Нэгдсэн тайлан баланс: тайлбар ба эмхэтгэх журам

2024 Зохиолч: Howard Calhoun | [email protected]. Хамгийн сүүлд өөрчлөгдсөн: 2024-01-17 19:01

Нэгдсэн тайлан баланс нь бараг бүх компани бөглөдөг санхүүгийн тайлангийн нэг төрөл юм. Энэхүү баримт бичгийн тусламжтайгаар байгууллагын өмчийн талаархи мэдээллийг нэгтгэн дүгнэх, динамикийн өөрчлөлтийг хянах боломжтой болно. Хүлээн авсан мэдээлэлд үндэслэн аж ахуйн нэгжийн менежментийн явцад одоогийн болон стратегийн шийдвэрүүдийг гаргадаг. Баланс гэж юу болох, түүнийг бэлтгэх үндсэн зарчмуудыг цаашид авч үзэх болно.

Үлдэгдлийг хуваарилах

Нэгдсэн тайлан баланс гэдэг нь байгууллагын IFTS-д ирүүлдэг санхүүгийн тайлангийн нэг төрөл юм. Үүнд цуглуулсан мэдээлэл нь компанийн одоогийн үйл ажиллагаанд дүн шинжилгээ хийх, түүнчлэн урьдчилсан мэдээ гаргах боломжийг олгодог. Балансыг тодорхой хугацаанд (ихэнхдээ жил) гаргадаг. Энэ нь тухайн байгууллагын өмчийн байдалд гарсан өөрчлөлтийг хянах боломжийг олгоноцаг.

Нэгдсэн үлдэгдэл дараах байдалтай байна:

• Компанийн өмчийн байдал.
• Үйл ажиллагааны үр дүнгийн тусгал.
• Байгууллагын санхүүгийн байдал.
• Өмчийн бүтэц.
• Байгууллагын үнэ цэнийн өөрчлөлтийг тусгаж байна.

Балансыг байгууллагын үйл ажиллагааг бүхэлд нь тодорхойлсон тайлан гэж ойлгох нь зүйтэй. Тиймээс энэ хэлбэр нь гол хэлбэр бөгөөд бүх нийтийнх юм. Бусад төрлийн санхүүгийн тайлангууд үүнийг нөхдөг. Ийм учраас балансыг Маягт №1 гэж нэрлэдэг. Энэ нь аж ахуйн нэгжийн үр дүнгийн талаархи мэдээллийг нэгтгэсэн нэг төрлийн эргэлт юм.

Нэгдсэн үлдэгдлийг тодорхой өдөр бүрдүүлдэг. Өгөгдлийг цаг хугацааны явцад харьцуулж үзвэл та байгууллагын өмчийн байдлын динамикийг хянах боломжтой. Балансын нэгтгэсэн мэдээллийн хэрэглэгчид нь:

• IFTS;
• байгууллагын эзэд;
• өөр өөр түвшний менежерүүд;
• санхүү, эдийн засгийн албаны ажилтнууд;
• улсын статистикийн төлөөлөгчид;
• зээлдүүлэгч эсвэл хөрөнгө оруулагч;
• ивээн тэтгэгчид;
• харилцагч талууд, байгууллагын түншүүд;
• компанийн үйл ажиллагааны удирдлагын төлөөлөл.

Одоогийн үлдэгдэл дээр үндэслэн урьдчилсан үлдэгдэл үүсгэгдэнэ. Энэ тохиолдолд стандарт, хууль ёсны маягтыг ашигладаг. Үүнийг дотоод болон гадаад хэрэглэгчид үздэг. Гэхдээ аж ахуйн нэгжийн хувьд стандарт хэлбэрт ороогүй тайлан гаргах шаардлагатай байж магадгүй юм. Энэ тохиолдолдөгөгдлийг хувиргах боломжтой хэлбэрээр үзүүлэв. Энэ нь одоогийн үйл ажиллагааны үр дүнг нарийвчлан үзэх боломжийг танд олгоно. Хүлээн авсан мэдээлэлд үндэслэн менежерүүд байгууллагын үйл ажиллагааг сайжруулахад чиглэсэн зохих шийдвэр, тодорхой арга хэмжээ авах боломжтой. Нэгдсэн балансыг бүрдүүлэх журмыг мэдэх нь маш чухал юм.

Төрөл бүрийн балансын маягтууд

Нэгдсэн тайлан балансыг нийтээр хүлээн зөвшөөрөгдсөн стандарт маягтын дагуу гаргадаг. Нягтлан бодох бүртгэл, тайлагнах нь дотоод болон гадаад хэрэглэгчдэд шаардлагатай мэдээллийг авах боломжийг олгодог. Албан ёсны мэдээллийг IFTS-д өгдөг. Үүнийг хийхийн тулд мэдээллийг нэгтгэж, тогтоосон хэлбэрээр өгнө.

Дотоод хэрэглээнд зориулж байгууллага өөрчилсөн төрлийн тайланг үүсгэж болно. Гэхдээ энэ нь удирдах байгууллагуудад энэ хэлбэрээр мэдээлэл өгнө гэсэн үг биш юм. Өөрчлөгдсөн баланс нь зөвхөн дотоод хэрэглээнд зориулагдсан. Энэ нь мэдээлэх зорилгоос хамааран өөр өөр байх ба дараах байдалтай байж болно:

• Өгөгдөл нь тодорхой огнооны аль нэгийг авдаг бөгөөд энэ нь танд баланс үүсгэх боломжийг олгодог, эсвэл тодорхой хугацааны эргэлтийн тухай (эргэлтийн үлдэгдэл).
• Анхны өгөгдөл нь бараа материал эсвэл нягтлан бодох бүртгэл байж болно. Нэгтгэх аргачлалын сонголт нь тайлангийн зорилгоос хамаарна.
• Өгөгдлийн кодыг зохицуулалтын нийтлэл хэлбэрээр тайлж болно. Үүнд элэгдэл, үнэлгээ, нөөц орно. Тайланг эдгээр нийтлэлгүйгээр хийх боломжтой.
• Та зөвхөн нэг төрлийн үйл ажиллагааны үлдэгдэл гаргах боломжтойбайгууллагууд.
• Маягтыг бүрэн эсвэл товчилсон байж болно.
• Үлдэгдэл гэдэг нь өмч болон хөрөнгийн хэмжээ, өр төлбөрийн хооронд үүсэх тэгш байдал юм. Зарим тохиолдолд зөвхөн зээлсэн хөрөнгийг тооцдог. Тайланг бүрдүүлэхдээ өөрийн нөөцийг харгалздаггүй. Стандарт маягт нь компанийн хөрөнгө болон өр төлбөрийг хоёуланг нь харгалзан үздэг.
• Тайланг нэг компани эсвэл хэд хэдэн байгууллагын хувьд эмхэтгэж болно. Хэрхэн бүлэг компаниудын нэгдсэн тайлан баланс гаргах вэ, тодорхой аргачлал байдаг. Энэ тохиолдолд ерөнхий ойлголтын цар хүрээ илүү том байх болно.
• Тодорхой арга хэмжээнд зориулж үлдэгдэл үүсгэж болно. Энэ нь татан буулгах эсвэл нээлтийн тайлан, түүнчлэн салгах эсвэл нэгтгэх тайлан байж болно.
• Нэмж дурдахад урьдчилсан үнэлгээ, урьдчилсан төлөвийг боловсруулахын тулд компанийн төлөв байдлын талаархи өмчийн тусгалыг эмхэтгэж болно. Үлдэгдэл нь завсрын эсвэл эцсийн байж болно.

Нэгдсэн тайлан баланс нь нэг компани эсвэл бүлгийн байгууллагын хэд хэдэн хэлтэсүүдийн хураангуй тайлан юм. Энэ маягтыг бөглөх аргууд нь хураангуй мэдээллийг тусгах аргаас үл хамааран хадгалагдана.

Товчлол ба нэр томъёо

Нягтлан бодогчид бүлэг компаниудын нэгдсэн тайлан балансыг бүрдүүлэхдээ ОХУ-ын Сангийн яамны 02.07.10-ны өдрийн 66n тоот тушаалаар өгсөн зөвлөмжийг харгалзан үздэг. Энд сонгосон нийтлэлийн бүрэн маягтыг батлав. Аж ахуйн нэгж холбогдох мэдээлэлтэй бол тэдгээрийг хуваарилахыг зөвлөж байна. Мэдээлэл дутуу байгаа хэсгүүдийн хувьд нийтлэлийг онцолсонгүй. Хэрвээшаардлагатай бол тайлан баланс нь тайлагналын найдвартай байдлыг нэмэгдүүлэх нэмэлт өгөгдлийг тусгасан болно.

Нягтлан бодох бүртгэлд тодорхой нэр томьёо, товчлолыг ихэвчлэн ашигладаг. Ямар мэдээлэл яригдаж байгааг ойлгохын тулд та тэдгээрийг мэдэх хэрэгтэй. Банк, аж ахуйн нэгжийн нэгдсэн тайлан балансыг бүрдүүлэхэд ашигладаг хамгийн түгээмэл товчлолууд нь:

Товчлол	Сийрүүлгийн
TZR	тээвэр болон худалдан авалтын зардал
NMA	биет бус хөрөнгө
OS	үндсэн хөрөнгө
R&D	судалгаа, хөгжүүлэлтийн ажил
RBP	хойшлогдсон зардал
DBP	хойшлогдсон орлого
WIP	ажиллаж байна
TMC	бараа материал
FSS	нийгмийн даатгалын сан

Нягтлан бодогч хүн бүрийн мэдэх ёстой нэгдсэн балансын хамгийн чухал нөхцлүүдийн нэг бол цөөнхийн ашиг сонирхол юм. Тайланг хэд хэдэн аж ахуйн нэгжид үүсгэж болно.

Нэгдсэн балансад цөөнхийн ашиг сонирхлыг төлөөлдөгбайгууллагын нийт капитал дахь охин компанийн өмчийн нэг хэсэг. Үүнийг жижиг хувьцаа эзэмшигчид эзэмшдэг. Эдгээр эзэмшигчдийн бүлэг нь цөөнх байдаг тул компанийн үйл ажиллагааны удирдлагад нөлөөлөх боломжгүй.

Цөөнхийн хувь гэдэг нь эх байгууллагатай шууд хамааралгүй охин компанид хөрөнгө оруулалт хийсэн хувьцаа эзэмшигчдийн хөрөнгийг хэлнэ гэдгийг тэмдэглэх нь зүйтэй. Ийм хөрөнгийг нэгдсэн тайлан балансад тодорхой бус хугацаатай өөрийн хөрөнгө эсвэл өр төлбөр гэж харуулдаг.

Тайлангийн ерөнхий зарчим

Бүлэг аж ахуйн нэгж, бие даасан үйлдвэрлэлийн нэгжүүдийн нэгдсэн тайлан балансыг юуны өмнө стандарт хэлбэрээр гаргадаг. Энэ нь нийтлэл бүрийн тэмдэглэлтэй байж болно. Энэ багана тайланд шаардлагатай эсэхийг компани өөрөө шийддэг. Ихэнхдээ энэ нь Сангийн яамнаас баталсан стандарт маягтаас гажсан тохиолдолд ашиглагддаг.

Зарим тохиолдолд үлдэгдлийг хялбаршуулсан хэлбэрээр гаргадаг. Үүнийг тодорхой шаардлага хангасан зарим хуулийн этгээд ашигладаг. Энэ тохиолдолд мэдээллийг зохих хэлбэрээр танилцуулна. Үлдэгдэл хэсгүүдэд хуваагдсан бөгөөд тэмдэглэлийн багана байхгүй. Үүний зэрэгцээ хялбаршуулсан хэлбэрээр үзүүлэлтүүдийг нэгтгэхийн тулд зарим өгүүллийг нэгтгэсэн болно.

Баланс бөглөхөд тодорхой дүрэм байдаг. Тэдгээрийг PBU 4/99-д үзүүлэв. Эдгээр дүрмийг ОХУ-ын Сангийн яамны 1999 оны 7-р сарын 6-ны өдрийн 43n тоотоор баталсан. Нэгдсэн тайлан баланс гаргахад голлох зүйлс нь:

1. Нягтлан бодох бүртгэлийн өгөгдөл нь тайлагнах мэдээллийн эх сурвалж болдог.
2. Үндэслэн балансыг бүрдүүлэх мэдээллийг одоо байгаа RAS-ийн үндсэн дээр, түүнчлэн аж ахуйн нэгжийн нягтлан бодох бүртгэлийн бодлогын дагуу бүрдүүлэх ёстой.
3. Өгөгдөл бүрэн бөгөөд зөв байх ёстой.
4. Бүлэг аж ахуйн нэгж, салбаруудын нэгдсэн тайлан балансыг нийт байгууллагын нэгдсэн хэлбэрээр гаргасан.
5. Тайланд танилцуулсан мэдээлэл нь өмнөх үетэй харьцуулахуйц байх ёстой.
6. Өгүүллийг материаллаг байдлын зарчмаар нь ялгадаг.
7. Тайлангийн хугацаа нь хуанлийн жилтэй тэнцүү байна.
8. Хөрөнгө, өр төлбөрийг богино хугацаатай (12 сар хүртэл) ба урт хугацаатай (12 сараас дээш хугацаатай) гэж хуваана.
9. PBU-с өөрөөр заагаагүй бол өр төлбөр болон хөрөнгийн зүйлийн хооронд тооцоо хийхгүй.
10. Хөрөнгийг тайлангийн өдрийн цэвэр үнээр үнэлнэ. Үүний зэрэгцээ зохицуулалтын нийтлэлүүд хасагдана.
11. Жилийн тайланд өгөгдлийг бараа материалаар баталгаажуулсан байх ёстой.

Ерөнхий бөглөх дүрэм

Нэгдсэн тайлан балансыг бүрдүүлсэн өдрийн нягтлан бодох бүртгэлийн дансны үлдэгдлийн мэдээлэлд үндэслэн бөглөнө. Ийм ажлын яг зорилгыг тодорхойлох нь чухал юм. Үүний дагуу нэгдсэн тайлан баланс гаргасан.

Аж ахуйн нэгжийн дансыг сар бүр хаадаг тул тухайн оны бүх сарыг оруулан тайлан гаргадаг. Ихэнх тохиолдолд өгөгдлийг мянган рубльд өгдөг. Хэрэв аж ахуйн нэгж том бол тайлан балансыг гаргаж болносая рубль.

Бүтэц нь тайланг санхүүжүүлсэн хөрөнгө, хөрөнгийн талаарх мэдээлэлд хуваахыг тусгасан. Хөрөнгө нь хоёр үндсэн хэсэгтэй. Эдгээр нь эргэлтийн бус (урт хугацааны) болон эргэлтийн (богино хугацааны) хөрөнгө юм.

Хариуцлага нь үндсэн гурван хэсэгт хуваагдана. Эдгээр нь урт болон богино хугацааны өр төлбөр, мөн байгууллагын өөрийн хөрөнгө юм.

Бөглөх зөвлөмж

Маягтыг бөглөхдөө зарим хуулбарыг баримтлах шаардлагатай:

• Биет бус хөрөнгө болон үндсэн хөрөнгийн өртгийн талаарх өгөгдлүүдийг элэгдэл хассанаар заасан болно.
• Биет болон биет бус эрэл хайгуулын хөрөнгийн талаарх мэдээлэл, судалгаа шинжилгээг зөвхөн бэлэн байгаа тохиолдолд бөглөнө. Хэрэв тийм бол элэгдлийн суутгалуудыг хассан дүнгээр нь тусгасан болно.
• Хэрэв компани нь олгосон зээл, хадгаламж, бусад байгууллагын хөгжилд оруулсан хувь нэмрийг төлөөлж болох санхүүгийн хөрөнгө оруулалттай бол үнэт цаасыг хугацаатай тэнцэлд тусгана. Тэдгээрийг хөрөнгийн урт болон богино хугацааны хэсэгт тус тус үзүүлнэ. Үүний зэрэгцээ санхүүгийн хөрөнгө оруулалтын элэгдлийн үед бий болсон нөөцийг мөнгөн дүнгээс хасах шаардлагатай.
• Эргэлтийн бус хөрөнгө болон урт хугацаат өр төлбөрийн мөрөнд дурдсан хойшлогдсон татварын төлбөрийн мэдээллийг зөвхөн PBU 18/02-ын дагуу бөглөнө.
• Бараа материалын үлдэгдэл, бараа материал, дуусаагүй үйлдвэрлэл, бэлэн бүтээгдэхүүн зэрэг нөөцийн талаарх мэдээлэл, RBP нь бараа, материалын элэгдэл хорогдолд бий болсон нөөцийн хэмжээгээр буурдаг. Та мөн үнэд орсон бол худалдааны ашгийн утгыг хасах хэрэгтэй.
• Дансны өглөг, авлагыг нарийвчлан тусгасан болно. Гүйцэтгэгч, ханган нийлүүлэгч, ажилчид, хөрөнгө гэх мэт аж ахуйн нэгжид төлөх ёстой хөрөнгийн хэмжээг эргэлзээтэй өрийн нөөцийг хассан байдлаар тусгана. Мөн санхүүгийн хөрөнгө оруулалтыг тусад нь тооцдог.
• Урьдчилгаа төлбөрт НӨАТ-ын хэмжээг тусгах нь өөр байж болно. Энэ нь тухайн аж ахуйн нэгжийн нягтлан бодох бүртгэлийн бодлогоос хамаарна.
• Бэлэн мөнгийг нийт дүнгээр (валют, бэлэн мөнгө, бэлэн бус) тусгана. Үүнээс хадгаламжийг хасч, энэ нь санхүүгийн хөрөнгө оруулалтын мөрөнд тусгагдсан болно.
• Хэрэв дансанд нэмэлт хөрөнгө байгаа бол түүнийг хоёр мөрөнд хуваана. Эд хөрөнгийн дахин үнэлгээтэй холбоотой эсэх зарчмаар хуваагдана.
• Нэгдсэн тайлан баланс дахь хуримтлагдсан ашиг (эсвэл нөхөгдөөгүй алдагдал) нь шинэчлэгдсэнээс хойшхи жилийн нийт тоо эсвэл эхний тайлан баланс юм. Хэрэв тайлан нь завсрын бол өмнөх жилүүдийн үр дүн, тухайн үеийн хүлээн авсан дүнг нэмэх шаардлагатай. Энэ тохиолдолд энэ мөрөнд сөрөг үр дүн гарч болзошгүй.
• Нэгдсэн тайлан балансад зээлсэн хөрөнгийн мэдээллийг эцсийн хугацаа дуусталх хугацаанд тусгана. Үүний үндсэн дээр өр төлбөрийг өр төлбөрийн янз бүрийн хэсэгт тусгадаг. Хуримтлагдсан хүүг богино хугацааны өрийн нэг хэсэг болгон харуулна.
• Ижил зарчмын дагуу ирээдүйн зардлын нөөцийн тооцоолсон өр төлбөр.
• DBP-д зориулалтын санхүүжилтийн мэдээллийг оруулах.
• Бүх хэсэгтбусад хөрөнгө, өр төлбөрийг тусгах шугам байна. Бусад нийтлэлд тусгагдаагүй өгөгдлийг энд харуулав.

Хялбаршуулсан маягт

Нэгдсэн тайлан баланс гаргахдаа хялбаршуулсан маягтыг ашиглаж болно. Гэсэн хэдий ч зарим өгүүллийг нэгтгэсэн. Тэдэнд шинэ нэр өгсөн:

• "Биет эргэлтийн бус хөрөнгө" гэсэн зүйлд үндсэн хөрөнгө, дуусаагүй хөрөнгийн хөрөнгө оруулалтын хэмжээг харуулав. Стандарт тайланд "Хайгуулын биет хөрөнгө", "Биет бус хайгуулын хөрөнгө", "Биет хөрөнгөд хийсэн ашигтай хөрөнгө оруулалт", "Үндсэн хөрөнгө" гэж ангилдаг.
• "Биет бус, санхүүгийн болон бусад эргэлтийн бус хөрөнгө" гэсэн зүйлд судалгаа шинжилгээний дүн, биет бус хөрөнгө болон тэдгээрт хийгдэж буй хөрөнгө оруулалт, урт хугацааны санхүүгийн хөрөнгө оруулалт, хойшлогдсон татварын төлбөрийг нэгтгэсэн болно.
• Богино хугацаат санхүүгийн хөрөнгө оруулалт болон худалдан авсан үнэт зүйлс, авлагад ногдох НӨАТ-ын дүнг “Санхүүгийн болон бусад эргэлтийн хөрөнгө” зүйлд тусгана.
• Танай байгууллагын эрх олгосон, нөөц, нэмэлт хөрөнгө, эргүүлэн худалдаж авсан хувьцаа, дахин үнэлгээ, хуримтлагдсан ашгийн хэмжээг "Капитал ба нөөц" гэсэн зүйлд тусгасан болно.
• "Бусад урт хугацаат өр төлбөр, хойшлогдсон татвар болон урт хугацаат тооцоолсон өр төлбөрийн мэдээллийг тусгасан болно.
• DBP-ийн талаарх мэдээлэл, богино хугацааны үнэлгээний нөхцөл байдлыг "Бусад богино хугацаат өр төлбөр"-д тусгасан болно.

Хөрөнгийг дүүргэх заавар

Нэгдсэн балансыг бүрдүүлэхийн тулд тайлант өдрийн нягтлан бодох бүртгэлийн дансны үлдэгдэл шаардлагатай. Учир ньҮүнд дараах мэдээлэл шаардлагатай:

• "Биет бус хөрөнгө" гэсэн хэсгийг бөглөхийн тулд 05 дансны дүнг хассан 04 дансны үлдэгдлийг нэмэх шаардлагатай."Судалгаа, боловсруулалтын үр дүн" гэсэн мөрийг тооцохгүй.
• "Судалгаа, хөгжлийн үр дүн" нийтлэлийн хувьд та 04 дансанд тусгагдсан өгөгдлийг авах шаардлагатай.
• Хайгуулын биет болон биет бус хөрөнгийн талаарх мэдээллийг 08 дансанд тусгана. Үүнээс элэгдлийн суутгал хийх ёстой бөгөөд үүнийг 05, 02 дансанд тус тус тооцно.
• "Үндсэн хөрөнгө" гэсэн мөрийг бөглөхийн тулд 01 дансны дүнгээс 02 дансны хөрөнгийг хасах шаардлагатай. Мөн үр дүнд 07, 08 дансны хөрөнгийн хөрөнгө оруулалтын зардлыг нэмэх шаардлагатай..
• "Материал хөрөнгийн ашигтай хөрөнгө оруулалт" гэсэн мөрийг 03, 02 дансны мэдээлэлд үндэслэн бөглөнө.
• “Санхүүгийн хөрөнгө оруулалт” хэсэгт 12 сараас дээш хугацаатай эргэлтийн бус хөрөнгийн мэдээллийг сонгосон. Үүний тулд өгөгдлийг 55 (хадгаламжийн хувьд), 58, 73 (ажилчдын зээл) данснаас авдаг. Энэ дүнг 59-р дансанд тусгасан урт хугацааны хөрөнгө оруулалтын нөөцөөр бууруулах ёстой.
• "Хойшлогдсон татварын хөрөнгө" гэсэн мөрийг бөглөхийн тулд дансны үлдэгдэл 10, 11, 15, 16, 20, 21, 28, 29, 41, 43-46, 97-ын мэдээллийг авах шаардлагатай.
• “Олж авсан үнэт зүйлсийн нэмэгдсэн өртгийн албан татвар”-ыг 19-р данснаас бөглөнө.
• "Дансны авлага"-ыг бөглөхийн тулд 60, 62, 66-71, 73, 75, 76-р дансны үлдэгдлийн нийлбэрийг авах шаардлагатай.
• “Санхүүгийн хөрөнгө оруулалт (мөнгөтэй адилтгах хөрөнгийг хассан)” хэсгийг бөглөсөнэргэлтийн хөрөнгөнд түүвэрлэсний дараа 55, 58, 73 дансны дүнгүүд.
• "Мөнгөн хөрөнгө ба түүнтэй адилтгах хөрөнгө"-ийн дүнг 50-52, 55, 57-р дансанд тусгана.

Өр төлбөрийг бөглөх заавар

Нэгдсэн үлдэгдлийн өр төлбөрийг бөглөхийн тулд дараах зүйлийг хийнэ үү:

• "Эрх бүхий капитал"-ыг 80-р дансанд тусгасан болно.
• "Хувьцаа эзэмшигчдээс эргүүлэн худалдаж авсан өөрийн хувьцаа" гэсэн зүйлийг 81 данснаас бүрдүүлсэн.
• "Эргэлтийн бус хөрөнгийн дахин үнэлгээ"-г 83 дансны үлдэгдлийг тодорхойлсны дараа бөглөнө. Эдгээр үлдэгдэл нь биет бус хөрөнгө болон үндсэн хөрөнгөд хамаарна.
• "Нэмэлт капитал"-ыг бөглөхийн тулд 83-р дансны үлдэгдлийг (биет бус хөрөнгө, үндсэн хөрөнгийн үлдэгдлээс бусад) харгалзан үзэх шаардлагатай.
• "Нөөц капитал"-ыг 82 данснаас бөглөнө.
• "Хуримтлагдсан ашиг"-ыг бөглөхийн тулд 84-р дансны үлдэгдлийг тодорхойлох шаардлагатай. Хэрэв завсрын тайлагнасан бол 84, 99-р дансны үлдэгдлийн нийлбэрийг авна.
• 67-р дансны үлдэгдэлээс "Зээлийн мөнгө" гэсэн мөрийг бөглөхийн тулд урт хугацааны өрийн (12 сараас дээш) мэдээллийг сонгох шаардлагатай. Үүний зэрэгцээ компанийн төлсөн хүү нь богино хугацаат өр төлбөрт тусгагдсан байдаг.
• “Хойшлогдсон татварын өр төлбөр”-ийг 77 дугаар дансны дагуу бөглөнө.
• "Тооцоолсон өр төлбөр"-ийг 96-р дансны үлдэгдэлд заасны дагуу харуулав.
• Нэгдсэн балансын "Зээлийн хөрөнгө" гэсэн мөрийг бөглөхийн тулд 66, 67 дугаар дансны үлдэгдлийн талаарх мэдээллийг авах шаардлагатай.
• "Өглөгийн данс"-д 60, 62, 68-71, 73, 75, 76 дансны үлдэгдлийн нийлбэр.
• DBP-г 86 ба 98 дансанд заасан.
• "Тооцоолсонөр төлбөр нь "богино хугацааны нөөцийн өгөгдлийг сонгосон 96 дансны үлдэгдэлээс бүрддэг.

Багассан үлдэгдлийг дүүргэж байна

Хялбаршуулсан үлдэгдлийн нийтлэлийг бөглөхийн тулд та тодорхой дүрмийг баримтлах хэрэгтэй. Тэд нийтлэл бүрийн хувьд нягтлан бодох бүртгэлийн данснаас мэдээлэл авдаг.

“Биет эргэлтийн бус хөрөнгө” гэсэн зүйлд зөв дүнг оруулахын тулд 01, 03 дансны өгөгдлийг тодорхойлох шаардлагатай. Тэднээс 02 дансны дүнг хасна. Дараа нь 07 дансны дүнг нэмнэ., 08 олж авсан үр дүн. Эдгээр нь эргэлтийн бус хөрөнгөд хамаарна.

“Биет бус, санхүүгийн болон бусад эргэлтийн бус хөрөнгө” гэсэн зүйлд 55, 58, 73 дугаар дансны мэдээллийг нэмж оруулсан 04, 05 дансны дүнгүүд багтана. Мөн 59 дүгээр дансны нөөцийн дүн, Үр дүнгээс 09, 08-ыг хасна.

"Санхүүгийн болон бусад эргэлтийн хөрөнгө" гэсэн өгүүлэлд 19, 55, 58, 60, 62, 66-71, 73, 75, 76 дансны мэдээллийг нэгтгэн харуулсан болно.

"Капитал ба нөөц" гэсэн нийтлэл дэх мэдээллийг зөв зааж өгөхийн тулд 80-84 дансны үлдэгдлийн хэмжээг тооцоолох шаардлагатай.

"Бусад урт хугацаат өр төлбөр"-д 77, 96 дансны үлдэгдлийг тусгана. "Бусад богино хугацаат өр төлбөр" гэсэн мөрөнд 86, 96, 98 дансны үлдэгдлийг нэгтгэн харуулна.

Үлдсэн нийтлэлийг стандарт маягттай ижил дүрмийн дагуу бөглөнө.

Иймэрхүү ажлыг хийхэд зөвхөн анхан шатныхан гэлтгүй туршлагатай нягтлан бодогчид ч хүндрэлтэй байдаг, ялангуяа хүнд хэцүү нөхцөл байдал үүссэн үед. 1-р маягтыг автоматаар бөглөдөг тусгай програмууд байдаггорим. Ийм үр дүн нь туршлагатай нягтлан бодогчоор баталгаажуулахыг шаарддаг. Энэ нь тохиргооны онцлогтой холбоотой юм. Хөтөлбөрийг тухайн байгууллагын санхүүгийн бодлогын онцлогт нийцүүлэн хэрэгжүүлэх ёстой. Үүнийг урьдчилан зөв тохируулах шаардлагатай.