Ажил олгогч ажилтандаа хэдэн төгрөгийн татвар төлдөг вэ? Тэтгэврийн сан. Нийгмийн даатгалын сан. Эрүүл мэндийн албан журмын даатгалын сан

2024 Зохиолч: Howard Calhoun | [email protected]. Хамгийн сүүлд өөрчлөгдсөн: 2023-12-17 10:35

Манай улсын хууль тогтоомжид ажил олгогч нь тухайн мужид байгаа ажилтан бүрийн төлбөрийг төлөх үүрэгтэй. Эдгээрийг Татварын хууль, Хөдөлмөрийн болон бусад зохицуулалтаар зохицуулдаг. Ажил олгогч нь төр, ажилтны хооронд зуучлагчийн үүрэг гүйцэтгэдэг. Алдарт 13% хувь хүний орлогын албан татварыг хүн бүр мэддэг. Гэхдээ үнэнч шударга ажил олгогчид ажилтан хэр их зардал гаргадаг вэ?

Даатгалын төлбөр

2017 оноос эхлэн ажилчдын шимтгэлийг Холбооны татварын алба (FTS) болон Нийгмийн даатгалын сан (FSS) руу шилжүүлдэг. ОХУ-ын засгийн газраас жил бүр тогтоодог тарифууд нь нийтлэг байдаг. Энэ жил шилжүүлэх шаардлагатай:

- тэтгэврийн даатгалд – 22%, - албан журмын эмнэлгийн даатгалд - 5.1%, - FSS-д - 2, 9% (үйлдвэрлэлийн гэмтлийн үеийн шимтгэлийг оруулаагүй).

Тэтгэмжтэй ажил олгогчид татварын хүснэгтээс харах боломжтой.

Татвар төлөгчийн ангилал	FIU, %	FFOMS, %	FSS, %	Нийт
Татварын хялбаршуулсан систем, OSN, UAT болон UTII дээрх байгууллагууд (ашиг хүртэгчдийг эс тооцвол)	22	5, 1	2, 9	30
PSN дээрх IP (хоолны хоол, худалдаа, хувийн өмч түрээс)
755,000 рублийн дараа	22	5, 1	-	27, 1
876,000 рублийн дараа	10	5, 1	-	15, 1

Хямдралтай үнэ бас байгаа бөгөөд тэдгээрийг доорх хүснэгтэд үзүүлэв.

Татвар төлөгчийн ангилал	FIU, %	FFOMS, %	FSS, %	Нийт
Эмийн сангийн байгууллагууд, түүнчлэн хувиараа бизнес эрхлэгчид (эм зүйч мэргэжлээр ажиллах зөвшөөрөлтэй) UTII	20	-	-	20
Нийгмийн үйлчилгээ, боловсрол, шинжлэх ухаан, спорт, эрүүл мэнд, урлаг, соёлын чиглэлээр үйл ажиллагаа явуулдаг ҮБХ-ны ТББ-ууд
Татварын хялбаршуулсан тогтолцооны байгууллага, хувиараа бизнес эрхлэгчид (зөвхөн хөнгөлөлттэй үйл ажиллагаа). 79 сая рублийн хязгаараас хэтрэхгүй байх ёстой.
Буяны үйл ажиллагаа эрхэлдэг байгууллагууд (зөвхөн USN)
PSN дээрх IP (үл хөдлөх хөрөнгө түрээслэх, нийтийн хоол, худалдаа оруулахгүй)
Эдийн засгийн чөлөөт бүсийн (СЭЗ) оролцогчид - Севастополь баКрым	6	0, 1	1, 5	7, 6
Аялал жуулчлал, амралт зугаалга, техникийн шинэчлэлийн чиглэлээр ажилладаг хувиараа бизнес эрхлэгчид, байгууллагууд (зөвхөн ЭЗЭ)	8	4	2	14
Мэдээллийн технологийн чиглэлээр ажилладаг байгууллагууд (хоёр нөхцөл хангагдсан байх ёстой: 7-оос дээш ажилтантай байх ба 3 улиралд 90%-аас доошгүй байх)
Сколково төслийн оролцогч статустай байгууллагууд	14	-	-
Багийн гишүүдэд төлбөр төлж буй хувиараа бизнес эрхлэгчид, байгууллагууд (зөвхөн Оросын олон улсын хөлөг онгоцны бүртгэлд бүртгэгдсэн хүмүүст)	-	-	-	0

Нийгмийн даатгалын бүх асуудлыг Холбооны 212-р хуулиар зохицуулсан. Энэ жил ОХУ-ын Татварын хуулийн 34-р бүлгээр солигдсон. 419-425 дугаар зүйлд татвар төлөгч, хуримтлуулах суурь, татварын объект, тариф, тайлангийн хугацааг тодорхойлсон. Мөн энэ бүлэгт татварыг тооцох журам болон бусад зохион байгуулалтын асуудлыг тусгасан болно.

Ерөнхий тохиолдолд хувь хүнд зориулагдсан аливаа төлбөрийг даатгалын хураамж авах объект гэж үзнэ. Мөн суурь нь даатгуулагч тус бүрээр тус тусад нь тодорхой хугацаанд авсан төлбөрийн хэмжээ юм.

Хувь хүний орлогын албан татвар

Энэ бол шууд татваруудын нэг юм. Нийт орлогоос татвараас чөлөөлөгдөх дүнг хассан хувиар тооцно. Үүнд нөөц ашигласны төлбөр, үл хөдлөх хөрөнгийн борлуулалтаас олсон ашиг,урамшуулал, бэлэг, ялалт, цалинтай өвчний чөлөө гэх мэт.

Ажил олгогч нэг ажилтанд үндсэн хувь хэмжээгээр хэдэн төгрөгийн татвар төлдөг вэ?

Таны мэдэж байгаагаар - 13%. Зарим тохиолдолд татварын баазыг татварын хөнгөлөлтөөр бууруулж болно. Эдгээр нь зөвхөн 13% -ийн татвар ногдуулсан орлогод хамаарна. Хувь хүний орлогын албан татварыг ихэвчлэн цалингаас хасдаг бөгөөд татварын төлөөлөгч үүнийг төсөвт шилжүүлдэг. Тэд улсын төсөв болон улсын төсөвт шимтгэл шилжүүлэх үүрэг хүлээсэн ажилтан (татвар төлөгч) хоёрын хооронд зуучлагч юм. Ихэвчлэн ажил олгогчийг татварын төлөөлөгч гэж хүлээн зөвшөөрдөг. Тэрээр тодорхой хэмжээний мөнгийг суутган авч, цалингаа ажилтны карт руу шилжүүлсэн өдөр тухайн байгууллагын (компани, хувиараа бизнес эрхлэгч) бүртгүүлсэн газрын татварын албанд шилжүүлдэг.

Энэ тохиолдолд санхүүгийн дарамт нь ажилтанд, татвар тооцох, төлөх нь ажил олгогчийн нуруун дээр байна. Жишээлбэл, үл хөдлөх хөрөнгө худалдсаны дараа иргэн урьд нь олсон ашгаа мэдүүлж, төлбөрийн хэмжээг бие даан тооцдог.

Нийгмийн даатгалын сан

Төлбөрийг хуулийн хэм хэмжээний дагуу ажил олгогч гүйцэтгэдэг. FSS татварыг нийгмийн сангуудад хуваарилдаг. Эдгээр шимтгэл нь иргэдэд онцгой тохиолдолд мөнгөн тэтгэмж авах эрхийг олгодог. Жишээ нь:

- амьд үлдсэн, - хөгжлийн бэрхшээлтэй болох, - хүүхэд төрөх, - тэтгэврийн насанд хүрч байна.

- бага орлоготой эсвэл том гэр бүлийн статус авах.

Хэдэн татварЭнэ санд ажил олгогч ажилтны төлбөрийг төлдөг үү? Ажилтны хуримтлагдсан цалингийн 2.9%. Тэдгээрийг дараа сар бүрийн 15-ны өдрөөс өмнө эсвэл 12-р сарын 31 хүртэл жилд нэг удаа шилжүүлдэг.

Нийгмийн даатгалын санд төлөх шимтгэлийн хувь хэмжээ нь ажлын байрны хор хөнөөлийн түвшингээс хамаарна.

Тухайн аж ахуйн нэгжийн хөдөлмөрийн нөхцөлийг үнэлэхдээ дараах тарифыг хэрэглэнэ:

- аюултай (+8%), - хортой (+7, 2%), - зөвшөөрөгдөх, түүнчлэн оновчтой (+0%).

Хөдөлмөрийн ослын даатгалын шимтгэлийг цалингийн хамт сар бүр төлөх ёстой. Түүнчлэн, BCC, банк эсвэл компанийн нэр дээрх аливаа алдаа нь шилжүүлгийг хойшлуулах бөгөөд энэ тохиолдолд төлбөрийг төгс бус гэж үзнэ.

Хэрэв шимтгэл төлөх сүүлийн өдөр нь ажлын бус өдөр (ямар нэгэн шалтгаанаар) байвал эхний ажлын өдөрт шилжүүлж болно. Энэ дүрэм хаа сайгүй ажилладаггүй. Жишээлбэл, ажлын улмаас учирсан гэмтлийн төлбөрийг урагшлуулах ёстой, өөрөөр хэлбэл төлбөрийн сүүлийн өдөр нь амралтын өдөр/баярын өдөр таарвал өмнөх өдөр нь төлөх ёстой.

Нийгмийн даатгалын санд төлсөн шимтгэлийн бүртгэлийг ажилтан тус бүрээр тусад нь хөтөлдөг. FSS-д хожимдсон шимтгэл нь сарын хуримтлагдсан дүнгийн 5%-ийн торгууль ногдуулдаг.

Онолын хувьд

Нийгмийн даатгалын санд суутгалыг ажил олгогч өөрийн хөрөнгөөс хийдэг. Эдгээр төлбөрийг бодит болон нөхцөлт гэж хоёр төрөлд хуваадаг. Эхнийх нь төрийн бус болон төрийн шинж чанартай гуравдагч этгээдийн санд төлдөг. Ихэнхдээ эдгээр нь эрүүл мэндийн даатгалын сангууд юм.болон нийгмийн, түүнчлэн Тэтгэврийн сан. Жишээлбэл, нийгмийн сангаас ажил дээрээ гэмтэл авсан ажилтанд төлбөр төлнө.

Болзошгүй төлбөр нь байгууллагын (компани, хувиараа бизнес эрхлэгч) дансанд үлддэг. Эдгээр нь хамааралтай ажилчдын амьжиргааны түвшинг хангахад зориулагдсан болно, жишээлбэл, ажил дээрээ гэмтэл авсны дараа. Мөн:

- хүүхэд асрах тэтгэмж, - ёс суртахууны хохирлын нөхөн төлбөр (төлбөрийн хэмжээг зөвхөн шүүх тогтооно), - цомхотголын улмаас эсвэл аж ахуйн нэгж татан буугдсан тохиолдолд ажлаасаа гарсан ажилчдын төлбөр.

Оросын тэтгэврийн сан

PF-ийн шимтгэл нь хөдөлмөрийн харилцаанд суурилдаг. Өөрөөр хэлбэл, хугацаагүй хөдөлмөрийн гэрээгээр ажиллаж байгаа иргэдийн шимтгэл нь хосолсон эсвэл тогтмол хугацааны гэрээгээр өөр өөр байх болно. Энэ санд төлбөрийг байгууллагын (компани, хувиараа бизнес эрхлэгч) данснаас нийтээр хүлээн зөвшөөрөгдсөн хэмжээгээр хийдэг - хуримтлагдсан цалингийн 22%. PF-д суутгал хийх өдөр нь дараагийн сарын 15.

Холбооны эрүүл мэндийн албан журмын даатгалын сан

Ажил олгогч ажилтандаа өөр ямар татвар төлдөг вэ? FFOMS-д оруулсан хувь нэмэр. Ажилтан бүрийн цалингийн 5.1%-ийг үнэ төлбөргүй эмнэлгийн тусламж үйлчилгээний хэрэгцээнд шилжүүлнэ.

Энэ сан нь эмнэлгийн тусламж үйлчилгээтэй холбоотой асуудлуудад санхүүгийн тусламж үзүүлэх зорилготой юм. Одоогийн зохицуулалт, холбооны хууль тогтоомжийн ачаар манай улсын аль ч иргэн мэргэшсэн эмнэлгийн болон / эсвэл хүлээн авах боломжтой.эмнэлгийн тусламж.

Эрүүл мэндийн албан журмын даатгалын санд суутгал хийх нь:

- ажилгүй хүн ам, түүний дотор хүүхэд, - давуу эрх бүхий иргэдийг эмээр хангах, - хэрэгжүүлэхээр хүлээн зөвшөөрсөн албан журмын даатгалын арга хэмжээний хэрэгжилт.

FFOMS бол холбооны өмч

Үүний шалтгаан нь хүн амын нийгмийн хамгаалал, эрүүл мэнд, сайн сайхан байдлыг хамгаалах, тодорхой үйлчилгээ үзүүлэхтэй шууд холбоотой хэд хэдэн үүрэг даалгаврууд юм.

Эмнэлгийн албан журмын даатгалын сан нь дансанд орж ирсэн хөрөнгийн зарцуулалтын үр ашигтай байдалд хяналт тавьдаг. Тайланг мөн бэлтгэсэн бөгөөд үүнийг ОХУ-ын Засгийн газар хянаж, баталдаг. Сангаас хийдэг бүх мөнгөний гүйлгээг Холбооны Төрийн сан хянаж, зохицуулдаг.

2017 оны эхнээс нийгмийн даатгалын салбар Холбооны татварын албанд харьяалагдах болсон. Өөрчлөлтүүд нь үндсэн биш юм. Тэд зөвхөн мэдээлэх журамд нөлөөлсөн.

Давуулалттай орлогын ангилал

Холбооны хууль тогтоомжид төсвөөс гадуурх санд шимтгэл төлөхөөс чөлөөлөгддөг ажилчдын орлогын хэд хэдэн ангилал байдаг. Үүнд:

- жишээлбэл ажлаас халагдсантай холбоотой мөнгөн нөхөн төлбөр;

- төрөөс олгодог тэтгэмж - эдгээр нь хөдөлмөрийн чадвар түр алдсан, үйлдвэрлэлийн явцад гэмтэл учруулсан гэх мэт төлбөр байж болно;

- материаллаг тусламж,хамаатан садан нь нас барсан, хүүхэд төрсөн, давагдашгүй хүчин зүйлийн улмаас эд хөрөнгөө алдсантай холбогдуулан олгосон.

Бүх санд төвлөрүүлэх шимтгэлийн хэмжээ дунджаар хуримтлагдсан цалингийн 43% байна: 13% нь цалинд хуримтлагдсан татвар, 30% нь ажил олгогч төлдөг.

IP

Хэрэв эхнийх нь хувиараа бизнес эрхлэгч бол ажил олгогч ажилтандаа хэдэн төгрөгийн татвар төлөх вэ? Хуулийн этгээд үүсгээгүй бизнес эрхлэгчид даатгалын шимтгэлийг тогтмол хэмжээгээр төлдөг. Тэдгээрийг хөдөлмөрийн хөлсний доод хэмжээнээс (SMIC) тооцдог. Энэ хувь хэмжээ Тэтгэврийн санд 26%, FFOMS-д 5.1% хэвээр байна. Мөн хөдөлмөрийн хөлсний доод хэмжээ нэмэгдсэнээр төлбөрийн хэмжээ өөрчлөгдсөн. 2016 онд 6675 рубль байсан бол өнөөдөр 7500 болж, 7-р сарын 1-нээс хойш засгийн газраас 7800-аар батлагдсан.

Хувиараа бизнес эрхлэгч FSS татварыг шилжүүлдэггүй.

Хувиараа бизнес эрхлэгч 300,000 рублийн орлоготой болсны дараа PFR болон FFOMS-д төлөх төлбөр 1% хүртэл буурдаг.

Татварын хялбаршуулсан горимын онцлог

USN давуу эрхтэй. Тиймээс төлбөрийг өөр өөрөөр тооцдог. Энэ нь Холбооны хуулийн 58 212 дугаар зүйлд заасан үйл ажиллагаанд хамаарна (спорт, барилга, боловсрол гэх мэт тоглоом, бараа бүтээгдэхүүн үйлдвэрлэх).

Хуулийн этгээд, түүнчлэн иргэдийн ашиг тусын тулд төлбөр төлж буй хувиараа бизнес эрхлэгчид FFOMS болон FSS-д төлөх шимтгэлээс чөлөөлөгдөнө. Тэдний хувьд Тэтгэврийн санд шилжүүлсэн хүүг 20% болгон бууруулсан.

Нягтлан бодох бүртгэлийн нюансууд

Татварыг ажилтан бүрт тусад нь тооцдог. Нэгдүгээрт,Ажил олгогч өөрт нь янз бүрийн санд хэр хэмжээний татвар төлж байгааг ажилтан өөрөө мэдэх шаардлагатай. Хоёрдугаарт, тодорхой хязгаарлалтууд байдаг бөгөөд үүний дараа шилжүүлсэн шимтгэлийн хувь хэмжээ буурдаг. Жишээлбэл, татвар ногдох нийт орлого 796,000 рублиас давсан тохиолдолд Тэтгэврийн санд төлөх төлбөрийг 10% хүртэл бууруулна (гэхдээ энэ нь хялбаршуулсан татварын тогтолцооны дагуу ажилладаг бизнес эрхлэгчдэд хамаарахгүй).

FSS-д татвар шилжүүлэх хязгаарыг 718,000 рубль гэж тогтоосон. Энэ дүнгийн дараа нийгмийн даатгалын шимтгэл зогсдог.

Өнгөрсөн жилээс эхлэн FFOMS-д татвар хураах хязгаарлалтыг цуцалсан. Шимтгэлийг ямар ч тэтгэмжгүйгээр 5.1% -иар тооцдог. Дэлгэрэнгүй мэдээллийг олон нийтийн домэйн дэх Интернет дэх татварын хүснэгтээс олж болно.

Цалин: аль сүүдэр сонгох вэ

Манай улсад албан бусаар “хар”, “саарал”, “цагаан” гэсэн гурван төрлийн цалин байдаг.

Хэвлэл мэдээллийн хэрэгслээр "цагаан" ("жижиг" гэж уншина) цалин гэсэн нэр томъёо 1998 онд гарч ирсэн. Энэ нь ажилд орох, хөдөлмөрийн гэрээнд заасан албан ёсоор тогтоосон цалингийн хэмжээг хэлнэ. "Цагаан" цалин нь дараахь зүйлээс бүрдэж болно:

- цалин, - урамшууллын төлбөр, - зэрэг, ахмад нас, чанарын тэмдэг гэх мэт тэтгэмж, - амралтын төлбөр, - дүүргийн коэффициент (цалин нэмэгдүүлэх, таны ажиллах ёстой цаг уурын хүнд нөхцөлийг нөхөх), - өвчний чөлөө.

Татвартай холбоотой "толгойны өвчин"-өөс болж ажил олгогчид "цагаан" цалинд дургүй. Ажилтнууд түүний дэргэд өөрийгөө хамгаалагдсан гэж боддог.

"Саарал" (эсвэл дугтуйнд хийсэн цалин) нь олсон мөнгөний тодорхой хэсгийг тусгаагүй болно. Ийм төлбөр тооцоо хийдэг байгууллага, пүүсийн ажилтнууд албан ёсоор бага хэмжээний цалин авдаг бөгөөд дансанд ямар ч байдлаар тусгаагүй нэмэлт төлбөрийг дугтуйнд хийж өгдөг. Мэдээжийн хэрэг, ажил олгогч нь янз бүрийн сангаас хамаагүй бага хэмжээгээр суутгадаг. Энэ тохиолдолд ажилтан зохих хамгаалалтгүй болно. Тухайлбал, дугтуйтай мөнгө өгөхдөө "мартсан" тохиолдол байдаг.

"Хар" цалингийн тухай ойлголт 1996 онд гарч ирсэн. Тэр үед ч, одоо ч бичиг баримтгүй цалин гэсэн үг. Энэ тохиолдолд ажил олгогч ажилтанд ямар татвар төлдөг вэ? Байхгүй нь ойлгомжтой. Мэдээжийн хэрэг, жирэмсний болон жилийн амралт, өвчний чөлөө гэх мэт төлбөрийг төлөх тухай яриа байхгүй.