Герман цалингийн татвар. Герман дахь татварын дараах дундаж цалин

2024 Зохиолч: Howard Calhoun | [email protected]. Хамгийн сүүлд өөрчлөгдсөн: 2024-01-17 19:01

Цалингийн татварыг Германд хувиараа хөдөлмөр эрхлэлтийн орлогоос орлогын албан татварын нэг хэлбэр болгон авдаг. Хэрэв хүн ажлын байрандаа ажилтнаар бүртгүүлсэн бол зохих хэмжээний ашгийг улсад төлдөг. Бүр тодруулбал, ажил олгогч нь ажилтны орлогоос төлбөр тооцож, зохих дүнг татварын албанд шууд шилжүүлдэг.

Энэ нийтлэлийн хүрээнд бид "Германд цалингийн татвар гэж юу вэ?" гэсэн асуултын хариултыг авч үзэх болно.

Ерөнхий мэдээлэл

Герман дахь орлогын албан татварыг төсвийн орлогын хамгийн түгээмэл эх үүсвэр гэж нэрлэж болно. Төсвийн нийт орлогын бараг 40 хувийг бүрдүүлдэг. Эдгээр хэмжигдэхүүнийг тооцоолох дараалал нь манай системтэй ямар ч холбоогүй юм. Тэдгээрийг тодорхойлохдоо дараах хүчин зүйлсийг ашиглана:

• хүүхэдтэй болох;
• гэр бүлийн байдал;
• эхнэр, нөхөр хоёрын цалин.

Германд 180-аас дээш хоног амьдарч байгаа бүх хүмүүс татварын оршин суугчид байна. Хэрэв тэд орлого олж байгаа бол тэд заавал байх ёстойтэдний цалингаас зохих суутгал хийх.

Германд энэ татварыг төсөвт дараах байдлаар хуваарилдаг:

• 42, 5% - мужид;
• 42, 5%-ийг төрийн санд;
• 15% - орон нутгийн төсөвт.

Германы цалингийн татварын тухай хуульд Германд ажиллаж байгаа болон ажиллаж байгаа газартаа төлбөр авч байгаа ажилчин бүр орлогоос нь тогтоосон дүнг шилжүүлэх ёстой гэж заасан байдаг. Ажилчдыг тэтгэмж, суутгалаар нь ангилж болох зургаан төрлийн цалингийн хураамж байдаг.

Германд цалингаас ямар татвар төлдөгийг авч үзье:

• хувь хүний орлогын албан татвар;
• сүмийн татвар;
• эв санааны татвар;
• эрүүл мэндийн даатгал;
• тэтгэврийн даатгал;
• халамжийн даатгал;
• Ажилгүйдлийн даатгалын төлбөр.

Хуримтлалын татварын суурь нь дараах ангилал юм:

• цалин;
• бизнес хийх;
• хувиараа хөдөлмөр эрхлэгчдийн орлого;
• загас агнуур ба хөдөө аж ахуй;
• хөрөнгийн гүйлгээ;
• түрээсийн үл хөдлөх хөрөнгө;
• хөрөнгийн худалдаа.

Бооцоог дараах зүйлд үндэслэн тодорхойлж болно:

1. Хөдөлмөр эрхэлж буй хүмүүс хэдий хэмжээний татвар төлөх ёстойг тооцохын тулд Германд тусгай анги (зэрэглэл) нэвтрүүлсэн.
2. Нийт зургаан бооцоо байна.
3. Цахим төлбөрийн журам хийгдэж байна.

Цэвэр цалингийн тооцоо: нийт ба цэвэр

Германд татварын дараа цалин хэрхэн тогтоодгийг харцгаая.

Цэвэр цалин гэдэг нь нийгмийн зардал, татварыг хасаад ажилтны гарт үлдэх дүнг хэлнэ. Эдгээр нийгмийн даатгалын шимтгэлийг ажил олгогч хариуцах байгууллагуудад төлдөг. Төрд төлөх шимтгэлийн хэмжээ нь нийт болон цэвэр цалингийн зөрүү юм.

Германд үндсэн ажилчдын дундаж орлого жилд 40,000 евро байдаг. Гэсэн хэдий ч цэвэр цалингийн тооцоонд 15,000 орчим еврогийн нийгмийн даатгалын шимтгэл, татварыг хасч тооцдог. Нийгмийн даатгал, татварын түвшин байнга шүүмжлэгддэг бөгөөд ялангуяа дундаж давхаргынхныг хүндрүүлдэг. Орлого цуглуулах нэг хэлбэр болох цалингийн татварыг онцгой анхаарч байна. Тиймээс Германы хөдөлмөр эрхэлж буй хүн амд төлөх дундаж төлбөр нь суутгалуудыг тооцвол ойролцоогоор 25,000 евро байна.

Тухайн улс цалингийн татварын шаталсан шатлалтай байдаг, өөрөөр хэлбэл ажилчдад төлөх төлбөр их байх тусам төрийн ашиг тусын суутгалын хэмжээ өндөр байх болно.

Бооцоо нь янз бүр байж болно. ХБНГУ-д татварын хувь хэмжээ 14%-иас эхэлж 45%-иар дуусдаг.

Ажил олгогчийн тооцоо

Герман дахь татварын тогтолцоо нь цэвэр цалингийн тооцоог ажил олгогч өөрөө хийдэг гэсэн үг. Тэр бол шимтгэлээ шилжүүлдэг хүн юмнийгмийн даатгал, эрүүл мэндийн даатгал хариуцах байгууллагад. Татварын хөнгөлөлтийг мөн тухайн ажилтны ажиллаж байгаа аж ахуйн нэгжийн орон нутгийн хяналтад төлдөг. Нийт болон цэвэр цалинг нийгмийн болон татварын шимтгэл төлсөн тайланд тусгасан болно. Ажил олгогч нь тусгай компьютерийн программ ашиглан цэвэр дүнг тооцоолж, эдгээр утгыг цалингийн жагсаалтад шилжүүлдэг.

Цалин - тэмдэглэл

Хөдөлмөр эрхлэлтийн тэтгэмжийн чухал бүрэлдэхүүн хэсэг нь зөвхөн хуримтлал ба тэтгэмж төдийгүй ажил олгогч болон хөдөлмөрийн харилцаатай холбоотой албан ёсны мэдээлэл юм. Мэдэгдэл дээр байгууллагын нэр, хаяг, түүнчлэн төрсөн он, сар, өдөр, ажилтны үнэмлэхний дугаар байх ёстой. Хэзээ ч орхигдуулж болохгүй чухал өгөгдөлд бодлогын дугаар, ажлын эхлэл зэрэг орно. Тайлангийн тооцооны хугацаанд нийгмийн даатгал, татварын өдрүүдийн мэдээлэл, хүүхдийн тэтгэмжийн ангилал, хэмжээг харуулсан байх ёстой.

Жишиг цалингийн жагсаалт нь нийгмийн даатгалын ерөнхий шимтгэл хүлээн авагчийн талаарх мэдээллийг өгдөг. Бүх дүнг хассаны дараа зөрүү нь ажилтны цэвэр орлогыг харуулна.

Герман дахь татварын дараах дундаж цалин

Доорх хүснэгтээс та Герман дахь одоогийн дундаж цалингийн талаарх мэдээллийг авах боломжтой. Үүнийг Германы Холбооны Статистикийн албаны эх сурвалжаас авсан болно. Бүрэн ажил эрхлэлтийн үед татвар, хураамж төлөхөөс өмнөх нийт дүнг хүснэгтэд үзүүлэв. Өгөгдөл дээр үндэслэсэн тооцоололтус улсын иргэдийн нэг сарын ажлын орлогын хэмжээ, энэ нь 3771.00 евро юм. Дундаж цалинг Германы эдийн засгийн хоёрдогч салбар буюу үйлдвэрлэл, барилга, үйлчилгээний салбарыг тооцдог. Тооцоололд нэг удаагийн төлбөр болон тэтгэмжийг оруулаагүй болно.

Герман дахь татварын дараах дундаж цалин 2018 оны еврогоор

Үе	Дэм, Евро
Жилийн нийт цалин	45252
Сарын нийт цалин	3771
Долоо хоногийн нийт цалин	942, 75
Цагийн нийт цалин	23, 57

Үйлдвэрлэлийн салбарт бүтэн цагаар ажилладаг ажилчдын татварын дараах Германд дундаж цалин 3,771.00 евро байна.

Цэвэр цалин, нийгмийн болон татварын хөнгөлөлтийн дараах ажилчдад төлөх цэвэр төлбөрийн хэмжээг төсөөлье. ХБНГУ-ын Холбооны Статистикийн Албаны мэдээлснээр 2018 онд Германд бүрэн ажил эрхэлдэг хүмүүсийн цэвэр төлбөр нь тухайн ажилтны хүүхэдтэй эсэхээс хамаарч нийт үнийн дүнгийн 59-67% хооронд хэлбэлздэг. Дундаж үзүүлэлтийг 64% гэж авч болно. Доорх хүснэгтэд тус улсын дундаж цэвэр цалинг харуулав.

Германд ажиллаж байгаа иргэдэд 2018 оны еврогоор хийсэн цэвэр төлбөр

Үе	Дэм, Евро
Жилийн цэвэр цалин	28961, 28
Сарын цэвэр цалин	2413, 44
Долоо хоногийн цэвэр цалин	603, 36
Цэвэр цагийн цалин	15, 08

Хүснэгтүүдийн тайлбар:

• жилийн дүн - утгыг 12-оор үржүүлсэн;
• долоо хоног бүр - цалинг 4-т хуваасан;
• цаг тутамд - төлбөрийг 160-д хуваана.

Ангийн мэдээлэл

2013 оны 1-р сарын 1-ний өдрөөс эхлэн ХБНГУ-д цалингийн татварын холбогдох ангиллыг орлогын албан татварын цахим тооцооны функцэд бүртгэсэн. Энэ журам нь цаасан дээрх дүнгийн тооцоог орлуулсан.

Автоматаар тооцох журам болон татварын хөнгөлөлтийн хүснэгтийн тусламжтайгаар Германд тохирох ажилчдын ангилал, мөн улсад төлөх төлбөрийн хэмжээг тодорхойлох боломжтой. Энэ хүснэгтэд Германд ямар цалингийн татварыг ажилтанд ногдуулах, аль татварын ангилал нь ямар орлоготой тохирч байгааг харуулж байна.

Ангийн тойм

Германд цалингийн татвар нь тогтоосон ангиллаас хамаарна.

Зургаан анги тус бүр өөр өөр бүлэг хүмүүст зориулагдсан. Нарийн задаргааг доорх хүснэгтэд үзүүлэв.

Анги	Бүлэг
1	Ганц бие гэр бүл салсан татварын хязгаарлагдмал хариуцлагатай
2	Ганц бие эцэг эх
3	Бүртгэлтэй түншүүд, бие биенээсээ салаагүй, өөр өөр цалин авдаг гэрлэсэн хүмүүс (илүү их орлоготой түнш татварын 3-р ангиллыг авдаг)
4	Бүртгэлтэй хамтрагч эсвэл хамт амьдардаггүй гэрлэсэн хүмүүс ижил цалин авдаг
5	Бүртгэлтэй амьдралын хамтрагчид, мөн гэр бүлээс бүрмөсөн салаагүй, өөр өөр цалин авдаг хүмүүс (бага орлоготой түнш татварын 5-р ангиллыг авна)
6	Бусад төрлийн ажилд

Шинэ анги авахын тулд татварын албанд бичгээр өргөдөл гаргах ёстой.

Нэг зэрэглэлээс нөгөөд шилжих нь ихэвчлэн жилд нэг удаа үзлэгт орж байж болдог.

Хүснэгтийн бүх ангиуд өөр өөр шинж чанартай. Тэдгээрийг илүү нарийвчлан авч үзье.

Төлбөрийн анги 1

1-р ангид Германы цалингийн татвар хэр их төлдөгийг харцгаая.

Татварын 1 ба 4-р ангилалд мөн адил хасалт хамаарна. Энэангилал нь ганц бие эсвэл салсан ажилчдад зориулагдсан. Эхнэр, нөхрөөсөө байнга тусдаа амьдардаг эсвэл гадаадад амьдардаг эхнэр, нөхөртэй хүмүүс хүртэл орлогын албан татварын энэ бүлэгт багтдаг.

Нөхөр/эхнэр нь 2014 оны 1-р сарын 1-нээс өмнө нас барсан ажилчид мөн 2015 оны татварын 1-р ангилалд хамаарна. Бүртгэлтэй нөхөрлөлд амьдардаг эсвэл хязгаарлагдмал орлогын албан татвар ногдуулдаг ажилчдад мөн адил хамаарна. Дахин хэлэхэд татварын 1-р ангиллын суутгалууд нь орлогын албан татварын 4-р ангиллынхтай ижил байна.

Төлбөрийн анги 2

Германд хоёрдугаар зэргийн цалинд хэр их татвар төлдөгийг харцгаая.

Жагсаалтын хоёр дахь анги нь нэг эцэг эхтэй ажилчдад зориулагдсан. Тэд чөлөөлөгдөх эрхтэй тул татварын 2-р ангилалд багтдаг.

Нэг ажилчинд ийм тэтгэмж олгохын тулд дор хаяж нэг хүүхэдтэй байх ёстой. Ийм нөхцөлд ажилтан эцэг эхтэйгээ хамт амьдрах ёстой хүүхдийн төлбөрийн хэмжээг авах эрхтэй. Түүнчлэн, энэ хүүхэд ажилчны үндсэн оршин суугаа газарт бүртгүүлсэн байх ёстой.

Төлбөрийн анги 3

Германд 3-р ангиллын татварын дараах цалин өөрийн гэсэн шалгууртай. Гурав дахь бүлгийн татвар нь тус улсад байнга оршин суудаг, бие биенээсээ тусдаа байнга амьдардаггүй гэрлэсэн ажилчдад хамаарна. Тэдний нэг нь цалин, цалин авдаггүй бол түүнийг татварын ангилалд оруулах ёстой5, нөгөө эхнэр нь автоматаар 3-р анги болно.

2010 оноос хойш гэрлэсэн хосууд 4/4, 3/5 гэсэн татварын кодыг хослуулан сонгох боломжтой. Гэхдээ энэ арга нь зөвхөн 4-р ангид л боломжтой. Хэрэв 3/5 хослолыг сонгосон бол энэ боломжийг хасах болно. Сонгон шалгаруулалтын явцад эхнэр, нөхөр бүр нийт орлогодоо үндэслэн үндсэн тэтгэмж авах эрхтэй.

Татварын албанаас эхнэр, нөхөр хоёрын хувьд тус бүрээр нь тогтоодог хүчин зүйл нь салгах журамд шийдвэрлэх хүчин зүйл юм.

Эхнэр нь 2011 оны 12-р сарын 31-ний өдрөөс хойш нас барсан тохиолдолд бэлэвсэн эхнэртэй ажилчид 2013 оноос эхлэн энэ 3-р ангид орох болно.

Цалингийн ангилал 4

Дөрөвдүгээр ангид эхнэр, нөхөр хоёулаа цалин авах ёстой, бие биенээсээ байнга тусдаа амьдрах боломжгүй, Герман улсад амьдрах ёстой.

4-р анги нь нэгдүгээр зэрэглэлийн татвартай харьцуулж болохуйц суутгалтай. Гэсэн хэдий ч хүүхдийн мөнгө 3624 еврогийн нэмэгдэл байдаг. 2018 онд хүүхэдгүй орлогын албан татварын хязгаар 11822.99 евро байна.

Төлбөрийн анги 5

Цалингийн татварын 5-р ангилал нь 3-р бүлгийнхтэй адил юм. Товч танилцуулгаас харахад тав дахь татварын ангилал нь эхнэр, нөхөрт хамаарна. Хэрэв хоёр түншийн аль нэг нь эхнэр, нөхөр хоёрын хүсэлтээр татварын 3-р ангиллын татвар ногдуулдаг бол нөгөөг нь 4-р ангиллаас 5-р бүлэгт шилжүүлнэ. Татварын ангиллыг хянаж үзэхэд 3 ба 5-р ангилал нь эхнэр, нөхөр хоёрынх байх нь аль хэдийн тодорхой болсон. цалин ихээхэн ялгаатай.

Ангийн хүснэгтэд татварын код 5 нь хамгийн бага орлоготой түншид хамаарна гэдгийг харуулж байна. тус тус,Татварын ангиллаар хасагдах хэмжээ ихээхэн ялгаатай: 2018 оны 5-р зэргийн цалингийн татварын хязгаар нь 1,272.99 евро байна.

Цалингийн анги 6

Хүснэгтийн зургаа дахь болон сүүлчийн цалингийн ангилал нь хэд хэдэн ажил олгогчоос нэгэн зэрэг орлого авч байгаа ажилчдад зориулагдсан болно. Ажил олгогч нь бага дүнг төлсөн тохиолдолд ажилтанд татвар ногдуулах ёстой.

Үргэлжлүүлэн ажиллаж, тэтгэвэр тогтоолгох хүсэлтэй тэтгэвэр авагчид хүртэл татварын зургаа дахь ангилалд багтдаг. Ямар ч чөлөөлөлт байхгүй тул энэ ангиллын татвар онцгой өндөр байна.

Суутгал

Герман улс мөн ажилчдын цалингийн ачааллыг бууруулах тусгай татварын хөнгөлөлт үзүүлдэг.

Эдгээрт дараах зардлууд орно:

• тэтгэлэг;
• 16-аас доош насны хүүхдээ өсгөх ганц бие эцэг эхийн зардал;
• бие даан сургалтын төлбөр төлж, мэргэжил дээшлүүлэх;
• Германы байгууллагуудад даатгалын болон буяны хандив;
• ажлын зардал;
• яаралтай тусламжийн зардал.

Цалин болон даатгалын татварын хувь хэмжээ

Янз бүрийн ангиллын орлогын албан татвар нь тухайн ажилчин хуулийн дагуу эсвэл хувиараа даатгуулсан эсэхээс тодорхой хэмжээгээр хамаарна. Албан журмын даатгалд хамрагдсан ажилчдын хувьд татварын нэгдүгээр зэрэглэлийн эрүүл мэндийн даатгалын шимтгэл 14.6 хувьтай байна. Хувь хүний даатгуулагчид ихэвчлэн илүү төлөх шаардлагатай болдогГерман дахь цалингийн татварын өндөр хувь.

Энэ улсад мөн татвар ногдуулдаггүй доод хэмжээ байдаг бөгөөд энэ нь нэг хүнд жилд 10,000 евро байдаг гэдгийг тэмдэглэх нь зүйтэй. Жишээлбэл, гэр бүлийн нийт орлого жилд 18 мянган еврогоос хэтрэхгүй бол бүх төрлийн төлбөрөөс чөлөөлөгддөг. Өөрөөр хэлбэл, зарчим нь: Хүн хэдий чинээ их мөнгө олно төдий чинээ их мөнгө төлдөг.

IRS орлогын албан татварыг хэрхэн тооцдог вэ?

Татварын алба нь улсын ашиг тусын төлөөх төлбөрийн хэмжээг авах үүрэгтэй. Улсаас авах ёстой орлогоо алдахад хүргэж болзошгүй алдаа гаргахаас болгоомжлох хэрэгтэй. Тиймээс цалингийн татвар нь хөдөлмөр эрхэлж буй хүн амын цалингийн хэмжээг суутган авах зорилготой юм. Төр нь түүнд хамаарах суутгалын нэг хэсгийг шууд эх үүсвэрээс буюу ажил олгогчоос авдаг. Мөн хэт бага орлогын албан татварыг суутган, төлсөн тохиолдолд төрийн сангийн өмнө хариуцлага хүлээдэг. Ажилтан илүү төлбөр төлсөн тухай шалгалтад нэхэмжлэл гаргасан тохиолдолд ч эсрэгээр нөхцөл байдал үүсэх боломжтой. Энэ нь мөн баталгаажуулах шаардлагатай.

Хэт их цалингийн татварыг яаж буцаан авах вэ?

Ажил олгогч Герман дахь татварыг албан ёсны хөдөлмөрийн татварын хүснэгт (тэтгэмж, нэг удаагийн төлбөр гэх мэт) болон хувь хүний татварын хөнгөлөлт (жишээ нь, анги, хүүхдийн мөнгө) гэсэн хоёр бүрэлдэхүүн хэсэг дээр тооцдог. Жилийн эцэст мэдүүлгийн дагуу та илүү төлсөн мөнгөө буцааж болно. Ашиглаж болноТусгай программ хангамж эсвэл нягтлан бодогч хөлсөлж, мэдүүлгийг бэлтгэхдээ энэ асуудлыг шийдвэрлэх.

Хэрэв ажилтан тайлангаа гаргахыг хүсэхгүй байгаа бол ядаж суутгалаа үнэн зөв, илүү төлөх нөхцөл байхгүй эсэхийг шалгах хэрэгтэй.

Ажилчид болон хувиараа хөдөлмөр эрхлэгчдэд зориулсан татварын цалингийн тооцоолуур

Цалин, цалингийн албан татвар, эв нэгдлийн нэмэгдэл болон эрүүл мэндийн үйлчилгээний зардал, урт хугацааны асаргаа, тэтгэвэр, ажилгүйдлийн даатгал зэрэг нь ажилтны цэвэр цалинг бууруулдаг. Хэрэв ажилтан нийт цалингийн суутгал гэж юу болох, орлого нэмэгдэхийн хэрээр эдгээр үнэ цэнэ хэрхэн өөрчлөгдөж байгааг ойлгохыг хүсвэл цалингийн татварын тооцоолуур ашиглан хариулт авах боломжтой.

Татварын тайланг ажилтан өөрөө гаргаж, гараар эсвэл тусгай маягтаар эсвэл компьютерийн программ ашиглан бөглөнө. Ажилтан нэмэлт орлоготой байх үед хүндрэл үүсдэг. Ийм нөхцөлд тайланг бөглөхдөө мэргэжилтний тусламж авах нь дээр. Хэрэв ажилтан өөрөө шалгалтад тайлан ирүүлсэн бол баримт бичигт шинжээч оролцдог нөхцөл байдлаас өмнө мэдүүлэх хугацааг (зургаан сарын зөрүү) тогтооно.

Тунхаглалд татварын өөрөө болон нийгмийн шимтгэлийн хэмжээ гэсэн хоёр бүлгийн мэдээллийг ялгаж салгаж болно. Эв нэгдлийн хандив болон сүмийн хураамжийг бусад татварт нэмсэн.

Тиймээс энэ нийтлэлийн хүрээнд бид “Германд цалингийн татвар гэж юу вэ?” гэсэн асуултын хариултыг авч үзсэн.