Баланс дахь хойшлогдсон татварын өр төлбөр - энэ юу вэ?

2024 Зохиолч: Howard Calhoun | [email protected]. Хамгийн сүүлд өөрчлөгдсөн: 2023-12-17 10:35

Нягтлан бодох бүртгэл бол бүх зүйл хоорондоо уялдаа холбоотой, зарим тооцоолол нь бусдаас гардаг, бүх үйл явц нь улсын хэмжээнд хатуу зохицуулалттай байдаг цогц систем юм. Мэргэшсэн боловсролгүй хүмүүст үргэлж ойлгогддоггүй олон нэр томьёо, ойлголтууд байдаг, гэхдээ тодорхой нөхцөл байдалд тэдгээрийг ойлгох шаардлагатай байдаг. Энэхүү нийтлэлд хойшлогдсон татварын өр төлбөрийг балансад тусгах, энэ нь ямар үзэгдэл болох, асуудлын бусад нюансуудыг шаарддаг ийм үзэгдлийг авч үзэх болно.

Баланс

Өгүүллийн гол асуудал болох баланс дахь хойшлогдсон татварын өр төлбөрийг үргэлжлүүлэхийн тулд балансын тухай ойлголт зайлшгүй шаардлагатай. Энэ нь тухайн байгууллагын эд хөрөнгө, хөрөнгө, бусад харилцагч, байгууллагуудын өмнө хүлээсэн үүргийн талаарх мэдээллийг агуулсан санхүүгийн тайлангийн үндсэн элементүүдийн нэг юм.

Баланс, өөрөөр хэлбэл нягтлан бодох бүртгэлийн анхны хэлбэр. байгууллагын өмч, өрийг тусгасан хүснэгт хэлбэрээр танилцуулсан тайлан. Элемент бүрийг өөрийн нүдэнд тусгагдсан кодоор тусгадаг. Кодын хуваарилалт хийгдэж байнадансны бүдүүвч хэмээх тусгай баримт бичгээр дамжуулан. Энэ нь Сангийн яамнаас албан ёсоор батлагдсан бөгөөд ОХУ-ын нутаг дэвсгэрт үйл ажиллагаа явуулдаг бүх байгууллагуудад ашиглагддаг. Маягт №1-д агуулагдах мэдээллийн хэрэглэгчид нь байгууллага өөрөө болон татварын алба, харилцагч талууд, банкны бүтэц болон бусад хүмүүс зэрэг гуравдагч этгээдийн сонирхогч талууд юм.

Хөрөнгө, өр төлбөр

Үлдэгдэл нь хөрөнгө, өр төлбөр гэсэн хоёр баганад хуваагдана. Тус бүр нь тодорхой шинж чанартай эсвэл үүсэх эх үүсвэртэй шугамуудыг агуулдаг. Баланс дээрх хойшлогдсон татварын өр нь хөрөнгө эсвэл өр төлбөр мөн эсэхийг та яаж мэдэх вэ?

Хөрөнгийн тэнцэл нь эргэлтийн болон эргэлтийн бус хөрөнгө, өөрөөр хэлбэл үйлдвэрлэлд нэг жил ба түүнээс дээш хугацаанд ашиглагдаж байгаа хоёр бүлэгтэй. Энэ бүхэн - барилга байгууламж, тоног төхөөрөмж, биет бус хөрөнгө, материал, урт болон богино хугацааны авлага.

Өр төлбөр нь хөрөнгө, нөөц, өглөг гэсэн хөрөнгөнд жагсаасан хөрөнгийн эх үүсвэрийг тусгасан болно.

Баланс дээрх хойшлогдсон татварын өр - энэ юу вэ?

Нягтлан бодох бүртгэлд нэрээрээ ижил төстэй хоёр ойлголт байдаг тул мэдлэггүй хүнийг төөрөгдүүлдэг. Эхнийх нь хойшлогдсон татварын хөрөнгө (МТ гэж товчилсон), хоёр дахь нь хойшлогдсон татварын өр төлбөр (МТ гэж товчилсон) юм. Үүний зэрэгцээ нягтлан бодох бүртгэлийн эдгээр үзэгдлийг хэрэгжүүлэх зорилго, үр дүн нь эсрэгээрээ байна. Эхний үзэгдэл нь байгууллагын дараагийн тайлант хугацаанд төлөх ёстой татварын хэмжээг бууруулдаг. Үүний зэрэгцээ татварын төлбөр өндөр байх тул тайлант үеийн эцсийн ашгийн хэмжээ буурах болно.

Баланс дахь хойшлогдсон татварын өр төлбөр нь энэ тайлант хугацаанд цэвэр орлого нэмэгдэх үзэгдэл юм. Энэ нь дараагийн хугацаанд төлсөн татварын хэмжээ одоогийнхоос их байх болно гэсэн шалтгаантай холбоотой юм. Эндээс дүгнэхэд тус компани эдгээр хөрөнгийг тухайн хугацаанд ашиг болгон ашиглаж, дараагийн тайлант хугацаанд төлөх үүрэг хүлээдэг тул тайлан тэнцэл дэх хойшлогдсон татварын өр төлбөр нь өр төлбөр юм.

IT болон SHE гэх мэт үзэгдлүүд хэрхэн үүсдэг

Байгууллага нь нягтлан бодох бүртгэл, татвар, менежмент зэрэг хэд хэдэн төрлийн нягтлан бодох бүртгэлийг нэгэн зэрэг хөтөлдөг. Хойшлогдсон татварын хөрөнгө, өр төлбөр бий болсон нь эдгээр нягтлан бодох бүртгэлийн хэсгүүдийн засвар үйлчилгээний түр зуурын зөрүүтэй холбоотой юм. Өөрөөр хэлбэл, нягтлан бодох бүртгэлийн төрөлд зардлыг татварын нягтлан бодох бүртгэлээс хожуу хүлээн зөвшөөрч, орлогыг эрт хүлээн зөвшөөрсөн тохиолдолд тооцоонд түр зуурын зөрүү гарч ирдэг. Хойшлогдсон татварын хөрөнгө нь тухайн үед төлсөн татварын дүнгийн зөрүүний үр дүн бөгөөд эерэг үр дүнгээр тооцсон байна. Үүний дагуу үүрэг нь сөрөг үр дүнтэй зөрүү юм. Энэ нь компани нэмэлт татвар төлөх ёстой.

Суурин газрын түр зуурын зөрүүний шалтгаан

Нягтлан бодох бүртгэл, татварын нягтлан бодох бүртгэлийн тооцоонд цаг хугацааны зөрүү гарах хэд хэдэн нөхцөл байдал бий. Та тэдгээрийг дараах жагсаалтад төлөөлж болно:

• Татварын төлбөрийг хойшлуулах эсвэл хэсэгчлэн төлөх боломжийг байгууллагад олгох.
• Бэлэн мөнгөөр ажилладаг аж ахуйн нэгж нь эсрэг талдаа торгууль ногдуулсан боловч мөнгөө хугацаанд нь аваагүй. Борлуулалтын орлоготой ижил сонголт боломжтой.
• Санхүүгийн тайланд татварын дүнгээс бага зардал гарсан байна.
• In buch. Нягтлан бодох бүртгэл, татвар нь элэгдлийн янз бүрийн аргыг ашигладаг тул тооцоололд зөрүүтэй байдаг.

Хэлбэрийн тусгал 1

Өр төлбөр нь тухайн байгууллагын хөрөнгө, хөрөнгө бүрэлдэх эх үүсвэр болдог тул балансын өр төлбөртэй холбоотой байдаг. Баланс дээр хойшлогдсон татварын өр төлбөр нь эргэлтийн хөрөнгө юм. Үүний дагуу хүснэгтэд тэдгээрийг баруун баганад тусгасан болно. Энэ үзүүлэлт нь "Урт хугацаат өр төлбөр" гэсэн дөрөв дэх хэсэгт хамаарна. Энэ хэсэг нь өөр өөр эх сурвалжтай холбоотой хэд хэдэн дүнг агуулдаг. Тэд тус бүрт өөрийн гэсэн кодыг өгдөг бөгөөд үүнийг мөрийн дугаар гэж нэрлэдэг. Баланс дахь хойшлогдсон татварын өр 515-р мөр байна.

Тооцоо ба тохируулга

МТ-ийг тогтоосон хугацаанд нь нарийн тооцдог. Хэмжээг тооцоолохын тулдөр төлбөрийн хувьд та татварын хувь хэмжээг татвар ногдох түр зөрүүгээр үржүүлэх шаардлагатай.

Түр зуурын зөрүүг бууруулж, төлбөрийг аажмаар төлнө. Үүргийн дүнгийн талаархи мэдээллийг холбогдох зүйлийн аналитик дансанд тохируулна. Хэрэв үүрэг үүссэн объектыг эргэлтээс хасвал ирээдүйд эдгээр дүн нь орлогын албан татварт нөлөөлөхгүй. Дараа нь тэдгээрийг хасах хэрэгтэй. Баланс дахь хойшлогдсон татварын өр төлбөр нь дансны 77. Өөрөөр хэлбэл, тэтгэвэрт гарсан татвар ногдох объектын өр төлбөрийг хассан бичилт нь дараах байдалтай байна: DT 99 CT 77. Өр төлбөрийг ашиг, алдагдлын данснаас хасна.

Цэвэр орлого ба урсгал татварын тооцоо

Одоогийн орлогын албан татвар - улсын төсөвт төлсөн бодит төлбөрийн дүн. Татварын хэмжээг орлого, зарлагын зөрүү, энэ дүнгийн залруулга, хойшлогдсон өр төлбөр, хөрөнгө, түүнчлэн байнгын татварын өр төлбөр (TLT) болон хөрөнгийн (TLT) зөрүүг үндэслэн тодорхойлно. Эдгээр бүх бүрэлдэхүүн хэсгүүд нь дараах тооцооны томъёонд нийлдэг:

TN=UD(UR) + PNO - PNA + SHE - IT, энд:

• TN - одоогийн орлогын албан татвар.
• UD(UR) – тодорхой орлого (тодорхой зардал).

Энэ томъёонд зөвхөн хойшлогдсон төдийгүй байнгын татварын хөрөнгө, өр төлбөрийг ашигладаг. Тэдгээрийн ялгаа нь тогтмолуудын хувьд түр зуурын ялгаа байхгүй. Эдгээр дүн нь эдийн засгийн үйл ажиллагааны бүх үйл явцын туршид дансанд үргэлж байдаг.байгууллагууд.

Цэвэр ашгийн тооцоог: томъёогоор хийнэ.

PE=АД + SHE - IT - TN, энд:

BP - нягтлан бодох бүртгэлд бүртгэгдсэн ашиг

Нягтлан бодох бүртгэлд тооцох, тусгах үе шатууд

Дээр дурдсан бүх үзэгдэл, журмыг нягтлан бодох бүртгэлд тусгахын тулд батлагдсан нягтлан бодох бүртгэлийн төлөвлөгөөнд үндэслэн тодорхой бүртгэлийг ашигладаг. Нийтлэл үүсгэх, тооцоо хийх эхний үе шатанд дараахь үйлдлүүдийг тусгах шаардлагатай:

• DT 99.02.3 KT 68.04.2 - гүйлгээ нь дансны дебит эргэлтийн үржвэрийг татварын хувь хэмжээгээр тусгадаг - эдгээр нь байнгын татварын өр төлбөр юм.
• ДТ 68.04.2 КТ 99.02.3 – зээлийн эргэлтийн бүтээгдэхүүн ба татварын хувь хэмжээг тусгасан - эдгээр нь байнгын татварын хөрөнгө юм.

Нягтлан бодох бүртгэлийн мэдээгээр ашиг нь татварын мэдээллээс өндөр байвал балансад байнгын татварын хөрөнгө бүрддэг. Үүний дагуу эсрэгээр, хэрэв ашиг бага байвал татварын өр төлбөр үүсдэг.

Тооцооллын хоёрдугаар шатанд тухайн үеийн алдагдлыг тусгасан болно. Энэ нь дансны дебет дээрх эцсийн үлдэгдлийн үржвэрийн зөрүүгээр татварын нягтлан бодох бүртгэлийн татварын хувь хэмжээг 99.01 дахин үржүүлсэн, нягтлан бодох бүртгэлийн 09 дансны дебет дэх эцсийн үлдэгдлийн зөрүүгээр тооцогдоно. Дээр үндэслэн бид дараах нийтлэлүүдийг үүсгэж байна:

• DT 68.04.2 CT 09 - хэрэв дүн сөрөг байвал.
• DT 09 CT 68.04.2 - хэрэв дүн эерэг байвал.

Тооцооллын гурав дахь шатанд хойшлогдсон татварын дүнгүүдтүр зуурын зөрүүг харгалзан өр төлбөр болон хөрөнгө. Үүний тулд татвар ногдох зөрүүний үлдэгдлийг ерөнхийд нь тодорхойлж, 09, 77-р дансанд тусгах ёстой сарын эцсийн үлдэгдлийг тооцож, дансны нийт дүнг тодорхойлж, дараа нь зохих журмын дагуу тохируулах шаардлагатай. тооцоололд.