Кассчин-операторын дэвтрийг зөв бөглөсөн (жишээ)

2024 Зохиолч: Howard Calhoun | [email protected]. Хамгийн сүүлд өөрчлөгдсөн: 2023-12-17 10:35

Нягтлан бодох бүртгэлийн салбар бүр өөрийн гэсэн нарийн зүйл, дүрэм журам, арга барилтай байдаг. Мөнгөний гүйлгээтэй ажиллах нь олон хүний хувьд маш их хариуцлагатай, сэтгэл зүйн дарамттай ажил мэргэжил юм. Энэ чиглэлээр нягтлан бодох бүртгэлийн бүх дүрэм, үйл ажиллагааны талаар маш сайн мэдлэгтэй байх нь үүнийг хөнгөвчлөх боломжтой. Үүнийг хийхийн тулд танилцуулсан нийтлэлд бэлэн мөнгөний сахилга бат гэж юу болох, ажлын явцад бүрдүүлэх шаардлагатай баримт бичиг, кассчин-операторын номыг бөглөх журам, түүний бүтцийн дээжийг тайлбарласан болно.

Бэлэн мөнгөний сахилга бат гэж юу вэ

"Бэлэн мөнгөний сахилга бат" гэсэн ойлголт нь бэлэн мөнгөтэй ажиллахтай холбоотой хууль тогтоох болон зохицуулах байгууллагаас тогтоосон дүрэм журмыг хэлнэ. Хориг арга хэмжээ, торгууль, татварын торгууль болон хайхрамжгүй байдлаас үүдэлтэй бусад сөрөг үр дагаваргүйгээр хэвийн үйл ажиллагаагаа үргэлжлүүлэхийн тулд байгууллагууд хэд хэдэн шаардлагыг дагаж мөрдөх ёстой.мунхаг.

Мөнгөний сахилга бат нь бэлэн мөнгөтэй ажиллах ажлыг оновчтой болгох хэд хэдэн арга хэмжээг агуулдаг. Тиймээс зохих боловсролтой, гэмт хэргийн бүртгэлгүй, бүрэн хариуцлагын тухай нэмэлт гэрээ байгуулсан хүн мөнгөөр гүйлгээ хийх ёстой. Ажлын явцад дараах үйлдлүүдийг гүйцэтгэдэг:

• мөнгө байршуулах, зарцуулах үйл ажиллагаа;
• Орлоготой гүйлгээний дарааллыг хангах;
• мөнгөний үлдэгдлийн хязгаарыг хянах;
• тогтоосон хугацааг дагаж мөрдөх, орлогоо банкинд цуглуулах;
• мөнгөний анхан шатны баримтын бүртгэл;
• кассчин-операторын дэвтрийг бөглөх зэрэг үндсэн баримт бичигт үндэслэн бэлэн мөнгөний тайланг бөглөх (доорх дээжийг үзүүлэв).

Эдгээр үйлдлүүдийн нэгдлийг бэлэн мөнгөний сахилга бат гэж нэрлэдэг.

Мөнгөний бүртгэл хөтлөх

Бэлэн мөнгөтэй ажиллах нягтлан бодох бүртгэлийн хэсэг нь кассчин-операторын номыг дуусгахыг хүлээсэн хэд хэдэн төрлийн баримт бичгийг гүйцэтгэхийг хэлнэ. Анхдагч баримт бичгийн жишээ - PKO болон RKO.

Хэд хэдэн төрлийн бэлэн мөнгөний баримт бичиг байдаг бөгөөд тэдгээрийг бөглөхөд сахилга бат шаарддаг. Энэ тусгаарлалт нь тэдгээрийн төлөөлдөг үйлдлүүдийн зорилгоос үүдэлтэй:

• баримт - аж ахуйн нэгжийн кассанд мөнгөн хандив;
• зардал - байгууллагын хэрэгцээнд зориулж кассаас бэлэн мөнгө олгох;
• нягтлан бодох бүртгэлийн бүртгэл, журнал нь хөрөнгийн хөдөлгөөний нийлбэрийг тусгаж,хариуцлагатай хүмүүс, анхан шатны бэлэн мөнгөний баримт бичгийн дэлгэрэнгүй мэдээлэл.

Хууль тогтоомжид бэлэн мөнгөөр ажилладаг аливаа байгууллагад бүх шаардлагын дагуу бүрдүүлэх баримт бичгийн дараах хэлбэрийг тогтоосон:

• Орж буй бэлэн мөнгөний захиалгын маягт KO-1.
• Зарлагын бэлэн мөнгөний захиалгын маягт KO-2.
• Ирж буй болон гарсан бэлэн мөнгөний захиалгын бүртгэлийн журнал - KO-3.
• Бэлэн мөнгөний дэвтэр - KO-4.
• Кассаас хүлээн авсан болон олгосон бэлэн мөнгөний бүртгэлийн дэвтэр - КО-5.
• КМ-4 кассчин-операторын сэтгүүл (ном).

Кассчин-операторын дэвтрийн даалгавар

Бэлэн мөнгөөр ажилладаг мэргэжилтний хамгийн чухал тайлагнах баримт бичгийн нэг бол кассчин-операторын дэвтэр юм. Үүнийг бөглөх дээж нь энэ мэргэжлээр ажилладаг бүх ажилчдад сонирхолтой байдаг. Түүнд агуулагдаж буй мэдээллийн үнэн зөв, найдвартай байдал нь зээлийн гүйлгээг кассын санах ойд хэр зөв бүртгэсэнээс бүрэн хамаарна. Кассчин-операторын номыг бөглөх нь янз бүрийн анхан шатны баримт бичгийн үзүүлэлтүүдийг нийтлэг бүртгэгчид нэгтгэх жишээ юм. Өгөгдөл оруулах хамгийн эхний зүйл бол ээлжийн эхэн ба төгсгөлд төхөөрөмжийг шалгах явдал юм. Эхнийх нь ээлжийг нээж, түүний серийн дугаар болон төсвийн санах ой дахь анхны үлдэгдлийн талаар мэдээлдэг. Хоёр дахь нь ээлжийг хаадаг (унтардаг), касс дээрх бүх бэлэн мөнгөний орлогын талаархи мэдээллийг агуулж, ээлжийн төгсгөлд нийт дүнг харуулна. хэрэглээний өгөгдөл мөн шаардлагатай.бэлэн мөнгө, хэрэв бэлэн мөнгө үйлчлүүлэгчдэд буцааж өгсөн бол - KO-2 захиалга.

Баримт бичгийн бүтэц

Кассчин-операторын номны хувьд дээжийг бөглөх нь 2003 оны 5-р сарын 22-ны өдрийн 54-FZ Холбооны хуулийн шаардлагаар зохицуулагддаг. Энэ нь оёж, хуудаснууд нь дугаарлагдсан, төгсгөлд нь битүүмжлэгдсэн байх ёстой. Сэтгүүлийг бүхэлд нь хатгасан эсвэл зүгээр л хуудас байсан эсэх нь хамаагүй, төгсгөлд баримт бичгийг үдсэн утас нь хяналтын хуудсаар битүүмжлэгдсэн байх ёстой, менежер гарын үсэг зурсан протокол, хамтад нь оёсон хуудасны тоо, байгууллагын тамганы дардас.

Кассын дэвтрийг хэрхэн бөглөх вэ? Эхний хуудасны дээжийг гарчиг гэж нэрлэдэг бөгөөд сэтгүүлийг хүлээн авсны дараа татварын албанд бөглөнө. Энд байгууллагын өгөгдөл, ашигласан кассын машиныг зааж өгсөн болно. Бэлэн мөнгөний бүртгэлийн тухай мэдээллийг үйлдвэрлэгчийн паспортын үндсэн дээр бөглөнө. Энэ нь мөн бүртгэл эхлэх, дуусах огноо болон үүнийг хийх хариуцлагатай хүнийг заана.

Энэ сэтгүүлийг хэрхэн бөглөх вэ

Кассчин-операторын журнал - хэд хэдэн багана агуулсан баримт бичиг, тус бүр нь тодорхой мэдээллийг агуулсан байх ёстой:

• кассын ээлж нээгдэх өдөр;
• хэлтсийн дугаар (байгууллага хэд хэдэн ажилтантай бол);
• энэ ээлжинд бэлэн мөнгөний гүйлгээ хийх үүрэгтэй ажилтны овог, нэр, овог нэр;
• хяналтын дагуу ээлжийн серийн дугаарбэлэн мөнгөний машин санхүүгийн санах ойн тоолуур;
• төхөөрөмжийг засварлах эсвэл шалгахад шилжүүлсэн төсвийн санах ойноос авсан мэдээллийн дагуу борлуулалтын тоог харуулсан үзүүлэлт;
• ажлын ээлжийн эхэнд хуримтлагдсан нийлбэр (санхүүгийн санах ойноос авсан заалтын дагуу);
• хариуцсан кассын гарын үсэг;
• ажил удирдаж байгаа ахлах кассын гарын үсэг;
• ээлжийн төгсгөлд цуцлагдсан кассын тайлангаас нийт хуримтлагдсан дүнгийн заалт;
• байгууллагын үндсэн касс руу шилжүүлсэн мөнгөнөөс дебит бэлэн мөнгөний ордер дээрх төлбөрийг хассан;
• танилцуулсан баримт бичгийн дагуу кассаас хийх төлбөрийн тоо;
• банкны шилжүүлгээр хийсэн нийт төлбөр;
• байгууллагын кассанд хийсэн бэлэн мөнгө;
• хэрэглэгчийн бэлэн мөнгөний баримтын буцаан олголт;
• хариуцагч, ахлах нярав, байгууллагын даргын гарын үсэг.

Нийтдээ ажлын өдөр бүрт 18 нүдийг бөглөхөөр хуваарилдаг. Энэ хэлбэр нь Орос, Бүгд Найрамдах Беларусь, Украины нутаг дэвсгэрт ижил байдаг гэдгийг тэмдэглэх нь зүйтэй. Бүртгэлд тусгагдсан бөглөх арга, мэдээлэл нь бэлэн мөнгөний гүйлгээний хувьд эдгээр улсад ижил байна.

Кассын зардлын гүйлгээ

Кассаас олгосон хөрөнгийн талаарх мэдээллийг кассчин-операторын дэвтэрт мөн тусгасан байх ёстой. Бүгд Найрамдах Беларусь улсад бөглөх дээж нь Оросынхоос ялгаатай биш юм. Кассын журнал дээр гаргасан нийт дүнг тусгасан болнобайгууллагын хэрэгцээ болон үйлчлүүлэгчдэд өгөх өгөөж. Гэхдээ бүх гүйлгээг бүх дүрмийн дагуу дансны бэлэн мөнгөний ордероор гүйцэтгэх ёстой.

Кассчин-операторын дэвтэр: буцаж ирэхдээ бөглөх дээж

Аливаа компаний үйл ажиллагаанд борлуулсан бараагаа буцаах тохиолдол гардаг. Хууль тогтоомжид ямар нэгэн шинж чанарт нийцэхгүй эсвэл үйлдвэрийн гэмтэлтэй бол худалдагч нь бүтээгдэхүүнээ хэрэглэгчдэд буцааж өгөхөөс татгалзах эрхгүй хэд хэдэн тохиолдлыг тусгасан. Нийт дүнгийн хэлбэрээр өгөөжийн үйл ажиллагааг кассчин-операторын дэвтэрт тусгасан болно. Буцааж бөглөх загвар нь бусад дебит гүйлгээнээс ялгаатай биш юм. Ганц ялгаа нь ихэнх тохиолдолд худалдан авагч мөнгөө буцааж авахаасаа өмнө байгууллагын даргад хаягласан өргөдөл бичих ёстой. Худалдан авалтын баримтыг өргөдөлд хавсаргасан байх ёстой.