STS хязгаарлалт: төрөл, орлогын хязгаар, бэлэн мөнгөний хязгаар

2024 Зохиолч: Howard Calhoun | [email protected]. Хамгийн сүүлд өөрчлөгдсөн: 2023-12-17 10:35

STS нь хялбаршуулсан системтэй холбоотой эрэлт хэрэгцээтэй татварын дэглэм юм. Үүнийг бизнес эрхлэгчид эсвэл компаниуд ашиглаж болно. Гэхдээ үүнтэй зэрэгцэн хялбаршуулсан татварын тогтолцоонд зарим хязгаарлалтууд байдаг бөгөөд үүнийг бизнес эрхлэгчид мэдэж байх ёстой. Тиймээс өөр өөр аж ахуйн нэгжүүд эсвэл хувиараа бизнес эрхлэгчид энэ горимыг үргэлж ашиглаж чаддаггүй. Сонгосон ажлын чиглэл, хүлээн авсан орлого, бэлэн мөнгөний хязгаар болон бусад нюансуудыг харгалзан үзэх нь чухал юм.

Хялбаршуулсан татварын тогтолцооны хязгаарлалтын тухай ойлголт

STS хязгаарлалтыг янз бүрийн үзүүлэлтээр илэрхийлдэг бөгөөд үүний үндсэн дээр бизнес эрхлэгчид энэ горимыг бизнес эрхлэхэд ашиглаж болно. Эдгээр хязгаарлалтыг үндэслэн татвар тооцох, төлөх хялбаршуулсан горимыг ашиглах бизнесмен, пүүсүүдийг сонгодог.

Хязгаарыг зөвхөн холбооны эрх баригчид төдийгүй бүс нутгийн удирдлагууд тогтмол өөрчилж, тохируулдаг. Тиймээс энэ горимд шилжих хүсэлт гаргахаасаа өмнө сонгосон ажлын чиглэл нь энэ системд нийцэж байгаа эсэхийг шалгах нь чухал.

Хууль тогтоомжийн зохицуулалт

Татварын хялбаршуулсан системийг ашиглах бүх хязгаарлалтыг тогтоосонхууль тогтоох түвшин. Татварын хуулийн олон зүйлд маш их мэдээлэл байдаг. Бизнес эрхлэгчид дараах дүрмийг баримтлах ёстой:

• ch. 26.2. Татварын хуульд татварын хялбаршуулсан тогтолцоонд шилжихэд үндэслэсэн дүрмийг агуулсан байхаас гадна энэхүү дэглэмийн орлого, зардлыг хэрхэн зөв тооцдог болохыг тодорхойлсон;
• FZ No 401 нь орлогын хязгаар, компанийн хөрөнгийн үнэ цэнийг заасан бөгөөд үүний дагуу ажлын явцад хялбаршуулсан татварын системийг ашиглахыг зөвшөөрдөг;
• Эдийн засгийн хөгжлийн яамны 698 тоот тушаалд татварыг ямар итгэлцүүрээр тооцох тухай мэдээлэл орсон;
• FZ No248-д үйл ажиллагааны төрлийг хялбаршуулсан татварын тогтолцоонд ангилах кодуудыг оруулсан болно.

Үүнээс гадна Сангийн яамнаас ирсэн олон захидлын агуулгыг харгалзан үзнэ.

Ямар татвар төлдөг вэ?

Олон бизнес эрхлэгчид, пүүсүүд олон давуу талтай тул хялбаршуулсан горимыг ажиллахдаа ашиглахыг хүсдэг. Гол давуу тал нь олон тооны татвар төлөхөөс зайлсхийх чадвар юм. Тиймээс нэг татварын хялбаршуулсан татварын систем нь дараахь төрлийн хураамжийг орлуулж байна:

• орлогын татвар;
• компани эсвэл хувиараа бизнес эрхлэгчийн өмчийн хураамж;
• ESN;
• НӨАТ.

Гэхдээ үүнтэй зэрэгцэн бизнесийн удирдагчид усны байгууламж ашигласны төлөө даатгалын шимтгэл, татвар төлөх шаардлагатай хэвээр байна. Зар сурталчилгааны төлбөр нэмэгдсэн.

Хэн ашиглах боломжгүй вэ?

USN хязгаарлалтыг энэ горимыг хэрэгжүүлэхийн тулд ашиглахаар төлөвлөж буй бизнес эрхлэгч бүр судлах ёстой.бизнес эрхлэх үйл ажиллагаа. Энэ системийг сонгохдоо тухайн компани ажилласан жилдээ ямар орлого олж байгаа, тухайн байгууллагад хэдэн хөлсөлсөн мэргэжилтэн ажиллаж байгаа, мөн ашигласан үндсэн хөрөнгийн өртөг ямар байхыг харгалзан үздэг. Дараах компаниуд хялбаршуулсан татварын системийг ашиглах боломжгүй:

• ажилчдын тоо, орлого эсвэл хөрөнгийн үнийн шаардлагыг хангаагүй;
• салбартай;
• Урлагт агуулагдсан. 346.12 NK.

Хялбаршуулсан дэглэмийг банкны байгууллага, ломбард, үнэт цаас худалдах, худалдан авах, онцгой албан татвартай бараа борлуулах, уул уурхайн чиглэлээр мэргэшсэн аж ахуйн нэгжүүдэд ашиглах боломжгүй болно. Хуульч, нотариатчдад хялбаршуулсан татварын тогтолцоог ашиглахыг хориглоно.

Системийн ашиг тус

Татварын хялбаршуулсан системийг ашиглах нь бизнес эрхлэгчид болон пүүсүүдэд олон давуу талтай. Гол давуу талууд нь:

• татвар төлөгчид орлогоосоо 6% эсвэл цэвэр орлогоос 15% авах эсэхээ сонгодог;
• нэг татвар нь олон төрлийн хураамжийг орлодог;
• олон бүс нутаг бие даан хувиараа 1%-иар бууруулж, жижиг бизнесийг дэмжих арга хэмжээ авдаг;
• нягтлан бодох бүртгэлийн нарийн төвөгтэй асуудал байхгүй тул зөвхөн жилийн татварын тайлан ирүүлэхэд л хангалттай;
• төлсөн даатгалын шимтгэлийн татварын хэмжээг бууруулж байна.

Дээрх эерэг үзүүлэлтүүдийн ачаар олон бизнес эрхлэгчид ажлын явцад хялбаршуулсан татварын системийг ашиглахыг хүсдэг. Гэхдээ үүний тулд хялбаршуулсан татварын тогтолцоонд шилжих хязгаарлалтыг харгалзан үздэгхэрэв тэдгээр нь байгаа бол та энэ хялбаршуулсан горимыг хэрэглэсэн хэвээр байгаа бол энэ нь татварын албанд тодорхой асуудал үүсгэх нь дамжиггүй.

Хязгаарлалт юу вэ?

Татварын хялбаршуулсан тогтолцооны хувиараа бизнес эрхлэгчдэд тавих хязгаарлалт нь компаниудад тавигдах шаардлагуудтай ижил байна. Ийм гол хязгаарлалтууд нь:

• нэг жил ажилласан ажилчдын тоо 100 хүнээс хэтрэхгүй байх;
• бизнесийн үйл ажиллагаанд ашигласан хөрөнгийн үлдэгдэл үнэ 150 сая рубльээс хэтрэхгүй байх ёстой;
• үйл ажиллагааны жилийн орлого 150 сая рублиас хэтрэхгүй байх ёстой.

Дээрх хязгаарлалт нь Орос даяар ижил байна. Бүс нутгууд эдгээр шаардлагыг бага зэрэг чангалж магадгүй юм. 2017 оноос хойш шимтгэл тооцох явцад ашигласан дефляторын коэффициент 1481. 2017 онд 2020 он хүртэл нэмэгдүүлэхэд моратори оруулсан.

Ашгийн хязгаар

Орлогын хялбаршуулсан татварын тогтолцоог хязгаарласан нь татвар тооцох хялбаршуулсан горимыг ашиглах хүсэлтэй томоохон компани бүрийн хувьд чухал мөч гэж тооцогддог. Энэ хязгаар нь 150 сая рубль юм. онд. Энэ шаардлага нь компани эсвэл бизнес эрхлэгч бүрт хамаарна.

Орлогын хялбаршуулсан татварын тогтолцооны хязгаарыг татварын албаны ажилтнууд байнга хянаж байдаг. Хэрэв тогтоосон утгаас дор хаяж 1 рубль давсан бол энэ нь компанийг OSNO руу автоматаар шилжүүлэхэд хүргэдэг. Хэрэв компани хялбаршуулсан татварын тогтолцооны дагуу татвараа үргэлжлүүлэн тооцдог бол энэ нь компанийг татах үндэс суурь болно.захиргааны хариуцлага болон татварыг дахин тооцох.

Бизнесмэн хүний увайгүй байдал ч хариуцлагаас зайлсхийх шалтгаан болж чадахгүй. Тиймээс хялбаршуулсан татварын тогтолцооны дагуу эргэлтийн хязгаарлалтыг бизнес эрхлэгчид сайтар хянаж байх ёстой. Энэ шаардлагыг зөрчсөн тохиолдолд дараахь торгууль ногдуулна:

• компани татварын хялбаршуулсан системийг ашиглахаа больсон тухай мэдэгдээгүйн улмаас 200 рубль төлсөн;
• OSNO дээрх мэдүүлгийн үндсэн дээр хуримтлагдсан хураамжийн 5%-ийг төлнө;
• Мэдэгдэлийг хугацаанд нь ирүүлээгүй тохиолдолд 1 мянган рубль төлнө.

Дээрх торгууль нь хамгийн бага тул та хялбаршуулсан татварын тогтолцооны орлогын хязгаар хэтэрсэн тухай Холбооны татварын албанд цаг тухайд нь мэдэгдэх ёстой.

Хэр их ашиг тооцох вэ?

Хуульд зарцуулах шаардлага, хязгаарлалт байхгүй. Хэрэв компани хялбаршуулсан татварын системд шилжихээр төлөвлөж байгаа бол сүүлийн 9 сарын хугацаанд түүний орлого 121 сая рублиас хэтрэхгүй байх ёстой.

Хувиараа бизнес эрхлэгчдэд зориулсан хялбаршуулсан татварын тогтолцооны орлогын хязгаарлалтыг харгалзан үзэхийн тулд ашиг нь хэр их байгааг ойлгох нь чухал юм. Компани эсвэл бизнес эрхлэгчийн бүх бэлэн мөнгөний баримтыг шимтгэлийг тооцоход ашигладаггүй тул зөвхөн дараах орлогыг харгалзан үзнэ:

• бүтээгдэхүүн эсвэл хөрөнгийн борлуулалтаас;
• онцгой орлогод өмнөх хугацаанд орлогдоогүй орлого, түүнчлэн түрээс, гадаад валютын орлого, хадгаламжийн хүү эсвэл бусад компани дахь өөрийн эзэмшлийн мөнгөн орлого орно.

Дээрх бүгдбэлэн мөнгөний баримтыг KUDiR-д бүртгүүлсэн байх ёстой. Дараах төрлийн орлогыг тооцох шаардлагагүй:

• хувийн капиталын хувь нэмэр;
• гэрээлэгчээс үл хөдлөх хөрөнгө барьцаалан шилжүүлэх;
• нөхөн төлбөрийн санг нэмэгдүүлэх зорилготой шимтгэл;
• төрөөс буцалтгүй тусламж авах;
• гадаадын ивээн тэтгэгчдээс мөнгө шилжүүлэх;
• торгууль;
• одоо байгаа үнэт цаасыг дахин үнэлсний дараах зөрүү;
• шүүхийн шийдвэрийн үндсэн дээр даатгалын компани эсвэл бусад пүүсээс төлсөн нөхөн төлбөр;
• хожлол.

Тиймээс тухайн компанийн нягтлан бодогч эдгээр зорилгоор яг ямар орлогыг тооцож байгааг мэдэхийн тулд хялбаршуулсан татварын тогтолцооны дагуу хэмжээг хязгаарлах талаар сайн мэдлэгтэй байх ёстой.

Хөрөнгийн үнэ цэнэ

STS хязгаарлалт нь компанийн үндсэн хөрөнгийн үнэ цэнээс гадна хамаарна. 2017 онд энэ хязгаарыг 150 сая рубль болгож нэмэгдүүлсэн.

Хялбаршуулсан горимыг ашиглах боломжийг тодорхойлохын тулд үлдэгдэл утгыг харгалзан үзнэ. Үүнийг тодорхойлохын тулд ажлын үр дүнд үндэслэн тусгай тайлан гаргадаг бие даасан үнэлгээчидтэй холбоо тогтоохыг зөвлөж байна. Энэ баримт бичгийн хуулбарыг Холбооны татварын албанд шилжүүлсэн.

Ажилчдын тооны хязгаар

Хялбаршуулсан горимын давуу талыг ашиглахыг хүсч буй бизнес эрхлэгчдэд тулгардаг өөр нэг хязгаарлалт бол хөлсөлж буй мэргэжилтнүүдийн хязгаарлагдмал тоо юм. Тус компани нэг жилийн дотор 100-аас дээш хүн ажиллуулахыг хориглоно.

Татварын хялбаршуулсан системийн дагуу дугаарын хязгаарлалтажилчид нь чухал цэг юм. Энэ нь тухайн компанид тодорхой хугацаанд хөдөлмөрийн үйл ажиллагаа эрхэлдэг ажилчдын тоог бус харин хуанлийн ажлын жилд ажилласан мэргэжилтнүүдийн тоог харгалзан үздэг. Тиймээс, жилийн эцэст компани бүр ажилчдын дундаж тоогоор Холбооны татварын албанд тусгай гэрчилгээ өгөх ёстой. Энэхүү баримт бичигт үндэслэн тухайн компани татварын хялбаршуулсан системийг үргэлжлүүлэн ашиглах боломжтой эсэхийг тогтооно.

Төлбөрийн хязгаар

Олон аж ахуйн нэгжүүд үйл ажиллагааны явцад кассын машин ашигладаг. Татварын хялбаршуулсан системийг ашиглахын тулд бэлэн мөнгөний хязгаарт хүртэл 6% -ийн хязгаарлалт тавьдаг. Үүнийг ямар ч ажлын өдрийн төгсгөлд тохируулна.

100 мянган рублийн хэлцэл хийсэн тохиолдолд бэлэн мөнгө ашиглахыг хориглоно.

Бэлэн мөнгөний хязгаарыг тооцоолоход хялбар. Үүнийг хийхийн тулд 92 хоногоос хэтрэхгүй хугацаанд орлогыг нэмэхэд хангалттай. Хүлээн авсан дүнг тооцооны хугацааны өдрийн тоонд хуваана. Энэ утгыг банкинд мөнгө байршуулсан өдрийн тоогоор үржүүлж, ихэвчлэн долоо хоногт нэг удаа хийдэг. Хүлээн авсан дүн нь бэлэн мөнгөний хязгаар юм.

USN руу хэрхэн шилжих вэ?

Хэрэв бизнес эрхлэгч бүх шаардлагын үндсэн дээр энэ горимд нийцэж байгаа гэдэгт итгэлтэй байвал хялбаршуулсан татварын системд шилжих боломжтой. Уг процедур нь № 26.2-1 маягтаар тусгай өргөдөл гаргах шаардлагаас бүрдэнэ. Баримт бичигт дараах мэдээллийг оруулах шаардлагатай:

• компанийн нэр эсвэл хувиараа бизнес эрхлэгч;
• OGRNIP эсвэл PSRN;
• Бизнес эрхлэгчийн TIN;
• харуулсанӨргөдөл гаргагч нь хялбаршуулсан татварын системийг бодитоор ашиглаж болохыг баталгаажуулсан гүйцэтгэлийн үзүүлэлтүүд;
• татварын объектыг заана.

Холбооны татварын албаны ажилтнууд тодорхой татвар төлөгч ямар нэг шалтгаанаар хялбаршуулсан татварын тогтолцоонд тохирохгүй гэсэн мэдээллийг хүлээн авбал OSNO-д шилжих үйл явц автоматаар явагдана.

Татварын хялбаршуулсан системийг ашиглах эрхээ алдсан

STS нь зөвхөн олон шаардлага хангасан жижиг компаниуд ашиглах боломжтой хялбаршуулсан горим юм. Тиймээс томоохон байгууллагууд янз бүрийн шалтгааны улмаас энэ системийг ашиглах эрхээ алдахтай тулгардаг. Жишээлбэл, тэдний жилийн орлого 150 сая рубль давж болно. Үүнээс гадна үндсэн хөрөнгийн тоо байнга нэмэгддэг тул тэдний үнэ 150 сая рубль давдаг.

Татвар төлөгчид өөрсдөө эдгээр хэтрэлтийг хянаж байх ёстой. Үүний үндсэн дээр тэд Холбооны татварын албанд хялбаршуулсан татварын тогтолцоог зогсоосон тухай мэдэгдлийг ирүүлсэн тул компани OSNO руу шилжиж байна. Хэрэв компани өөрөө энэ үйл явцыг дуусгаагүй бол Холбооны татварын албаны ажилтнууд ямар ч тохиолдолд илүүдлийг олж мэдэх болно. Энэ нь OSNO-д шилжихэд хүргэсэн хэвээр байх боловч үүнээс гадна бизнес эрхлэгчид захиргааны хариуцлага хүлээх болно.

Би татварын хялбаршуулсан систем рүү буцах боломжтой юу?

Хэрэв тухайн компани тогтоосон хязгаараас хэтэрсэний улмаас хялбаршуулсан татварын тогтолцоог ашиглах эрхээ тодорхой хугацаанд алдсан бол тухайн жилийн орлого нь багассан эсвэл хөрөнгийн зарим хэсгийг зарсан.

Дахин ажиллуулшилжилтийг зөвхөн хуанлийн шинэ жилээс л хийх боломжтой. Үүний тулд тусгай мэдэгдэл гаргасан бөгөөд энэ нь аж ахуйн нэгжийн үр дүнг харуулсан болно.

Бусад горимтой хослуулах

Татварын хялбаршуулсан системийг ашиглахдаа бизнес эрхлэгчид энэ горимыг UTII, OSNO эсвэл патентын систем зэрэг бусад системүүдтэй хослуулж болно. Гэхдээ үүнтэй зэрэгцэн тухайн дэглэмд ямар орлого, зарлага хамаарахыг анхаарч үзэх нь чухал.

Ихэнх тохиолдолд бизнесмэнүүд хялбаршуулсан татварын тогтолцооны дагуу орлогоо зориудаар бууруулж, энэ системийг ашиглах чадварыг хадгалахын тулд өөр горимд шилжүүлдэг. Ийм үйлдэл нь татвараас зайлсхийдэг тул шалгалтын явцад Холбооны татварын албаны ажилтнууд ямар ч тохиолдолд ийм зөрчлийг илрүүлэх тул бизнес эрхлэгчид хариуцлага хүлээх болно.

Хэрэв аж ахуйн нэгжүүд янз бүрийн луйврын аргаар хөрөнгө орлогоо нуун дарагдуулсан бол тухайн байгууллагад удирдах албан тушаал хашиж байгаа иргэд эрүүгийн хариуцлага хүлээлгэнэ.

Дүгнэлт

STS бол компаниуд болон бизнес эрхлэгчид ашиглах боломжтой татварын дэглэм юм. Энэ нь бусад системээс олон давуу талтай. Гэхдээ үүнийг ашиглахаасаа өмнө олон тооны хязгаарлалтыг ойлгох нь чухал.

Бизнес эрхлэгчид ажлын явцад тогтоосон хязгаараас хэтэрсэн тохиолдолд автоматаар OSNO руу шилжүүлдэг. Орлогыг нуун дарагдуулах, хөрөнгөө бууруулах оролдлого нь бизнес эрхлэгч болон бусад компанийн удирдлагуудыг захиргааны болон эрүүгийн хариуцлагад татах үндэслэл болдог.хариуцлага.