Бэлэн мөнгөний дэвтрийг хэрхэн зөв хөтлөх вэ. Бэлэн мөнгөний дэвтэр: дээж бөглөх

2024 Зохиолч: Howard Calhoun | [email protected]. Хамгийн сүүлд өөрчлөгдсөн: 2023-12-17 10:35

Дотоодын хууль тогтоомжийн дагуу бүх байгууллага банкинд санхүүгээ чөлөөтэй байлгах үүрэгтэй. Үүний зэрэгцээ, хуулийн этгээдийн ихэнх төлбөр тооцоог бэлэн бус хэлбэрээр хийх ёстой. Мөнгө гүйлгээний хувьд танд касс, түүнтэй ажиллах ажилтан, гүйлгээг бүртгэх ном хэрэгтэй. Дараа нь бид баримт бичгийг бөглөх онцлогуудыг илүү нарийвчлан авч үзэх болно.

Бэлэн мөнгөний дэвтэр: яагаад хэрэгтэй вэ, яаж хадгалах вэ?

Практикаас харахад ихэнх байгууллагад мөнгөн хөрөнгийн эргэлт бэлэн бус хэлбэрээр явагддаг. Гэсэн хэдий ч энэ нь эдгээр компаниудын үйл ажиллагааны явцад бэлэн мөнгө ашигладаггүй гэсэн үг биш юм. Хэрэв мөнгөн тэмдэгт ашиглан хийсэн гүйлгээний багахан хувь нь байгаа бол тухайн аж ахуйн нэгж бэлэн мөнгөний дэвтэртэй байх ёстой. Энэ өдрийн тэмдэглэлийг хэрхэн хөтлөх вэ? Үүнд хэн мэдээлэл оруулах ёстой вэ? Эдгээр асуултууд олон бизнес эрхлэгчдийн санааг зовоож байна. дагуу гэдгийг тэмдэглэх нь зүйтэй2014 оноос хойш орлого, зарлагын дэвтэртэй аж ахуйн нэгжүүд бэлэн мөнгөний гүйлгээнд ордер олгохгүй байж болно. Үүний дагуу, дээжийг доор тайлбарлах бэлэн мөнгөний дэвтрийг тэд хөтлөхгүй байж болно. Гэсэн хэдий ч зарим бизнес эрхлэгчид үүнийг ашигласаар байна. Гэтэл олон байгууллага буруу эмхэтгэдэг. Татварын алба, шийтгэл болон бусад торгуультай холбоотой асуудал гарахаас зайлсхийхийн тулд хийсэн үйлдлүүдийг сайтар бодож, бэлэн мөнгөний дэвтрийг хэрхэн зөв хөтлөх талаар мэдэх хэрэгтэй.

Зохицуулалтын хүрээ

Бэлэн мөнгөний гүйлгээний нягтлан бодох бүртгэлийн тухай шинэ зөвлөмж хүчин төгөлдөр болохоос өмнө бүх бизнес эрхлэгчид бэлэн мөнгөний дэвтэртэй байх ёстой гэсэн шууд заалт хууль тогтоомжид байгаагүй. Бөглөх загварыг мөн тохируулаагүй байна. Арбитрын шүүхийн практикт сэтгүүлд бэлэн мөнгөний гүйлгээг харгалзаагүй бизнес эрхлэгчдийн талд шийдвэр гаргасан тохиолдол гарч байсан. 2012 оноос хойш бэлэн мөнгөний дэвтэр бөглөх журмыг баталсан. Уг заавар нь бэлэн мөнгөний гүйлгээ хийх тохиолдолд татварын аль системийг ашиглаж байгаагаас үл хамааран бүх бизнес эрхлэгчдэд гүйлгээний журнал заавал байх ёстойг заасан байдаг. Шалгалтын явцад илэрсэн баримт бичгийг буруу бэлтгэсэн болон нягтлан бодох бүртгэлийн сахилга батыг зөрчсөн бусад тохиолдолд тухайн байгууллагад торгууль ногдуулж болно.

Баримт бичгийн онцлог

Бэлэн мөнгөний дэвтрийг хэрхэн зөв хөтлөх талаар хэлэхээсээ өмнөюу болохыг тайлбарлах ёстой. Дээрх мэдээллээс харахад бэлэн мөнгөний бүх гүйлгээг бүртгэх тусгай журнал гэдэг нь тодорхой байна. Нэмж дурдахад бэлэн мөнгөний номыг нягтлан бодох бүртгэлийн баримт бичгийн жагсаалтад оруулсан болно. Улсын статистикийн хорооны тогтоолоор нягтлан бодох бүртгэлийн сэтгүүлийн маягтыг баталсан. Үүнийг КО-4 гэж нэрлэдэг. Бэлэн мөнгөний дэвтрийг зөв бөглөх журмыг холбогдох журмаар тогтоодог. Уг зааврыг Төв банк 2011 онд баталсан. Хяналтын байцаагч нар үүнийг байнга шалгадаг тул бэлэн мөнгөний дэвтрийг хэрхэн зөв хөтлөх талаар мэдэх нь маш чухал юм. Жил бүр шинэ баримт бичиг боловсруулдаг.

Бэлэн мөнгөний дэвтэр бөглөх, хөтлөх загвар: үндсэн заалт

Баримт бичиг нь 50 эсвэл 100 хуудастай. Бэлэн мөнгөний дэвтэр хэзээ хөтлөх шаардлагатай вэ гэсэн асуултын хувьд хуулийн дагуу сэтгүүлийг оны эхнээс, өсөх дарааллаар эмхэтгэдэг нь тогтоогдсон. Гарчиг хуудас нь баримт бичгийн хүчинтэй байх хугацааг заана. Хэрэв сэтгүүл он дуусахаас өмнө дууссан бол шинээр эмхэтгэнэ. Бичлэг тасрахгүй бөгөөд он цагийн дарааллаар үргэлжилнэ. Шинэ сэтгүүлийн гарчиг нь эмхэтгэлийн эхлэл, дуусах хугацааг заана. Энэ тохиолдолд баримт бичгийн дарааллыг тодорхойлоход хялбар байх болно. Дүрмээр бол аж ахуйн нэгж нь хэвлэх үйлдвэрт хэвлэсэн, доторлогоотой багана, график бүхий бэлэн мөнгөний номыг олж авдаг. Та мөн баримт бичгийг цахим хэлбэрээр гаргаж болно (энэ хэлбэрээр бэлэн мөнгөний дэвтрийг хэрхэн зөв хөтлөх талаар доор тайлбарлах болно). Сэтгүүлийн бүх хуудсыг нэн даруй дугаарласан. Нийт тоохуудасны төгсгөлд (сүүлийн хуудсан дээр) наасан байна. Заасан тоо хэмжээг дарга, хариуцлагатай хүний гарын үсгээр баталгаажуулна. Оёдолтой номыг лав эсвэл мастик лацаар битүүмжилнэ.

Хариуцлагатай хүн

Аж ахуйн нэгжид кассын дэвтэр хариуцсан ажилтан ажилладаг. Энэ бүртгэлийг хэрхэн зөв хөтлөх талаар ажилтан мэдэх ёстой холбогдох зөвлөмжид тусгасан болно. Энэ ажилтан бэлэн мөнгөний гүйлгээг хийж, тэдгээрийн талаархи мэдээллийг баримт бичигт оруулдаг. Дууссан хуудсыг гарын үсгээр баталгаажуулна. Энэ нь ажилтан гүйцэтгэсэн үйл ажиллагаа, оруулсан мэдээллийнхээ хариуцлагыг бүрэн хүлээнэ гэсэн үг юм. Ажлын өдрийн төгсгөлд ажилтан бэлэн мөнгөний үлдэгдлийг нягтлан бодох бүртгэлийн хэлтэст шилжүүлдэг. Үүнтэй хамт бүх бичиг баримтыг дамжуулдаг - анхан шатны баримт, дебит захиалга. Номын бөглөсөн хуудсанд мөн хүлээн авагч нягтлан бодогч гарын үсэг зурсан байна. Хэрэв сүүлийнх нь аж ахуйн нэгжид байхгүй бол дарга гарын үсэг зурна. Энэ процедурыг өдөр бүр хийдэг. Бэлэн мөнгөний гүйлгээг хийхийн тулд даргаас зөвшөөрөл авсан хариуцлагатай ажилтан нь түүний үүрэг, эрх, гарын үсэгтэй холбоотой хариуцлагатай танилцсан байх ёстой. Хэрэв бид хувиараа бизнес эрхлэгчийн бэлэн мөнгөний дэвтрийг хэрхэн хөтлөх талаар ярих юм бол энэ үйл явц нь өөрөө байгууллагад хийгддэгтэй төстэй юм. Гэсэн хэдий ч хувиараа бизнес эрхлэгчид үргэлж боловсон хүчин байдаггүй, ялангуяа бэлэн мөнгөний гүйлгээг хийх, нягтлан бодох бүртгэлийг хариуцдаг хүн байх албагүй. Хэрэв хувиараа бизнес эрхлэгч ганцаараа ажилладаг бол тэр хүлээн авч, хэрэглэдэгсан. Үүний дагуу тэрээр сэтгүүлд өөрөө бичилт хийж, бөглөсөн хуудсанд гарын үсэг зурдаг. Бэлэн мөнгөний дэвтрийг хэрхэн зөв хөтлөхөө мэдэхгүй байгаа хүмүүст доорх нягтлан бодогчийн зөвлөгөө нь шаардлагад нийцүүлэхэд тусална.

Гарчиг хуудас

Энэ хуудас дараах мэдээллийг агуулсан байх ёстой:

1. Хуулийн этгээдийн хувьд - байгууллагын бүтэн нэр, хувиараа бизнес эрхлэгчийн хувьд - бизнес эрхлэгчийн овог нэр, нэгжийн нэр (хэрэв салбар бол).
2. Сэтгүүлийн хүчинтэй байх хугацаа. Энэ нь нэг жил эсвэл хэд хэдэн баримт бичиг байгаа бол тодорхой огноо байж болно.
3. OKPO.

Баримт бичгийн дотор тал

Бэлэн мөнгөний дэвтрийг хэрхэн зөв бүрдүүлэх талаар ярихад зардал, орлого хоёрыг нэг хуудсанд оруулдаг гэдгийг тэмдэглэх нь зүйтэй. Өдрийн төгсгөлд үлдсэнийг нь багасгаж, нийт дүнг нэгтгэнэ. Гүйцэтгэсэн гүйлгээний тайланг бэлтгэдэг. Номын хуудас бүр нулимстай шугамтай хоёр хэсгээс бүрдэнэ. Эхний хагас нь үйл ажиллагааны талаарх мэдээллийг агуулсан бүртгэлийн хуудас юм. Хоёр дахь хэсэг нь кассын тайлан юм. Та хуудсыг нулимсны шугамын дагуу нугалж, нүүрстөрөгчийн цаасны тэмдэглэл хөтөлж болно. Мэдээллийг оруулсны дараа хуудсыг таслав. Хуудасны эхний хэсгийг хавсаргасан байх ёстой. Тайланд үйл ажиллагаа явуулж байгааг баталгаажуулсан баримт бичгүүдийг хавсаргасан (эдгээр баримт бичгийг "анхдагч" гэж нэрлэдэг). Жишээлбэл, энэ нь захиалгын хуулбар, бэлэн мөнгөний ордер, урьдчилгаа төлбөр авах өргөдөл, итгэмжлэл гэх мэт байж болно.

Багананд мэдээлэл оруулах

Хуудасны дээд талд байх ёстоймэдээлэл оруулсан огноо. Хуудсыг бөглөх нь ээлжийн эхэнд үлдэгдлийг харуулсан баганаар эхэлдэг. Энд өмнөх хуудасны төгсгөлөөс шилжүүлсэн дүнг оруулсан болно. Дараа нь бэлэн мөнгөний баталгааны серийн дугаарыг оруулна уу. Үүнийг "Баримт бичгийн дугаар" баганад зааж өгсөн болно. Дараагийн мөрөнд энэ цаасыг олгосон эсвэл энэ цаасыг хүлээн авсан хүн оруулна. Хэрэв энэ нь хувь хүн бол хуулийн этгээд нь тухайн байгууллагын нэр бол бүтэн нэрийг оруулна. Дараагийн баганад харгалзах данс эсвэл дэд дансны дугаарыг зааж өгнө. Бэлэн мөнгө хүлээн авах, зарцуулах аргыг заасан мэдээллийг оруулна уу. Жишээлбэл, r / s - sch. 51, цалин - sc. 70, үйлчлүүлэгчид болон худалдан авагчид - sch. 62. Эдгээр мөрийг хувиараа бизнес эрхлэгчид бөглөөгүй гэдгийг энд тэмдэглэх нь зүйтэй.

Дараа нь "Зардал" болон "Орлого" гэсэн баганууд байна. Тэд рублийн дүнг тоогоор илэрхийлнэ. Таслалын дараа пенни зааж өгнө. Жишээлбэл, олгосон хөрөнгийн хэмжээ дараах байдалтай байна: 129.05 х. Гүйлгээ бүрийг дууссаны дараа шууд бүртгэдэг. Бүртгэлийг зөвхөн анхан шатны баримт бичгийн үндсэн дээр хийдэг. "Шилжүүлэг" баганад өмнөх мөрөнд хийсэн үйлдлийн дүнгийн талаархи мэдээллийг агуулна. Төгсгөлд нь та нийт үр дүнг тооцоолох хэрэгтэй. Үүнийг "Өдрийн нийт" баганад оруулсан болно. Үр дүнг гаргасан мөнгө, хүлээн авсан хөрөнгийн хувьд тусад нь тооцдог. Дараагийнх нь "Үлдэгдэл" юм. Өмнөх өдрөөс орж ирсэн болон үлдсэн бүх бэлэн мөнгийг нэгтгэх шаардлагатай. Энэ дүнгээсолгосон хөрөнгийг буцаан татсан. Номонд бичигдсэн тоо нь гар дээрх бэлэн мөнгөний бодит байдалтай тохирч байх ёстой. Чөлөөт хэвээр байгаа мөрүүдийг хасах хэрэгтэй. Энэ нь хоосон баганыг хэн ч бөглөхгүйн тулд зайлшгүй шаардлагатай. Энэ нь Z үсгээр хийгддэг. Хуудасны төгсгөлд кассчин, нягтлан бодогчийн нэрийг зааж өгсөн болно. Нэмж дурдахад өдөрт ирсэн болон гарах захиалгын тоог зааж өгсөн болно. Хэрэв өдрийн турш бэлэн мөнгөний гүйлгээ хийгдээгүй бол хуудсыг хоосон орхино. Үүний зэрэгцээ өдрийн эцэст бэлэн байгаа үлдэгдэл өөрчлөлтгүйгээр дараагийнх руу шилждэг.

Цахим хувилбар

Компьютерийн технологи өргөнөөр нэвтэрсэн нь бэлэн мөнгөний дэвтрийг тойрсонгүй. Сэтгүүлийн эмхэтгэлийн цахим хувилбар нь ажилчдын ажлыг ихээхэн хөнгөвчилдөг. Номыг хадгалахын тулд тусгай програм ашигладаг. Энэ нь бүртгэлийг компьютерийн дэлгэц дээр харуулдаг. Багануудыг дээр дурдсантай ижил аргаар бөглөнө. Өдөр бүр хариуцлагатай ажилтан шаардлагатай мэдээллийг оруулдаг бөгөөд ээлжийн төгсгөлд хуудас хэвлэдэг. Цаасан хувилбар нь тайлан өөрөө болон нэмэлт хагас гэсэн хоёр хэсэгтэй байх ёстой. Кассчин хуудсан дээр гарын үсэг зурдаг. Хэрэв ажилтан цахим гарын үсэгтэй бол түүнийг ердийнхөөс гадна ашиглахыг зөвшөөрнө. Ийм хуудас бүр дугаарлагдсан байна. Жилийн эцэст хэвлэмэл хуудаснаас ном бий болдог. Сүүлийн хуудсанд оруулгын нийт тоог харуулав. Энэ нь тухайн байгууллагын гарын үсэг, тамга тэмдгээр баталгаажсан болно. Цахим номыг жилд биш улиралд нэг удаа эмхэтгэхийг зөвшөөрдөг. Тайлан болон дагалдах бичиг баримтыг санхүүгийн хэлтэст илгээнэ.

Орлого, зардал

Бэлэн мөнгөний баримтыг бэлэн мөнгөний ордероор олгоно. Хүлээн авсан баримт - түүний таслах хэсэг - банкны хуулгад хавсаргасан байх ёстой. Санхүүжилтийг захиран зарцуулах үйл ажиллагааг нэг буюу хэд хэдэн зардлын захиалгаар тус тус гүйцэтгэдэг. Банкинд бэлэн мөнгө өгөхдөө ажилтанд төлбөрийн баримт, тушаал өгдөг. Эхнийх нь кассанд, хоёр дахь нь хуулгад бичигдэнэ.

Сэтгүүлийн залруулга

Хэрэв номонд тайлагнахад төдийлөн нөлөө үзүүлэхгүй алдаа гарсан бол засч залруулах боломжтой. Сэтгүүлийн хуудсыг урж таслахыг хатуу хориглоно. Мөн цус харвалт, тэмдэглэгээ, ирээр арчих, баллуур болон бусад ижил төстэй заль мэхийг ашиглахыг хориглоно. Хэрэв үсгийн алдаа нь аль нэг хугацааны үлдэгдлийг өөрчлөхөд хүргэдэггүй бол түүнийг залруулах ажлыг дараах байдлаар гүйцэтгэнэ: буруу оруулгыг сайтар зурж, зөвийг нь хажууд нь байрлуулна. Залруулга нь гарын үсгээр баталгаажсан байх ёстой. Касс, нягтлан бодогч гарын үсэг зурах ёстой. Хэрэв хуудсан дээр хэд хэдэн залруулга байгаа бол тэдгээр нь тус бүрийг баталгаажуулсан байх ёстой. Хэрэв ноцтой алдаа гарсан бол кассчин ерөнхий нягтлан бодогчийн нэр дээр өргөдөл гаргана. Аж ахуйн нэгжийн дарга залруулга хийх комиссыг цуглуулдаг. Алдаа дээр үндэслэн нягтлан бодох бүртгэлийн тайлан гаргадаг. Энэ нь алдааны мөн чанар болон түүнийг засах аргыг тайлбарладаг.

Тайлангийн сахилга батыг шалгаж байна

Зөв дриблингбэлэн мөнгөний журнал нь тухайн аж ахуйн нэгжийн дансанд үйлчилгээ үзүүлдэг банкны байгууллагад хяналт тавих эрхтэй. Аудит хийх тухай мэдэгдлээр менежерт мэдэгдэнэ. Хэрэв тайлангийн дагуу мөнгө олгосон бол банкинд сул хуудас, бүрэн гүйцэд хийгдсэн, кассын тайлан, хавсаргасан баримт бичиг, урьдчилгаа бичгийн хамт өгөх шаардлагатай. Хэрэв шалгалт нь тухайн жилд нөлөөлөх юм бол сэтгүүлийг оёх шаардлагагүй (энэ нь жилийн эцэст хийгддэг). Хяналтын үйл ажиллагаа дууссаны дараа номыг аж ахуйн нэгжид буцааж өгнө. Энэ тохиолдолд эрх бүхий байгууллага тайлангийн сахилга батыг бүрэн баталгаажуулсан тухай акт гаргана. Хэрэв баримт бичигт тайлбар байгаа бол тэдгээрийг хяналтын байгууллагаас тогтоосон хугацаанд арилгах ёстой. Мөн бэлэн мөнгөний дэвтрийг зөв бөглөсөн эсэхийг татварын алба шалгаж болно. Хяналтын үйл ажиллагааны явцад илэрсэн зөрчилд хариуцлага тооцож болно. Үүний зэрэгцээ, шалгалтыг хүлээн авснаас хойш хоёр сарын дотор алдаа илрүүлсэн тохиолдолд байцаагч торгууль ногдуулах боломжтой гэдгийг хэлэх хэрэгтэй.