Валютын оршин суугч: Оросын хууль тогтоомж дахь ойлголт

2024 Зохиолч: Howard Calhoun | [email protected]. Хамгийн сүүлд өөрчлөгдсөн: 2023-12-17 10:35

Валютын хяналтыг чангатгахын тулд хууль тогтоомжид нэмэлт, өөрчлөлт оруулсан. Ялангуяа тэд "валютын оршин суугч" гэсэн нэр томъёоны тодорхойлолтод хамаатай. Иргэдийн орлогод татвар ногдуулах нь түүнийг зөв тайлбарлахаас ихээхэн шалтгаална.

Үзэл баримтлал

"Оршин суугч" гэсэн нэр томъёог хууль тогтоомжид зөвхөн татвараас гадна валютын хяналттай холбоотой оруулж ирсэн. "Валютын оршин суугчдын тухай" шинэ хуульд (2012 оны хэвлэлт) нэг жил гаруйн өмнө тус улсыг орхиж, ОХУ-д харагдахаа больсон хүмүүсийг ОХУ-ын иргэн биш гэж заасан. Тухайн хүн ямар визтэй байх нь хамаагүй: оюутан, жуулчин эсвэл хамаатан садандаа зочлох эрх өгөх. Дүрэм журмууд нь өөр улсад "байнгын" эсвэл "түр" оршин суух тухай дурдсан боловч тэдгээрийн аль нь ч "тасралтгүй байдал" гэсэн үг биш юм. Өөрөөр хэлбэл, өөр улсад амьдардаг, жилд нэгээс доошгүй өдөр эх орондоо ирэх ОХУ-ын иргэд оршин суугч бус статусаа алдах болно. Гэхдээ зарим хуульчид оршин суугаа газартаа бүртгүүлэх баримтад анхаарлаа хандуулах шаардлагатай гэж үздэг. Хүн өөр улс руу цагаачлах үед түүнийг ОХУ-ын орон сууцнаас чөлөөлдөг. мөшгихэх орондоо богино хугацааны айлчлал хийх хэцүү.

"Валютын оршин суугч" гэсэн ойлголтыг өмнө нь хууль тогтоомжид оруулж ирсэн. Дараа нь үүнээс дутахааргүй будлиантай байсан. Тодруулбал, энэ ангиллын иргэд урт хугацааны нээлттэй визтэй бүх хүмүүсийг хэзээ ч ашиглаж байгаагүй ч гэсэн паспортдоо оруулах боломжтой.

ОХУ-ын валютын оршин суугч хэн бэ:

• ОХУ-д оршин суух зөвшөөрөлтэй хүмүүс;
• ОХУ-д бүртгэлтэй хуулийн этгээд;
• ОХУ-ын хотын субъектууд.

Энэ нэр томъёоны тайлбарыг тойрсон үймээн самуун биш юм. ОХУ-ын иргэдийн татварын тоо жил бүр нэмэгдэж байна.

Оршин суугчийн үүрэг

1. Гадаадын банкинд данс нээх, хаах тухай мэдэгдэх. Шаардлагыг зөрчсөн тохиолдолд таван мянган рублийн торгууль ногдуулдаг.
2. Хууль бус гүйлгээний мөнгө, тухайлбал эд хөрөнгө худалдсан орлогыг дансанд оруулахыг хориглоно. Шаардлагыг зөрчсөн тохиолдолд валютын оршин суугч гүйлгээний дүнгийн 75%-тай тэнцэх хэмжээний торгууль төлөх үүрэгтэй.
3. 2015 оноос хойш хувь хүмүүс жилийн (6-р сарын 1 хүртэл) хөрөнгийн хөдөлгөөний тайланг гаргаж байх шаардлагатай. Тогтоосон журмыг анхлан зөрчсөн тохиолдолд 3 мянган рублийн торгууль, давтан зөрчсөн тохиолдолд 20 мянган рублийн торгууль ногдуулдаг.

Хэрхэн мэдээлэх вэ

Тайланг цаасан хэлбэрээр бүрдүүлж, Холбооны татварын албанд шууд илгээх эсвэл татвар төлөгчийн вэбсайт дахь хувийн дансаар дамжуулан илгээх боломжтой. Эхний хуудсанд өргөдөл гаргагчийн талаарх мэдээлэл,хоёрдугаарт - валютын дансны тухай. Хоёрдахь хуудасны тусдаа хуулбарыг данс тус бүрт өгнө. Холбооны татварын алба өөрийн эрх мэдлийн хүрээнд үйл ажиллагааг баталгаажуулсан нэмэлт баримт бичгийг шаардаж болно. Тэдэнд бэлтгэх долоо хоног байна. Ялангуяа тэд дараахыг хүсч болно:

Дансан дахь мөнгөний хөдөлгөөний тайланг (банкнаас урьдчилан асуух нь дээр) цахим хэлбэрээр мөн хүлээн авдаг

• Банкнаас авсан баримт бичгийн нотариатаар гэрчлүүлсэн хуулбар, орос хэл дээрх баталгаат орчуулга.
• Татварын албанаас мэдээлэл авах хүсэлт гаргаж болох мэдүүлэг, гүйлгээ, гэрээний паспорт.

Аливаа орлогын тайлангаа ирүүлсний дараа валютын оршин суугч хувь хүний орлогын албан татвар төлөх шаардлагатай. Хууль тогтоомжид ногдол ашиг (оршин суугч болон оршин суугч бус хүмүүсийн хувьд 13% ба 15%), Төв банктай хийсэн үйл ажиллагааны орлогод татвар ногдуулахаар заасан:

• Хувь хүмүүст 13% оршин суугч хүмүүс (30% - оршин суугч бус хүмүүсийн хувьд);
• Хуулийн этгээдэд 20% хүмүүс - (бус) оршин суугчид.

Давхар хууль гаргахгүйн тулд Орос улс дэлхийн 80 улстай гэрээ байгуулсан. Зарим төрлийн орлогын хувьд оршин суугч зөвхөн хүлээн авагч улсад татвар төлөх боломжтой. Жишээлбэл, татвар төлөгч нь хүлээн авагч улсад 13% -иас дээш хувиар түрээсийн орлогод татвар төлсөн бол ОХУ-д юу ч төлөх шаардлагагүй. Гэхдээ Холбооны татварын албанд ямар ч асуулт гарахгүйн тулд гадаад татварын тайлан, төлбөрийн баримт бичгийн хуулбарыг өгөх нь дээр. Хэрэв итгэмжлэгдсэн хүн үл хөдлөх хөрөнгийн менежментийн чиглэлээр ажилладаг бол түүнээс гэрчилгээ авах ёстой, учир нь тэр ийм нөхцөлд байна.татварын агент.

Нэмлээ

Өмнөх жилүүдийн төлбөрийг төлөх нэхэмжлэлээс зайлсхийхийн тулд та хөрөнгийн өршөөлийг ашиглаж болно - 7-р сарын 1-ээс өмнө тусгай мэдүүлэг гаргаж, дансны үлдэгдлийг зааж, түүнийг нээсэн тухай мэдэгдлийг хавсаргана.

Хөрөнгийн өршөөл нь хууль бус гүйлгээнд мөн хамаарна. Цалин, томилолтын мөнгө, нийгмийн халамжийг гадаад данс руу шилжүүлж болно. Мөн ЭЗХАХБ, ФАТФ-ын орнуудад гадаад валютаар зээл олгох, үл хөдлөх хөрөнгийн түрээсийн орлого, купоны орлогыг зээлэхийг зөвшөөрдөг. Харин буцалтгүй тусламж, эд хөрөнгө худалдсан орлогыг шилжүүлэхийг хориглоно. Энэ шаардлагыг зөрчсөн тохиолдолд гүйлгээний үнийн дүнгийн 75%-тай тэнцэх хэмжээний торгууль ногдуулна. Практик дээр энэ нь иймэрхүү харагдаж байна. Хэрэв гадаад данс Төвбанкны борлуулалтаас 100 долларын орлого олсон бол 75 долларыг торгуулийг төлөхөд чиглүүлнэ. Гэхдээ хэрэв та 6-р сарын 1-нээс өмнө тусгай зориулалтын өнгөлгөө өгөх цаг байвал хариуцлагаас зайлсхийх боломжтой.

Захиргааны хариуцлага

Валютын оршин суугч (оршин суугч бус) нь зөвхөн түүний гэм буруутай нь тогтоогдсон гэмт хэрэгт хариуцлага хүлээнэ (Захиргааны зөрчлийн тухай хуулийн 1.5-р зүйл). Энэ тохиолдолд гэмт хэргийн тухай шийдвэрийг түүнийг үйлдсэн өдрөөс хойш 2-3 сарын дараа гаргаж болно. Шүүхийн шатанд байгаа хэргийн хүрээнд хариуцлагын хугацааг хоёр жил болгон нэмэгдүүлсэн.

Хэрэв Холбооны татварын алба гадаад валютын данс байгаа эсэхийг бие даан олж мэдсэн бол оршин суугчийг 5 мянган рублийн торгууль ногдуулна. Хэрэв тэр эцсийн хугацаа дууссаны дараа буюу 6-р сарын 1-ний өдөр тайлагнавал энэ дүн яг 5 дахин багасна.

Хэрэв валютын оршин суугч хүсэлтийг хүлээн авсны дараа тайлан гаргаж амжаагүй бол торгууль нь 300 рубль (арав хоног саатсан бол), 2.5 мянган рубль болно. (удаан хугацаагаар хойшлуулах үед). Давтан зөрчсөн тохиолдолд 20 мянган рублийн торгууль ногдуулдаг.

Хэрэв гадаад валютын оршин суугч данс нээлгэж байгаагаа зарлаагүй ч түүнээс байнга орлого авч байгаа бол үүнийг татвараас зайлсхийсэн гэж үзнэ. Холбооны Татварын алба хураамж төлж, 100-300 мянган рублийн торгууль ногдуулах үүрэгтэй хэвээр байх болно.

Шалгах

Холбооны татварын алба гадаад валютын оршин суугч (хувь хүн) гадаад данстай гэдгийг яаж мэдэх вэ? Одоохондоо зөвхөн татвар төлөгчөөс. 2018 оноос хойш ОХУ татварын асуудлаар автомат мэдээлэл солилцох системд нэгдсэн. Тиймээс Холбооны татварын алба мэдээллийг цаг тухайд нь олж мэдэх болно.

Валютын оршин суугч өөрөө Холбооны татварын албанд данс нээлгэх талаар мэдээлэх сонирхолтой байх тохиолдол байдаг. Жишээлбэл, ОХУ-д байгаа данснаасаа гадаадын банк руу мөнгө шилжүүлэхийн тулд та Холбооны татварын албанд баримт бичгийг хүлээн авсан тухай мэдэгдэл бүхий данс нээлгэсэн тухай мэдэгдэл өгөх шаардлагатай. Энэ нь бүх үйлчлүүлэгчдэд тавигдах зайлшгүй шаардлага юм. Үүнийг тойрч гарахыг хүссэн иргэд гуравдагч этгээдийн данс руу мөнгө шилжүүлдэг. Гэхдээ зарим улсын хууль тогтоомж нь зөвхөн мөнгөний гарал үүслийг баталгаажуулснаар таны дансанд мөнгө хүлээн авахыг зөвшөөрдөг.

Гадаад дансны талаар өмнө нь мэдэгдэж байсан иргэд ч эрсдэлийн бүсэд орж, 2015 он хүртэл хаагдаагүй, цаг тухайд нь мэдээлэл өгөөгүй. Ийм хүмүүст эрүүгийн хэрэг үүсгэж болно10 мянган рублийн торгууль бүхий захиргааны зөрчил. мөн ОХУ-ын нутаг дэвсгэрээс гарахыг хориглоно.

Гадаадын компанид цалин

Гадаадад ч мөнгө авах боломжтой. Үүний зэрэгцээ жилдээ 183 хоногоос дээш хугацаагаар эх орондоо байх нь зүйтэй юм. Энэ тохиолдолд тухайн хүнийг ОХУ-ын бүртгэлээс хасна. Валютын оршин суух тухай ярих шаардлагагүй. Богино хугацааны айлчлал нь заавал биелүүлэх албагүй. Гаалийн бүртгэлийг зөвхөн 90 хоног ба түүнээс дээш хугацаагаар хийх тохиолдолд л шаардаж болно. Бусад тохиолдолд гадаад дансны талаар мэдээлэх шаардлагагүй.

CB арилжаа

Зөвхөн ЭЗХАХБ болон ФАТФ-ын орнуудад купон, Төв банктай хийсэн гүйлгээний хүүгийн орлого, бондын төлбөр, итгэлцлийн удирдлагын орлогыг дансанд оруулах боломжтой. Эдгээр бүх гүйлгээнд 13 хувийн татвар ногдуулдаг. Мөн ханшийн зөрүүнээс татвар авдаг. Тиймээс татварын хувь хэмжээг хөрвүүлсэн дүнгээр тооцно.

2018 оноос эхлэн үнэт цаас худалдсан орлогоо данс руу шилжүүлэхтэй холбоотой өөрчлөлтүүд хүчин төгөлдөр болох ёстой. Өнөөдрийг хүртэл дэлхийн аль ч улсад нээсэн дансанд ийм гүйлгээ хийхийг хориглодог. Мөн бондын эргэн төлөлт нь Төв банкны борлуулалт биш гэдгийг тэмдэглэх нь зүйтэй. Ийм үйл ажиллагаа нь валютын хязгаарлалтад хамаарахгүй.

Ашигтай нөөц

Нэгдүгээрт, оршин суугчид Холбооны татварын албаны вэбсайт дээр хувийн дансаа заавал үүсгэх ёстой. Тэгвэл ОХУ-д ирэхгүйгээр төсвийн байгууллагатай холбоотой бүх асуудлыг шийдэж болно.

Та Холбооны Шүүхийн албаны вэбсайтаас захиргааны торгуулийн өрийг хянах боломжтой.шүүхийн шийдвэр гүйцэтгэгчид."

Заримдаа Холбооны татварын албатай маргахаас илүү валютын оршин суугчийн статусаа цуцалж, бүртгэлээс хассан нь дээр.

Дүгнэлт

Валютын хууль тогтоомжийг хүмүүс гадаадад хөрөнгө гаргах хүсэлгүй байхаар боловсруулсан. Оршин суугчид хоорондын стандарт валютын гүйлгээг нэмэлт хүнд сурталгүйгээр хийх боломжтой бөгөөд өөр улс дахь өөрийн данс руу мөнгө шилжүүлэх нь маш их хүндрэл учруулж болзошгүй юм. Энэ шаардлагыг бүхэлд нь үл тоомсорлож байснаас тайлагнах эцсийн хугацааг алдах нь дээр. Холбооны татварын алба эрт орой хэзээ нэгэн цагт данс байгаа эсэхийг олж мэдэх болно. Тэгээд нэмэлт татвар тооцож, асар их хэмжээний торгууль ногдуулна.