Газрын татвар: тооцох томъёо, төлбөрийн нөхцөл, тэтгэмж

2024 Зохиолч: Howard Calhoun | [email protected]. Хамгийн сүүлд өөрчлөгдсөн: 2023-12-17 10:35

Татвар хураах нь тухайн үл хөдлөх хөрөнгийн газартай байх урьдчилсан нөхцөл юм. Өмчлөгч нь хувь хүн эсвэл хуулийн этгээд байж болно. ОХУ-ын Татварын хуульд үндсэн дүрмүүд, түүнчлэн газар дээрх татварыг тооцох томъёог багтаасан болно. Өмчлөгчийн ангилал, газрын шинж чанар болон бусад бүх нарийн ширийн зүйлийг бүс нутгийн түвшинд зохицуулдаг.

Хууль тогтоомжийн хүрээ

Газрын албан татварыг тооцоход хамаарах хуулийн үндсэн заалтууд нь:

• Урлагийн 1 дэх хэсгийн дагуу. ОХУ-ын Хөдөлмөрийн тухай хуулийн 65-д газрын ашиглалтын төлбөр төлдөг.
• Урлагт. ОХУ-ын Татварын хуулийн 15-д газрын татвар нь бүс нутгийн хураамжид хамаарна гэж заасан.
• Иргэд, хуулийн этгээдийн газар өмчлөлийн жишиг Ч. ОХУ-ын Татварын хуулийн 31.
• Түүнээс гадна бүс нутаг бүр холбооны хэм хэмжээг тодорхойлсон өөрийн эрх зүйн актуудтай. Тухайлбал, зээлийн хүү тогтоох зэрэг орно.
• Урлагт. ОХУ-ын Татварын хуулийн 387-д энэ татварын хураамж гэж заасан байдагхолбооны болон бүс нутгийн түвшинд нэгэн зэрэг байгуулагдсан. Мөн нийтлэлээс та төлбөрийн журам, хугацааны талаар мэдэж болно, зарим тохиолдолд татвар ногдуулахгүй дүн (тэтгэмж) хэрэглэж болно.
• Хэлэлцэж буй асуудалтай холбоотой бас нэгэн баримт бичиг нь Улсын Дээд Арбитрын шүүхийн 54-р тогтоол юм. Тогтоолд газрын албан татварыг тооцохдоо газар өмчлөлийн эрх зүйн актуудыг ашигласан болно.

Тооцооны үндэс

Хувь хүн, хуулийн этгээдийн газрын албан татварыг тооцох томъёог хэрэглэх суурь нь кадастрын үнэ юм. Үүний үнэ цэнийг бүс нутгийн түвшинд тогтоодог.

Хувь хүн, хуулийн этгээдийн газрын албан татвар тооцох томъёог хэрэглэхээс өмнө дараах мэдээллийг авахын тулд урьдчилсан ажил хийгдэж байна:

• Урьдчилгаа төлбөр төлөх үүрэг байгаа эсвэл байхгүй байгаа тухай. Энэ мэдээлэл нь бүс нутгийн түвшний эрх зүйн актуудад тусгагдсан болно.
• Тэтгэмж авах тухай.
• Тодорхой ангиллын газрын одоогийн татварын хувь хэмжээний тухай.
• Газрын кадастрын үнийн тухай.

Хуулийн этгээд (болон хувь хүн)-ийн газрын албан татварыг тооцох үндсэн томъёо нь дараах байдалтай байна:

татвар=бараа материалын үнэодоогийн хүү.

Тооцоолол нь бүртгэлийн өдөр тогтоосон эрх бүхий төрийн байгууллагуудаас (түүний зорилгыг харгалзан үзсэн тохиолдолд) хийсэн хуваарилалтын үнэлгээний үр дүнд олж авсан дүн дээр үндэслэсэн болно.газар өмчлөх.

Татварын хууль нь хууль тогтоох үндэс болдог. Энэ нь захын зайг жагсаадаг. Урлагийн 3-р зүйлд заасан ангиллын хувьд. ОХУ-ын Татварын хуулийн 394, хувь хэмжээ нь 0.3 хувь, бусад ангилалд - 1.5 хувь.

Хуулийн этгээдийн өмч болох газрын ангилалыг тухайн байгууллагын дүрмийн баримт бичигт заасан байдаг. Хэрэв энэ хувь хэмжээг орон нутгийн түвшинд тогтоогоогүй бол ОХУ-ын Татварын хуульд заасан дээд хэмжээгээр төлбөрийг төлнө.

Урьдчилгаа төлбөр гэдэг нь газрын татварыг улирал бүр шилжүүлдэг тохиолдол юм. Тооцооллын томъёо нь татварын хураамжийн нийт дүнг авах боломжийг олгодог. Татвар төлөхдөө энэ дүнгээс урьдчилгааг хасдаг. Үүнийг тооцоолохын тулд хувь хүн (болон хуулийн этгээд) газрын албан татварыг тооцоолох дараах томъёог ашиглана:

урьдчилгаа=бараа материалын үнэтендер / 4.

Татварын суурь

Урлагт. ОХУ-ын Татварын хуулийн 390-д газрын үнэ нь кадастрын дагуу татвар тооцох үндэс суурь болдог гэж заасан байдаг. Тооцооллыг татварын хугацааны эхний өдрийн өгөгдлийн дагуу хийдэг. Харин тухайн газрыг оны дундуур худалдаж авсан бол улсын бүртгэлд хамрагдсан өдөр харгалзах зардлыг авна.

Ерөнхий хэрэглээний асуудлыг шийдвэрлэсний дараа та хуулийн этгээд болон хувь хүмүүст зориулсан тооцооны онцлог руу шилжих боломжтой.

Хуулийн этгээдийн төлбөр тооцоо

Тооцоолол хэрхэн хийгддэгийг ойлгох хамгийн хялбар арга бол тодорхой жишээг үзэх явдал юм. Тус компани нэг жилийн хугацаатай газрыг эзэмшдэг. Орон нутгийн удирдлагууд газрын татвар төлөх үүрэгтэйулирал бүр. Тооцооллыг хийхийн тулд дараах өгөгдлийг авна:

• Кадастрын үнэ – 20,350,000 рубль
• Татварын хувь хэмжээ 1.5%.
• Хэрэглэгдэхгүй.
• Бүх шаардлагатай урьдчилгааг хийсэн.
• Тайлангийн хугацаа нэг жил байна.

1 улирлын дүнгийн тооцоог дараах байдлаар тооцно:

20, 350 сая рубль1.5% / 4=76.313 мянган рубль

Хоёр, гуравдугаар улирлын урьдчилгааг ижил хэмжээгээр төлөх ёстой. Жилийн газрын татвар 305,250 мянган рубльтэй тэнцэнэ. Үүний зэрэгцээ, ирэх оны эхээр та ижил хэмжээний төлбөр төлөх шаардлагатай болно - 76,313 мянган рубль.

Бүрэн бус жилийн газар өмчлөх: татварын тооцоо

Өмчлөх эрх нь үргэлж оны эхнээс ирдэггүй. Жишээлбэл, жилийн дундуур газар худалдаж авч болно. Тиймээс газрын албан татварын хувьд өмчлөлийн бодит цаг хугацааг харгалзан тооцоолох томъёог ашигладаг. Энэ зорилгоор нэмэлт өгөгдлийг томъёонд оруулсан бөгөөд үүний үр дүнд дараах байдлаар харагдах болно:

tax=бараа материалын үнэхувь хэмжээ(өмчлөлийн сарын тоо / 12 сар).

Дараа нь:

улирлын урьдчилгаа төлбөр=бараа материалын үнэхувь хэмжээ(өмчлөлийн сарын тоо / 5) / 4.

Тооцоололд зөвхөн өмчилж буй газрын бүтэн сарыг багтаасан болно. Хугацаа нь 15 хүртэл үргэлжилнэ. Татварыг оны эцэст төлдөг. Үүний хэмжээг эзэмшигчид өөрсдөө тооцоолно. Гэхдээ орон нутгийн удирдлагууд улирал бүр урьдчилгаа төлбөрийг тушаасан бол жилийн эцэст нэмэлт төлбөр төлөх шаардлагатай болно.ижил төлбөрийн хэмжээ.

Бүрэн бус өмчлөлийн жилийн тооцооны жишээ

Бичиг баримтаас харахад 5-р сарын 14-ний өдрөөс эхлэн газар эзэмшиж байгаа. Кадастрын үнэ нь 25,500,000 рубль юм. 1.5% -ийн хувь хэмжээ хамаарна. Эзэмшигчдэд тэтгэмж олгодоггүй, урьдчилгаа төлбөр хийдэг. Дараах зураг гарч ирэв:

• Компани 1-р улиралд газар эзэмшээгүй.
• 2-р улиралд 2 сар эзэмшинэ.
• 3-р улиралд - 3 сар.
• Нийтдээ тус компани нэг жилийн 8 сарын хугацаанд талбайг эзэмшиж байсан.

Дараа нь газрын албан татварын 2-р улирлын урьдчилгаа төлбөрийн хувьд жишээ өгөгдөл бүхий тооцооны томъёо дараах байдалтай байна:

25,500,0001.5% (2 / 3) / 4=63.750 мянган рубль.

3-р улирлын тооцоо дараах байдалтай байна:

25,500,0001.5% / 4=95.625 мянган рубль.

Бүтэн жилийн газрын татварыг дараах байдлаар тооцно:

25,500,0001.5% (8 / 12)=255 мянган рубль.

Жилийн дараах нэмэлт төлбөр нь 3-р улиралтай ижил хэмжээтэй - 95,625 мянган рубльтэй тэнцэх болно.

Хувь хүний төлбөр тооцоо

Хувь хүн жилийн эцэст газрын татварыг нэг ширхэг хэлбэрээр төлөх ёстой. Энэ тохиолдолд та тооцоогоо өөрөө хийх шаардлагагүй. Үүнийг татварын алба гүйцэтгэдэг бөгөөд үүний дараа зохих мэдэгдлийг илгээдэг. Үүний зэрэгцээ, газар өмчлөгч нь татварын мэдэгдэлд заасан дүнгийн үнэн зөвийг бие даан шалгах эрхтэй. Ингэхийн тулд орон нутагт батлагдсан хууль байна уу, үгүй юу гэдгийг мэдэх хэрэгтэй. Үүнээс гадна, энэ нь болж байнадараах дэлгэрэнгүй мэдээлэл:

• Эзэмшигч нь ямар нэгэн хөнгөлөлт эдлэх эрхтэй юу.
• Татвар ногдуулсан газрын үнэ.
• Татварын хувь хэмжээ.

Өөр өөр бүс нутгууд хувь хүмүүст өөрсдийн ашиг тусаа өгдөг. Энэ талаарх мэдээллийг оршин суугаа газрынхаа татварын албанаас зохих хүсэлт гаргаж авах боломжтой. Татвар төлөгч тэтгэмж авах эрхтэй бол татварын албанд өөрөө хандаж, зохих өргөдөл гаргах ёстой. Энэ тохиолдолд та сайтын өмчлөлийн баримт бичгийн хуулбарыг хавсаргах ёстой. Дараа нь татварын алба тэтгэмж авах эрхийг баталгаажуулж, цаашид үүнийг харгалзан тооцоолно.

Газрын татварын хувь хэмжээ, тухайлбал дараахь хэмжээнээс хэтэрч болохгүй гэдгийг иргэд анхаарах хэрэгтэй:

• 0, 3% - хөдөө аж ахуйн газар, зуслангийн газар.
• 1, 5% - бусад газар.

Газрын хувьцааны татварыг тооцох үндсэн томъёо нь дараах байдалтай байна:

татвар=бараа материалын үнэодоогийн ханш.

Хэрэв тэтгэмж байгаа бол тооцоо дараах байдалтай байна:

хөнгөлөлттэй татвар=(кадастрын үнэ - татваргүй дүн)одоогийн ханш.

Бүтэн сарыг тооцох болно. Энэ тохиолдолд зарчим нь хуулийн этгээдтэй адил байна.

Жишээ

Хэдийгээр хувь хүмүүс газрын татварыг тооцох шаардлагагүй, яаж тооцох вэ (жишээ нь) - энэ нь мэдэх нь зүйтэй юм. Энэ нь шаардлагатай бол хяналтын ажилтнуудын өгсөн мэдээллийн үнэн зөвийг шалгахад тусална. Тооцоолох өгөгдөл:

• Иванов оны эхнээс зуслангийн байшинтай болсон. Гэвч 9-р сарын 17-нд тэр зарсан.
• Сайтын кадастрын үнэ 850 мянган рубль байна.
• Одоогийн ханш 0.3% байна.
• Хэрэглэгдэхгүй.
• Урьдчилгаа төлбөр төлөөгүй.
• 9 сар эзэмшинэ.

Татварыг дараах байдлаар тооцно:

850,0000.3%(9 / 12)=RUB 1912

Энэ бол Ивановын оны эцэст төлөх ёстой мөнгө.

Онцлогууд

Татварын хуулийн 388-р зүйлд мөнхийн ашиглалтын буюу насан туршийн өвлөлийн газрыг ашигласны үндсэн дээр заавал төлөх шимтгэлийн талаарх мэдээллийг агуулсан болно:

• Бараа материалын үнэ өөрчлөгдсөн тохиолдолд дараа жил харгалзан үзнэ.
• Алдаа гарсан тохиолдолд орон нутгийн татварын алба дахин тооцоолж, шаардлагатай засварыг хийнэ.
• Маргааны комисс, шүүх холбогдох асуудлыг хэлэлцсэний үр дүнд газрын кадастрын үнэ өөрчлөгдөж болно. Урлагийн 1 дэх хэсэгт. Татварын хуулийн 391-д өөрчлөлтийг өргөдөл хүлээн авсан жилдээ хийдэг, гэхдээ энэ өдрөөс өмнө биш гэж заасан.
• Газрыг хувь болгон өмчлөхдөө иргэн бүрийн хувь тэнцүүлэн төлбөр төлдөг.
• Хэд хэдэн хүнд хувь (хамтран өмчлөх) тодорхойлогдохгүйгээр газар өмчлөхөд татварыг адил тэгш тооцно.

Хугацаа

Төлбөрийг татвар тооцсон жилийн дараа жилийн 12-р сарын 1 гэхэд төлнө. Жишээлбэл,2018 оны газрын татварыг 2019 оны 12-р сарын 1-ээс өмнө төлөх ёстой.

Мэдэгдэлд тооцооны томьёо байхгүй байна. Гэхдээ татвар төлөгч өөрөө дүнг шалгаж болно. Төлбөрийн эцсийн хугацаа дуусахаас нэг сарын өмнө татвар төлөгчид мэдэгдлийг илгээнэ.

Компаниуд газрын татвараа өөрсдөө тооцдог. Хуулийн этгээдийн хувь хэмжээ, тэтгэмж авах боломж болон бусад зүйлс - нягтлан бодогчид зөв тооцоолол хийхийн тулд эдгээр бүх асуултыг олж мэдэх хэрэгтэй.

Хэдэн настай

Газрын захирамжийг хариуцах хувь хүнд мэдэгдэнэ. Иргэн нь насанд хүрсэн, чадвартай байх ёстой. Гэхдээ хэрэв сайтын эзэн арван найман нас хүрээгүй бол татвараа цаг тухайд нь төлөх үүрэг нь түүний хууль ёсны төлөөлөгч болох эцэг эх, асран хамгаалагчид хамаарна.

Хүүхэд арван дөрвөн нас хүрэхэд эцэг эх нь энэ үүргийг том хүүхдэд даатгах өргөдөл бичиж болно. Өргөдөл нь арван найман нас хүрээгүй байгаа сайтын эзэмшигчээс татвар ногдуулах хүсэлтийг тусгасан байх ёстой. Мөн энэ хариуцлагыг шилжүүлэхийг зөвшөөрч байгаагаа илэрхийлж байна. Гэсэн хэдий ч насанд хүрээгүй өмчлөгч төлбөрөө хожимдуулсан тохиолдолд татварын албаны нэхэмжлэл нь насанд хүрээгүй хүүхдийн эд хөрөнгийн ашиг сонирхлыг (өөрөөр хэлбэл хууль ёсны төлөөлөгч) төлөөлсөн өргөдөл гаргагчид хамаарна.

Төлбөр төлөөгүйн хариуцлага

Газар өмчлөгч нь татвар төлөх үүргээ биелүүлээгүй болТатварын байцаагчийн мэргэжилтнүүд эхлээд төлбөр төлөгч бус этгээдэд хоёр дахь мэдэгдэл илгээдэг. Үүнийг хүлээн авсаны эсрэг өгдөг. Хэрэв энэ нь ажиллахгүй бол торгууль ногдуулдаг бөгөөд түүний хэмжээг орон нутгийн эрх баригчид тогтоодог. Өрийн хэмжээ 1500 рубльд хүрэхэд. эсвэл гарч ирснээс хойш гурван жил өнгөрсөн бол байцаагч татварын дүнг албадан авахаар шүүхийн байгууллагад хандана.

Кадастрын үнэ нь тогтоогдоогүй газрын өмчлөгчид мөн зохих төлбөрийг төлөх шаардлагатай. Тооцоолох боломжгүй бол нэрлэсэн утгыг хэрэглэнэ. Гэхдээ энэ нь маш ховор тохиолддог.

Газрын албан татварын өр байгаа эсэхийг татварын албаны албан ёсны вэб сайтад бүртгүүлэх эсвэл оршин суугаа газрынхаа хяналтын нутаг дэвсгэрийн хэлтэст хандсанаар мэдэх боломжтой.

Эцсийн дүн нь тухайн газар, түүний хэрэглээ, талбайгаас хамаарна. Холбогдох мэдээллийг Роснедвижимостын вэбсайтад байрлуулсан тул өнөөдөр кадастрын дагуу үнийг олоход хэцүү биш юм. Одоогийн ханшийг хотын захиргааны вэбсайтаас харж болно.

Дүгнэлт

Тиймээс тооцооны үндсэн зарчмуудыг мэдсэнээр газрын татварыг хялбархан тооцож болно. Орлогын татварын хувь хэмжээ, кадастрын үнэ, тэтгэмжийн хүртээмж, урьдчилгаа төлбөр хийх хэрэгцээ эсвэл дутагдал - эдгээр нь зөв тооцоолохын тулд судлах ёстой гол өгөгдөл юм.

Тооцооллын хариуцлагыг хуулийн этгээд хариуцаж байгаа тул энэ үйлдэл нь зайлшгүй шаардлагатай. Хувь хүн үүнийг хийх шаардлагагүй, учир ньтооцоог татварын алба гүйцэтгэдэг бөгөөд үүний дараа мэдэгдэл илгээдэг. Гэхдээ иргэн өөрөө тооцоогоо хийснээр эдгээр дүнг баталгаажуулах боломжтой.