Санхүүгийн шинжилгээний үндсэн аргууд: тайлбар, онцлог, шаардлага

2024 Зохиолч: Howard Calhoun | [email protected]. Хамгийн сүүлд өөрчлөгдсөн: 2023-12-17 10:35

Та аж ахуйн нэгжийн байр суурийг хэрхэн үнэлэх вэ? Зөвхөн байгаа мэдээлэлд үндэслэн түүний хэргийг шинжлэхийн тулд. Энэ бол санхүүгийн шинжилгээний сахилга бат юм. Энэ нь танд байгаа өгөгдлийг сайтар үнэлж, өөрийн дүгнэлтийг гаргах боломжийг олгоно. Энэ үйл явцын хэрэгсэл нь санхүүгийн шинжилгээний аргууд юм. Тэд юу вэ? Ямар зорилго тохиромжтой вэ?

Ерөнхий мэдээлэл

Эхлээд аж ахуйн нэгжийн санхүүгийн шинжилгээ гэж юу болох талаар авч үзье. Тухайн нэр томъёоны тодорхойлолтыг олж мэдсэний дараа л арга, онцлогийг судлах шаардлагатай. Энэ нь төөрөгдөл, ойлгомжгүй байдлаас зайлсхийх болно.

Тиймээс санхүүгийн шинжилгээ гэдэг нь аж ахуйн нэгжийн төлөв байдал, үндсэн үр дүнг судлах үйл явц бөгөөд нөөцийг тогтоож, ирээдүйд үр дүнтэй хөгжлийг хангах зорилготой юм. Үүний үр дүн нь менежментийн шийдвэр гаргах, стратеги боловсруулах, арилжааны зохистой ажил хийх үндэс суурь болдогбүтэц. Тиймээс санхүүгийн шинжилгээний арга, техникийг дутуу үнэлж болохгүй. Одоо байгаа бүх асуудал, дутагдлын тайлбар нь аюултай хэлбэр, хэмжээ авахаас өмнө тэдгээрийг хурдан шийдвэрлэх боломжийг олгодог. Юу туслах вэ?

Санхүүгийн шинжилгээний үндсэн аргууд юу вэ?

Тэдгээрийн зургаа нь байна:

1. Хэвтээ шинжилгээ. Тайлангийн албан тушаалыг өмнөх үетэй харьцуулсан гэж үздэг.
2. Босоо шинжилгээ. 100% гэж авсан эцсийн үзүүлэлт дэх тодорхой нийтлэлийн эзлэх хувийг тодорхойлоход ашигладаг.
3. Тренд дүн шинжилгээ. Энэ нь тайлангийн бүх байр суурийг өмнөх хэд хэдэн үетэй харьцуулах явдал юм. Энэ нь хувь хүний шинж чанар, хувь хүний үеүдийн санамсаргүй нөлөөллөөс ангижирсан үзүүлэлтүүдийн динамикийн үндсэн чиг хандлагыг тодорхойлох боломжийг танд олгоно. Ирээдүйд боломжит утгыг бий болгож, таамаглахад ашигладаг.
4. Итгэлцүүрүүдийн харьцангуй байдлын шинжилгээ (заагч). Тодорхой санхүүгийн тайлангийн хоорондох харьцааны тооцоог илэрхийлнэ. Шалгуур үзүүлэлтүүдийн хамаарлыг тодорхойлоход ашигладаг.
5. Орон зайн (харьцуулсан) шинжилгээ. Охин компани эсвэл томоохон хэлтэс, түүнчлэн өрсөлдөгчид эсвэл салбарын дундаж гүйцэтгэлийг судлахад ашигладаг.
6. Хүчин зүйлийн шинжилгээ. Үр дүнд нь хувь хүний шалтгааны нөлөөллийн түвшинг тодорхойлох зорилготой. Шууд эсвэл урвуу байж болно. Эхний тохиолдолд үр дүн нь бүрэлдэхүүн хэсгүүдэд хуваагданамөн тэдгээрийг судлах. Хоёрдахь тохиолдолд бие даасан элементүүд нь одоо байгаа үр дүнг авах хүртэл холбогдсон байна.

Мэдээжийн хэрэг, товч тайлбар дээр үндэслэн аж ахуйн нэгжийн санхүүгийн байдалд дүн шинжилгээ хийх аргууд юу болохыг ойлгох нь нэлээд бэрхшээлтэй байдаг. Тиймээс тэдгээрийн хэрэглээний жишээг харцгаая.

Аж ахуйн нэгжид юуг ихэвчлэн ашигладаг вэ?

Бидэнд судалгаа хийх шаардлагатай арилжааны бүтэц бий гэж бодъё. Тодорхой нөхцөл байдалд аж ахуйн нэгжийн санхүүгийн шинжилгээний ямар аргыг сонгох вэ? Энд богино жагсаалт байна:

1. Босоо шинжилгээ. Хэрэгжүүлэх механизмын ачаар үүнийг бүтцийн гэж нэрлэдэг. Санхүүгийн эцсийн үзүүлэлтүүдийн бүтцийг тодорхойлж, эдийн засгийн үйл ажиллагааны эцсийн үр дүнд хэр нөлөөлж байгааг тодорхойлох шаардлагатай тохиолдолд үүнийг хийж болно. Нөхцөл байдлыг илүү сайн ойлгохын тулд бие даасан зүйлийн дүнг хувиар илэрхийлж болно. Энэхүү арга нь эдийн засгийн чадавхийг харьцуулах ажлыг амжилттай зохион байгуулах, ашигласан нөөц өөр өөр байгаа нөхцөлд үйл ажиллагааны үр дүнг үнэлэх, үнэмлэхүй тайлагналын тоо баримтыг гажуудуулж буй инфляцийн сөрөг нөлөөллийг жигдрүүлэх боломжийг олгож байна.
2. Хэвтээ шинжилгээ. Хэрэгжүүлэх механизмын ачаар үүнийг динамик гэж нэрлэдэг. Энэ нь тодорхой хугацааны туршид бие даасан санхүүгийн үзүүлэлтүүдийн өөрчлөлтийг судлахад суурилдаг. Ихэвчлэн босоо шинжилгээ хийсний дараа хийдэг. Хэвтээаль нийтлэл, хэсгүүдэд өөрчлөлт орсоныг тодорхойлох боломжийг танд олгоно. Санхүүгийн үйл ажиллагааны янз бүрийн үнэмлэхүй үзүүлэлтүүд дээр үндэслэсэн янз бүрийн харьцааг судлах нь чухал юм. Үүний тулд санхүүгийн тайланг ашигладаг. Үүний зэрэгцээ тодорхой цэгүүдийн талаар мэдээлэл өгдөг бүхэл бүтэн бүлэг үзүүлэлтүүдийг ялгаж үздэг. Хамгийн түгээмэл нь юу вэ? Эдгээр нь хөрвөх чадвар, ашигт ажиллагаа, төлбөрийн чадвар ба санхүүгийн тогтвортой байдал, зах зээлийн идэвхжил, эргэлт (бизнесийн үйл ажиллагаа) гэсэн үзүүлэлтүүд юм. Энэ тохиолдолд хэд хэдэн тодорхой зүйлийг анхаарч үзэх хэрэгтэй. Юуны өмнө санхүүгийн харьцаа нь аж ахуйн нэгжийн нягтлан бодох бүртгэлийн бодлогод ихээхэн нөлөөлдөг. Хоёрдугаарт, үйл ажиллагааг төрөлжүүлэх нь салбаруудын дүн шинжилгээг ихээхэн хүндрүүлдэг, учир нь эдгээр тохиолдолд нормативын утга нь ихээхэн ялгаатай байж болно. Гуравдугаарт, суурь болгон сонгосон коэффициентүүд нь оновчтой биш, тавьсан даалгавартай тохирохгүй байж болохыг анхаарах хэрэгтэй.

Өөр юу?

Магадгүй алдартай учраас аж ахуйн нэгжийн санхүүгийн үйл ажиллагаанд дүн шинжилгээ хийх өөр аргууд анхаарал хандуулах ёстой. Энэ нь:

1. Харьцуулсан шинжилгээ. Энэ нь мөн чанараараа ижил төстэй бүлгүүдийн утгыг харьцуулах боломжийг танд олгоно. Энэ тохиолдолд юу гэсэн үг вэ? Тус тусад нь бүлэг болгон аж ахуйн нэгж болон өрсөлдөгчид, бие даасан хэлтэс, бүтцийн нэгжийн үзүүлэлтүүд, салбарын дундаж, тайлагнаж, төлөвлөсөн үзүүлэлтүүдийг ялгах боломжтой.
2. Хүчин зүйлийн шинжилгээ. Хэрэгжүүлэх механизмын улмаас энэ нь ихэвчлэн байдагинтеграл гэж нэрлэдэг. Аж ахуйн нэгжийн санхүүгийн байдлын хамгийн бүрэн бөгөөд нарийвчилсан үнэлгээг авахад ашигладаг.

Шинжилгээний бусад аргууд тийм ч түгээмэл биш. Хэдийгээр тэдгээрийг зарим тохиолдолд ашигладаг. Зорилго нь юу вэ гэдэг цорын ганц асуулт. Эцсийн эцэст, ерөнхийд нь хэлэхэд санхүүгийн байдлын талаар үнэн зөв, бодитой мэдээлэл өгөх тодорхой тооны үндсэн параметрүүдийг олж авах шаардлагатай. Үүнтэй холбогдуулан ашиг, алдагдал, өр төлбөр, хөрөнгийн өөрчлөлт, зээлдүүлэгч, хариуцагчтай хийсэн төлбөр тооцоо сонирхол татаж байна.

Объект, субьект, арга зүйн тухай

Санхүүгийн шинжилгээ нь эдийн засгийн аж ахуйн нэгжүүдийн тодорхой хугацаанд ямар байр суурь эзэлснийг тодорхойлохоос гадна ойрын болон хэтийн төлөвийг таамаглахад ашигладаг. Энэ нь судалгааны объектын төлөв байдлыг иж бүрэн үнэлэх, хүрсэн байдалд хүргэсэн хүчин зүйл, шалтгааныг тодорхойлох, санал болгож буй удирдлагын шийдвэрийг бэлтгэх, үндэслэл болгох, гүйцэтгэлийг сайжруулах нөөцийг тодорхойлох, дайчлах боломжийг олгоно. Тэгэхээр бид юутай ажиллаж байна вэ? Юуны өмнө бид объектуудын талаар ярих хэрэгтэй. Тэдний үүргийг найдвартай, нээлттэй, ойлгомжтой, утга учиртай, ашигтай, бүрэн гүйцэд, тууштай, харьцуулж болохуйц, болгоомжтой, төвийг сахисан байх ёстой санхүүгийн тайлангууд гүйцэтгэдэг. Мэдээж өнгөрсөн хугацаанд болсон үйл явдлуудыг багтаасан. Гэхдээ тэдний өгөгдөл нь төлөвлөгөө гаргахаас гадна ирээдүйн таамаглал гаргахад хэрэгтэй.

Энэ мэдээллийг судалснаар байгаа эсэхийг тогтоох боломжтойаж ахуйн нэгж эсвэл түүний үйл ажиллагааны тодорхой чиглэл дэх тодорхой дутагдал, түүнчлэн арилжаа, санхүү, үйлдвэрлэлийн үйл ажиллагааг удирдах үйл явцыг сайжруулах нөөцийг тодорхойлох. Энэ тохиолдолд субъектууд нь бүтцийн ажлыг сонирхож буй хоёр бүлэг хэрэглэгчид юм. Эхнийх нь өмчлөгчид, удирдлага, татварын алба, зээлдүүлэгчид, үйлчлүүлэгчид, ханган нийлүүлэгчид багтдаг бөгөөд тэдгээр нь өөрсдийн ашиг сонирхолд нийцүүлэн тайлбарладаг. Хоёрдугаар бүлэгт хуульч, аудитор, зөвлөх, бирж, үйлдвэрчний эвлэл, холбоод, хэвлэлийнхэн багтдаг. Тэд эхний төлөөлөгчдийг хамгаалдаг.

Арга зүйг яах вэ? Үүнд санхүүгийн үр дүнгийн дүн шинжилгээ, аж ахуйн нэгжийн эдийн засгийн үйл ажиллагааны байдал, үр ашиг гэсэн гурван өөр блок орно. Та тэдгээрийг тусад нь авч үзэж болно, гэхдээ буруу дүгнэлт гаргах магадлал эрс нэмэгддэг.

Өгөгдлийн багцын тухай

Санхүү, эдийн засгийн үйл ажиллагаанд дүн шинжилгээ хийх аргуудыг ашиглах зүйл байхгүй бол үнэ байхгүй. Үүний тулд хаанаас, хэрхэн, ямар мэдээлэл авах вэ? Уламжлал ёсоор, энэ тохиолдолд гурван бүлгийг ялгаж болно:

1. Статистик. Үүнд ажиглалтын үр дүн, харьцангуй ба үнэмлэхүй үзүүлэлтүүд (тэдгээр нь мөн коэффициентууд), хугацааны цуваа, дундаж утгын тооцоолол, зарим шалгуурын дагуу өгөгдлийг нэгтгэн дүгнэх, бүлэглэх, харьцуулах, нарийвчлан тогтоох, график аргууд, индексүүд орно.
2. Нягтлан бодох бүртгэл. Энэ нь давхар бичилт, баланс гэх мэт арга юм. Компанийн нягтлан бодох бүртгэлийн үйлчилгээний хийдэг бүх зүйл.
3. Эдийн засаг, математик. Энэ нь магадгүй хамгийн хэцүү мөч бөгөөд энэ нь маш сайн үр дүнг харуулж чадна. Үүнд анхан шатны математик, анализ, статистик, эдийн засаг, програмчлал, үйл ажиллагааны судалгаа, элэгдлийн тооцоо, тоглоомын онол, хуваарь болон бусад олон хичээл орно.

Байгаа өгөгдлийн багцыг хэр үр дүнтэй ашиглахыг тодорхойлдог тул тодорхой хүчин зүйлсийг харгалзан үзэх шаардлагатай болдог. Бид яг юуны тухай яриад байна вэ? Эдгээр нь төлөвлөлтийн аргууд, нягтлан бодох бүртгэлийн янз бүрийн аргууд, нягтлан бодох бүртгэлийн найдвартай мэдээлэл, ашигласан коэффициентүүдийн статик шинж чанар, түүнчлэн аж ахуйн нэгжийн үйл ажиллагааг төрөлжүүлэх явдал юм. Хэдийгээр илт энгийн боловч үйл ажиллагааны санхүүгийн шинжилгээний аргууд нь дүр зургийг эрс өөрчилж, маш чухал мэдээллийг харуулах (эсвэл нуух) боломжтой олон жижиг мөч, нюансуудтай байдаг. Тиймээс мэргэжлийн хүмүүс маш болгоомжтой байх хэрэгтэй. Эцсийн эцэст, тэдгээр нь тийм ч олон биш боловч тэдний бэлтгэсэн мэдээлэл нь удирдлагын шийдвэрт нөлөөлдөг бөгөөд энэ нь бүхэл бүтэн аж ахуйн нэгжийн ирээдүйд тусгагдсан байдаг.

Судалгаа, судалгааны тухай

Зорилго, субьект, даалгавар, шаардлагын агуулга, онцлог нь аж ахуйн нэгжийн санхүүгийн байдлыг шинжлэх аргад ихээхэн нөлөөлдөг. Энэ бол бодитой үнэлгээнд үндэслэсэн цогц, системтэй судалгаа юм. Үүний зэрэгцээ нөөцийг дайчлах замаар үр ашгийг нэмэгдүүлэх арга замыг байнга эрэлхийлэх шаардлагатай байна. Мөн боломжтой бүх санхүүгийн эх үүсвэрийг дээд зэргээр ашиглах, авах шаардлагатайтэдгээрийг удирдах оновчтой шийдэл. Эцсийн эцэст, удирдлагаас хэн ч үүнийг сонирхохгүй бол арилжааны бүтцийн үйл ажиллагааг тодорхойлох боломжийг олгодог шалгуур үзүүлэлтүүдийн системийг бий болгож, бүрдүүлэх нь утгагүй юм. Санхүүгийн үр дүнд дүн шинжилгээ хийх зөв сонгосон аргууд нь танд хамгийн сайн шийдвэр гаргах, зах зээл дээр үлдэх эсвэл үйл ажиллагаагаа өргөжүүлэх боломжийг олгоно. Мэдээжийн хэрэг, бүх зүйл үндсэндээ удирдлагын байр сууриас шалтгаална, гэхдээ сайтар судалж, судалсан өгөгдөл нь өгөгдсөн аргументуудын тусламжтайгаар тэдний зан авирыг (шаардлагатай бол) засах, болзошгүй алдаанаас хамгаалах боломжтой болгодог. Санхүүгийн шинжээчид болон бусад ижил төстэй мэргэжилтнүүд зөвлөхөөр ажилладаг гэдгийг ойлгох хэрэгтэй.

Ерөнхийдөө томьёо ашиглан тайлбарлахад хүндрэлтэй олон хүчин зүйл байдаг бөгөөд тэдгээрийг дээд удирдлага анхааралдаа авах ёстой. Жишээлбэл, энэ нь янз бүрийн аж ахуйн нэгжийн захирлуудын хоорондын хувийн харилцаа, төрийн албан хаагчидтай хийсэн гэрээ гэх мэт байж болно. Үүнийг анхааралдаа авахгүй байх боломжгүй. Харин тэдгээрийг томьёо, тооцоолол хэлбэрээр харуулах нь нэлээд асуудалтай байдаг. Гэхдээ энэ нь шаардлагагүй (гэхдээ зөвхөн туслах үйлчилгээнд зориулагдсан). Эцсийн эцэст гол зорилго нь зөв, хангалттай шийдвэр гаргах үндэс суурийг бэлтгэхийн тулд их хэмжээний өгөгдлийг судлах явдал юм.

Албан бус аргуудын тухай

Одоогоор хатуу аналитик харилцаа, хамаарал, математикийн аппарат болон үнэн зөв тоолоход анхаарлаа хандуулсаар ирсэн. Энэ нь тийм биш гэдгийг тэмдэглэх нь зүйтэйболомжтой бүх хэрэгслүүд. Санхүүгийн үзүүлэлтүүдэд дүн шинжилгээ хийх албан ёсны бус аргууд байсаар байна. Үүний жишээ бол шалгуур үзүүлэлт (сэтгэл зүй, морфологи, харьцуулсан) эсвэл аналитик хүснэгт, шинжээчийн хувилбар, үнэлгээний системийг бий болгох явдал юм. Таны харж байгаагаар тэд тоо, тоолох нарийвчлалд анхаарлаа төвлөрүүлдэггүй, харин "хүний хүчин зүйл" дээр анхаарлаа хандуулдаг. Мэдээжийн хэрэг, энэ нь математикийг аюулгүйгээр хаяж, ашиглахгүй гэсэн үг биш юм. Эдгээр аргууд нь нэлээд хязгаарлагдмал хэрэглээтэй байдаг. Жишээлбэл, шинжээчдийн үнэлгээний аргыг авч үзье. Хэрэв та тэдэнд аж ахуйн нэгжийн нөхцөл байдлын хураангуй мэдээллийг өгөх юм бол тэдний талаас ойролцоогоор ижил дүгнэлтэд хүрэхэд хэцүү байх болно. Энэ нь түүний хувь заяаг шийдэх шийдвэр гаргахад өндөр эрсдэлд хүргэдэг.

Үүний зэрэгцээ, тэдний зөвлөмжүүд нь тодорхой бүтээгдэхүүнийг боловсруулахад, тухайн бүтээгдэхүүн хэрэгцээтэй, зах зээл дээр эрэлттэй байх эсэхийг олж мэдэх шаардлагатай үед хэрэг болно. Гэвч харамсалтай нь мэргэжилтнүүд хүртэл буруу байна. Санхүү, эдийн засгийн шинжилгээний албан бус аргууд нь ихээхэн эрсдэл дагуулдаг бөгөөд тэдгээрийн тусламжтайгаар олж авсан өгөгдлийг ихэвчлэн зөвлөгөө болгон ашигладаг. Үүнийг үргэлж анхаарч үзэх хэрэгтэй.

Бас нэг жишээг авч үзэж болно. Хүмүүс дундаж давхарга мөн эсэхийг мэдэхийн тулд санал асуулга явуулаарай. Практикаас харахад олон хүн өөрсдийгөө нийгмийн энэ бүлэгт багтдаг гэж үздэг. Хэдийгээр үнэн хэрэгтээ бид олон улсын санхүүгийн бүтцээс санал болгож буй шалгуур үзүүлэлтүүдийг ашигладаг бол хувийн үзүүлэлтийн хувьд хэд хэдэн ялгаатай байдаг.нэг удаа! Тиймээс тэдгээрийг хатуу суурь болгон ашиглахыг зөвлөдөггүй.

Загварчлалын тухай

Санхүүгийн тайланд дүн шинжилгээ хийх аргууд нь хамгийн өндөр чанартай мэдээлэл олж авах чухал арга хэрэгслийг ашиглах явдал юм. Үүний нэг нь загвар бүтээх юм. Эдгээр нь үндсэн үзүүлэлтүүдийн хоорондын холбоог тодорхойлж, бүтцийг бий болгох боломжийг олгодог. Гурван үндсэн төрөл байдаг:

1. Тодорхой загварууд. Тэд дүрсэлсэн байдаг. Үндсэндээ тэдгээрийг арилжааны бүтцийн санхүүгийн байдлыг үнэлэхэд ашигладаг. Үүнд тайлангийн балансын систем, аналитик хэсгүүдийг бий болгох, харьцангуй үзүүлэлтүүдийг судлах болон бусад олон зүйлс орно. Эдгээр нь бүгд нягтлан бодох бүртгэлийн мэдээлэлд үндэслэсэн болно.
2. Тодорхойлолтын загварууд. Тэд урьдчилан таамаглах чадвартай. Эдгээр нь ямар түвшний орлого, зарлага хүлээж болохыг олж мэдэхэд ашиглагддаг. Санхүүгийн байдлыг үнэлэх. Хамгийн алдартай нь борлуулалтын чухал цэгийн тооцоо, нөхцөл байдлын шинжилгээний загварууд юм. Нилээд төвөгтэй тооцоо шаарддаг.
3. Зохицуулалтын загварууд. Бодит үр дүнг төлөвлөсөн үр дүнтэй харьцуулах боломжийг танд олгоно. Гүйцэтгэлийн зөрүүг илрүүлэх эсвэл өмнө нь хийсэн дүгнэлтэд алдаатай таамаглал хайх зорилгоор дотоод санхүүгийн шинжилгээнд ашигладаг.

Загваруудыг өргөнөөр ашиглах нь зүйтэй, учир нь тэдгээр нь үр дүнг урьдчилан таамаглаж, болзошгүй алдаанаас зайлсхийх боломжийг олгодог.

Дүгнэлт

Тэд энд байлаааж ахуйн нэгжийн санхүүгийн тогтвортой байдал, үр ашиг, чадавхид дүн шинжилгээ хийх аргуудыг авч үздэг. Мэдээжийн хэрэг, энэ сэдэв хэтэрхий өргөн хүрээтэй бөгөөд нэг өгүүлэлд багтахгүй. Санхүүгийн шинжилгээний талаар илүү нарийвчилсан ойлголттой болох зарим тохиолдолд ашигласан математик томъёо, математик загвар бүтээх үйл явц болон бусад олон зүйлийг дурдах, авч үзэх шаардлагатай. Гэхдээ энэ нь нийтлэлийн хэмжээ биш, харин бүхэл бүтэн номыг шаарддаг. Энэ нь харамсалтай нь боломжгүй юм. Хэдийгээр өгсөн мэдээлэл нь танилцахад хангалттай.

Тэгээд хүн бүр аль чиглэлд шилжих, цаашид юу сурахаа өөрөө шийддэг. Та загвар дээр анхаарлаа төвлөрүүлж болно. Энэ тохиолдолд эдийн засгийн кибернетик нь тохиромжтой, учир нь энэ шинжлэх ухаан тэдэнд мэргэшсэн байдаг. Хэрэв үндсэн томъёог ойлгох шаардлагатай бол үүнийг эконометрикт даатгах хэрэгтэй. Мэдээжийн хэрэг, энэ бүгдийг нэг дор эзэмших нь асуудалтай байх болно, гэхдээ тэдний хэлснээр тэвчээр, хөдөлмөр нь бүх зүйлийг нунтаглана. Та бууж өгч, бууж өгөх ёсгүй, чи хөдөлж, ажиллах хэрэгтэй, тэгвэл бүх зүйл сайхан болно.