Кадастрын өртгийн албан татвар: хэрхэн тооцох, жишээ. Үл хөдлөх хөрөнгийн кадастрын үнийг хэрхэн олж мэдэх вэ

2024 Зохиолч: Howard Calhoun | [email protected]. Хамгийн сүүлд өөрчлөгдсөн: 2024-01-17 19:01

2015 онд иргэдийн өмчийн албан татварыг тооцох журамд өөрчлөлт оруулсан. Үүнийг орон сууцны барилга, орон сууцны эзэд тухайн объектын байршил дахь хотын захиргааны төсөвт төлдөг. Кадастрын үнийн дүнгийн татварыг хэрхэн зөв тооцох талаар дэлгэрэнгүй мэдээллийг уншина уу.

Эссенс

Кадастрын үнэ гэдэг нь орон сууцны үнэлгээний үнэлгээ бөгөөд үүнийг бие даасан үнэлгээчид тооцдог. Хүлээн авсан өгөгдлийг үл хөдлөх хөрөнгийн кадастрт оруулсан болно. Дахин үнэлгээг дор хаяж 3 жилд нэг удаа, дээд тал нь 5 жилд нэг удаа хийдэг.

2015 оноос хойш ОХУ-д үл хөдлөх хөрөнгийн татвар тооцох журам өөрчлөгдсөн. Бараа материалаар биш, зах зээлийн үнэд дөхөж байгаа кадастрын үнэлгээгээр тооцно. Объектыг хэдий чинээ үнэтэй үнэлнэ төдий чинээ их татварыг эзэмшигчид нь төлөх шаардлагатай болно. Өөрөөр хэлбэл, зах зээлийн нөхцөл байдлаас шалтгаалан төлбөрийн хэмжээ нэлээд олон удаа өөрчлөгдөнө.

2015 оны татварыг хэрхэн тооцдог вэжил?

Бүх тооцоог IFTS хийж, дараа нь үл хөдлөх хөрөнгийн эзэмшигчийн оршин суугаа газарт мэдэгдэл илгээдэг. 2015 оноос хойш объектын кадастрын (зах зээлийн) үнэ цэнэд үндэслэн тооцооллыг хийж байна. 2015 оны 12 дугаар сарын 31-ний өдрөөс өмнө объектын үнэлгээг баталж, эрх зүйн акт гаргаж амжаагүй субьектүүд бараа материалын үнэд үндэслэн хураамжийн хэмжээг тооцох юм. 2020 оноос өмнө тооцооллын шинэ схемд бүрэн шилжих болно.

Татварын объектууд:

• орон сууцны барилга, байр;
• 49.99 кв хүртэл талбайтай барилгууд. м, гэрийн засвар үйлчилгээ хийх зориулалттай;
• гаражууд;
• дуусаагүй барилга орон сууцны зориулалтаар ашиглагдана.

Хөрөнгийн албан татварыг кадастрын үнээр тухайн объектын өмчлөгч төлдөг.

Алгоритм

Кадастрын өртгийн албан татварыг дараах томъёогоор тооцно:

Hc=(Кадастрын үнэ цэнэ - Суутгал) x Хуваалцах x Үнэлгээ.

Бараа материалын зардлын төлбөрийн хэмжээг өөрөөр тооцно:

Ni=Зохиосон. Зардал x Хуваалцах x Үнэлгээ.

Тайлант хугацаанд худалдсан болон худалдан авсан объектын хувьд тооцсон татварын хэмжээг тусгай коэффициентээр тохируулна. Энэ нь тухайн эд хөрөнгийг эзэмшиж байсан саруудын нэг жилийн хуанлийн сарын тоонд харьцуулсан харьцаагаар тодорхойлогддог. Хэрэв 4-р сарын 15-нд худалдан авах, худалдах гүйлгээ хийгдсэн бол худалдагчийн хувьд хураамжийн хэмжээг тооцох үндэслэл нь 4, худалдан авагчийн хувьд 9 байна.

Шилжилтийн үе

Татварын ачааллыг бууруулах зорилгоор 4 жилээр сунгасан шилжилтийн үеийн тооцооны тусгай журмыг боловсруулсан. Энэ хугацаанд татварын хувь хэмжээг тусгай коэффициентээр тохируулна: 0, 2 - 1-р жилд; 0, 4 - 2 дахь жилдээ; 0, 6 - 3 дахь жилдээ; 0, 8 - 4 дэх жилдээ. Шилжилтийн схемийг зөвхөн кадастрын үнээр үл хөдлөх хөрөнгийн татвар нь бараа материалын үнээр тооцсон татварын сүүлийн дүнгээс давсан тохиолдолд л хэрэглэнэ. Доорх хүснэгтэд орон сууцны хэлбэрээр үл хөдлөх хөрөнгийн татвар тооцох жишээг харуулав.

Анхны өгөгдөл	Жишээ 1	Жишээ 2
Кадастрын үнэ, сая рубль	13, 00	8, 00
Тендер	0, 15%	0, 10%
Талбай, м	101, 8	58, 9
2014 оны татварын дүн, рубль	9840	7958
Хасах (20 мкв)	2554028 (13000000 /101, 8 x 20)	2716468 (8000000 / 58, 9 x 20)
Татварын суурь, үрэх.	10445972 (13000000 - 2554028)	5283532 (8000000 - 2716468)
Татварын шинэ дүн	15668 (10445972 x 0.15%)	5283 (5283532 x 0.1%)
Татварын дүн, урэх.	11005 ((15668 - 9840) x 0, 2 + 9840))	5283

Татварын тооцооны жишээнүүд нь чөлөөлөлт хэрхэн хэрэгждэгийг тодорхой харуулж байна.

Бооцоо

Төсөвт төлөх татварын хэмжээ нь тухайн объектын үнэлгээний үнээс шууд хамаарна. Доорх хүснэгтэд татварын хувь хэмжээг харуулав.

Кадастрын үнэ цэнэ (сая рубль)	Тендер
Байшин, барилга
-аас 10	0, 10%
10-20	0, 15%
20-50	0, 20%
50-300	0, 30%
300-аас	2, 00 %
Гараж	0, 10%
Төсөл явагдаж байна	0, 30%
Бусад объект	0, 50%

Орон сууцны барилгад хамаарах эд хөрөнгө татвар ногдуулахгүй.

Хөрөнгийн кадастрын үнийг яаж мэдэх вэ? Та Холбооны улсын бүртгэлийн албанд хүсэлт гаргах эсвэл "Цахим үйлчилгээ" хэсгээс Rosreestr-ийн албан ёсны вэбсайтаас үзэх боломжтой.

Суутгал

Татварын баазыг объект тус бүрээр тооцож зардлыг хассантодорхой хэмжээний талбай.

Объект харах	Хасгалт, кв. м
Орон сууц	20
Өрөө	10
Орон сууцны барилга	50
Нэг амьдрах талбайтай дан цогцолбор	1 сая рубль

Ашиг тус

Кадастрын үнэлгээнд татвар төлдөггүй иргэдийн жагсаалт бий. Үүнд:

• тэтгэвэр авагчид;
• бүтээлч мэргэжлүүдийн төлөөлөл;
• I, II бүлгийн хөгжлийн бэрхшээлтэй хүмүүс;
• 49.99 мкв хүртэлх талбай бүхий нэмэлт барилга байгууламжийн эзэд. м, хувийн газар тариалан, цэцэрлэгжүүлэлт, хувийн барилга барих зориулалттай газар байрладаг.

Чөлөөлөлт нь бизнесийн үйл ажиллагаанд ашиглагдаж буй объект болон хувийн өмч болох орон сууцанд хамаарахгүй.

Үл хөдлөх хөрөнгө худалдах, худалдан авах

Үл хөдлөх хөрөнгийн ихэнх гүйлгээг хямд үнээр хийдэг. Баримт бичгийн дагуу 16 сая рублийн зах зээлийн үнэ бүхий орон сууцнууд нэг сая рублиэр зарагдаж байна. Улсдаа их хэмжээний татвар төлөх хүсэлтэй хүн цөөхөн. Объектийн өртгийг бууруулснаар зорилгодоо хүрэх боломжтой болсон. Энэхүү чөтгөрийн тойргоос гарахын тулд 2014 онд Татварын хуульд нэмэлт, өөрчлөлт оруулсан. Хувь хүмүүсийн худалдсан эд хөрөнгийн шинэ татварыг тооцохдоо гэрээний үнэ эсвэл хасагдах үнэд тохируулсан кадастрын үнэ цэнийн их хэмжээгээр тооцдог.коэффициент 0, 7. Энэ утга нь тухайн объектыг борлуулсны орлоготой тэнцүү байна.

Жишээ 1

2015 онд үл хөдлөх хөрөнгийг гэрээний үнээр 0,999 сая рублийн үнээр худалдсан. Объектийн кадастрын үнэ 5.4 сая рубль, тохируулсан үнэ нь 3.78 сая рубль байна. 2015 онд гэрээ хийсэн тул гэрээний үнээс хамаарч төлбөрийг төлнө. Ямар үндэслэлээр үл хөдлөх хөрөнгө хүлээн авсан нь хамаагүй.

Хуульд нэмэлт өөрчлөлт оруулах

Хөрөнгийн борлуулалтын кадастрын өртгийн албан татвар нь 2016 оноос хойш өмчлөлд хүлээн авсан объектод хамаарна. Өмчлөлийг шилжүүлэх үндэслэл нь хамаагүй. Татвар төлөгч нь үл хөдлөх хөрөнгө худалдаж авах, өвлүүлэх, хандивлах, барих боломжтой. Улсын бүртгэлд бичилт хийсэн өдрөөс хойш тоолол эхэлнэ. 2016/01/01-ээс өмнө худалдаж авсан объектын хувьд хуучин татвар тооцох журам хэрэгждэг.

Жишээ 2

Орон сууцны өмчлөх эрхийг 2016 онд өмчлөгч нь хүлээн авсан. Хэдэн сарын дараа тэр үүнийг зарахаар шийдсэн. Объектын тооцоолсон үнэ 4.5 сая рубль, тохируулсан үнэ нь 3.15 сая рубль байна.

Хувилбар 1. Гэрээнд гүйлгээний үнийг 4,9 сая рубль гэж заасан. Гэрээний үнэ нь кадастрын үнээс их байгаа тул татварын тооцоонд хүлээн авна.

Хувилбар 2. Гэрээнд гүйлгээний үнийг 0.999 сая рубль гэж заасан. Энэ тохиолдолд үл хөдлөх хөрөнгийн албан татвар нь гэрээний үнээс хэтэрсэн тул кадастрын үнээр тооцох шаардлагатай болно.

Өмч

Хэрэв татвар төлөгчэд хөрөнгийн зөвхөн нэг хэсэг нь хамаарах бол тооцооллыг дараах алгоритмын дагуу гүйцэтгэнэ:

• Татварын хэмжээг өгөгдсөн суутгалыг харгалзан стандарт схемийн дагуу тооцно.
• Тооцоолсон өртгийг орон сууцны талбайд хувааж нэг метрийн кадастрын үнэлгээг тогтооно.
• Үйлдвэрлэлийн утгыг тухайн татвар төлөгчид хамаарах тоолуурын тоогоор үржүүлнэ.
• Татварын хугацааны дундуур үл хөдлөх хөрөнгө худалдаж авсан бол тооцоолсон үнийг бууралтын коэффициентоор үржүүлнэ.

Энэхүү татварын практик нь дэлхий даяар хүчинтэй байдаг ч Европын орнуудад татварын хувь хэмжээ өндөр байдаг. Францад үл хөдлөх хөрөнгийн татвар нь орон нутгийн төсвийн орлогын 50%, АНУ-д - 70%, Их Британид - бүгд 100% байдаг. Өмнөх татварын дэглэм нь ОХУ-ын төсөвт орлогын 20%-иас илүүгүй хувийг бүрдүүлж байсан.

Мэдэгдэл

Төлбөрийн дүнг төлсөн баримтыг 2016 оны 4-р сараас 11-р сар хүртэл оршин суугчдад илгээнэ. Хэрэв ийм зүйл байхгүй бол татвар төлөгч нь тухайн объект байгаа талаар IFTS-д бие даан мэдэгдэх үүрэгтэй. Өмчлөх эрхийн тухай баримт бичгийн хуулбарыг өргөдөлд хавсаргаж, дараа оны 12-р сарын 31-ний дотор Холбооны татварын албанд ирүүлнэ. Жишээлбэл, хэрэв 2015 онд орон сууц худалдаж авсан бол тайлагнах эцсийн хугацаа нь 12/31/16. 10/18/16 хүртэл төлбөрийн дүнгийн мэдэгдлийг Холбооны вэбсайт дахь "Хувийн данс" руу цахим хэлбэрээр илгээсэн. Татварын алба.

Хугацаа

Хөрөнгийн албан татварыг 12-р сарын 1-нээс өмнө төлсөн байх ёстойОросын бүс нутаг. Хугацаа зөрчсөн тохиолдолд төлбөр төлөгч нь шимтгэлийн дүнгийн 20% -иар торгууль ногдуулахаас гадна ОХУ-ын Банкны ханшийн 1/300-ийн торгууль ногдуулна. Тиймээс мэдэгдэл хүлээн аваагүй нь татвар төлөхгүй байхаас чөлөөлөгдөхгүй.

Цахим төлбөр

Холбооны татварын албаны вэбсайт дээрх үйлчилгээгээр дамжуулан та кадастрын үнээр татвар төлөх боломжтой. Үүнийг хийхийн тулд та дэлгэрэнгүй мэдээллийг тусгай маягт (овог нэр, TIN) бөглөж, татварын төрөл, эд хөрөнгийн байршил, төлбөрийн хэмжээг зааж өгөх хэрэгтэй.

Үйлчилгээ нь төлбөрийн баримтыг банкны салбарт төлөх боломжтой. Мөн та зээлийн байгууллагуудаас аль нэгийг нь шууд сайтаас сонгон банкны вэб сайт руу орж төлбөрөө хийх боломжтой.

Хэт үнэлэлт

Хөрөнгийн албан татварыг кадастрын үнээр тогтоосноор төлбөр нэмэгдэнэ. Үл хөдлөх хөрөнгийн үнэлгээ нь зах зээлийн үнээс ч өндөр байдаг. Хуульчид шүүхэд хандаж, шинжээчийн дүгнэлтийг эсэргүүцэхийг зөвлөж байна. Татвар тооцох шинэ журмын улмаас өвлөн авсан элит орон сууцны эзэд хамгийн их хохирч байна.

65 м.кв талбайтай гурван өрөө "сталинка"-н кадастрын өртгийн албан татвар. м 2020 он гэхэд 50 мянган рубль хүртэл өснө. Үе тэнгийн үнэлгээг хямралаас өмнө ч хийж байсан. Тиймээс өнөөдөр үл хөдлөх хөрөнгийн зах зээлийн үнээс ч давсан байна. Энэ нь ялангуяа Москвагаас бусад бүс нутагт тод илэрдэг. Үнэлгээг татварын бааз суурийг нэмэгдүүлэх сонирхолтой төрийн байгууллагууд хийсэн. Зөвхөн 2015 онд л гэхэд 7.6 мянган хүн үүнийг эсэргүүцэх хүсэлтэй байсан нь гайхах зүйл биш юм. ByШүүхийн шийдвэр нь үнэлгээг 40-70%-иар бууруулж чадсан.

Шүүхийн маргаан

Мэдээллийг улсын бүртгэлд оруулсан өдрөөс хойш таван жилийн хугацаанд зардлаа маргалдахаар хуваарилсан. Эхний алхам бол Rosreestr-ийн нутаг дэвсгэрийн хэлтсийн комисст өргөдөл бичих явдал юм. Илгээх үндэслэл нь:байж болно.

• объектийн талаарх найдваргүй мэдээлэл;
• Зах зээлийн үнийг буруу тодорхойлсон.

Өргөдлийг хэлэлцэхэд нэг сар хуваарилсан. Хэрэв татгалзсан бол шүүхэд хандах хэрэгтэй. Эхлээд та нэхэмжлэлийн мэдүүлгийг бэлтгэж, тодорхой шаардлагыг зааж өгөх хэрэгтэй: объектын зах зээлийн үнэ цэнийг тогтоох эсвэл буруу мэдээлэлтэй холбоотойгоор кадастрын үнэлгээг өөрчлөх. Ямар ч байсан комиссын шийдвэрийг шүүх хэлэлцэхгүй.

Хэрэв кадастрын дугаараар кадастрын үнэ цэнэ буурсан хэвээр байвал дахин тооцооллыг хүсэлтийг авч үзсэн оны 1-р сарын 1-ээс эхлэн хийх боловч сүүлчийн үнэлгээ хийсэн өдрөөс өмнө биш юм. Түүнчлэн шүүх, комиссын шийдвэрийг татварын албанд бие даан мэдэгдэж, баримт бичгийг бүрдүүлэх нь зүйтэй. Өөр нэг асуулт…

… сорьсон нь үнэ цэнэтэй юу?

Нийслэлийн бүс нутагт кадастрын үнэлгээний үл хөдлөх хөрөнгийн албан татварыг талбайн өртгийн 0.3%, байрны өртгийн 0.1-0.3% гэсэн харьцаагаар тооцдог болсон. Та шүүхэд хандахаасаа өмнө хураамжийн хэмжээ үнэхээр хэт өндөр байгаа эсэхийг шалгах хэрэгтэй.

Кадастрын үнэ цэнийг яаж мэдэх вээд хөрөнгө? Эхний алхам бол Холбооны кадастрын танхимтай холбоо барьж, гэрчилгээ, паспорт авах явдал юм. Үүний зэрэгцээ та зах зээлийн үнийг тодорхойлохын тулд мэргэжлийн үнэлгээчдээс тайлан захиалах хэрэгтэй. Баримт бичигт SRO-ийн эерэг дүгнэлтийг хавсаргасан байх ёстой бөгөөд энэ нь ирүүлсэн тайлан нь хуульд нийцэж байгааг харуулж байна. Кадастрын дугаарын дагуу кадастрын үнэ 30-аас доошгүй хувиар илүү байвал та шүүхэд хандаж болно.

Хариуцагч нь Холбооны Кадастрын танхим байх ёстой. Өргөдөлд үнэлгээчний тайлан, SRO-ийн дүгнэлтийг хавсаргана. Хамгийн хэцүү зүйл бол өргөдөл гаргагчийн эрх зөрчигдсөнийг нотлох явдал юм. Энэ нь шилжүүлсэн татварын дүнгийн зөрүү байж болзошгүй.

Тооцооллын зөрүү 30%-иас бага бол шүүх эмнэлгийн дүгнэлт гаргаж үнийг тогтооно. Тиймээс, та үйл ажиллагааны явцад санал болгож болох компаниудын хүрээг урьдчилан тодорхойлох хэрэгтэй. Хэрэв эерэг шийдвэр гарвал өргөдөл гаргаж, авч хэлэлцсэн жилийн төлбөрийн хэмжээг бууруулах боломжтой болно.

Голын үнэ

- Кадастрын паспортын гэрчилгээ - 600 рубль

- Үнэлгээчин - дор хаяж 80 мянган рубль.

- SRO-ийн дүгнэлт – 20 мянган рубль.

- Шүүх эмнэлгийн шинжилгээ - 80 мянган рубль.

- Хуулийн үйлчилгээ - дор хаяж 70 мянган рубль.

- Улсын татвар - 6.5 мянган рубль. (тээвэрлэлтийн зардал багтсан).

- Зардлын нийт дүн дор хаяж 257 мянган рубль байна.

Шүүхээр дамжуулан та эдгээр зардлыг хариуцагчид шилжүүлж болно, гэхдээ эхлээд өөрөө мөнгө зарцуулах хэрэгтэй. Өөрөөр хэлбэл, кадастрын үнэ цэнийг бууруулах нь утга учиртай юмЭнэ нь 45 сая рубль дөхөж байна. мөн хамгийн их магадлалтайгаар 2 дахин хэтрүүлсэн. Энэ тохиолдолд үйл явц хэдэн жилийн дараа үр дүнгээ өгөх болно.

2016 оны кадастрын үнээр газрын албан татвар

Төлбөрийг байнгын болон насан туршийн зориулалтаар газар өмчлөх эрхтэй хүмүүс төлдөг. Татварын хэмжээг дараах алгоритмын дагуу тооцно:

Zn \u003d Ks x UD x St x Kv, энд:

• Ks - сайтын кадастрын үнэ цэнэ.
• UD - сайтыг өмчлөх эрхтэй.
• St – татварын хувь хэмжээ.
• Кв - газар өмчлөлийн харьцаа (объектыг худалдаж авсан эсвэл худалдсан жил хамаарна).

Жишээ авч үзье. Нэг иргэн нийслэлд кадастрын үнэ нь 2,400 мянган рубльтэй газар эзэмшдэг гэж бодъё. Ийм объектын хувьд 0.3% -ийн татвар ногдуулдаг. Төлбөрийн төлбөрийн хэмжээ: 2400 x 0.3: 100=7.2 мянган рубль.

Татвар төлөгч тухайн жилийн 3 сарын хугацаанд л үл хөдлөх хөрөнгө эзэмшиж байсан гэж бодъё. Дараа нь төлбөрийн хэмжээг өөрөөр тооцох болно:

2400 x 0.3/100 x (3:12)=1.8 мянган рубль.

Төсөвт төлөх төлбөрийн хэмжээг Холбооны татварын алба тооцдог. Оршин суугаа газартаа хувь хүмүүст төлбөрийн хэмжээ, төлөх хугацааны талаархи мэдээллийг агуулсан мэдэгдэл илгээдэг. Хэрэв татвар төлөгч мэдэгдэл хүлээн аваагүй бол тэрээр Холбооны татварын албанд газар байгаа эсэх талаар бие даан мэдэгдэж, өмчлөх баримт бичгийг өгөх үүрэгтэй.