Англи дахь хувь хүн болон хуулийн этгээдийн татвар. Их Британийн татварын систем

2024 Зохиолч: Howard Calhoun | [email protected]. Хамгийн сүүлд өөрчлөгдсөн: 2023-12-17 10:35

Англи дахь үндсэн татварууд нь орлогын албан татвар, үл хөдлөх хөрөнгийн татвар, хөрөнгийн өсөлтийн татвар, өв залгамжлалын татвар, НӨАТ юм. Эдгээр татваруудын ихэнх нь давхаргатай байдаг: өндөр орлоготой хүмүүс илүү өндөр татвар төлдөг.

Их Британийн татварын систем нь Нэгдсэн Вант Улс даяар үйлчилдэг: Англи, Шотланд (зарим зөрүүтэй), Уэльс, Хойд Ирланд болон арлууд, түүний дотор нутаг дэвсгэрийн усан дахь олон улсын компаниудын газрын тосны өрөмдлөгийн платформууд. Сувгийн арлууд, Мэн арал болон Бүгд найрамдах Ирланд улсууд Нэгдсэн Вант Улсаас өөр татварын хуультай.

Татварын жил

Татварын тайлангийн хугацааг хуанлийн нэг жилийн 4-р сарын 6-наас дараа оны 4-р сарын 5 хүртэл тогтооно. Баримт бичигт одоогийн татварын жилийг 2019/20 гэж заасан.

Татварын оршин суугчийн статус: хэн, яаж татвар төлөх ёстой

Оршин суугаа харгалзахгүй бүх иргэдийн орлогонэг татварын дэвшилтэт шатлалаар татвар ногдуулдаг. Татварын оршин суугаа газрын статус нь тухайн татварын татварын суурьт ямар орлогыг оруулахыг тодорхойлдог.

Татварын оршин суугч хувь хүний бүх орлогод давхар татвар ногдуулахаас урьдчилан сэргийлэх тухай конвенцид заасан хөнгөлөлтийг харгалзан орлогын эх үүсвэрээс үл хамааран Их Британид татвар ногдуулна. Ийм конвенцид Англи улс ихэнх улстай гарын үсэг зурсан.

Оршин суугч бус хүмүүс зөвхөн хаант улсын эх сурвалжаас авсан орлогоосоо Английн төрийн санд татвар төлдөг.

Татварын оршин суух эрхийг тодорхойлох

Хувь хүн дараах нөхцлүүдийн аль нэгийг хангасан тохиолдолд татварын зорилгоор Их Британийн оршин суугч гэж хүлээн зөвшөөрөгдөнө:

• татварын жилийн хугацаанд хамгийн багадаа 183 хоног тус улсад оршин суугчид;
• Их Британид орон сууцны үл хөдлөх хөрөнгөтэй бөгөөд тэндээ тасралтгүй 91-ээс доошгүй хоног амьдарсан бөгөөд үүний 30 нь тайлант татварын жилд байх ёстой;
• Их Британид 356 хоногийн турш мэдэгдэхүйц тасалдалгүйгээр ажиллах ба хамгийн багадаа 274 хоног нь тухайн татварын жилд байх ёстой.

Эдгээр нь татварын оршин суугчийг тодорхойлох нийтлэг дүрэм боловч тэдгээрээс үл хамаарах зүйлүүд бас бий. Их Британийн татварын жил нь хуанлийн жилтэй адил биш гэдгийг санах нь чухал.

Оршин байр

Олон улсын эрх зүйн практикт тухайн хэргийг шүүх хянан шийдвэрлэх хуулийн дагуу үндэсний хууль буюу харьяаллыг тодорхойлоход ашигладаг. Байшингийн шинж чанарэрх зүйн харилцааны байдал, тодорхой харьяалалд байнга оршин суух байдал, тодорхой хэмжээгээр иргэний харьяаллын аналог юм. Ихэнх улс орны татварын хуулинд оршин суугаа газрын статусыг тэргүүнд тавьдаг.

ИБУИНВУ-ын татварын хуульд оршин суугаа газрын статусыг ашиглах нь Британийн эзэнт гүрний колоничлолын өмнөх үеийн өв бөгөөд орчин үеийн анахронизм юм. Гэхдээ тухайн иргэн Их Британитай дор хаяж дөрвөн удаа хангалттай харилцаж, татварын жилд 16 хоног Их Британид байх тохиолдолд татварын оршин суугч байж болно. Энэ нь татвар төлөгчид үргэлж сайн байдаггүй.

Оршин суугч болон оршин суугч бус хүмүүсийн татвар ногдох орлого

Татвар нь оршин суугч бус хүмүүс Их Британиас олж авсан орлогод татвар ногдуулдаг. Их Британийн оршин суугчид Британийн татварын хуулийн дүрэм, хувь хэмжээний дагуу гадаадын хөрөнгө оруулалт, хадгаламжийн хүү, хилийн чанад дахь үл хөдлөх хөрөнгийн түрээсийн орлого, гадаадын тэтгэврийн орлого зэрэг эх үүсвэрээс үл хамааран бүх орлогод татвар ногдуулдаг.

Орлогын татвар

Тус улсад хувь хүний төлөх ёстой олон татвар нь орлогын албан татварын хувь хэмжээтэй холбоотой байдаг. Татвар тооцох үндсэн томьёо нь бүх хүн амын орлого, татвар төлөгчийн тэтгэмжийг нэгтгэж, хувь хүний тэтгэмжийг (татвараас чөлөөлөгдсөн албан татвар ногдуулахгүй орлогын доод хэмжээ) хасаад энэ дүнгээс зохих хувь хэмжээгээр тооцсон татвараа төлнө.

2018/19 ондхувийн тэтгэмж татварын жилд 11,850 фунт стерлинг байсан бол 2019/20 онд 12,500 фунт болж өссөн.

Их Британид орлогын албан татварын шаталсан шатлал байдаг бөгөөд хувь хэмжээ нь орлогоос хамааран шаталсан байдаг. Эдгээр орлогын мужийг хөрөнгийн ашиг зэрэг бусад татварын хувь хэмжээг тодорхойлоход ашигладаг.

Түрээсийн орлогын албан татвар

Хөрөнгийн түрээсийн орлогын албан татварыг оршин суух статусаас үл хамааран бүх түрээслэгч төлдөг. Тусгай дүрэм нь нэг хүний болон амралтын түрээсийн үл хөдлөх хөрөнгийн хувьд хамаарна. Гадаадын түрээслүүлэгчид татварын өөр дүрэм үйлчилнэ.

Цэвэр орлогыг түрээсийн нийт орлогоос зөвшөөрөгдөх зардлыг хассан гэж тодорхойлдог. Их Британид үл хөдлөх хөрөнгийн хөрөнгийн зардлын ихэнх хэсгийг худалдан авах, засварлах зардал, элэгдэл хорогдол, ипотекийн зээлийн хүү зэрэг хасагдахыг хориглодог.

Хөрөнгийн татвар

ИБУИНВУ үл хөдлөх хөрөнгийн татвараараа АНУ-ын дараа ордог.

Тус улсад үл хөдлөх хөрөнгийн татвар хоёр хэлбэр байдаг. Их Британид үл хөдлөх хөрөнгө худалдаж авахдаа улсын тэмдэгтийн газрын татвар (SDLT) төлөх шаардлагатай. SDLT нь зөвхөн 125,000 фунт стерлингээс дээш үнэтэй орон сууцны үл хөдлөх хөрөнгөд хамаарна. Мөн худалдан авах үнэ нь 150,000 фунт стерлингээс дээш үнэтэй орон сууцны бус үл хөдлөх хөрөнгө.

Тэмдэгтийн хураамжийг Англи, Умард Ирландад авдаг. Шотланд, Уэльс улсууд газар болон үл хөдлөх хөрөнгийн гүйлгээнд татвар ногдуулдаг. Тусгаар тогтносон улс болгонд ханшийнХөрөнгө оруулалтын үл хөдлөх хөрөнгө худалдан авах, орон сууцны үл хөдлөх хөрөнгө байгаа тохиолдолд байшин худалдаж авах нь илүү өндөр байна.

Орлогын татварын нэгэн адил SDLT нь дэвшилттэй байдаг. Татварыг худалдах-худалдан авах гүйлгээ дууссанаас хойш 30 хоногийн дотор төлнө. Татварыг мэдүүлэх, тооцох, төлөх үүргийг ихэвчлэн гүйлгээ хийсэн хуульч хариуцдаг бөгөөд дараа нь нэхэмжлэхийг харилцагчид танилцуулдаг.

Жишээ нь, нэгэн зэрэг хэд хэдэн үл хөдлөх хөрөнгө худалдаж авахдаа Их Британид үл хөдлөх хөрөнгийн татварыг бууруулах боломжийг олгодог татварын хөнгөлөлтүүд байдаг.

Их Британийн үл хөдлөх хөрөнгийн татварын өөр нэг хэлбэр бол зөвлөлийн татвар юм. Энэхүү татварын тайлангийн хугацаа нь нэг жил байна. Борлуулалтын гүйлгээтэй холбоогүй орон нутгийн зөвлөлийн татварыг мөн давхардсан.

Хотын захиргаа жил бүр харьяалагдах эд хөрөнгийг үнэлж, тогтоосон үнээр нь татварын хэмжээг тогтоодог.

Хөрөнгийн ашгийн татвар

Хөрөнгийн ашгийн татвар (CGT) нь хөрөнгийн борлуулалтын үнэ болон худалдан авах үнийн зөрүүгээр ногдуулдаг. CGT нь олон төрлийн хөрөнгийн ашигтай борлуулалтаас ногдуулдаг.

Татвар ногдох хөрөнгөд:

• 6,000 фунт стерлинг ба түүнээс дээш үнэтэй хувийн өмч (тээврийн хэрэгсэл оруулахгүй);
• орон сууцны өмч;
• ISA эсвэл PEP-д байхгүй хувьцаа;
• бизнесийн хөрөнгө.

CGT-ийг татварын оршин суугчийн статусаас үл хамааран Их Британийн бүх өмчид төлөх ёстой.

Хөрөнгийн борлуулалтаас олсон ашгийг тайлант татварын жилд хувь хүний татвар ногдох бусад орлогод нэмнэ. Их Британийн хөрөнгийн өсөлтийн татварын хувь хэмжээ нь жилийн орлогын хэмжээнээс хамаарна:

• Хэрэв таны татвар ногдох нийт орлого 46,350 фунт стерлингээс бага бол хөрөнгийн өсөлтийн албан татварын хувь хэмжээ үл хөдлөх хөрөнгийн 18%, бусад хөрөнгийн 10% байна.
• Хэрэв хөрөнгийн олз болон бусад орлого 43,350 фунт стерлингээс хэтэрвэл бусад хөрөнгийн борлуулалтаас олсон орлогын 20%, 46,350 фунт стерлингээс дээш үнийн дүнгийн 28% байх болно.

Тус улсад дэвшилтэт татварын шатлалтай аливаа татварыг ижил схемийн дагуу тооцдог: өмнөх хувь хэмжээг хэрэглэх дээд хязгаараас давсан орлогод өндөр хувь хэмжээ төлдөг.

Өв залгамжлалын татвар

Өв залгамжлалын татвар нь татвараас чөлөөлөгдсөн үнээс хэтэрсэн өвийг хүлээн авахад нэг удаагийн төлбөр бөгөөд одоогоор 325,000 фунт стерлингтэй байна. Татварыг босго дээд хэмжээнээс давсан дүнгээс 40% -иар тооцдог. Татвар төлөгч өвлөн авсан хөрөнгийн 10-аас дээш хувийг буяны үйлсэд хандивласан тохиолдолд 4%-ийн татварын хөнгөлөлт эдлэх боломжтой.

Тээврийн татвар

Англи улсад бүх улс орны нэгэн адил тээврийн хэрэгслийн татварын хэмжээ нь хөдөлгүүрийн хэмжээ, ашигласан түлшний төрөл, байгаль орчинд ялгарах хорт бодис, автомашины үйлдвэрлэсэн огноо зэргээс шалтгаална.

Татварын хувь хэмжээөөр түлшээр ажилладаг автомашины хувьд бензин болон дизель хөдөлгүүртэй автомашинаас 10 фунт бага.

Аж ахуйн нэгжийн болон хувиараа аж ахуйн нэгжийн татвар

Хувиараа бизнес эрхлэгчид HMRC-д бүртгүүлэх ёстой. Их Британийн ихэнх корпорацууд цэвэр орлогынхоо 20%-ийн татвар ногдуулдаг бөгөөд компанийн татварын тайлан гаргах шаардлагатай байдаг. Зөвшөөрөгдөх зардалд ердийн үйл ажиллагааны зардал багтсан бөгөөд хэрэв компаниуд өмчлөгч эсвэл гүйцэтгэх захирлын хувийн байшинд тусдаа оффисоор үйл ажиллагаа явуулж байгаа бол өрхийн зардлын пропорциональ хэсгийг багтааж болно.

Хувь хүмүүс хувийн тээврийн хэрэгслээ бизнесийн зорилгоор ашигласан тохиолдолд тээврийн хэрэгслийн зардлыг тодорхой хэмжээгээр авах эрхтэй.

Хязгаарлагдмал хариуцлагатай компани гэх мэт бизнесийн тодорхой бүтцийг ажиллуулахын нэг давуу тал нь компаниас ногдол ашиг хэлбэрээр мөнгө авах боломжтой байдаг. Ногдол ашгийн татварын хувь хэмжээ нь орлогын албан татварын хувь хэмжээнээс бага байна.

Их Британид хамаарах аж ахуйн нэгжийн татварын хувь хэмжээ нь компанийн ашгийн түвшин болон бизнес эрхлэх эрх зүйн хэлбэрээс хамаарна:

• хязгаарлагдмал компани хэлбэрээр;
• Их Британи дахь салбар эсвэл байнгын төлөөлөгчийн газартай гадаадын компаний хувьд;
• клуб, хоршоо эсвэл бусад нэгдэлгүй түншлэл (олон нийтийн болон буяны сан гэх мэт).

Ногдол ашгийн татвар

Британийн компаниудын хувьцаа эзэмшигчид ногдол ашгийн татвар төлдөг. Татварын жилд хамгийн багадаа 2000 фунт стерлингийн татвараас чөлөөлөгддөг.

Их Британийн ногдол ашгийн татварын хувь хэмжээ дараах байдалтай байна:

• 7, 5% суурь хүү;
• 32, 5%-иар өндөр үнэ;
• 38, 1% нэмэлт төлбөр.

НӨАТ

НӨАТ буюу борлуулалтын татварыг заримдаа Их Британид бизнесийн татвар гэж нэрлэдэг. Энэ нь бараг бүх бараа, үйлчилгээнд хамаатай учраас НӨАТ төлөгч нь хэн бэ гэдэг асуултын хариулт тодорхой. Мөн тухайн компани тодорхой хязгаараас хэтэрсэн тохиолдолд гадаадаас бараа, үйлчилгээнд хамрагдах боломжтой. Үнэн хэрэгтээ энэ нь Оросын хуулийн дагуу оршин суугч бус иргэдийн үйлчилгээний НӨАТ-ын аналог юм.

НӨАТ-ын татварын стандарт хугацаа нь дөрөвний нэг юм. Гэхдээ энэ татварыг төсөвт тооцох хэд хэдэн хялбаршуулсан аргууд байдаг. Компани нь урьдчилгаа төлбөрийн аргыг сонгох боломжтой. Тэдний хэмжээ нь өмнөх жилийн үйл ажиллагаагаар тодорхойлогддог. Урьдчилгааг сар, улирал бүр төсөвт төвлөрүүлдэг. Энэ тохиолдолд НӨАТ ногдуулах татварын хугацаа нэг жил байна.

Татварын хууль тогтоомжийн онцлог нь татварын зорилгоор татварын нягтлан бодох бүртгэлийн олон тооны аргууд байдаг. Энэ нь татвар төлөгчийн хувьд маш тохиромжтой. Нягтлан бодох бүртгэлийг хоёр аргаар оновчтой болгох боломжтой: төлбөрийн зардлыг багасгах, нягтлан бодох бүртгэлийн зардал. НӨАТ төлөгч олон компаниуд энэ боломжийг ашиглаж байна.

НӨАТ-ын стандарт хэмжээ 20% байна. Зарим бараа, үйлчилгээнд бага татвар ногдуулдаг.

Улс дахь одоогийн Нэмэгдсэн өртгийн албан татварын хувь хэмжээ:

• 20% - стандарт нь ихэнх бараа, үйлчилгээнд хамаарна;
• Эмнэлгийн тоног төхөөрөмж, жижиг оврын автомашин, эрүүл ахуй, ариун цэврийн хэрэгсэл гэх мэт үнэ 5% хямдарсан.
• 0% - тэг хувь. Бага үнэлгээтэй бүтээгдэхүүнд хамаарна: хүүхдийн хоол, хувцас, ном, тогтмол хэвлэл гэх мэт.

Оросын харьяаллын нэгэн адил хэд хэдэн бараа, үйлчилгээг НӨАТ-аас чөлөөлдөг. НӨАТ төлөгч биш банк, даатгалын компани, эрүүл мэнд, боловсролын төв гэх мэт хэд хэдэн компани байгаа нь тодорхойгүй байна. Арилжааны үл хөдлөх хөрөнгө, газар зарахад татвар ногдуулахгүй.

Хэрэв энэ нь бизнесийн хүрээнд эдийн засгийн хувьд боломжтой бол компани чөлөөлөхөөс татгалзаж, НӨАТ-ын стандарт хувь хэмжээг ашиглахад шилжих эрхтэй. Хэдэн компани энэ эрхийг эдэлдэг нь тодорхойгүй байна.

Хувь хүний татварын мэдүүлэг

Их Британид ажил эрхэлдэг хувь хүний татварыг Үндэсний даатгалын шимтгэлийн адил суутган, төлж, мэдүүлдэг. Бусад улсаас орлого хүлээн авсан татварын оршин суугчид өөрсдөө мэдүүлэх шаардлагатай.

Онлайн мэдүүлгийн хувьд мэдүүлгээ гаргах эцсийн хугацаа нь тайлант үеэс хойшхи оны 1-р сарын 31-ний өдөр байна. Цаасан дээрх мэдүүлгийг 10-р сарын 31-ний дотор татварын албанд ирүүлнэ. Гадаад орлогын талаархи урьдчилсан мэдээллийг татварын жилийн эцэст, өөрөөр хэлбэл 5-аас доошгүй хугацаанд төсвийн байгууллагуудад хүргэх ёстой. Дөрөвдүгээр сар.

Татварын буцаан олголт

Тодорхой нөхцлийн дагуу татвар төлөгч нь татварын хуульд заасан шалтгааны улмаас Англид татвараа хөнгөлөх (буцаан олгох) эрхтэй.

Буцаан олголтын хүсэлтийг 10-р сараас өмнө төсвийн байгууллагад онлайнаар илгээдэг. Ийм өргөдлийг авч үзэх, мөнгө буцааж өгөх хугацаа нэг сар хагасаас хэтрэхгүй.

Татвараас зайлсхийсэн

Аливаа улсын нэгэн адил далд татварын дүнгийн 100% хүртэл торгууль ногдуулдаг. Татварын тайланг хоцорч ирүүлээгүй тохиолдолд авах шийтгэл нь татварын хэмжээнээс хамааралгүй, торгууль нь 100 фунт стерлинг байна.