Бэлэн мөнгөний баримт: бүртгэл, баталгаажуулалт, хадгалалт. Бэлэн мөнгөний анхан шатны баримт олгох журам

2024 Зохиолч: Howard Calhoun | [email protected]. Хамгийн сүүлд өөрчлөгдсөн: 2023-12-17 10:35

Бэлэн мөнгөний баримт гэдэг нь хуулийн этгээд, хувиараа бизнес эрхлэгчийн хөрөнгийн хөдөлгөөнтэй холбогдуулан бүрдүүлсэн баримт бичиг юм. Тэдний маягтыг Улсын статистикийн хороо баталдаг. Аж ахуйн нэгжүүд ямар бэлэн мөнгөний баримт ашиглаж болох талаар дэлгэрэнгүй авч үзье.

Захиалга

Тэдгээр нь үндсэн бэлэн мөнгөний баримт болдог. Захиалга нь ирж буй болон гарсан байж болно. Эхнийх нь бэлэн мөнгө авах үед хэрэгжинэ. Хүлээн авсан тушаалыг нягтлан бодох бүртгэлийн ажилтан нэг хувь гаргаж, Ч. нягтлан бодогч буюу эрх бүхий албан тушаалтан. Хариуцсан албан тушаалтан байхгүй тохиолдолд хуулийн этгээдийн дарга эсвэл хувиараа бизнес эрхлэгч өөрөө бэлэн мөнгөний анхан шатны баримт бичгийг баталгаажуулж болно. Зээлийн захиалгын баримтыг эрх бүхий хүмүүс (нягтлан бодогч, кассчин) гарын үсэг зурж, тамга (тамга) -аар баталгаажуулсан байх ёстой. Үүнээс гадна холбогдох сэтгүүлд бүртгүүлсэн. Баримтыг мөнгө байршуулсан субъектэд өгнө. Хүлээн авсан захиалга нь өөрөө кассанд үлддэг. Бэлэн мөнгө олгохдоо зарлагын цаас бөглөдөг. Байгууллага мэдээлэл боловсруулах уламжлалт арга, BT хэрэгслийг хоёуланг нь ашигладаг бол бэлэн мөнгөний баримт бичгийг бүрдүүлдэг гэж хэлэх ёстой. Ирж буй захиалгын нэгэн адил гарах захиалгыг 1 хувь гаргадаг. Үүнийг мөн эрх бүхий хүмүүс баталгаажуулж, зохих сэтгүүлд бүртгүүлсэн байх ёстой.

Дүүргэх

Дээр дурдсан бэлэн мөнгөний баримтыг хэрхэн олгох вэ? Бөглөх ажлыг дараах байдлаар гүйцэтгэнэ:

1. "Үндэслэл" гэсэн мөр нь бизнесийн гүйлгээг илэрхийлнэ.
2. "Оруулсан" баганад НӨАТ-ын дүнг оруулна. Энэ нь тоогоор бичигдсэн байдаг. Хэрэв үйлчилгээ, бараа, ажилд татвар ногдуулаагүй бол мөрөнд "НӨАТ-гүй" гэж бичнэ.
3. "Хавсралт" гэсэн мөрөнд дагалдах болон бусад баримт бичгүүдийг эмхэтгэсэн огноо, дугаарыг нь заана.
4. "Зээлийн, дэд хэсгийн код" баганад хөрөнгө хүлээн авсан бүтцийн хэлтсийн харгалзах нэрийг бичнэ.

Бүртгүүлэх

Бэлэн мөнгөний баримтыг тусгай журналд бүртгэнэ. Энэ нь ирж буй / гарах захиалга, тэдгээрийг орлуулах бичиг баримтыг бүртгэдэг. Сүүлийнх нь, жишээлбэл, цалингийн жагсаалт, мөнгө олгох өргөдөл, нэхэмжлэх гэх мэт. Үүний зэрэгцээ, цалин хөлс болон түүнтэй адилтгах бусад дүнгийн жагсаалтад гаргасан зардлын тушаалыг төлбөр гарсны дараа бүртгүүлэх ёстой гэдгийг тэмдэглэх нь зүйтэй.

Бэлэн мөнгөний дэвтэр

Бэлэн мөнгө олгох, хүлээн авах бүртгэлд ашигладаг. Номыг дугаарлаж, үдээстэй, тамга дарж баталгаажуулсан бөгөөд энэ нь сүүлчийн хуудсан дээр байрладаг. Энд мөн хуудасны тоог харуулсан бичлэг хийсэн болно. Сүүлийн хуудсанд гарын үсэг зурсан байх ёстой. нягтлан бодогч, бизнесийн менежер. Номын хуудас бүр нь 2 тэнцүү хэсэгт хуваагдана. Нэгийг (хэвтээ захирагчтай) эхний хуулбараар, нөгөөг нь хоёр дахь хуулбараар бөглөнө. Сүүлд нь нүүрстөрөгчийн цаас ашиглан ар болон урд талаас нь гаргадаг. Хоёр тохиолдол хоёулаа ижил дугаараар дугаарлагдсан. Эхнийх нь номонд үлддэг бол сүүлийнх нь салдаг. Сүүлийнх нь тайлагнах бэлэн мөнгөний баримт бичгийн үүрэг гүйцэтгэдэг. Тухайн өдрийн бүх үйл ажиллагаа дуусах хүртэл тэд салдаггүй. Бичлэгүүд нь "Өдрийн эхэн дэх үлдэгдэл" баганын дараа эхний хуулбарын нүүрэн талд эхэлнэ. Бөглөхөөс өмнө хуудсыг нулимсны шугамын дагуу нугалж байх ёстой. Таслагдсан хэсгийг номонд үлдсэн хэсгийн доор байрлуулна. "Шилжүүлгийн" дараа мэдээлэл оруулахын тулд хоёр дахь хуулбарын урд талд урагдсан талыг наасан байна. Бичлэгүүд нь салшгүй хэсгийн ар талын хэвтээ шугамын дагуу үргэлжилнэ.

Нэмэлт бичиг баримт

Бэлэн мөнгөний гүйлгээг янз бүрийн цаасаар бүртгэж болно. Тэдний нэг нь, жишээлбэл, урьдчилгаа тайлан юм. Энэ нь захиргааны болон бизнесийн зардлаар хариуцлага хүлээсэн хүмүүст олгосон хөрөнгийн бүртгэлд ашиглагддаг. Ийм бичиг баримтыг хэрхэн бэлтгэдэг вэ? Энэ төрлийн бэлэн мөнгөний гүйлгээг тайлан гаргагч байгууллага шууд бүртгэнэ, мөнБас нягтлан бодогч. Урьдчилсан тайланг цаасан дээр эсвэл компьютер дээр гаргадаг. Бэлэн мөнгөний баримт бичгийн бүртгэлийг дүрэм журмын дагуу хатуу явуулдаг. Маягт бүрийг нэг хуулбараар бөглөнө. Үүний ар талд хариуцлагатай хүн гарсан зардлыг баталгаажуулсан баримт бичгийн жагсаалтыг зааж өгдөг. Тухайлбал, аялал жуулчлалын гэрчилгээ, коносамент, чек, төлбөрийн баримт гэх мэт орно. Энд сэдэв нь зардлын хэмжээг зааж өгдөг. Тайланд хавсаргасан цаасыг жагсаасан дарааллаар нь дугаарласан байх ёстой. Бэлэн мөнгөний баримт бичгийг нягтлан бодох бүртгэлийн хэлтсийн ажилтнууд шалгадаг. Ажилтнууд, ялангуяа хөрөнгийн зорилтот зарцуулалт, өгсөн нотлох баримт бичгийн бүрэн бүтэн байдал, тэдгээрийг бөглөсөн эсэх, дүнгийн тооцоололд аудит хийдэг. Урвуу тал нь нягтлан бодох бүртгэлд хүлээн зөвшөөрөгдсөн зардал, тэдгээрийн дебет дэх дансуудыг заана.

Чухал нюансууд

Гадаад валюттай холбоотой дэлгэрэнгүй мэдээллийг (урд талын 1а хуудас, ар талын 6, 8-р багана) зөвхөн хариуцлагатай хүн рублиэр бус мөнгө хүлээн авсан тохиолдолд л бөглөнө. Шалгалтын дараа урьдчилсан тайланг аж ахуйн нэгжийн дарга эсвэл түүний итгэмжлэгдсэн хүн батлах ёстой. Үүний дараа л анхааралдаа авна. Урьдчилгааг бүрэн ашиглаагүй бол хариуцагч нь үлдэгдлийг кассанд буцааж өгнө. Үүний зэрэгцээ төлбөрийн баримтын захиалгыг бөглөнө. Санхүүжилтийг батлагдсан тайлангийн мэдээллийн дагуу хасна.

Цалин

Бэлэн мөнгөний баримт бичгийн төлбөрийг тухайн аж ахуйн нэгжийн ажилчдын цалинг тооцох, төлөх үед гүйцэтгэдэг. Нягтлан бодох бүртгэлийн хэлтэс нь холбогдох мэдэгдлийг 1 хувь бүрдүүлдэг. Цалингийн хуримтлалыг бодит ажилласан цаг, гарц гэх мэт нягтлан бодох бүртгэлийн анхан шатны баримт бичигт байгаа мэдээллийн дагуу хийдэг. "Хуримтлуулсан" гэсэн мөрөнд цалингийн жагсаалтаас төлбөрийн төрлүүдийн дагуу дүнг заана. Ажилтанд олгосон, аж ахуйн нэгжийн ашгийн зардлаар нөхөн төлсөн, татвар ногдуулах суурьт хамаарах бусад орлогыг (материаллаг болон нийгмийн тэтгэмж) энд оруулав. Үүний зэрэгцээ цалингаас суутгал тооцож, ажилтанд хүлээлгэн өгөх хэмжээг тогтоодог. Мэдэгдэлийн нүүр хуудсан дээр ажилчдад олгох нийт дүнг наасан байна. Аж ахуйн нэгжийн дарга цалин хөлс олгох зөвшөөрөлд гарын үсэг зурах ёстой. Хэрэв байхгүй бол энэ баримт бичгийг эрх бүхий ажилтан олгоно. Мэдэгдэлийн төгсгөлд хадгалуулсан болон олгосон цалингийн дүнг оруулсан болно. Ажилчдад мөнгө төлөх хугацаа дууссаны дараа 23-р баганад мөнгө аваагүй ажилчдын нэрсийг "Хадгаламж" гэж тэмдэглэнэ. Гаргасан үнийн дүнгийн хувьд зардлын захиалгыг гаргадаг. Түүний дугаар, дуусгах огноог сүүлийн хуудсан дээрх цалингийн жагсаалтад заасан байх ёстой.

Тусламжийн мэдээ

Энэхүү баримт бичигт KKM тоолуурын заалт болон нэг ээлжийн орлого (ажлын өдөр) багтсан болно. Тусламжийн тайланг өдөр бүр 1 хувь бөглөнө. Касс-оператор гарын үсэг зурж, ахлах албан тушаалтанд хүлээлгэн өгөх ёстой(Компанийн дарга). Үүний зэрэгцээ төлбөрийн баримтын захиалгыг бөглөнө. Жижиг компаниудад мөнгийг цуглуулагчдад шууд өгдөг. Бэлэн мөнгө шилжүүлэхдээ банкны холбогдох бэлэн мөнгөний баримтыг бөглөнө. Нэг ээлжийн орлогыг (ажлын өдөр) өдрийн эхэн ба төгсгөлд нийлбэр дүнгийн тоолуурын үзүүлэлтүүдийн дагуу тогтоодог. Үүний зэрэгцээ ашиглагдаагүй чек дээр үйлчлүүлэгчдэд буцааж өгсөн дүнг хасна. Тогтоосон орлогыг хэлтсийн дарга нар баталгаажуулдаг. Тайланд мөнгө байршуулахдаа ахлах кассчин, түүнчлэн аж ахуйн нэгжийн дарга гарын үсэг зурдаг. Лавлагааны тайлан нь нэгдсэн "KKM тоолуурын заалт болон компанийн орлогын талаархи мэдээлэл"-ийг бүрдүүлэх үндэслэл болно.

Теллерийн сэтгүүл

Энэ баримт бичиг нь аж ахуйн нэгжийн ККМ бүрийн зардал, бэлэн мөнгөний хүлээн авалтыг тооцоход шаардлагатай. Мөн сэтгүүл нь тоолуурын заалтын хяналт, бүртгэлийн тайлангийн үүрэг гүйцэтгэдэг. Энэхүү баримт бичгийг нэхсэн, дугаарлаж, тамга дарж, Ч. нягтлан бодогч, компанийн дарга, түүнчлэн татварын байцаагч. Мөн сэтгүүл нь аж ахуйн нэгжийн тамга тэмдгээр баталгаажсан байна. Бүх оруулгыг теллер өдөр бүр хийдэг. Бэлэн мөнгөний баримт бичгийг гаргах журам нь сэтгүүлийг арилгах, арилгахыг зөвшөөрдөггүй. Хийсэн бүх засварыг зөвшөөрч, эрх бүхий хүмүүсийн гарын үсгээр баталгаажуулсан байх ёстой. Хэрэв уншилтууд таарч байвал ажлын эхэнд одоогийн ээлжийн бүртгэлд оруулна. Эдгээр өгөгдлийг жижүүрийн администратор, кассчин гарын үсгээр баталгаажуулсан байх ёстой. 15-р мөрөнд оруулсан дүнг заанаүйлчлүүлэгчийн буцааж өгсөн чек. Энэ талаарх мэдээллийг холбогдох актаас авсан болно. Ижил багана нь ээлжийн үеэр хэвлэгдсэн тэг чекийн тоог заана. Ажлын өдрийн төгсгөлд оператор ээлжийн эцсийн тайланг гаргаж, хүлээн авсан орлогыг түүнд шилжүүлдэг. Энэ нь ирж буй захиалга үүсгэдэг. Тоолуурын заалтыг авсны дараа төлбөрийн баримтын бодит дүнг шалгаж, журналд холбогдох бичилт хийнэ. Үүнийг дарга (үүргийн администратор), ахлах кассчин, теллерийн гарын үсгээр баталгаажуулна. Хяналтын соронзон хальс дээр заасан дүн ба орлогын хэмжээ хоёрын хооронд зөрүү гарсан тохиолдолд зөрүүгийн шалтгааныг тогтооно. Илэрсэн илүүдэл буюу дутагдлыг журналын харгалзах мөрөнд тэмдэглэнэ.

KKM тоолуурын заалт болон орлогын өгөгдөл

Тэдгээрийг одоогийн ээлжийн хураангуй тайлан гаргахад ашигладаг. Эдгээр өгөгдөл нь өдөр бүр эмхэтгэсэн теллерийн мэдэгдлийн хавсралт болдог. Үзүүлэлт ба орлогын талаархи мэдээллийг нэг хувь бүрдүүлнэ. Зардал, хүлээн авах тушаал, теллерийн гэрчилгээ-тайлангийн хамт тэдгээрийг дараагийн ээлж хүртэл аж ахуйн нэгжийн нягтлан бодох бүртгэлийн хэлтэст шилжүүлдэг. Бэлэн мөнгөний баримт бичгийн дээж, тоолуурын заалтын дагуу, ажлын өдрийн эхэн ба төгсгөлд кассын машин бүрийн орлогын тооцоог багтаасан болно. Үүний зэрэгцээ, бусад зүйлсээс гадна хэлтэсээр нь хуваарилахыг зааж өгсөн болно. Сүүлийнх нь менежерүүдийн гарын үсгээр баталгаажсан байх ёстой. Дууссан хүснэгтийн төгсгөлд бүх кассын тоолуурын заалтын дагуу үр дүнг харуулна. Компанийн орлогыг хэлтэсүүдээр хуваарилах замаар дүгнэдэг. Актуудын дагуу үйлчлүүлэгчдэд буцааж өгсөн чек дээр олгосон нийт мөнгөн дүнг зааж өгсөн болно. Энэ дүн нь компанийн нийт орлогыг бууруулдаг. Мэдээлэлд ахлах кассчин болон аж ахуйн нэгжийн дарга гарын үсэг зурсан байх ёстой.

Бөглөх зөвлөмж

Бэлэн мөнгөний баримтыг бүрдүүлэхдээ хууль тогтоомж болон бусад зохицуулалтын актаар тогтоосон журмыг дагаж мөрдөх ёстой. Нэмж дурдахад хэд хэдэн энгийн дүрмүүд байдаг бөгөөд эдгээрийг дагаж мөрдөх нь бичиг баримтыг бөглөхдөө алдаа гаргахаас зайлсхийх болно:

1. Үгээр илэрхийлсэн дүнг үргэлж томоор бичнэ. Энэ тохиолдолд пенни тоогоор бичихийг зөвшөөрдөг. Жишээ нь: Арван найман мянган рубль 10 копейк.
2. Бичиг цаасны ажлыг гараар эсвэл техникийн хэрэгсэл (жишээ нь компьютер) ашиглан хийж болно.
3. Зохицуулалтын актууд нь бэлэн мөнгөний баримтын мэдээллийг тохируулах боломжийг олгодог. Гэсэн хэдий ч хэд хэдэн шаардлагыг хангасан байх ёстой. Буруу оруулгыг нэг шугамаар сайтар таслах хэрэгтэй. Зөв мэдээллийг хажууд нь эсвэл (боломжтой бол) дээр нь зааж өгсөн болно. Энд та "Зассан гэдэгт итгээрэй", "Загалсан нь хүчингүй" эсвэл "Үнэн" гэсэн бичвэр бичих хэрэгтэй. Энэ оруулгын хажууд ch гарын үсэг зурсан байх ёстой. нягтлан бодогч ба байгууллагын дарга (эсвэл хувиараа бизнес эрхлэгч).
4. Хэрэв толбо, арчигдмал, "цус харвалт"-тай түрхлэг болон бусад ижил төстэй залруулах аргууд байгаа бол баримт бичгийг хүчингүйд тооцно.

Нэмэлт дүрэм

Холбогдох хуулийн дагуу бэлэн мөнгөний баримтыг 5 жилийн хугацаанд хадгална. Энэ хугацааг тооцохдоо албан тасалгааны ажил дууссаны дараа жилийн 1-р сарын 1-ээс эхэлнэ. Энэ дүрмийг ерөнхий гэж үздэг. Цалингийн тайлангийн хувьд тусгай журам тогтоосон. Хэрэв ажилчид хувийн дансгүй бол эдгээр баримт бичгийг аж ахуйн нэгжид 75 жилийн турш хадгална. Энэ хугацаа дууссаны дараа бүх баримт бичгийг архивт шилжүүлж эсвэл шүүхээр шийдвэрлэсэн маргаан, маргаан, маргаангүй тохиолдолд устгаж болно. Баримт бичигтэй ажиллахдаа дараах дүрмийг баримтлах ёстой:

1. Баримт бичгийг үдээс болгон бүрдүүлэх ажлыг дараагийн ажлын өдөр эсвэл эхний амралтын өдрөөс хэтрэхгүй өдөр бүр хийх ёстой.
2. Баримт бичгийг архивт шилжүүлэхээс өмнө тооллого хийсэн байх ёстой.
3. Хэрэг үүсгэх хяналтыг кассчин эсвэл аж ахуйн нэгжийн шууд менежер гүйцэтгэдэг.
4. Үдээс үүсгэх явцад цаасыг дансны дугаарын өсөх дарааллаар (эхлээд дебетээр, дараа нь кредитээр) цуглуулдаг.

Бэлэн мөнгөний баримт бичгийн аюулгүй байдлын хариуцлагыг аж ахуйн нэгжийн дарга хариуцна. Дээрх дүрмийг дагаж мөрдөөгүй тохиолдолд зөрчил гаргагчид мөнгөн торгууль хэлбэрээр захиргааны шийтгэл ногдуулж болно. Торгуулийн хэмжээг хуулийн дагуу тогтооно.

Дүгнэлт

Хадгалж байнабэлэн мөнгөний баримт бичиг нь нэлээд хариуцлагатай ажил гэж тооцогддог. Баримт бичгийг бөглөхдөө бүх хариуцлагатай хандах ёстой. Бэлэн мөнгөний баримт бичгийг янз бүрийн өгөгдөл, тайлан, нягтлан бодох бүртгэлийг нэгтгэхэд ашигладаг. Үүнтэй холбогдуулан гүйлгээг засах эхний үе шатанд гаргасан алдаа нь эцсийн баримт бичигт ноцтой гажуудалд хүргэж болзошгүй юм. Бэлэн мөнгөний баримт бичиг боловсруулах үүрэг бүхий албан тушаалд томилогдсон ажилтан нь зохих мэдлэг, туршлагатай байх ёстой. Операторын бөглөсөн бүх бичиг баримтыг өндөр албан тушаалтнууд хянаж, компанийн дарга баталдаг гэдгийг санах нь зүйтэй. Баримт бичгийг бүртгэхэд онцгой анхаарал хандуулах хэрэгтэй. Тэмдэглэл, номны бичилтийг дүрмийн дагуу хугацаанд нь хийх ёстой. Тайлан бэлтгэхэд бэлэн мөнгөний баримт бичгийг ашигладаг тул тэдгээрийн бүх засварыг тодорхой дарааллаар гүйцэтгэдэг. Хэрэв тогтоосон дүрмийг дагаж мөрдөөгүй бол баримт бичиг хүчинтэй болох ба тэдгээрт байгаа мэдээллийг компани цаашдын удирдлагын ажилд ашиглах боломжгүй болно.