Орос улсад пүүсүүд ямар татвар төлдөг вэ?

2024 Зохиолч: Howard Calhoun | [email protected]. Хамгийн сүүлд өөрчлөгдсөн: 2023-12-17 10:35

Орос улсад бизнес эрхэлдэг байгууллагууд татвар төлөх ёстой. ОХУ-ын хууль тогтоомжид заасан ийм төрлийн хүрээ нь хамгийн өргөн юм. ОХУ-д үйл ажиллагаа явуулж буй пүүсүүд өөр өөр татварын дэглэмийн дагуу үйл ажиллагаа явуулж болох бөгөөд өөр өөр тарифаар хураамж шилжүүлж болно. Оросын бизнес эрхлэгчид төрд шилжүүлэх ёстой төлбөрийн онцлог нь юу вэ?

Татвар тогтоолгох

ОХУ-д пүүсүүд ямар татвар төлдгийг авч үзэхээсээ өмнө холбогдох нэр томъёоны мөн чанарыг авч үзье. Энэ асуудалтай холбоотой хамгийн алдартай онолын үзэл баримтлал юу вэ?

Оросын олон шинжээчдийн үзэж байгаагаар татварыг улсын төсөвт заавал оруулах шимтгэл буюу хуулийн тодорхой зүйл заалтад заасан төсвийн тогтолцооны байгууллагад иргэн, байгууллагаас төлдөг татвар гэж ойлгох нь зүй ёсны хэрэг юм. эсвэл бусад байгууллага. Татвар нь дараах үндсэн бүрэлдэхүүн хэсгүүдээс бүрдэнэ:

• татварын объект (энэ нь хөрөнгө эсвэл орлого байж болно);
• татварын суурь (татварын объектын үнэ цэнийг тусгасан үзүүлэлт);
• хувь (суурь хувь,төсөвт суутгалын бодит хэмжээг бүрдүүлэх).

Тодорхойлолт

Бидний дараагийн ажил бол Орос улсад пүүсүүд ямар татвар төлдөгийг авч үзэхийн өмнө бидний судалгааны сэдэв болох өөр нэр томъёоны мөн чанарыг тодорхойлох явдал юм. "Пүүс" гэдэг нь ихэвчлэн хуулийн этгээд буюу улсын бүртгэлд бүртгэгдсэн байгууллага гэж ойлгогддог. Орос улсад энэ ойлголт нь эргээд хувь хүн болох хувиараа бизнес эрхлэгчийн үйл ажиллагаатай холбоотой байж болохыг тэмдэглэж болно. ОХУ-д бүртгэлгүй гадаадын компаниудын салбарууд мөн онцгой статустай байдаг.

Ерөнхий тохиолдолд "пүүс" гэж хуулийн этгээд гэж ойлгогддог хэвээр байна. Гэхдээ хувиараа бизнес эрхлэгч боловсон хүчин авч, зохих хэмжээний үйлдвэрлэл эрхэлдэг эсвэл том оффис нээдэг бол дүрмээр бол тэрээр өөрийгөө компани гэж үздэг. Заримдаа төрийн байгууллагад хуулийн этгээдээр бүртгүүлсэн байдаг.

Бизнесийн цар хүрээ нэмэгдэхийн хэрээр "пүүс" гэсэн ойлголт бага, бага хэрэглэгдэж болохыг тэмдэглэж болно - үүний оронд "корпорац", "концерн" гэх мэт нэр томъёог ашигладаг. Тиймээс "фирм" нь харьцангуй жижиг байгууллага боловч тогтвортой, үүнтэй зэрэгцэн өсөн нэмэгдэж буй бизнесийн загвартай байдаг. Зарим тохиолдолд хөлсөлсөн ажилчдын оролцоотойгоор бараа бүтээгдэхүүн гаргах ажлыг зохион байгуулсан эсвэл оффис нээж, мэргэжилтэн хөлсөлсөн бизнес эрхлэгч.

Одоо нэр томьёоны зарим гол ялгааг авч үзээд Орост пүүсүүд ямар татвар төлдгийг судалцгаая.

Орос дахь хуулийн этгээдийн үндсэн татварууд

Хуулийн этгээдийн ОХУ-ын төсөвт төлөх үндсэн үүргийг: гэж нэрлэж болно.

• орлогын татвар төлөх эсвэл түүнийг орлуулах - хялбаршуулсан татварын систем, UTII, PSN;
• ажилтнуудын хувь хүний орлогын албан татварыг шилжүүлэх;
• НӨАТ-ын төлбөрийг төсөвт нэвтрүүлэх;
• онцгой албан татвар, татвар төлөх.

Холбогдох хураамжийн онцлогийг илүү дэлгэрэнгүй судалцгаая.

Орлогын татвар ба түүний аналогууд

Пүүсүүд татварын ерөнхий систем буюу DOS-ийн дагуу ажилладаг бол орлогын албан татвар төлдөг. Холбогдох хураамж нь 20% байна. Энэхүү татварыг тухайн байгууллагын арилжааны үйл ажиллагаа явуулахтай шууд холбоотой орлого, зардлын зөрүүнээс ногдуулдаг.

Тэд USN, UTII, PSN татварын өөр системээр ажилладаг пүүсүүдийн орлогын албан татварыг тус тус төлдөггүй. Хялбаршуулсан татварын тогтолцооны онцлог нь төсөвт хамаагүй бага хэмжээний мөнгө шилжүүлэх чадвар юм. Тэгэхээр энэ татварын системийг ашиглаж байгаа компани орлогын 6 хувь буюу ашгийн 15 хувийг улсад төлөх ёстой. Гэсэн хэдий ч бүх пүүс хялбаршуулсан татварын тогтолцооны дагуу ажиллах боломжгүй. Хууль тогтоомжид орлого болон бусад шалгуурын хязгаарлалтыг тогтоосон бөгөөд үүнээс хэтэрсэн тохиолдолд компани борлуулалтын татварыг аль хэдийн төлөх ёстой. UTII-ийн хүрээнд үйл ажиллагаа явуулдаг пүүсүүд холбооны болон бүс нутгийн зохицуулалтын заалтыг үндэслэн тогтоосон улсын тогтмол суутгалуудыг төлдөг. Орлогын хэмжээ нь хамаагүй. UTII-ийн дагуу ажиллахын тулд компани тухайн төрлийн үйл ажиллагаа явуулах ёстойЭнэ татварын тогтолцоонд хамрагдах боломжтой. Ийм үйл ажиллагааны жагсаалтыг хуулиар баталдаг. PSN буюу патентын татварын систем нь ОХУ-ын татварын тогтолцооны хувьд нэлээд шинэ үзэгдэл юм. Компанийн PSN-ийн татварууд нь тогтмол байдаг тул үүнийг UTII-тэй ойрхон гэж нэрлэж болно. Тэдний хэмжээг ОХУ-ын бүс нутгийн түвшинд хууль тогтоомжоор тогтоосон байдаг. Зөвхөн хувиараа бизнес эрхлэгчид PSN-д ажиллах боломжтой гэдгийг тэмдэглэх нь зүйтэй.

NDFL

Ер нь тус компанийн эзэн нь ажилтан биш учраас өөрөө хувь хүний орлогын албан татвар төлдөггүй. Бизнес эрхлэгчийн ажилд авсан хүмүүст зохих төлбөрийг төлдөг. Хувь хүний орлогын албан татварын хэмжээ 13% байдаг тул энэ татварыг компанийн ажилчдын цалингаас хасдаг. ОХУ-ын хууль тогтоомжид хувь хүний орлогын албан татварыг хэд хэдэн хасалт хийхээр заасан байдаг. Хэрэв тэдгээр нь хэрэгжсэн бол пүүс холбогдох дүнг шилжүүлэх шаардлагагүй болно.

НӨАТ

Арилжааны байгууллагуудын өөр нэг ердийн татвар бол НӨАТ юм. Энэ нь шууд бусд хамаарна. Энэ нь хууль эрх зүйн үүднээс тухайн компани төлбөр төлөгч боловч үнэн хэрэгтээ түүнийг төсөвт шилжүүлэх зардлыг худалдан авагч эсвэл үйлчлүүлэгч өөрөө хариуцдаг гэсэн үг. Үнэн хэрэгтээ НӨАТ нь ихэвчлэн бүтээгдэхүүн, үйлчилгээний борлуулалтын үнэд багтдаг.

НӨАТ-ын хувь хэмжээ нь тухайн байгууллагын зах зээлд гаргаж буй бүтээгдэхүүнээс хамаардаг бөгөөд 10% эсвэл 18% байж болно. ОХУ-ын хууль тогтоомжид мөн зарим төрлийн арилжааны үйл ажиллагаанд НӨАТ-ын хувь хэмжээг тэглэх тухай заасан.

Онцгой албан татвар

ОХУ-д пүүсүүд ямар татвар төлдгийг харгалзан үзэх нь зүйтэй юм.онцгой албан татварт мөн адил хамаарна. Төсөвт зохих төлбөр төлөх үүрэг нь тодорхой ангиллын бараа бүтээгдэхүүн үйлдвэрлэж, борлуулдаг пүүсүүд юм. Дүрмээр бол өндөр ашиг тустай нь газрын тос, үнэт эдлэл, зарим төрлийн инженерийн бүтээгдэхүүн юм. Онцгой албан татвар төлөгч нь онцгой албан татвартай холбоотой бараа бүтээгдэхүүн үйлдвэрлэж, импортолдог пүүсүүд байж болно. Онцгой албан татварын объект нь тодорхой бүтээгдэхүүний борлуулалтын үнэ юм. Тухайн барааны төрлөөс хамааран авч үзэж буй татварын төрлийн хувь хэмжээ нь ихээхэн ялгаатай байж болно. Онцгой албан татварыг мөн шууд бус татвар гэж нэрлэдэг гэдгийг тэмдэглэж болно. Үнэн хэрэгтээ НӨАТ-ын нэгэн адил шалтгаанаар де-юре, тэдгээрийн төлөгч нь компани, де-факто - худалдан авагч эсвэл үйлчлүүлэгч юм, учир нь онцгой албан татварыг ихэвчлэн барааны борлуулалтын үнийн бүтцэд оруулдаг.

Татвар ба тайлан

Татвар төлөх нь хуульд заасан төлбөрийг төсөвт шилжүүлэхтэй холбоотой арилжааны байгууллагын төрийн өмнө хүлээсэн цорын ганц үүрэг биш юм. Баримт нь Оросын пүүсүүд холбогдох үүрэг хариуцлагын талаар төрийн эрх бүхий байгууллагад тайлан гаргах ёстой. Дүрмээр бол энэ нь захиргааны бүтцэд мэдэгдэл илгээх явдал юм. Ийм баримт бичгийг бүрдүүлэх давтамжийг татварын онцлогоос урьдчилан тодорхойлдог. Жишээлбэл, НӨАТ-ын хувьд компани нь улирал бүр Холбооны татварын албанд мэдүүлэг өгөх ёстой. Хэрэв компани нь хялбаршуулсан татварын тогтолцооны дагуу ажилладаг бол жилд нэг удаа татварын албанд холбогдох эх үүсвэрийг шилжүүлэхэд хангалттай.

Хуулийн этгээдээр бүртгүүлсэн пүүсүүд санхүүгийн тайлангаа мөн төрд гаргаж өгөх ёстойг тэмдэглэж болно. Энэ нь эргээд нягтлан бодох бүртгэлийн хүрээнд мэдээллийн үндсэн дээр үүсдэг бөгөөд энэ нь санхүүгийн гүйлгээг тусгадаг. Татварын тайлангийн зарим мэдээлэл нягтлан бодох бүртгэлийн бүртгэлд тусгагдсан мэдээлэлтэй уялдаж болно.

Татвар төлөөгүй тохиолдолд хариуцлага хүлээлгэх

Тиймээс бид ОХУ-ын нэг компанийн төлдөг үндсэн татваруудыг авч үзсэн. Мөн ОХУ-ын хууль тогтоомжид заасан төлбөрийг төсөвт төлөөгүй тохиолдолд хүлээлгэх хариуцлагын асуудлыг судлах нь ашигтай байх болно.

Хэрэв компани татвар төлдөггүй бол одоогийн хууль тогтоомжийн дагуу тухайн төлбөрийг зохицуулдаг байгууллагууд, тухайлбал Холбооны татварын алба нь өр барагдуулах журмыг эхлүүлэх эрхтэй. байгууллагаас. Мэдээжийн хэрэг, Холбооны Татварын алба хариуцагчтай өөр аргаар харилцах оролдлого, жишээлбэл, ийм өрийг барагдуулах нь зүйтэй гэсэн мэдэгдэл илгээх зэргээр оролддог. Хэрэв компани татварын албаны ийм гомдлыг үл тоомсорловол нөхөн сэргээх ажиллагааг аль хэдийн эхлүүлсэн байна. Холбооны татварын алба татварын өрийг барагдуулах ажлыг янз бүрийн аргаар хийж болно. Тиймээс ОХУ-ын хууль тогтоомж нь Холбооны Татварын Албаны байгууллагуудын төлбөр тооцооны данснаас санхүүгийн эх үүсвэрийг хасч, компанийн эд хөрөнгийг худалдах замаар өрийг төлөх боломжийг олгодог. Зарим тохиолдолд Холбооны татварын албаны үйлдлийг шүүхэд эсэргүүцэж болно.

Татварын өрийг пүүсүүд вэбсайтаас урьдчилан мэдэж аваарайтатварын алба эсвэл Холбооны татварын албанд хувийн давж заалдах замаар. Холбооны татварын алба татварын хугацаа дууссаны дараа өрийг тогтоодог. Хэрэв компани хуульд заасан төсөвт төлөх төлбөрөө хожимдуулсан бол өрийн хэмжээгээр торгууль, алданги ногдуулдаг.

Татварыг хэрхэн бууруулах вэ?

Татварыг хуулийн дагуу хэрхэн бууруулах вэ? ОХУ-ын фирмүүд дээр дурдсанчлан татварын янз бүрийн горимын дагуу үйл ажиллагаа явуулж болно. Ихэнх тохиолдолд та төсвийн үүргийн хувьд компанийн арилжааны үйл ажиллагааны онцлогт тохирохыг нь сонгож болно.

Гарааны бизнес эрхлэгчдийн орлогын 20 хувийг орлогын албан татвар болгон шилжүүлэх нь маш хүндрэлтэй байгаа нь ойлгомжтой. Харин тэдэнд татварын хялбаршуулсан тогтолцоогоор ажиллаж, төсөвт бага мөнгө төлөх боломж бий. Гэсэн хэдий ч тэдний эргэлт хангалттай том болмогц улс ийм пүүсүүдээс илүү их татвар авахыг хүлээдэг тул татварын ерөнхий тогтолцоонд шилжихийг тушаадаг. НӨАТ-ын тухайд пүүсүүд энэ татварт суутгал авч, төлбөрийн нийт ачааллыг мэдэгдэхүйц бууруулах боломжтой.