ОХУ-ын татварын тогтолцооны төрлүүд

2024 Зохиолч: Howard Calhoun | [email protected]. Хамгийн сүүлд өөрчлөгдсөн: 2023-12-17 10:35

Өөрийн бизнесээ нээхээр төлөвлөж буй бизнес эрхлэгч бүр татварын бүх горимыг сайн мэддэг байх ёстой. Энэ нь ажил эхэлснээс хойш тэр даруй ажлын тодорхой сонголтыг сонгох ёстойтой холбоотой юм. Бизнес эрхлэгч бүр, тэр байтугай компанийн эзэн бүр өөр өөр татварын тогтолцоог сонгох боломжтой. Эдгээр төрлүүд нь төлсөн татвар, нарийн төвөгтэй, олон тооны тайлагнах хэрэгцээ, татвар, тайлангийн хугацаа, түүнчлэн бусад олон шинж чанараараа ялгаатай байдаг. Хувиараа бизнес эрхлэгч эсвэл компанийг бүртгүүлэхээсээ өмнө та бүх горимыг сайтар ойлгож, тодорхой сонголтоо шийдэх хэрэгтэй.

Ямар системүүд байдаг вэ?

Эхлээд бүх хувиараа бизнес эрхлэгчид хэрэглэж болох татварын ямар төрлийн дэглэм байгаа талаар олж мэдэх хэрэгтэй, гэхдээ зарим дэглэмийг хуулийн этгээд ашиглах боломжгүй.

Та татварын боломжит бүх системийг судлах хэрэгтэй. Үзэх нь өөрийн гэсэн онцлогтой:

• ҮНДСЭН. Шинэ бизнес эрхлэгч эсвэл компани бүрт автоматаар хуваарилагдана. Олон тооны татварыг тооцоолох нарийн төвөгтэй байдлаасаа ялгаатай. Нягтлан бодох бүртгэл шаардлагатай баХолбооны татварын албанд олон тооны тайлан ирүүлдэг. Үүнийг ихэвчлэн НӨАТ-тай ажиллах шаардлагатай хувиараа бизнес эрхлэгчид болон пүүсүүд сонгодог.
• USN. Энэхүү хялбаршуулсан системийг хоёр төрөлд хуваадаг. Энэ нь эхлэгчдэд ашигтай гэж үздэг. Үүн дээр зөвхөн нэг татвар төлөх ёстой бөгөөд жилд нэг удаа л мэдүүлэг гаргадаг. Татварын урьдчилгаа төлбөрийг улирал бүр төлөх ёстой.
• UTII. Тооцооллын орлогыг тодорхой биет үзүүлэлтээр тооцдог. Энэ нь цаг хугацааны явцад өөрчлөгддөггүй тул түүний хэмжээ нь компанийн хүлээн авсан ашгийн хэмжээнээс хамаарахгүй.
• ESKhN. Үүнийг зөвхөн газар тариалангийн чиглэлээр ажилладаг бизнес эрхлэгчид ашигладаг. Тооцоход хялбар, бусад олон татварыг орлодог.
• PSN. Патентыг өөр өөр хугацаанд олгодог. Үйл ажиллагааны хүлээгдэж буй ашиг орлогоос хамааран төлнө. Энэ нь ажлын янз бүрийн салбарын мэргэжилтнүүдэд ашигтай гэж үздэг.

Бүх төрлийн татварын системүүд олон тооны ялгаатай байдаг. Тэд давуу болон сул талуудтай тул сонгосон үйл ажиллагааны чиглэл, хүлээгдэж буй ашиг орлого, алдагдлын эрсдэл, янз бүрийн тайлан гаргах мэргэжлийн нягтлан бодогч ажиллуулах чадварыг харгалзан үздэг.

Татварын ерөнхий систем

Товчхондоо OSNO гэж нэрлэдэг. Энэ системийг сонгохдоо дараах параметрүүдийг харгалзан үзнэ:

• Энэ горимыг НӨАТ авах шаардлагатай компани болон хувиараа бизнес эрхлэгчдэд хамгийн оновчтойгоор ашиглаарай;
• бүх шинэ аж ахуйн нэгж, хувиараа бизнес эрхлэгчид автоматаарЭнэ системийн дагуу ажилладаг тул өөр горимд шилжихээр бүртгүүлснээс хойш 30 хоногийн дотор мэдэгдэл ирүүлээгүй бол оны эцэс гэхэд та ҮНДСЭН тайлагнах шаардлагатай болно;
• ажлын эхэнд системийг тийм ч ашиггүй гэж үздэг;
• компаниуд нягтлан бодох бүртгэлээ бүрэн хөтлөх, хувиараа бизнес эрхлэгчид KUDiR бүрдүүлэх шаардлагатай;
• энэ горимд орлогын албан татвар (ашгийн 20%-ийг аж ахуйн нэгж, хувь хүний орлогын албан татварын 13%-ийг хувиараа бизнес эрхлэгч төлдөг), үл хөдлөх хөрөнгө байгаа бол хөрөнгийн албан татвар зэрэг хэд хэдэн татвар төлдөг. баланс, НӨАТ (борлуулсан бараа, үйлчилгээний 18%);
• нийлүүлэгчид мөн BOS-ийг мөрддөг бол энэ горимыг ашиглахыг зөвлөж байна, ингэснээр та НӨАТ-ыг буцааж өгөх боломжтой;
• Ажлын эхнээс л туршлагатай, мэргэшсэн нягтлан бодогч ажиллуулах шаардлагатай, учир нь энэ горимд олон тооны нарийн төвөгтэй тайлан гаргах шаардлагатай байдаг.

Хэрэв бизнес эрхлэгч ажлын эхний шатанд нягтлан бодогчоор бүртгүүлэх мөнгөгүй бол бие даан тайлан гаргаж, татвараа тооцох шаардлагатай болно. Үүнийг хийхийн тулд та зохих мэдлэг, туршлагатай байх ёстой.

Хялбаршуулсан систем

Энэ сонголтыг олон жижиг дунд бизнес эрхлэгчид сонгодог. Энэ сонголтын тав тухтай байдал нь олон татвар тооцоолж, төлөх шаардлагагүй тул зөвхөн нэг хураамжийг тооцоход хангалттай юм. Хялбаршуулсан татварын хоёр төрлийн систем байдаг бөгөөд үүнд:

1. Орлого. Энэ тохиолдолдулирал, жилээр илэрхийлсэн тодорхой хугацааны бүх бэлэн мөнгөний орлогыг компаниуд тодорхойлдог. Зөв тодорхойлсон татварын баазаас 6%-ийг тооцсон.
2. Орлого хасах зардал. Энэ сонголтоор цэвэр ашгийг тодорхойлох шаардлагатай. Үүнийг хийхийн тулд та бүх орлогоос зардлыг хасах хэрэгтэй. Энэ тохиолдолд зөвхөн бизнес эрхлэх явцад компани эсвэл хувиараа бизнес эрхлэгчийн гаргасан зардлыг харгалзан үзнэ. Тэдгээрийг албан ёсны баримт бичгүүдээр нотлох нь чухал бөгөөд эс тэгвээс суурийг тооцоолоход ашиглах боломжгүй юм. 15% -ийг тодорхой үзүүлэлтээс авдаг. Компаниуд бага маржин тогтоосон тохиолдолд энэ сонголтыг оновчтой гэж үзнэ.

Татварын нэг төрлийн татвар ногдуулах тогтолцоо нь тайлагнах журмыг ихээхэн хялбарчилсан тул ашигтай гэж үзэж байна. Зөвхөн нэг хураамж төлөөд зогсохгүй жилд нэг л мэдүүлэг өгөх шаардлагатай.

USN-н бусад онцлогууд

Үүнээс гадна та даатгалын шимтгэлээр татварын бааз суурийг бууруулах боломжтой. Хэрэв хувиараа бизнес эрхлэгч албан ёсоор ажилтангүй бол төлсөн шимтгэлийн 100% -ийн суурь буурна. Хэрэв ажилчид байгаа бол үндсэн суурь нь ердөө 50%-иар буурна.

Татварын хялбаршуулсан системийн талаар тайлагнах дүрмийг ямар ч бизнес эрхлэгч ойлгох боломжтой. Төлбөрийг улирал бүр урьдчилгаа хэлбэрээр хийдэг бөгөөд жилийн эцэст эцсийн төлбөр тооцоог хийдэг. Татварын хэмжээ нь ажлын үр дүнгээс бүрэн хамаарна.

Хувиараа бизнес эрхлэгчдэд энэ төрлийн татварын тогтолцоог сонгохдоо дараахь зүйлийг харгалзан үзнэ.алдагдалтай бол хамгийн бага төлбөрийг төлсөн хэвээр байгаа тул тэг мэдэгдэл байж болохгүй. Хэрэв зардлыг бүртгэх шаардлагатай системийг ашигладаг бол аж ахуйн нэгжийн үйл ажиллагаанд зардлыг хэрхэн зөв хуваарилахаа мэдэх хэрэгтэй. Эдгээр нь бүгд төлбөрийн баримт, чек, тээврийн хуудас, нэхэмжлэх эсвэл бусад албан ёсны баримт бичгүүдээр баталгаажсан байх ёстой.

Татварын хялбаршуулсан системд шилжих дүрэм

Хэрэв энэ татварын тогтолцоог сонгосон бол түүнд шилжих хоёр өөр арга бий:

• бүртгүүлэх явцад нэн даруй баримт бичгийг (бие даасан бизнес эрхлэгч эсвэл компани нээх өргөдлийн хамт) гаргаж өгдөг бөгөөд энэ нь татварын хялбаршуулсан систем дээр ажиллах шаардлагатай байгааг харуулж байгаа боловч сонгосон ажлын чиглэлийг нэмж зааж өгсөн болно. Энэ горимд тохирсон байх ёстой бөгөөд албан ёсны бүртгэлээс хойш 30 хоногийн дараа ийм мэдэгдлийг гаргах боломжтой;
• Өөр системээс шилжихийг зөвхөн оны эхэнд зөвшөөрдөг боловч 12-р сарын 31-ний дотор мэдэгдлийг илгээх нь чухал.

Тиймээс та шилжилтийн талаар урьдчилан бодох хэрэгтэй.

Татварын хялбаршуулсан системд шилжихэд ямар хязгаарлалт тавигдах вэ?

Энэ горимыг ашиглахдаа зарим хязгаарлалтыг харгалзан үзнэ:

• жилийн орлого 150 сая рублиас хэтрэхгүй байх ёстой;
• компани дахь бусад пүүсүүдийн оролцоо 25%-иас хэтрэхгүй байх;
• хөрөнгийн үнэ 150 сая рублиас хэтрэхгүй байх;
• компани болон хувиараа бизнес эрхлэгчид 100-аас дээш мэргэжилтэн ажиллуулахыг хориглоно.

Энэ тогтолцоо нь татварын төрлүүдТатварыг хэрэглэх болон тооцоход ойлгомжтой гэж үздэг тул энэ горимыг ихэвчлэн сонгодог.

Нэг тооцсон татвар

Товчхондоо үүнийг UTII гэж нэрлэдэг. Зөвхөн үйл ажиллагааны зарим хязгаарлагдмал хэсэгт ашиглагддаг. Зарим бүс нутагт үүнийг ашиглахыг бүрэн хориглодог, жишээлбэл, нийслэлд бизнес эрхлэгч энэ горимыг сонгох боломжгүй.

Татварын тооцоог аль салбарт ашиглаж болохыг мэдэх нь чухал. Үйл ажиллагаанууд:

• нийтийн хоолны газрууд;
• мал эмнэлгийн үйлчилгээ үзүүлэх;
• ахуйн үйлчилгээ үзүүлэх;
• бараа болон зорчигч тээвэрлэх;
• арилжааны болон арилжааны бус байж болох түрээсийн үл хөдлөх хөрөнгө.

Энэ горимд шилжихийн тулд та ажил эхэлснээс хойш 5 хоногийн дотор мэдэгдэл илгээх ёстой. Зарим параметрүүдийг шалгах нь чухал:

• Бүс нутаг системийг ашиглахыг зөвшөөрсөн
• фирмийн бусад байгууллагын эзлэх хувь 25%-иас хэтрэхгүй;
• 100-аас илүүгүй хөлсний мэргэжилтэн албан ёсоор ажиллаж байна.

Татвараа төлж, тайлангаа улирал бүр гаргадаг. Баримт бичгийг бөглөх үйл явцыг энгийн гэж үздэг тул бизнес эрхлэгч бүр үүнийг бие даан шийдвэрлэх боломжтой. Энэ нь мэргэжлийн нягтлан бодогчийн тусламж шаарддаггүй. Бэлэн мөнгөөр төлбөр хийсэн ч та кассын машин ашиглах боломжгүй. Даатгалын хураамжийн татварын суурь буурч байна.

Патентын систем

Нэлээд тодорхой хялбаршуулсан горим гэж үзсэн. Ихэнхдээ хувиараа бизнес эрхлэгчид, багш нар, үл хөдлөх хөрөнгө түрээслэдэг хүмүүс ашигладаг, 2018 онд патентын татварын системийг энэ горимд ашиглах боломжтой үйл ажиллагааны төрлүүдийг Урлагт жагсаасан болно. 346.43 NK.

Параметрийн хувьд энэ горим нь UTII-тэй төстэй. Давуу талууд нь параметрүүдийг агуулдаг:

• мэдээлэх шаардлагагүй;
• та патентыг 1 сараас 1 жилийн хугацаатай худалдан авах боломжтой;
• баримт бичиг хүчинтэй байх хугацаанд ямар нэгэн зорилгоор Холбооны татварын албанд очих шаардлагагүй;
• Патентын үнэ цэнийг үндсэн өгөөжийн түвшинд үндэслэн тодорхойлдог бөгөөд татварын дэглэмийн дагуу бага төлбөр төлснөөр ашиг өндөр байх боломжтой;
• та орлогын дэвтэр хөтлөхөд л хангалттай.

Сул тал нь даатгалын шимтгэлд зориулж баримт бичгийн үнийг бууруулах боломжгүй юм. Татварын патентын тогтолцоо хэзээ хэрэгжиж болохыг ойлгох нь чухал. Үйл ажиллагааг орон нутгийн эрх баригчид тохируулж болно.

Хөдөлмөр эрхэлж буй ажилчдын тоо 15-аас хэтрэхгүй, жилийн орлого нь 60 сая рубльээс бага бол та дэглэмийг ашиглаж болно.

ECHN

Энэхүү хөдөө аж ахуйн татвар нь зөвхөн газар тариалан эрхэлдэг хувиараа бизнес эрхлэгчдэд хамаарна. Үүний тулд тэд бүтээгдэхүүнээ өсгөж, боловсруулж, борлуулах боломжтой.

Тооцоолол нь ажлын явцад гарсан зардлын орлого буурсан гэж үздэг. Үүний дараа хүлээн авсан баазаас 6% -ийг авдаг. Ийм татвархүртээмжтэй, хүлээн зөвшөөрөгдөхүйц гэж тооцогддог боловч ашиглахад хязгаарлагдмал.

Дүгнэлт

Тиймээс татварын тогтолцооны татварын төрлүүдийг маш олон янзаар танилцуулж байна. Тиймээс бүх шинэхэн бизнес эрхлэгчид өөрсдийн ажлын хамгийн сайн сонголтыг сонгохын тулд боломжтой бүх горимын талаар сайн ойлголттой байх ёстой.

Сонголтын явцад системд төлөх ёстой татвар, гаргасан мэдүүлэг болон бусад дэглэмийн онцлогийг харгалзан үздэг. Энэ нь тухайн системийн ашиглалтын хязгаарлалтыг харгалзан үздэг.