Худалдан авах ажиллагааны төсөв: эмхэтгэлийн мөн чанар, үзүүлэлт, бүрдэл

2024 Зохиолч: Howard Calhoun | [email protected]. Хамгийн сүүлд өөрчлөгдсөн: 2023-12-17 10:35

Төсөв боловсруулах явцад борлуулалт, үйлдвэрлэлийн төлөвлөгөөг албадын орлого, зарлагын үзүүлэлт болгон хувиргадаг. Хэлтэс бүр зорилгодоо хүрэхийн тулд зардлын төлөвлөгөөний хүрээнд материалыг худалдан авах шаардлагатай. Энэ зорилгоор худалдан авах ажиллагааны төсөв бүрдүүлж байна.

Худалдан авах ажиллагааны байгууллагын загвар 1

Эхний алхам бол худалдан авалтын хэлтэс байгуулах зорилгыг тодорхойлох явдал юм. Бүтээгдэхүүний онцлог, ханган нийлүүлэгчдийн тоонд үндэслэн 2-5 хүний бүрэлдэхүүнтэй хэлтэс (нэг менежерт хамгийн ихдээ 7 ханган нийлүүлэгч) бүрдүүлдэг. Тэд тус бүр нь нийлүүлэлтийн хугацаа, нөөцийн төлөв байдал, төлбөр, гэрээний хэрэгжилтийг хариуцдаг. Хэлтсийн ажлыг зөвхөн даргын заавраар хийх боломжгүй. Энэ хэлтэс нь сар, улирал, жилийн борлуулалтын төлөвлөгөөг хэрэгжүүлэх зорилгоор байгуулагдсан. Төлөвлөгөөгөө биелүүлснийх нь төлөө урамшуулал олгодог:

• үндсэн орлого: менежерт 40%, удирдах албан тушаалтанд 60%;
• урамшуулал: 50% - менежерт, 30% - даргад;
• дээд зэрэглэлийн - 10%.

Менежерүүдэд зориулсан урамшууллыг гүйцэтгэлийн үзүүлэлтэд үндэслэн тооцдог:

• цагт нь хүргэх;
• шингэн бус барааны хэмжээ;
• бараа материалын дундаж эргэлт.

Урамшууллын хувьд та чанарын үзүүлэлтүүдийг ашиглаж болно, жишээлбэл, үйлчилгээний коэффициент, өөрөөр хэлбэл өргөдөлд байгаа барааны тоо, тэр даруйд сэтгэл хангалуун байх болно.

Худалдан авах ажиллагааны байгууллагын загвар 2

Энэ схем нь борлуулалтын төлөвлөгөөнд үндэслэн хэлтсийн дарга худалдан авалтын төсвийг тооцдогоороо өмнөхөөсөө ялгаатай. Өөрөөр хэлбэл, нэгжийн хүрээнд тусдаа санхүүгийн хяналтын төв бий болсон. Логистикийн зардал, хүргэх нөхцлийг харгалзан менежерүүдийг илүү үр дүнтэй сонгох ажлыг хийдэг. Бүх ажилчид худалдан авалтын төлөвлөгөөг хэрэгжүүлэх, улмаар компанийг хөгжүүлэх сонирхолтой байдаг. Хариуд нь удирдлага буцаан авах схемийг хамгийн бага хэмжээнд хүртэл бууруулах боломжтой болно.

Анхны ажлын загварыг бүтээхэд 1.5-2 сар шаардлагатай. Захирлын үүрэг бол туршлагатай боловсон хүчнийг ажилд авах явдал юм. Хоёр дахь тохиолдолд хэлтэс барихад 6-18 сар шаардлагатай. Гол асуудал нь сэтгэлзүйн ажилд оршдог. Захирал ажилчдаа хувь хүний бизнесмэн болгох хэрэгтэй. Хүн бүр энэ үүргийг гүйцэтгэж чадахгүй.

Үйл ажиллагааны төлөвлөлт

Үйл ажиллагааны төсөв нь тухайн аж ахуйн нэгжийн сегмент эсвэл тодорхой чиг үүргийн хувьд жилд хийхээр төлөвлөж буй үйл ажиллагааг тусгасан болно. Үүнийг бүх хариуцлагын төвүүдэд боловсруулж, улмаар нэг нэгдсэн төсөвт нэгтгэдэг. Баримт бичгийг бүрдүүлэх нь нягтлан бодох бүртгэл, удирдлагын үйл явц гэж үзэж болно. Ялгаа нь тайланд тухайн аж ахуйн нэгжийн цаашдын үйл ажиллагааг тусгаж байгаа явдал юмөмнөх үйл явдлуудыг засах. Энэ нь худалдан авалт, борлуулалт, захиргааны, үйлдвэрлэлийн зардлын төсвөөс бүрдэнэ. Эдгээр элемент бүрийг харцгаая.

Борлуулалт

Борлуулалтын хэмжээ, түүний бүтэц нь аж ахуйн нэгжийн шинж чанарыг тодорхойлдог. Тиймээс эхнийх нь борлуулалтын төлөвлөгөө юм. Үүнийг бэлтгэхдээ зөвхөн өмнөх үеийн борлуулалтыг харгалзан үзэхээс гадна түүнд нөлөөлж болох хүчин зүйлсийг (улирлын шинж чанар, урамшуулал гэх мэт) шинжлэх ёстой.

Борлуулалтын төсвийг эрэлтийн түвшин, борлуулалтын газарзүй, худалдан авагчдыг харгалзан боловсруулдаг. Үүнд бэлэн мөнгөний төсөвт тусгах боломжтой зорилтот түвшний орлогын хэмжээг тусгасан. Гэхдээ компани нь үйлчлүүлэгчдийн үйлдлийг хянах боломжгүй тул энэ үзүүлэлтийг тооцоолох нь хүндрэл учруулдаг. Төлөвлөсөн зардлын хэмжээг тухайн байгууллагын үйл ажиллагаанд үндэслэн тооцдог. Энэ нь тооцоолоход хамгийн хялбар юм. Борлуулалт нь бизнесийн үйл явцын хувьд маш чухал юм. Бүтээгдэхүүний худалдаа эрхэлдэг байгууллагуудын хувьд борлуулалтын төлөвлөгөө нь тооцооллын алдааг тогтоодог. Хэрэв буруу бичсэн бол бусад бүх үйл ажиллагаанд нөлөөлнө.

Үйлдвэрлэл ба нөөц

Бүтээгдэхүүн гаргах төлөвлөгөө нь борлуулалтын хэмжээ дээр суурилдаг. Мөн үйлдвэрлэлийн хүчин чадал, бараа материалын өөрчлөлт, худалдан авах төсөв зэргийг харгалзан үздэг. Тооцооллыг дараах томъёоны дагуу гүйцэтгэнэ:

Бүтээгдэхүүний гарц=хугацааны эцсийн нөөц + борлуулалтын хэмжээ - хугацааны эхэн дэх нөөц.

Үйлдвэрлэлийн хэмжээг бүтээгдэхүүний үйлдвэрлэлийн онцлогт үндэслэн тооцно.

Үйлдвэрлэлийн нийт зардал нь бүтээгдэхүүн үйлдвэрлэхтэй холбоотой зардал юм. Үүний зэрэгцээ тусдаа мөрөнд хөдөлмөрийн зардлыг хоёр хэсэгт тооцдог: тогтмол ба хэсэгчилсэн ажил (үйлдвэрлэлийн төлөвлөгөөний хэрэгжилтэд үндэслэн ажилчдын урамшуулал).

Арилжааны, захиргааны зардлын төсөв

Борлуулалтын зардал нь бараа борлуулах, сурталчлахтай холбоотой бүх зардал юм. Тэдний хэмжээ нь удирдлагын чиглэлээр гаргасан шийдвэрээс хамаарна. Байшингийн талбайг өөрчлөх шийдвэр нь барааг хадгалахтай холбоотой зардалд нөлөөлнө. Хувьсах зардлын хэмжээг комисс, баглаа боодол, боловсруулах, тээвэрлэх зардлаас бүрдүүлдэг. Бусад бүх тогтмол зардал нь захиргааны зардал.

Худалдан авалтын төсөв

Худалдан авалтын төлөвлөгөөг барааны нэр төрөл эсвэл ханган нийлүүлэгчээр нь тухайн компани гадаад болон дотоод ханган нийлүүлэгчдээс хэдий хэмжээний бүтээгдэхүүн худалдан авах ёстойг харуулдаг. Худалдан авах ажиллагааны төсвийг борлуулалтын төлөвлөгөө, бараа материалын түвшин, үйлдвэрлэлийн ачаалал, өглөгийг төлөх нөхцөл, журам зэрэгт үндэслэн бүрдүүлдэг.

Худалдан авалт=төлөвлөсөн ашиглалт + хугацааны эцсийн бараа материал - хугацааны эхэн үеийн бараа материал.

Үйлдвэрлэлийн нөөц

Байнгын үйлдвэрлэлийн материалын хэрэгцээг тоног төхөөрөмжийг засварлах зардал, барилгын ажлын төлөвлөгөө, шинэ бүтээгдэхүүн бэлтгэх зэргээр тодорхойлдог. Ихэнхдээ эдийн засагчид төсөв зохиохдоо эдгээр зардлыг үл тоомсорлодог алдаа гаргадаг.

Төлөвлөсөн зардлын хэмжээ нь нөөцийн төрөл, тэдгээрийг хэрхэн зарцуулж байгаагаас хамаарна. Төсөв бүрдлээүйлдвэрлэл, эдийн засгийн төвүүд дэх нөөцийн хэрэглээний норм, үндсэн хөрөнгийн хэрэгцээнд үндэслэн. Эхний нийтлэл нь төлөвлөсөн үйлдвэрлэлийн хэмжээг нормоор үржүүлж тооцдог. Энэ шаардлагыг хувьцааны үлдэгдэл болон бараа материалын стандартад тохируулсан болно. Худалдан авах ажиллагааны төсвийг ийм маягаар бүрдүүлдэг. Үүнийг үнийн нөхцөл болгон хувиргахын тулд төлөвлөсөн үнээр үржүүлэх шаардлагатай.

Жишээ

Гангийн үйлдвэр ирэх онд 3000 тонн бүтээгдэхүүн үйлдвэрлэхээр төлөвлөж байна. Үүнд зэс, олейны хүчил шаардагдана. 1 тонн тутамд хэрэглээний хэмжээ: зэс - 0,06 кг, хүчил - 0,0058 л. Зэсийн үлдэгдэл оны эхэнд 100 кг, эцэст нь 50 кг байна. Түүхий эд материалын үнэ 4500 рубль байна. /т. зэс, 10,000 рубль. / литр хүчил.

Оны хэрэгцээ:

• 30000, 006=180 кг зэс
• 30000.0058=17.4 литр хүчил

Төлөвлөсөн худалдан авалтын хэмжээ:

• (180 кг / (100 - 50))4500=1,035,000 рубль. - зэсийн хувьд.
• (17, 410,000)=174,000 рубль. - хүчилд.

ADC хувьцаа

Захиргааны болон эдийн засгийн үйл ажиллагаа (AHA) дахь худалдан авалтын төсвийн төлөвлөлт өөр өөр байдлаар хийгддэг. Барааны нэр төрөл маш өргөн (бичиг хэргийн хэрэгслээс эхлээд оффисын засварын материал хүртэл), хэрэглээний хэмжээ байхгүй. Бараа материалын шаардлагыг тодорхойлох гурван арга бий:

• Бүтцийн нэгжийн хүсэлтийг ашиглах. Нийлүүлэлтийн үйлчилгээ нь програмуудыг цуглуулж, боловсруулж, үлдэгдлийг үнэлж, үнийг шинэчилж, төсвийг тооцдог.
• Суулгахбичиг хэрэг, угаалгын нунтаг гэх мэт хамгийн алдартай зүйлсийн бараа материалын стандарт. Төсвийг бэлэн нөөц дээр үндэслэн тооцсон.
• Үндсэн материалын зардлын хувиар AHD-д хувьцаа худалдан авах хязгаарыг тогтооно.

Илүүдэл нөөцийг тодорхойлохын тулд нөөцийг бүрдүүлэхэд онцгой анхаарал хандуулах хэрэгтэй. Худалдан авах ажиллагааны төсвийг бүрдүүлэхдээ ийм материалыг доош нь тохируулах хэрэгтэй. Ялангуяа нийлүүлэлт хязгаарлагдахгүй бол.

Худалдан авах ажиллагааны төсвийн функцүүд

• Төсөв бол боломжид тулгуурлан нөөцийг хэрхэн ашиглахыг харуулсан төлөвлөлтийн хэрэгсэл юм. Мөн төлөвлөгөөт болон бодит үзүүлэлтүүдийг харьцуулан гүйцэтгэлийг хянах, үнэлэх хэрэгсэл юм.
• Удирдах ажилтнуудын ажлыг худалдан авах ажиллагааны төсвийн бүтэц, хэрэгжилтийн түвшингээр үнэлж болно. Байгууллагууд удирдлагын нэгжийнхээ гүйцэтгэлийг үнэлэхдээ тэдгээрийг ашигладаг.
• Худалдан авалтын албаны төсөв нь тухайн үйл ажиллагааны зорилгыг агуулсан бол урам зориг өгөх үүргийг гүйцэтгэж чадна. Тухайлбал, тус хэлтэст түүхий эдийг дараа төлбөрт хагас сая рублиэр худалдан авах үүрэг өгсөн. Зорилгодоо хүрсэн тохиолдолд дарга болон орлогч нар нь урамшуулал авах бөгөөд энэ нь дараагийн хугацаанд төсвийн зарлагыг нэмэгдүүлэх болно.
• Ажилтан өөрт нь ямар үүрэг даалгавар өгснийг ойлгох ёстой. Байгууллагын хөгжлийн зорилтыг нууцалвал биелэхгүй. Энэ утгаараа төсөв нь баг доторх, түүнчлэн хоорондын харилцааны орчныг бүрдүүлдэгажилчид болон доод албан тушаалтнууд.

Тендертэй ажиллах

Материал худалдаж авах төсвийг бүрдүүлэхийн тулд тодорхой ангиллын барааны шилдэг нийлүүлэгчдийг олохын тулд тендер зарлаж болно. Зохицуулалтын баримт бичгийн дагуу материалыг бүлэг, чанарын үзүүлэлтээр хуваарилах стратеги боловсруулж, гүйцэтгэгчдийг ангилдаг. Нийлүүлэгчдийн саналыг агуулсан тендерийн жагсаалтыг гаргаж байна. Заасан үнэлгээний шалгуурын дагуу "ялагч" автоматаар тодорно. Цаашид гэрээ байгуулж, худалдан авах ажиллагааны төсөв бүрдүүлэх ажил хийгдэж байна.

Худалдан авах сонголт:

• Нэг багц. Баримт бичгийг бэлтгэх үйл явцыг хялбаршуулсан боловч байгууллагад хангамжийг хадгалах томоохон агуулах шаардлагатай болно. Бүтээгдэхүүн муудсанаас болж алдагдлын эрсдэл нэмэгддэг.
• Жижиг багц. Хөрөнгийн эргэлт хурдан, хадгалах зай багасна.
• Шаардлагатай. Барааг нэхэмжлэлийн дагуу (гэрээ байгуулахгүйгээр) жижиг багцаар бүрэн урьдчилгаа төлбөртэйгээр хүргэж байна.

Худалдан авалтын хяналт

Төсвийн хэрэгжилтэд хяналт тавих зорилгоор худалдан авалтыг санхүүгийн хариуцлагын төвүүдээр тооцож болно. Үүний зэрэгцээ төлөвлөлтийг хоёр түвшинд явуулдаг:

• Урьдчилан харсан менежмент - улирал/сараар ангилсан тухайн жилийн материалын хэрэгцээг бүрдүүлэх. Жилийн төлөвлөгөө гарсны дараа ханган нийлүүлэгчдийг сонгон, урт хугацааны гэрээ байгуулна.
• Календарийн менежмент - сар бүр үүсэхаж ахуйн нэгжийг тодорхой түүхий эдээр тасралтгүй хангах зорилгоор худалдан авалт хийх арав хоногийн / долоо хоног тутмын төлөвлөгөө. Энэ бол жилийн төлөвлөгөөний дэлгэрэнгүй.

Сар бүрийн худалдан авалтын төсвийг тооцоолохын тулд та дараах алгоритмыг дагах хэрэгтэй:

• Үйлдвэрлэлийн материалын хэрэгцээг одоогийн үлдэгдэл, хүлээгдэж буй орлого, аюулгүйн нөөцийг харгалзан тооцоол.
• Захиалга, эд зүйл болон зөвшөөрөгдсөн орлуулалтад тавигдах шаардлагыг тохируулсан.
• Үйлдвэрлэлийн төлөвлөгөөнд өөрчлөлт орсон тохиолдолд худалдан авалтын төсөвт тохируулга хийнэ.
• Түүхий эдийг хүргэх хуваарь болон ханган нийлүүлэгчдийн төлбөрийн төлөвлөгөөг боловсруулж байна.
• Хүргэлт амжилтгүй болбол ухрах алхам хийж, шинэ нийлүүлэгчийг сонгоно. Хэрэв ханган нийлүүлэгчийг өөрчлөх боломжгүй бол худалдан авалт эсвэл материалын зэрэглэлд өөрчлөлт оруулах ажлыг эхлүүлнэ.

Худалдан авалтаа хэрхэн төсөвлөхийг эндээс үзнэ үү.