Байгууллагын картын тайлан: жишээ. Байгууллагын банкны картын нягтлан бодох бүртгэл

2024 Зохиолч: Howard Calhoun | [email protected]. Хамгийн сүүлд өөрчлөгдсөн: 2024-01-17 19:01

Сүүлийн үед ихэнх бизнес эрхлэгчид байгууллагын картаар төлбөр хийх нь энгийн зүйл болоод байна. Эдгээр төлбөрийн хэрэгслийг ашиглахад хялбар.

Байгууллагын картын бүртгэл хийх нь маш энгийн. Туршлагатай нягтлан бодогчид дүрмээр бол гүйлгээг бүртгэх асуудал гардаггүй. Корпорацийн картыг олгосон ажилтны тайланг бүрдүүлэхэд хүндрэл гарч болзошгүй. Дараа нь гүйлгээний тусгалын онцлогийг анхаарч үзээрэй.

Ерөнхий мэдээлэл

Аж ахуйн нэгжийн картыг банкны карт гэж нэрлэдэг бөгөөд мөнгөн хөрөнгө нь тухайн байгууллагад харьяалагддаг. Эдгээр нь ажилчдын мэргэжлийн үйл ажиллагааныхаа хүрээнд гарсан зардлыг төлөхөд ашиглагддаг.

Аялал, бизнес, зочлох үйлчилгээний зардлыг байгууллагын картаар төлөх боломжтой. Энэхүү төлбөрийн хэрэгсэл нь ажилтны хувийн хэрэгцээнд ашиглагдахгүй бөгөөд түүний орлого, нийгмийн тэтгэмжийг тооцдог.

Үзсэн тоо

Кредит болон тооцооны (дебит) картууд байдаг. Ашиглах замаарСүүлийн төлбөрийг тухайн аж ахуйн нэгжийн дансанд байгаа мөнгөн хөрөнгө буюу овердрафтын зардлаар төлнө.

Зээлийн картаар төлбөр тооцоог банкны бүтцээс олгосон зээлсэн хөрөнгийн зардлаар хийдэг.

Үйл ажиллагааны онцлог

Нөхөн төлбөрийг банкны шилжүүлгээр хийнэ. Үүнийг хийхийн тулд төлбөрийн даалгаврыг банкны байгууллагад илгээнэ.

Хөрөнгө мөнгө зөвхөн картыг ашигласнаар зарцуулагдана. Энэ нь энгийн бэлэн бус гүйлгээ болон бэлэн мөнгө авах аль аль нь байж болно.

Байгууллагын картууд нь Төв банкнаас бэлэн мөнгөөр төлбөр хийхдээ тогтоосон төлбөрийн хязгаарт хамаарахгүй. Үүний зэрэгцээ, банкны байгууллагууд Төв банкны зөвлөмжийг дагаж, олгох хязгаарыг тогтоож болно. Жишээлбэл, Сбербанкны корпорацийн картын дээд хэмжээ нь өдөрт 100 мянган рубль байна.

Төлбөрийн хэрэгслийн давуу тал

Байгууллагын карт ашиглахын дараах давуу талуудыг тэмдэглэж болно:

• Ажилчдын зарцуулалтыг хянах. Нэгдүгээрт, бүх гүйлгээ компанийн дансанд тусгагдана. Хоёрдугаарт, тодорхой хугацаанд гарсан бүх зардлыг тусгасан корпорацийн картын тайланг гаргадаг.
• Хэзээ ч хамаагүй мөнгө ашиглах боломжтой. Дансан дахь мөнгөнд нь өдрийн цагаар хандах боломжтой.
• Асуудал гарсан тохиолдолд картыг шууд блоклодог.
• Гадаадад бизнес аялал хийхдээ мөнгө ашиглах чадвар. ОХУ-аас гарахдаа гадаад валют худалдаж авах шаардлагагүй. Үүний зэрэгцээ Оросоос авах боломжтойгадаадад байгаа ажилтны дансыг яаралтай нөхөх.
• Тасалбар, зочид буудлын өрөө захиалах, төлөхөд ихээхэн цаг хэмнэнэ.

Холбооны татварын алба ба сангийн мэдэгдэл

Нээсэн дансны талаарх мэдээллийг СМА, VSS болон татварын албанд илгээх ёстой. Одоогоор мэдэгдлийг дансанд үйлчилдэг банкны байгууллага өөрөө илгээж байна.

Мэдэгдэлийг 7 хоногийн дотор өгнө (ажиллаж байна).

Чухал нюансууд

Хуулийн этгээдэд зориулсан корпорацийн картыг тухайн аж ахуйн нэгжийн тодорхой ажилчдад олгодог, өөрөөр хэлбэл бүртгэлтэй байдаг.

Байгууллагын карт дээрх нягтлан бодох бүртгэлийн үйл ажиллагааг тусгах нь дүрмээр бол тусдаа дансанд хийгддэг.

Банкны дансыг рубль болон гадаад валютаар нээх боломжтой. Энэ тохиолдолд эхний тохиолдолд нэмэлт гадаад валютын данс нээх шаардлагагүй болно. Төв банкны 266-P тоот журмын дагуу корпорацийн картаар төлбөр тооцоог дансны мөнгөн тэмдэгтээс ялгаатай валютаар хийх боломжтой. Жишээлбэл, доллар хүлээн авах үед банкны систем шаардлагатай дүнг хөрвүүлнэ (рублийг доллар руу автоматаар хөрвүүлнэ).

Зарлагын зорилго

Зохицуулалтын актууд нь байгууллагын карт ашиглан гадаад валютаар хийж болох гүйлгээний жагсаалтыг тогтоодог:

• Оросын Холбооны Улсын хилийн чанадад зочлох, замын зардалд зориулж бэлэн мөнгө хүлээн авах.
• ОХУ-аас гадуур худалдаа/үйлчилгээний байгууллагад зардлаа (төлөөлөгч/аялалын) гадаад валютаар төлөх.

Бусад үйл ажиллагааг хууль бус гэж үзнэ. Жагсаалтыг дагаж мөрдөж байгаа эсэхэд банкны бүтэц хяналт тавьж ажилладаг.

Орон нутгийн байгууллагын баримт бичиг

Аж ахуйн нэгж байгууллагын картыг ашиглах үндсэн дүрмийг тодорхойлсон акт боловсруулах ёстой. Энэ документыг суулгах ёстой:

• Ажилтны хийхийг зөвшөөрсөн гүйлгээ, зардлын жагсаалт.
• Төлбөр тооцооны хязгаар.
• Байгууллагын картаар тайлан гаргах журам.
• ПИН кодыг гуравдагч этгээдэд задруулахыг зөвшөөрөхгүй тухай мэдээлэл.
• Ажилтан байгууллагын картаар урьдчилгаа тайлан гаргах эцсийн хугацаа. Үүнтэй ижил догол мөрөнд мэдээллийг баталгаажуулах баримт бичгүүдийг жагсаахыг зөвлөж байна.

Мөн:

• Байгууллагын карт авах эрх бүхий ажилчдын хүрээг даргын тушаалаар тогтооно.
• Холбогдох ажилтнуудтай хариуцлагын гэрээ байгуулна.
• Ажилтан-карт эзэмшигч нь гарын үсгийн карт ашиглах журмыг мэддэг байх ёстой.

Төлбөрийн хэрэгслийг буцаан олгох, олгох нь тусгай дэвтэрт хадгалагддаг.

Тусгалын онцлог

Харилцааны дансны нягтлан бодох бүртгэлийг тухайн дансанд байгаа аж ахуйн нэгжид хөтөлнө. 55. Түүнд дэд данс нээнэ 55.4.

Хэрэв дансанд хамгийн бага үлдэгдэл байгаа бол "Хамгийн бага үлдэгдэл" болон "Төлбөрийн хязгаар" гэсэн хоёр дахь дарааллын дэд данс үүсгэхийг зөвлөж байна.

Хэрэв байгууллага хэд хэдэн данс нээлгэсэн бол (карт бүрийн хувьд) 55.4 дэд данс үүсгэнэ.тус бүрт нь. Хэрэв ерөнхий хязгаарт багтаан төлбөр төлдөг өөр өөр ажилчдын хэд хэдэн картыг нэг дансанд олгосон бол эзэмшигчийн хүрээнд аналитик бүртгэл хөтлөх хэрэгцээг тухайн байгууллага бие даан тодорхойлдог.

Байгууллагын картыг нэг харилцах данстай холбосон тохиолдолд дансанд дэд данс үүсгэхийг зөвлөж байна. 51 эсвэл 52.

Нягтлан бодох бүртгэл

Гүйлгээг бүртгэх дүрмийг хялбар болгох үүднээс хүснэгтэд үзүүлэв:

db	cd	Очих газар	Баталгаажуулах
55.4	51	Төлбөрийн хязгаарын хэмжээ болон хамгийн бага үлдэгдлийг (рублээр) аж ахуйн нэгжийн данснаас картын данс руу (рубль) шилжүүлэх	Төлбөрийн даалгавар, банкны хуулга.
55.4	52	Төлбөрийн хязгаар болон доод үлдэгдлийг гадаад валютын данснаас байгууллагын данс руу шилжүүлэх.	Төлбөрийн баримт, банкны хуулга.
55.4	67, 66	Банкны бүтэцтэй зохих гэрээ байгуулсан бол нэг удаагийн кредитийн өдөр картын дансанд зээлийн мөнгө хүлээн авах	Банкны захиалга, банкны хуулга.
55.4	66	Картанд зээлийн мөнгө хүлээн авахБанктай овердрафтын гэрээ байгуулсан бол компанийн өөрийн мөнгө байхгүй тохиолдолд банкны байгууллагын зээлийн мөнгөөр төлбөр хийсэн өдөр данс	Банкны хуулга, баталгаа.
91.2	51, 52	Карт гаргах, олгох, үйлчилгээ үзүүлэхэд банкны шимтгэл төлөх	Банкны хуулга, нягтлан бодох бүртгэлийн хуулга.
91.2	66	Байгууллагын картаар олгосон зээлийн хүүгийн тооцоо	Банкны хуулга, нягтлан бодох бүртгэлийн хуулга.
66	51, 52	Карт ашигласантай холбогдуулан авсан зээл эсвэл зээлийн хүүг төлөх мөнгөн шилжүүлэг	Төлбөрийн даалгавар (баримт бичиг), банкны хуулга.

"1С" дахь корпорацийн картын нөхөн олговрыг тусгахын тулд "Бүртгэлээс хасах" баримт бичгийг ашигладаг. Энэ нь "Банк ба касс" хэсэгт байрладаг.

Төлбөр тооцооны нягтлан бодох бүртгэл

Гүйлгээг бүртгэх хоёр сонголт байдаг: хялбаршуулсан болон академик. Тэдгээрийн онцлогийг хүснэгтэд үзүүлэв.

Хялбаршуулсан арга

db	cd	Очих газар	Баталгаажуулах
71	55.4	Картаар төлсөн ажлын дүнгийн тусгал,үйлчилгээ, бараа, түүнчлэн банкны хуулга -д заасан өдөр эзэмшигчид (тайлагнах ажилчид) хүрээнд картаас авсан бэлэн мөнгө	Байгууллагын картын код тайлах програмтай банкны хуулга.
10, 15, 25, 20, 26, 44, 40 гэх мэт.	71	Төлбөртэй материал, ажил, үйлчилгээний тайлангийн өдрийн байдлаар ажилтны хавсаргасан баримт бичгийн хамт ирүүлсэн урьдчилгаа тайлангийн дагуу тусгах.	Нэхэмжлэх, тасалбар, баримт, чек, эх хуудас, АТМ чек гэх мэт.

Академик хувилбар

db	cd	Очих газар	Баталгаажуулах
10, 20, 26, 44 гэх мэт.	71	Корпорацын картаар төлсөн материал, ажил, үйлчилгээний тусгал нь түүнийг ирүүлсэн огнооны баримт бичгийн хамт тайлангийн дагуу	Тасалбар, баримт, эх хуудас, терминалын баримт гэх мэт.
71	57	Картаар хийсэн гүйлгээний тусгал, гэхдээ банкны дансанд ороогүй байна	Нягтлан бодох бүртгэлийн лавлагаа.
57	55.4	Төлбөртэй бараа, ажил, үйлчилгээ, картаас авсан бэлэн мөнгөний дүнг банкны хуулгад тусгах өдөр хариуцах этгээдийн хүрээнд тусгах	Хандкартаар шифрлэлтэй банк.

Хэрэв байгууллагын карт дээрх тайлангийн огноо нь гүйлгээг банкны хуулгад тусгасан өдөртэй давхцаж байвал эхний сонголтын дагуу гүйлгээг хийнэ.

Үүнээс гадна хоёр хувилбарын хувьд хохирлын хэмжээг харгалзан үзнэ:

db	cd	Очих газар	Баталгаажуулах
73.2	55.4	Ажилтны нотлох баримт бичгийг ирүүлээгүйгээс болон картын мөнгийг хувийн хэрэгцээнд ашигласантай холбогдуулан учирсан материаллаг хохирлын хэмжээг тусгах	Банкны хуулга, нягтлан бодох бүртгэлийн хуулга.
50, 70	73.2	Аж ахуйн нэгжийн кассаар эсвэл орлогоос суутгал хийх замаар ажилтны хохирлыг нөхөн төлүүлэх	Нягтлан бодох бүртгэлийн хуулга, баримтын захиалга.

Байгууллагын картын тайлан: жишээ

Тайлангийн мөнгийг хүлээн авсан ажилтан нь гарсан бүх зардлыг тодорхойлсон баримт бичгийг бүрдүүлэх ёстой. Дэмжих цаасыг түүнд хавсаргасан болно. Холбогдох зааврыг Төв банкнаас баталсан дарааллаар тогтооно.

Улсын статистикийн хорооны 2001 оны тушаалаар АО-1 тайлангийн стандарт маягтыг баталсан.

Гэхдээ маягт дээр байгууллагын карт дээрх гүйлгээг тусгах мөр байхгүй. Нөхцөл байдлыг засах хоёр арга бий:

• Стандарт маягтыг нэмэх. Захирамжаар тогтоосон байгууллаганэгдсэн маягтанд нэмэлт мөр нэмэх эрхтэй.
• Маягтыг өөрөө боловсруулаарай. 2013 оны 01-р сарын 1-ний өдрөөс эхлэн нэгдсэн маягтуудыг аж ахуйн нэгжүүдэд заавал дагаж мөрдөхгүй. Холбогдох заалт нь Холбооны № 402 хуулийн дагуу.

Жишээ авч үзье. Ажилтанд Сбербанкны корпорацын карт олгосон бөгөөд 50 мянган рубль авах боломжтой. Түүнд 110 мянган рублийн үнэтэй олон үйлдэлт төхөөрөмж худалдаж авахыг зааварласан. Төлбөрийн даалгаврын дагуу 65 мянган рубль карт руу шилжүүлсэн. Төхөөрөмжийг худалдаж авсны дараа үлдэгдэл 5000 рубль болсон.

Аж ахуйн нэгжийн нягтлан бодогч тайлангийн стандарт маягтыг хэд хэдэн мөрөөр нэмж бичдэг. Юуны өмнө картыг ашигласан огнооны хөрөнгийн хэмжээг тусгах баганыг өгсөн болно:

• "Карт дээрх үлдэгдэл". Хэрэв ажилтан төлбөрийн хэрэгслээ хүлээлгэж өгөөгүй бол энэ мөрийг бөглөнө.
• "Оросын карт …". Энэ мөрөнд төлбөрийн хэрэглүүрийг даалгавар гүйцэтгэхээс өмнө олгосон тухай мэдээллийг агуулна.

Жишээний нөхцлөөр картын үлдэгдлийг 0-тэй тэнцүү гэж хүлээн зөвшөөрсөн, учир нь картыг даалгаврыг гүйцэтгэхээс өмнө ажилтанд олгосон. "Карт олгосон" гэсэн мөрөнд түүний дугаар болон бэлэн дүнг заана.

Мөнгөний нөөцийг нэмэгдүүлэхийн тулд тайланд "Төлбөрийн даалгавар" гэсэн баганыг нэмсэн. Огноо, баримт бичгийн дугаарыг энд зааж өгсөн болно.

"Нийт" гэсэн мөрөнд олгосон карт дээрх үлдэгдэл болон нэмэлт шилжүүлгийн дүнг агуулсан байх ёстой. Жишээнүүдийн нөхцлөөр нийт 115 байнамянган рубль

Тайлангийн ар талд ажилтан гарсан зардлаа баталгаажуулсан баримт бичгүүдийг жагсаасан байх ёстой. Ажилтан зардлын огноо болон дүнг заавал зааж өгөх ёстой.

Бэлэн мөнгө авах

Тайлангийн маягтыг боловсруулахдаа тухайн ажилтан үйлчилгээ, бараагаа банкны шилжүүлгээр төлөх боломжгүй нөхцөл байдлыг хангах шаардлагатай. Үүний дагуу ажилтан шаардлагатай дүнгээ бэлэн мөнгө болгох ёстой.

Ийм гүйлгээг тусгахын тулд дараах мөрүүдийг нэмсэн:

• "Картнаас хасагдсан".
• "Бэлэн мөнгө зарцуулсан".
• "Терминалаар картанд нэмсэн".
• "Мөнгөний үлдэгдэл".

Мөнгөтэй хийсэн бүх гүйлгээг тайлангийн нүүрэн талд тусгасан болно.

Баримт бичгийг хүлээн авсан баримт

Хариуцлагатай ажилтан тайлангаа нягтлан бодогч, аж ахуйн нэгжийн даргад өгөх ёстой. Үүний дараа баримт бичгийг шалгаж, дараа нь байгууллагын захирал батална.

Ажилтны худалдан авсан бараа, үйлчилгээг кредитэд тооцно. Ажилтан тайланг хүлээн авсан тухай баримтыг хүлээн авдаг - маягтын доод талд. Хэрэв аж ахуйн нэгжийн боловсруулсан маягтаар өгөөгүй бол төлбөрийн баримтыг дурын хэлбэрээр үйлддэг.

Маягт зөвшөөрөл

Ерөнхий дүрмийн дагуу аж ахуйн нэгжийн боловсруулсан маягтыг дарга бие даан батлах ёстой. Ийм шаардлагыг Холбооны хуулийн 402 дугаарт заасан байдаг. Байгууллага нэгдсэн маягтыг ашигладаг бол ижил шаардлага хамаарна.

Ихэвчлэн дээжанхан шатны баримт бичгийн маягтыг нягтлан бодох бүртгэлийн бодлого батлах тухай тушаалын хавсралтад өгсөн болно.

Данс нээх

Байгууллагын картаар данс үүсгэхийн тулд эхлээд энгийн данс нээхэд шаардлагатай бичиг баримтыг бүрдүүлэх шаардлагатай. Нэмж дурдахад та өргөдлийн маягтыг банкнаас өгсөн өргөдөл бичих ёстой. Энэ нь ажилтан-карт эзэмшигч бүрт зориулагдсан болно. Холбогдох ажилтнуудыг тодорхойлсон баримт бичгүүдийг хавсаргасан болно. Энэ нь ялангуяа паспорт, түүнчлэн аж ахуйн нэгжтэй хөдөлмөрийн харилцааг баталгаажуулсан баримт бичиг (гэрээний хуулбар) юм. Шаардлагатай бол банк бусад баримт бичгийг шаардаж болно.