж өгдөг.

Үүнээс гадна одоогоор төрийн үйлчилгээ болон олон талт төвүүдээр дамжуулан өргөдөл гаргах боломжтой.

Хувь хүний орлогын албан татварын буцаан олголт авах өргөдөл гаргах эцсийн хугацаа

Та татварын тайлангаа өгөх хүртэл хүлээх шаардлагагүй, учир нь та хүссэн үедээ хийх боломжтой. Гэхдээ хамгийн чухал нь татвар төлөгчийн буцаан олгохоор төлөвлөж буй татварыг төлсөн өдрөөс хойш гурван жилийн дотор.

Дүгнэлт

Тиймээс хэрэв хувиараа бизнес эрхлэгч хялбаршуулсан татварын систем, UTII эсвэл патентыг ашигладаггүй бол түүнд нэлээд олон тооны татварын хөнгөлөлт авах бодит боломж бий. Энэ нь татвар төлөгч хэд хэдэн төрлийн татварыг нэг дор төлснийхөө төлөө төрөөс бизнест үзүүлж буй нэг төрлийн нөхөн төлбөр юм. ОХУ-ын Татварын хууль нь татварын дарамтыг бууруулах бодит боломжийг олгодог боловч санхүүгийн мэдлэгийн түвшин доогуур байгаа тул хүн бүр ийм боломжийг ашигладаггүй.

Татварын хялбаршуулсан систем, UTII эсвэл патент ашиглахдаа хувиараа бизнес эрхлэгчдэд зориулсан татварын хөнгөлөлтийг зөвхөн хязгаарлагдмал тохиолдолд, эсвэл тухайн хүн 13% төлдөг бусад орлоготой тохиолдолд л боломжтой.