NDFL: татварын хугацаа, хувь хэмжээ, мэдүүлэг гаргах эцсийн хугацаа

2024 Зохиолч: Howard Calhoun | [email protected]. Хамгийн сүүлд өөрчлөгдсөн: 2023-12-17 10:35

Татвар бол иргэн бүрийн амьдралын чухал хэсэг юм. Тэдэнтэй холбоотой шинж чанаруудыг хүн бүр мэддэггүй. Хувь хүний орлогын албан татвар нь хөдөлмөрийн чадвартай насанд хүрсэн нийт хүн амд асар их үүрэг гүйцэтгэдэг. Татварын хугацаа, хувь хэмжээ, онцлог, мэдүүлэг өгөх эцсийн хугацаа - энэ бүгдийг цаашид судлах шаардлагатай байна. Энэ нь татварын албаны өмнө олон асуудал, тайлбараас зайлсхийхэд тусална. Би юун түрүүнд юуг анхаарах ёстой вэ?

Тодорхойлолт

Энэ татварын тодорхойлолт маш чухал. Иргэдээс төрийн санд төлж байгаа мөнгө болгонд ямар нэгэн төлбөр авдаг. Энэ талаар хувь хүний орлогын албан татварын талаар юу хэлэх вэ? Энэ төлбөр нь иргэд, байгууллагын орлогоос суутгасан мөнгийг илэрхийлнэ.

Бүх татвар төлөгчдөд хамаарах нь харагдаж байна. Эцсийн эцэст, иргэдийн бараг бүх төрлийн орлого энэ хасалтад хамаарна. Үнэн, зарим үл хамаарах зүйлүүд байдаг. Яг юу вэ? Ямар орлогод ямар ч тохиолдолд хувь хүний орлогын албан татвар ногдуулахгүй вэ?

Чөлөөлөгдсөнтатвараас

Иргэн, байгууллагын орлогод орлогын албан татвар ногдуулна гэдгийг санаарай. Мөн алдаагүй. Хэдхэн хоромыг эс тооцвол. Тухайлбал:

• 3-аас дээш жил эзэмшиж байсан үл хөдлөх хөрөнгөө борлуулснаас олсон татваргүй орлого;
• өв залгамжлал;
• иргэний ойрын хамаатан садны хандивын гэрээнээс олсон орлого.

Зарчмын хувьд эдгээр нь бүгд үл хамаарах зүйл юм. Орлогын бусад эх үүсвэрээс хүн амын орлогын албан татвар төлдөг. Бүх татвар төлөгчид татварын хугацаа, хувь хэмжээ, тайлан гаргах эцсийн хугацаа, түүнчлэн энэхүү төлбөрийн бусад шинж чанаруудыг мэддэг байх ёстой. Эс бөгөөс татварын албанд ноцтой асуудал үүсч болзошгүй.

Тайллага

Орос улсын татварын орчин үеийн тогтолцоонд зарим өөрчлөлтүүд байнга хийгдэж байна. Тиймээс 2016 оноос хойш хэрэгжиж байгаа шинэ дүрэмд анхаарлаа хандуулах нь зүйтэй. Одоо бүх байгууллага, хувиараа бизнес эрхлэгчид хувь хүний орлогын албан татварыг улирлын тайлангаа өгөх ёстой. Өмнө нь жилд нэг удаа буюу 4-р сарын 1 хүртэл тайлан гаргах шаардлагатай байсан.

Мөн 2016 оноос хойш улиралд нэг удаа нэмэлт бичиг цаасны ажил хийх шаардлагатай болсон. Одоо тайлагнахын тулд 6-NDFL маягт шаардлагатай. Энэ бол яг улирал тутам татварын албанд ирдэг баримт. Гэхдээ эцсийн хугацаа хэд вэ? Юу анхаарах вэ?

Хэрэв тайлан нь 2016 оны 1-р улирлынх бол холбогдох маягтын мэдүүлгийг ирүүлэх дээд хугацаа 2016 оны 5-р сарын 3 хүртэл буюу хоёр дахь "хэсэг" хүртэл үргэлжилнэ. Тайланг 8-р сарын 1 гэхэд өгөх ёстой. 9 сарын хугацаанд - 10-р сарын 31 хүртэл, нэг жил - 2017/01/04 хүртэл.

Өөрчлөлт байхгүй

Гэхдээ энэ нь бүгд биш. 6-NDFL-ээс гадна байгууллага, бизнес эрхлэгчид татварын албанд тайлагнах бусад хэлбэрийг ирүүлэх ёстой. Үнэн, санагдсан шигээ олон удаа биш. 2-NDFL гэрчилгээ, 3-NDFL тунхаглал гэж нэрлэгддэг. Жилийн туршид ийм бичиг баримтыг өмнөх шигээ зөвхөн нэг удаа гаргаж өгдөг.

Яг ямар хэмжээнд хүрсэн бэ? Татварын тайлангийн хугацааны эцэс гэхэд. Тухайлбал, тайлант жилийн дараа жилийн 4-р сарын 1 хүртэл. Тэгэхээр энэ салбарт ямар ч өөрчлөлт гараагүй. Ядаж одоохондоо. Би өөр ямар зүйлд анхаарах ёстой вэ?

Суутгал

Заримдаа иргэд хувь хүний орлогын албан татварын янз бүрийн хөнгөлөлт эдлэх эрхтэй байдаг. Ихэвчлэн тэд насанд хүрээгүй хүүхэдтэй ажил эрхэлдэг хүн амтай холбоотой байдаг. Та мөн орлогын албан татварыг хасаж болно:

• үл хөдлөх хөрөнгө худалдан авах (ипотекийн зээл орно);
• эмчилгээ;
• сургалт.

Ихэвчлэн, хэрэв та татварын байгууллагаас тодорхой хэмжээгээр "буцаан олголт" авахыг хүсвэл 3 жилийн хугацаатай 3-NDFL мэдүүлэг авах шаардлагатай. Үүнгүйгээр үйл явцыг хэрэгжүүлэх нь ердөө л боломжгүй юм. Цөөн хэдэн үл хамаарах зүйлүүдийг эс тооцвол - хүүхдийн цалингаас хасах тухайд. Энэ тохиолдолд үйл явц нь арай өөр юм. Яг яаж? Эдгээр процедуртай холбоотой бүх зүйлийн талаар суралцах нь зүйтэй.

Суутгал (эмчилгээ, боловсрол, худалдаа)

Тиймээс заримдаа та татварын хөнгөлөлт гэгчийг хийж болно. Үүний төлөөзарим бичиг баримт шаардлагатай. Дашрамд хэлэхэд, та зарцуулсан мөнгөний 13% -ийг буцааж өгөх боломжтой. Санааг хэрэгжүүлэхийн тулд 3 жилийн хугацаанд (өнгөрсөн) 3 хүний орлогын албан татварын мэдүүлэг хэрэгтэй болно. Энэ нь зарим зардлыг гаргахдаа хасалтыг 36 сарын дараа авах боломжтой гэсэн үг юм. Мэдэгдэлд хавсаргах:

• паспорт;
• SNILS болон TIN;
• 2-хувь хүний орлогын албан татварын гэрчилгээ;
• таны зарцуулалтыг баталгаажуулсан баримт бичиг;
• оюутны лавлагаа (сурахад зориулагдсан);
• үл хөдлөх хөрөнгийн бичиг баримт (тэдний худалдаж авсан);
• байгууллагын магадлан итгэмжлэл (их дээд сургуулиудын хувьд);
• үйл ажиллагаа явуулах зөвшөөрөл (сургалтын төлбөрийг буцаан олгох);
• суутгал авах өргөдөл;
• моргейжийн гэрээ (ипотекийн хувьд);
• ипотекийн зээлийн хүү төлсөн гэрчилгээ.

Хүүхдэд зориулсан

Хэрэв та хүүхдэд зориулсан суутгал хийх шаардлагатай бол татварын албанд бус ажил олгогчдоо хандах ёстой. Орлогоосоо суутгадаг сар бүрийн татварын хэмжээ багасна. Эцсийн эцэст, хүүхдэд зориулсан хасалт нь орлогын торгуулийг тооцоход ашигласан татварын баазыг багасгах боломжийг танд олгоно.

Татварын тайлангийн хугацаанд таны ажлын байран дахь орлого хэлбэрээр нийт орлого 350,000 рубльээс хэтрэхгүй байх ёстой гэдгийг анхаарах ёстой. Хэрэв тийм бол ажил олгогчдоо хүүхдийн мөнгө, насанд хүрээгүй төрсний гэрчилгээ авах хүсэлт гарга. Татварын баазыг:-р бууруулсан

• 1 эсвэл 2 хүүхэдтэй бол 1400 рубль;
• 3,000 3 ба түүнээс дээш;
• Насанд хүрээгүй хөгжлийн бэрхшээлтэй хүүхдийн асран хамгаалагч, асран хамгаалагчид 6,000;
• Хөгжлийн бэрхшээлтэй хүүхдэд 12,000.

Стандарт хэмжээ

Хувь хүний орлогын албан татварын хөнгөлөлтийг яаж авах нь тодорхой боллоо. Гэхдээ орлогын албан татварын талаар бүх зүйл мэддэггүй. Жишээлбэл, та нэг удаад олсон ашгийнхаа төлөө хэр их мөнгө төлөх ёстой вэ.

Оросын нийтээр хүлээн зөвшөөрсөн дүрмийн дагуу хувь хүмүүс орлогынхоо 13%-ийг өгөх ёстой. Мөн алдаагүй. Үнэн, заримдаа энэ үзүүлэлт буурч эсвэл нэмэгддэг. Гэхдээ дүрмээр бол ихэнх төрлийн ашгийг хүлээн авсан дүнгийн 13% -ийн торгууль ногдуулдаг. Ойлгоход хэцүү зүйл байхгүй.

Татварыг тооцоолох нь маш энгийн: та татварын баазыг хүүтэй үржүүлэх хэрэгтэй. Үүний үр дүнд та төлөх ёстой мөнгөө авах болно. Энэ нь хүүхэд болон албан ёсны ажилд өөрчлөлт орж болзошгүй.

Стандарт биш

Татварын хугацаа хэд вэ? Жил. Тэд өмнө нь татварын албанд жилд нэг удаа тайлагнадаг байсан. Харин 2016 оноос хойш аль хэдийн дурьдсанчлан улирал бүр үйл явцыг явуулах шаардлагатай болсон. Үүний тулд 6-NDFL маягтыг ирүүлсэн. Үлдсэн бичиг баримтыг өмнөх шигээ татварын албанд 12 сард нэг л удаа гаргаж өгдөг.

Орлогын татварын хувь хэмжээ хэд вэ? Ерөнхийдөө энэ нь 13% байна. Гэхдээ зарим үл хамаарах зүйлүүд байдаг. Практикт тохиолддог боловч тэдгээр нь тийм ч түгээмэл биш юм. Жишээлбэл, та орлогынхоо зөвхөн 9% -ийг өгөх боломжтой. Яг яаж? Энэ мөнгийг 2015 он хүртэлх ногдол ашгийн орлого, ипотекийн зээлтэй бондын орлогод төвлөрүүлдэгхамрах хүрээ (2007 он хүртэл, 1-р сарын 1). Маш нийтлэг тохиолдол биш. Иймд ийм шийтгэлд найдаж болохгүй.

Мөн анхаарна уу - ОХУ-ын оршин суугч бус компаниас хувь хүмүүсийн авсан ногдол ашгаас ашиг авах үед 15% төлдөг. Гадаадын байгууллагаас хэлж болно.

Хамгийн том хувь хүний орлогын албан татвар (бидний аль хэдийн мэдэж байгаа татварын хугацаа болон төлбөрийн дэлгэрэнгүй мэдээлэл) хожлын төлөө төлөх ёстой. Хэрэв та шагнал авах юм уу ямар нэгэн зүйл хожсон бол ашгийнхаа 35 хүртэлх хувийг татварын албанд төлөх ёстой. Мөнгө эсвэл үл хөдлөх хөрөнгө өгсөн эсэх нь хамаагүй. Ямар ч байсан иргэн үүний зардлын 35 хувийг төлөх үүрэгтэй.

Дашрамд хэлэхэд зөвхөн ОХУ-ын хүн ам орлогын албан татвар ногдуулдаггүй. 3-NDFL маягт, түүнчлэн ашгийн холбогдох төлбөрийг оршин суугч бус иргэд төлдөг. Тэд оршин суугчдаас хамаагүй их мөнгө төлдөг. Энэ тохиолдолд төрийн санд төлөх төлбөрийн хэмжээ 30 хувь болно. Тэгээд ч дутуугүй. Үл хамаарах зүйл байхгүй!

Байгууллага

Татварын хугацаа хэзээ дуусах вэ? Жилийн тайлангийн төгсгөлийн сар - 4-р сар. 1.04 хүртэл та сүүлийн жилд (хуанли) олсон ашгийнхаа талаар татварын албанд тайлагнах шаардлагатай болно. Түүнчлэн, энэ дүрэм хувь хүн болон албан байгууллагад хамаарна.

Анхаарна уу: Компаниуд мөн хувь хүний орлогын албан татвар төлдөг. Гэхдээ үүнтэй зэрэгцэн 3-NDFL маягтыг бөглөхдөө бүх ажилчид 2-NDFL гэрчилгээг бэлдэж ирүүлэх шаардлагатай. Үүнийг цаасан дээр эсвэл цахим хэлбэрээр хийж болно.

Юунаас хамаарнамэдүүлэх маягт? Корпорацын ажилчдын тооноос. 25-аас илүүгүй ажилтантай жижиг фирмүүдэд цаасан тайлагналыг зөвшөөрнө. Мөн ажил олгогч илүү олон дэд ажилтантай бол цахим хэлбэрийг санал болгодог.

Байгууллага орлогоосоо олон төрлийн татвар төлдөг. Өөрөөр хэлбэл, тэд хэд хэдэн төрлийн шийтгэл хүлээдэг. Жишээлбэл, хүн бүрийн орлогын албан татварыг ажилтан бүрийн 13% -иар тооцдог. Мөн аж ахуйн нэгжийн орлогын албан татварын тухай ярих юм бол та илүү их хэмжээний мөнгө өгөх хэрэгтэй болно. Тухайлбал, хүлээн авсан орлогын 20%.

Үеийн кодууд

Хувь хүний орлогын албан татварын талаар мэдэх ёстой бараг бүх зүйл энэ байж магадгүй. Татварын хугацаа, тайлан, хүүгийн түвшин бүгд маш чухал. Гэхдээ үүнээс багагүй чухал зүйл бол татварын хугацааны кодууд юм. Тэдгээрийг 3-NDFL тунхаглалд тусгасан болно. Харин энэ мэдээлэл тайлагнаж буй нягтлан бодогчид илүү чухал юм. Гэхдээ нийт хүн ам үеүүдийн утгыг мэддэг байх ёстой.

Тиймээс жишээ нь 3-NDFL нь "хослол"-ыг өмсдөг 34. Энэ бол хамгийн чухал зүйл биш юм. Хувь хүний орлогын албан татварын хугацааны кодыг тайлант сарын дагуу тогтооно. Тухайлбал:

• 1 улирал - 21;
• 2 улирал - 31;
• 9 сарын турш - 33;
• жилийн хувьд - 34.

Хэрэв компанийг өөрчлөн байгуулах, татан буулгах гэж байгаа бол түүний оршин тогтнож байсан сүүлийн тайлант хугацааны тайланд 50 кодыг зааж өгөх шаардлагатай. Мөн улирал тутам тайлан гаргахдаа дараах хослолуудыг ашиглана:

• 3 сарын турш - 51;
• зургаан сарын турш - 54;
• 3-тулирал - 55;
• жилийн хувьд - 56.

Таны харж байгаагаар үүнд хэцүү зүйл байхгүй. Ямартай ч улсад ямар хугацаанд тайлагнахаа яаж тодорхой болгох нь тодорхой боллоо. Эцсийн эцэст хэн ч үүнийг өөрөө шийдэхгүй. Тиймээс татварын хугацааны код нь иргэд, байгууллагад чухал үүрэг гүйцэтгэдэг.

Төлбөрийн эцсийн хугацаа

Тэгээд хэзээ болтол орлогын албан татвар төлөх вэ? Энэ талаар зарим дүрэм журам байх ёстой! Байгаагаараа. Зөвхөн байгууллага, хувь хүмүүст өөр өөр хязгаарлалт байдаг. Аль нь вэ?

• жирийн иргэд 7-р сарын 15-ныг хүртэл орлогоо төлөх эрхтэй;
• байгууллага тайлант үеэс хойшхи сарын 28-ны өдрөөс хэтрэхгүй хугацаанд төлдөг.

Татварын хөнгөлөлтийн тухай яривал гүйлгээ хийгдсэн өдрөөс хойш 3 жилийн дотор тодорхой зардлынхаа 13%-ийг буцаан авах хүсэлт гаргах бүрэн эрхтэй гэдгийг онцолж болно. Татварын албанд хандсанаас хойш ойролцоогоор 2 сарын дотор таны өргөдлийг авч үзэх бөгөөд 1.5-2 сарын дараа өргөдөлд заасан данс руу шууд төлбөр хийх болно. Суутгал авах хүсэлт гаргах үед тодорхой огноог танд мэдэгдэх болно.

Одоо бид хувь хүний орлогын албан татварын тухай бүх зүйлийг мэддэг: татварын хугацаа, тэдгээрийн код, хэмжээ, төлбөрийн журам, суутгал. Татвар төлөгч бүр энэ мэдээллийг мэдэж байх ёстой. Ихэвчлэн албан ёсоор ажиллаж байгаа бүх ажилчид хувь хүний орлогын албан татвартай холбоотой бичиг баримтаас чөлөөлөгддөг. Тайлагнах бүх хариуцлага (цалингийн жагсаалтад) хамаарнаажил олгогч. Харин хувиараа бизнес эрхлэгчид ашгаа бие даан тайлагнах шаардлагатай.