IP-д жилд хэр их мөнгө төлөх вэ: татвар, даатгалын шимтгэл, хуримтлуулах журам

2024 Зохиолч: Howard Calhoun | [email protected]. Хамгийн сүүлд өөрчлөгдсөн: 2023-12-17 10:35

Хувиараа бизнес эрхлэгч болж, бизнес нээхээсээ өмнө бизнес төлөвлөгөө, гарааны хөрөнгө зэрэгт санаа тавихаас гадна бизнес эрхлэх хууль эрх зүйн бүх талыг сайтар судлах хэрэгтэй. Бизнес эрхлэгч бүр татвар, хураамж төлөх үүрэгтэй. IP-д жилд хэдэн төгрөг төлөх вэ? Энэ бол шинэ бизнес эрхлэгчдийн санааг зовоож буй гол асуулт юм.

IP-ээр төлөх татвар

Хувиараа бизнес эрхлэгчийн татвар, хураамжийн зардлын зардлыг тооцоолж эхлэхээсээ өмнө хувиараа бизнес эрхлэгч ямар татвар, хаана төлөх ёстойг шийдэх нь зүйтэй. Ерөнхийдөө төлбөрийн системийг дараах байдлаар илэрхийлж болно:

• сонгосон татварын дэглэмийн дагуу хүлээн авсан орлогод төлсөн татвар;
• ажилтнуудын төсөвт шилжүүлсэн шимтгэл;
• IP-ийн материаллаг хөрөнгөөс ногдуулах татвар: тээвэр, газар.

IP нээхээс өмнө татварын дэглэмийг зөв тодорхойлох нь чухал. Жилд хэр их мөнгө төлөх нь татварын тогтолцооноос шууд хамаарна. ATИхэнх тохиолдолд бизнес эрхлэгч нь бүртгүүлснээс хойш нэг сарын дотор тодорхой горимд шилжих тухай холбогдох баримт бичгийг бүрдүүлэх ёстой бөгөөд эс тэгвээс тэрээр ерөнхий системийн дагуу татвар төлөх үүрэгтэй болно. Татварын дэглэмийг цаг тухайд нь сонгох нь зохицуулах байгууллагуудтай холбоотой асуудлаас зайлсхийх, мөнгөө хэмнэхэд тусална.

Чухал! Татварын дэглэм - тодорхой хугацаанд татвар тооцох, төлөх тодорхой журам. Уг дэглэмийг ОХУ-ын Татварын хууль болон бусад холбооны хуулиар зохицуулдаг.

Өнөөдөр хувиараа бизнес эрхлэгчдэд үндсэн систем болон татварын тусгай дэглэм гэсэн хоёр үндсэн дэглэм бий.

Татварын үндсэн систем: шилжилт ба татвар төлөх

Хэрэв IP нь боломжит тусгай горимуудын аль нэгэнд шилжих тухай мэдэгдлийг бие даан ирүүлээгүй тохиолдолд үндсэн систем (OSNO) хүчин төгөлдөр болно. OSNO-ийн дийлэнх хувийг эргэлт өндөртэй томоохон аж ахуйн нэгжүүд ашигладаг бөгөөд тусгай дэглэмийг ашиглахыг хориглодог. IP нь OSNO дээр зогсох нь ховор. Энэ нь төсөвт төлөх ёстой олон тооны татвар, нягтлан бодох бүртгэл, татварын нягтлан бодох бүртгэлийн нарийн төвөгтэй байдалтай холбоотой юм. OSNO-д хувиараа бизнес эрхлэгч жилд хэдэн төгрөгийн татвар төлдөг вэ?

Үндсэн IP системийг ашигласнаар та тооцоолж төсөвт төлөх шаардлагатай болно:

• үйл ажиллагаанд ашигласан хуулийн этгээдийн эд хөрөнгийн татвар;
• хувь хүний орлогын албан татвар;
• НӨАТ.

БооцооЭд хөрөнгийн татварыг Татварын хуулийн 32-р бүлэг, хотын захиргааны хууль тогтоомжийн актуудаар зохицуулдаг. Хамгийн их бооцоо 2% байна. Холбооны Татварын албаны вэбсайт нь хувиараа бизнес эрхлэгчдэд үл хөдлөх хөрөнгийн татвар, тухайн бүс нутагт хэр их мөнгө төлөхийг олж мэдэхэд тусална. Хувиараа бизнес эрхлэгчид санхүү, эдийн засгийн үйл ажиллагаа явуулахад ашигласан эд хөрөнгийн татвараа төлдөг.

Нэмэгдсэн өртгийн албан татварыг Ч. ОХУ-ын Татварын хуулийн 21 ба борлуулалтын объектоос (татвар ногдуулах) 0%, 10% эсвэл 20% байна.

Хувь хүний орлогын албан татвар нь бизнесийн орлогод 13%-ийн хувьтай байдаг (орлого, зарлагын зөрүү).

Эдгээр нь хувиараа бизнес эрхлэгчдийн заавал төлөх татварууд юм. Эдгээрээс гадна зарим төрлийн үйл ажиллагаанд татвар ногдуулж болно:

• усны татвар (газар доорхи усны нөөц, тухайлбал рашаан ашигласнаас татвар ногдуулдаг);
• онцгой албан татвар (архи, тамхи үйлдвэрлэгчдийн төлдөг; энэ нь барааны өртөгт багтсан шууд бус татвар юм);
• газрын татвар (бизнес эрхлэх зориулалтаар газар эзэмшдэг бизнес эрхлэгчид төлдөг).

OSNO дээр тайлан гаргах, татвар төлөх нөхцөл

Хувиараа бизнес эрхлэгч жилд хэдэн удаа татвар төлж, ОСНО-д мэдүүлэг гаргадаг вэ?

НӨАТ-ын мэдүүлгийг тайлант үеэс (улирал) хойшхи сар бүрийн 25-ны өдрөөс хэтрэхгүй хугацаанд хувиараа бизнес эрхлэгчийн бүртгэлтэй газрын татварын албанд ирүүлнэ. Тиймээс 3 кв. 2018 онд хувиараа бизнес эрхлэгчид 2018 оны 11-р сарын 25-наас өмнө мэдүүлгээ өгөх ёстой.

НӨАТ-ыг тайлант үеэс хойш 3 сарын дотор буюу 25 дахь өдөр хүртэл тэнцүү хувааж төлнө.

Жишээ нь! 3-р улирлын татвар 9000 рубль байв. Дараа нь хувиараа бизнес эрхлэгч дараахь схемийн дагуу татвар төлөх ёстой: 10-р сарын 25 - 3000 рубль, 11-р сарын 25 - 3000 рубль, 12-р сарын 25 - 3000 рубль

Хувь хүний орлогын албан татвар буюу орлогын албан татварыг тайлант жилийн дараа оны 7-р сарын 15 хүртэл төсөвт төлнө. Урьдчилгаа төлбөр ч байдаг, улирал бүр, улирлаас хойшхи сарын 15-ны дотор төлдөг. Хувь хүний орлогын албан татварын тайлан: 3-NDFL маягтын мэдүүлгийг 4-р сарын 30-наас өмнө ирүүлсэн байх ёстой..

Үл хөдлөх хөрөнгийн татварын хувьд IP нь мэдүүлэг өгөхгүй, Холбооны татварын алба татвар төлөх шаардлагатай тухай мэдэгдлийг бие даан илгээдэг. IP үл хөдлөх хөрөнгийн татварыг жилд хэдэн төгрөг төлөх вэ? Татварын алба нь үл хөдлөх хөрөнгийн татварын хэмжээг бие даан тооцож, мэдэгдлийн дүнг зааж өгдөг. Тээврийн хэрэгслийн албан татварын хувьд ч мөн адил. Эдгээр татварыг дараа жилийн 12-р сарын 1 гэхэд төлөх ёстой.

Татварын тусгай дэглэм: татвар шилжүүлэх, төлөх журам

Чухал! Татварын тусгай дэглэм гэдэг нь тодорхой ангиллын иргэдийн арилжааны үйл ажиллагааг хялбарчлах зорилгоор төрөөс боловсруулсан тусгай багц хууль юм.

Тусгай дэглэмтэй хувиараа бизнес эрхлэгч жилд хэдэн төгрөг төлөх шаардлагатай вэ?сонгосон системээс хамаарна. Нийт дөрвөн тусгай татварын дэглэм байдаг:

1. STS, эсвэл хялбаршуулсан татварын систем;
2. PSN, эсвэл патентын татварын систем;
3. UTII, эсвэл тооцсон орлогын нэг татвар;
4. ESKhN, эсвэл нэг хөдөө аж ахуйн татвар.

Эдгээр татварын дэглэмийн аль нэгийг хэрэглэж эхлэхийн тулд хувиараа бизнес эрхлэгчээр татварын албанд бүртгүүлсний дараа бүртгүүлсэн газрын татварын албанд зохих өргөдөл гаргах шаардлагатай. Мөн бүртгүүлэхийн тулд бичиг баримтын хамт нэн даруй өргөдөл гаргаж болно.

Тусгай горим хэрэглэж буй хувиараа бизнес эрхлэгчдийн төлсөн нэмэлт татвар:

• Хөрөнгийн татвар. Хувиараа бизнес эрхлэгчид арилжааны үл хөдлөх хөрөнгийн бүс нутгийн кадастрын жагсаалтад үл хөдлөх хөрөнгөтэй бол л үл хөдлөх хөрөнгийн татвар төлдөг.
• Тусгай дэглэмтэй аж ахуй эрхлэгчид усны татвар төлөхөөс газрын албан татвараас чөлөөлөгдөхгүй.

Хэн тусгай дэглэм хэрэглэж болохгүй вэ?

Бизнес эрхлэгчийн сонгосон үйл ажиллагааны төрөл нь хувиараа бизнес эрхлэгч жилд хэдэн төгрөг төлөхөд нөлөөлдөг. Бүх IP тусгай горимоор олгосон эрхийг эдлэх боломжгүй.

STS хэрэглэх эрхгүй:

• онцгой татвартай бүтээгдэхүүн үйлдвэрлэдэг бизнес эрхлэгчид;
• банк, даатгалын байгууллагууд;
• тэтгэвэр, хөрөнгө оруулалтын сан, бид төрийн бус байгууллагуудын тухай ярьж байна;
• тоглоомын бизнес эрхлэгчид болон ломбардууд;
• хувийн хэвшилд ажилладаг нотариатч, хуульч;
• бүтээгдэхүүн хуваах гэрээнд оролцогч талууд;
• ESHN ашигладаг бизнес эрхлэгчид.

Зөвхөн Татварын хуулиар тогтоосон тодорхой төрлийн үйл ажиллагаа эрхэлдэг хувиараа бизнес эрхлэгчид патентын системийг ашиглах боломжтой. Нэмж дурдахад патентын системийг хэрэглэхэд тавигдах хязгаарлалтууд нь:

• IP-ийн ажилчдын дундаж тоо арван таваас дээш хүн байна;
• жилийн нийт орлого 64,020 рубльээс дээш;
• энгийн түншлэлийн гэрээ, эсхүл эд хөрөнгийн итгэмжлэгдсэн удирдлагын гэрээний үндсэн дээр хувиараа бизнес эрхлэгчийн үйл ажиллагаа эрхлэх.

Зөвхөн хөдөө аж ахуйн үйлдвэрлэлийн үндсэн үйл ажиллагаа эрхэлдэг хувиараа бизнес эрхлэгчид хөдөө аж ахуйн нэгдсэн татварыг ногдуулах боломжтой бөгөөд зөвхөн жижиглэнгийн худалдаа эрхэлдэг хувиараа бизнес эрхлэгчид тооцсон орлогод нэг татвар ногдуулах боломжтой.

Хялбаршуулсан татварын систем

USN нь жижиг компаниуд болон хувиараа бизнес эрхлэгчдэд зориулагдсан. Энэ нь жижиг бизнесүүдийн ачааллыг хөнгөвчлөх төдийгүй нягтлан бодох бүртгэлийн системийг хялбарчлах зорилготой юм. Хялбаршуулсан системтэй хувиараа бизнес эрхлэгчид зөвхөн орлогын дэвтэр эсвэл зарлага, орлогын дэвтэр хөтөлдөг.

Хялбаршуулсан татвараар хувиараа бизнес эрхлэгч жилд хэдэн төгрөг төлдөг вэ? Энэ нь хувиараа бизнес эрхлэгч өөрөө сонгох татварын хэмжээнээс хамаарна. Янз бүрийн объектод татвар ногдуулдаг 2 төрлийн хувь хэмжээ байдаг: орлого эсвэл орлого хасах зардал.

Орлогын хувьд энэ хувь хэмжээ нь бизнес эрхлэгчийн тухайн жилийн хугацаанд хүлээн авсан нийт орлогын нийлбэрийн 6 хувь байна.санхүү эдийн засгийн үйл ажиллагаа явуулах. Татварын объект нь орлого.

Хэрэв бизнес эрхлэгч "орлого хасах зардлын" схемийг хэрэглэхээр шийдсэн бол бүх орлогод бизнес эрхлэхтэй холбоотой хувиараа бизнес эрхлэгчийн зардлыг хасч татвар ногдуулна. Энэ тохиолдолд хувь хэмжээ нь орлогын 15 хувь байх болно. Татварын объект нь "орлого хасах зардал" юм.

Татварын хялбаршуулсан системийн татварын объектуудын бүрэн жагсаалтыг (орлого, зардал) Татварын хуулийн 26.2-т заасан болно.

Хялбаршуулсан татварын системд IP-д жилд хэдэн төгрөг төлөхийг тооцоолохын тулд энгийн томъёог ашиглана уу:

татвар 6%-ийн хувьтай=улирлын IP бүх орлого0.06;

15%-ийн татвар=(бүх IP орлого - бүх IP зардал)0, 15.

Жишээ 1: IP Иванова I. I-ийн орлого. 2018 оны 3-р улиралд 288,000 рубль болсон. Хувиараа бизнес эрхлэгч төсөвт 17,280 рубль төлөх ёстой. (288,0000.06).

Жишээ 2: IP Sidorova S. S.-ийн орлого. 2018 оны 2-р улиралд 415,000 рубль, зардал 301,000 рубль байна. Дараа нь хувиараа бизнес эрхлэгч төсөвт 17,100 рубль төлөх үүрэгтэй. ((415,000 – 301,000)0, 15).

Чухал: Хэрэв татварын хэмжээ нь орлогын 1% -иас бага бол хувиараа бизнес эрхлэгч орлогын 1% -иас багагүй татвар төлөх ёстой. Жишээлбэл, IP Петров П. П.-ийн орлого 191,000 рубль, зардал нь 190,000 рубль байвал татварын хэмжээ 150 рубль байх ёстой. ((191,000 рубль - 190,000 рубль)0.15). Бид орлогын 1% -тай тэнцэх татварын доод хэмжээг тооцдог. Татварын доод хэмжээ=1,910 рубль. (191,0001%). Энэ нь 150 гаруй рубль юм. татварыг 15% -иар тооцсон. Тиймээс, IPдоод тал нь 1,910 рубль татвар төлдөг

STS нь үл хөдлөх хөрөнгийн албан татвар, нэмэгдсэн өртгийн албан татвар, хувь хүний орлогын албан татвар гэсэн гурван төрлийн татварыг орлох юм. Тиймээс USN төлөгчид эдгээр татварыг төлж, татварын албанд мэдүүлгээ өгөх үүргээс чөлөөлөгдөнө. Хөдөлмөрийн гэрээгээр ажилд орсон, орлогоос нь санд суутгал хийсэн ажилтан байгаа тохиолдолд л хувь хүний орлогын албан татварын мэдүүлэг гаргана.

Мэдэгдэлийг тайлант жилийн дараах 4-р сарын 30 хүртэл жилд нэг удаа гаргаж өгнө. Төлбөрийг улирал бүр урьдчилж төлнө.

Патентын татварын систем

Систем нь тодорхой шалтгааны улмаас бизнес эрхлэгчдийн дунд түгээмэл байдаг: нягтлан бодох бүртгэлийн их хэмжээний баримт бичиг хөтлөх шаардлагагүй, шимтгэлийн хэмжээг тогтмол байлгах, PSN ашиглах нь хөрөнгийн татвар, хувь хүний орлогын албан татвар, НӨАТ-ын төлбөрийг хувь хүнээс хасдаг. бизнес эрхлэгчид.

Би патент авахдаа жилд хэдэн төгрөг төлөх ёстой вэ? Энэ нь үйл ажиллагааны төрлөөс хамаарна. Та Холбооны татварын албаны вэбсайтаас патентын тодорхой үнийг олж мэдэх боломжтой. Хэмжээг мэдэхийн тулд та OKVED код, бүс нутаг, патентын хугацааг зааж өгөх хэрэгтэй. Автомат систем нь зардлыг бие даан тооцож, төлбөрийн эцсийн хугацааг санал болгодог.

Нийгмийн даатгалын сан зэрэг санд шимтгэл төлөхөөс патентын систем чөлөөлөхгүй.

Тогтоосон орлогын нэг татвар

UTII-ийг зөвхөн Ч-д заасан тодорхой төрлийн үйл ажиллагаанд хэрэглэж болно. ОХУ-ын Татварын хуулийн 26.3. Татварын объект нь энэ үйл ажиллагааны орлого юм. UTII нь сайн дурын үндсэн дээр хэрэгждэг бөгөөд бизнес эрхлэгчээс UTII болон үндсэн бүртгэлийн нягтлан бодох бүртгэлийн тусдаа бүртгэл хөтлөхийг шаарддаг.татварын систем. Хувиараа бизнес эрхлэгч жилд хэдэн төгрөгийн татвар төлдөгийг мэдэхийн тулд UTII-д томъёог хэрэглэнэ:

UTII=DBFPKo1Ko2, энд

DB - үндсэн орлого, үйл ажиллагааны төрлөөр тодорхойлогддог;

FI нь худалдааны байрны талбай эсвэл ажилчдын тоо байж болох физик үзүүлэлт юм;

Ko1 нь холбооны эрх баригчдын нэг жилийн хугацаатай тогтоосон дефлятор юм; 2018 онд 1,868;

Ко2 - үйл ажиллагааны төрлөөс хамааран залруулгын коэффициент; түүний үнэ цэнийг орон нутгийн эрх баригчид тогтоодог.

Хөдөө аж ахуйн нэг татвар

Хөдөө аж ахуйн нэгдсэн татвар (ESKhN) нь хөдөө аж ахуйн бүтээгдэхүүн, бараа бүтээгдэхүүн үйлдвэрлэгч хувиараа бизнес эрхлэгчид хэрэглэх эрхтэй.

ESHN-ийн татварын объект нь зардлаар буурсан орлого юм. Татварын хамгийн өндөр хувь нь 6% байна. Бүс нутгийн эрх баригчид үнийг бууруулж магадгүй.

IP-д жилд хэдэн төгрөг төлөхийг тодорхойлохын тулд ESHN-ийг тооцоолох томъёог ашиглана:

ESHN=(орлого - зардал) x 6%.

Татварын хугацаа нэг жил байна. IP татварын урьдчилгаа төлбөрийг хагас жилийн хугацаанд (7-р сарын 25 хүртэл) төлдөг. Татварын үлдэгдлийг мэдүүлгийн хамт дараа оны 3-р сарын 31-ний дотор төлөх ёстой.

Ажилчингүй хувиараа бизнес эрхлэгчдийн даатгалын шимтгэл

IP даатгалын шимтгэлээ өөрсдөө төлдөг. Ажилчидгүй бол эрүүл мэнд, тэтгэврийн даатгалд тогтмол төлбөр төлөх ёстой.

СМА-д жилд хэдэн төгрөгийн IP төлөх вэ? 2018 оны дүн26,545 рубльтэй тэнцэнэ.

Эрүүл мэндийн даатгалд 5840 рубль шилжүүлэх шаардлагатай.

OPS болон CHI-д шимтгэл шилжүүлэх эцсийн хугацаа нь тухайн оны 12-р сарын 31 хүртэл байна.

Хэрэв хувиараа бизнес эрхлэгчийн жилийн орлого 300,000 рублиас давсан бол тогтмол шимтгэлийн дүнгээс орлогын 1% -ийг тооцож төсөвт төлөх шаардлагатай. Эдгээр шимтгэлийн талаархи тайланг ирүүлээгүй боловч төлсөн дүнг бизнес эрхлэгчийн зардалд тооцож болно. Нэмэлт шимтгэлийг дараа жилийн 4-р сарын 1-ээс хэтрэхгүй хугацаанд шилжүүлнэ.

Ажилтнуудын оруулсан хувь нэмэр

IP нь ажилчдын шимтгэлийг шилжүүлэх үүрэгтэй:

• Ажилтанд төлөх төлбөрийн 22% - энэ нь PF-д хэр хэмжээний IP төлөхийг харуулсан дүн юм; Жилд зохистой тоо хуримтлагддаг;
• эрүүл мэндийн даатгалын IP шилжүүлэгт төлбөрийн 5, 1%;
• 2, 9% нь IP-ийг нийгмийн даатгалд оруулсан;
• Осол гэмтлийн хувь нэмэр 0.2-8.5% хооронд хэлбэлздэг бөгөөд ажилчдын хийж буй үйл ажиллагааны аюулын ангиллаас хамаарна.

Үүнээс гадна бизнес эрхлэгч нь ажилтны орлогын 13%-ийн хувь хүний орлогын албан татвар төлж, 6-хувь хүний орлогын албан татвар (улирал) болон 2 хүний орлогын албан татвар (жилд) мэдүүлэх ёстой.

Орлогогүй IP

Орлогогүй IP жилд хэдэн төгрөг төлөх вэ? Ихэнхдээ хүн IP нээдэг ч үйл ажиллагаа явуулдаггүй тохиолдол байдаг. Энэ нь түүнийг татвар, шимтгэл төлөх ёсгүй гэсэн үг биш.

• STS: STS дээр орлогогүй бизнес эрхлэгч төсөвт юу ч төлдөггүй.
• Эмнэлгийн албан журмын даатгал, эрүүл мэндийн албан журмын даатгалд төлөх шимтгэл: хувиараа бизнес эрхлэгч ажилтангүй бол эрүүл мэндийн албан журмын даатгал болон эрүүл мэндийн албан журмын даатгалд шимтгэлээ өөрөө шилжүүлэх ёстой.
• хувь хүний орлогын албан татвар:орлого байгаа тохиолдолд л төлдөг (энэ тохиолдолд үгүй).
• Ажилтнуудын шимтгэл: хэрэв ажилчдад төлбөр байсан бол үндсэн ажилтан бүрт бүгдийг нь бүрэн шилжүүлэх ёстой.