ХХК-ийн хялбаршуулсан татварын систем. татварын хууль

2024 Зохиолч: Howard Calhoun | [email protected]. Хамгийн сүүлд өөрчлөгдсөн: 2023-12-17 10:35

Одоогоор бизнес эрхлэгч бүрийн хувьд ХХК-ийн татварын төрөл нь нэлээд хэцүү асуудал юм. Үүнтэй холбогдуулан та зөв сонголт хийх хэрэгтэй.

Татварын албанд бүртгүүлэхийг хүссэн бизнес эрхлэгчид үүнийг хийж, сар бүр төлбөрөө хийх ёстой. Хэрэв та одоогийн хууль тогтоомжийн дагуу хариуцлага хүлээхийг хүсэхгүй байгаа бол үүнгүйгээр хийж чадахгүй.

Өнөөдөр хамгийн ашигтай бөгөөд алдартай нэг бол ХХК-ийн татварын хялбаршуулсан систем (USN) юм - энэ бол сайн дурын үндсэн дээр сонгогдсон, бусад аналогитай ижил түвшинд ашиглагддаг арга хэмжээний багц юм. Хэдийгээр энэ систем нь төлбөр тооцоо, тайлагнах өөр журамтай боловч олон бизнес эрхлэгчид үүнийг сонгож эхэлсэн, учир нь энэ системтэй харьцуулахад ашигтай байдаг. ХХК-ийн татварыг ерөнхийд нь тооцдог сонгодог систем. Хэрэв бид жижиг компанийн тухай ярьж байгаа бол нягтлан бодох бүртгэл нь илүү хялбар болно. Энэ нь бизнес эрхлэгч бүрийн даалгаврыг хялбаршуулдаг. Гэсэн хэдий ч ХХК нь нягтлан бодох бүртгэлээс татгалзах боломжгүй гэдгийг анхаарч үзэх ёстой бөгөөд үүнийг Сангийн сайдын захидал нотолж байна. 2013 онд татварын хуулинд бага зэргийн өөрчлөлт орсон тул системийг шинэчилсэн. Энэ талаар дараа дэлгэрэнгүй.

Шаардлагатай нөхцөл

Очир нийгэмд зориулсан хялбаршуулсан татварын систем

2014 онд бага хариуцлага хүлээх нь хэд хэдэн хатуу шаардлагыг хангасан байна:

• Бүх хөрөнгө болон биет бус хөрөнгийн үнэ нь нэг зуун сая рублиас хэтрэхгүй.
• Татварын нэг хугацаанд ОХУ-ын Хөдөлмөрийн тухай хуулийн дагуу ажилладаг хүмүүсийн тоо 100 хүнээс хэтрэхгүй байх ёстой.
• Компанийн жилийн орлого жаран сая рубль дотор байх ёстой.
• ХХК-ийн амьдралд бусад байгууллага оролцох эрхтэй. Зөвхөн тэдний хувь нэмэр хорин таван хувьтай тэнцэнэ.

Хязгаарлалт

Хялбаршуулсан ХХК-ийн татварыг дараах байгууллагууд ашиглах боломжгүй:

• өөрийн төлөөлөгчийн газар, салбартай байх;
• үнэт цаасны зах зээлд мэргэжлийн түвшинд оролцох;
• ESHN ашигладаг;
• гэрээнд оролцогч талуудбүтээгдэхүүний хэсэг.

Өргөдөл илгээх

хялбаршуулсан татварын тогтолцоонд аж ахуйн нэгж нь хялбаршуулсан татварын хэрэглээг хязгаарласан тодорхой төрлийн үйл ажиллагаа эрхэлж байгаа тохиолдолд л боломжтой. Бүх хувиараа бизнес эрхлэгчид татварын аль ч тогтолцоонд хамрагдах боломжтой. Гэсэн хэдий ч ХХК-ийн хувьд хоёр хязгаарлалттай онцлог байдаг:

• Орлого нь 6%-тай тэнцүү байх ёстой. Энэ бол чухал нөхцөл.
• Татвар ногдуулах орлогод цэвэр орлого орсон байх ёстой. Үүнийг бас анхаарч үзэх нь чухал.

Аливаа компани тайлант үе бүрийн эхэнд ХХК-ийн татварын дэглэмийг өөрчлөх боломжтой. Зөвхөн энэ шийдвэрийн талаар холбогдох зохицуулах байгууллагад мэдэгдэх шаардлагатай. Түүнчлэн, ХХК нь татварын тогтолцоог бие даан сонгох боломжтой. Энэхүү дүрэм нь итгэлцлийн менежментийн гэрээнд оролцогч байгууллагуудад хамаарахгүй. Гэсэн хэдий ч d

Эдгээр компани нь зардлаа оруулалгүйгээр ХХК-д татвар ногдуулах (хялбаршуулсан) хүсэлт гаргах боломжтой.

Энэ схемийн объект нь цэвэр ашиг юм. Энэ тохиолдолд холбогдох төлбөр нь татварын баазын дор хаяж 1% -тай тэнцүү байна. Хэдийгээр олон субьект өөрсдийн ханшаа сонгох боломжтой.

Ашиг тус

ХХК-ийн хялбаршуулсан татварын систем нь хэд хэдэн давуу талтай:

• Олон хувь нэмэрийн хувь 14%-иас бага байна.
• Байгууллага нь нэг татвар ногдуулах баазыг сонгох эрхтэй.
• Та хөнгөлөлттэй үнээр үйл ажиллагааны өргөнийг ашиглах боломжтой.
• Нэг татварын систем бий.
• Харгалзах мэдэгдлийг тайлангийн хугацаа дууссаны дараа жилд нэг удаа гаргадаг.
• Ямар ч байгууллага энэ татварын тогтолцоог сайн дураараа сонгож болно.

Шаардлагатай бичиг баримт

Энэ тохиолдолд бүх зүйлийг зөв дарааллаар хийх ёстой. Хялбаршуулсан татварт шилжихийн тулд 1.10-31.12-ны хооронд татварын байгууллагад мэдэгдэл хүргүүлэх шаардлагатай. Үүнийг мэдэх нь чухал.

Мөн ХХК ямар ч хэлбэрээр татварын албанд горимыг баталгаажуулах хүсэлт илгээж болно. Үүний дараа сарын дотор тухайн байгууллага хариугаа авах ёстой. Татварыг бүртгүүлэхийн тулд анхан шатны баримт бичгийн багц шаардлагатай.

Үйл ажиллагаа

Бараг бүх байгууллага хялбаршуулсан системд шилжих боломжтой. Гэхдээ энэ төрлийн татварыг гаргах боломжгүй үйл ажиллагаа байдаг. Үүнд:

• даатгалын болон хөрөнгө оруулалтын компаниуд;
• төлөөлөгчийн газар, салбартай аж ахуйн нэгжүүд;
• банкууд;
• ломбард;
• мөрийтэй тоглоомын байгууллагууд;
• төрийн бус тэтгэврийн сан.

Нягтлан бодох бүртгэл

Гэхдээ татварын албанд тайлагнах нь хэн ч үл хамаарах зүйлгүй байх ёстой гэдгийг санах нь зүйтэй. Ямар ч тохиолдолд бизнес эрхлэгчид жилийн тайлан балансаа сүүлийн хоёр жилийн мэдээллээр нөхөх шаардлагатай байдаг, учир нь өмнө нь нягтлан бодох бүртгэл хөтөлж байгаагүй бол энэ нь дараахь шалтгааны улмаас үүсч болзошгүй юм.том асуудал.

ХХК-ийн хялбаршуулсан татварын систем нь маш ашигтай схем боловч үүнийг авахын тулд хэд хэдэн шалгуурыг хангасан байх шаардлагатай. Мөн компанийн үйл ажиллагааг хуулийн дагуу явуулах шаардлагатай.

Татварын объект ба хувь хэмжээ

Хязгаарлагдмал хариуцлагатай компанийн хувьд зөвхөн хоёр төрлийн хялбаршуулсан татварын тогтолцоог хангадаг. Үүнд:

• Орлогыг тооцдог объект (зургаан хувийн хувь хэмжээ), цэвэр ашгийг тооцсон орлого.
• Татвар ногдуулах объект. Энэ тохиолдолд нийт ашгийн 6%-ийн хувь хэмжээг тогтооно.
• Татвар ногдох орлого. Эндээс л цэвэр орлого орж ирдэг. Нэг төрлийн "орлого хасах зардал" систем.

Татварын тухай хуульд тухайн байгууллага объектыг өөрчлөх эрхтэй гэж заасан байдаг. Гэхдээ энэ талаар эхлээд холбогдох байгууллагад мэдэгдэх ёстой. Байгууллага өөрөө схемийг сонгох боломжтой. Гэхдээ энэ дүрэм нь хамтарсан үйлдвэрийн гэрээнд оролцогч биш компаниудад хамаарахгүй. Ийм байгууллагуудын хувьд орлого нь зардлыг оруулаагүй тохиолдолд ХХК-ийн татварын тогтолцоог илүүд үздэг. Энэ тохиолдолд объект нь цэвэр ашиг болно.

Хууль тогтоомж нь байгууллагуудад татварын хувь хэмжээг тогтоохыг зөвшөөрдөг бөгөөд зөвхөн хувь хэмжээ нь таваас арван тав хүртэл хэлбэлзэх ёстой. Энэ бол чухал баримт юм. Гэсэн хэдий ч Урлагийн дагуу хамгийн бага хувь нь бүх орлогын нэгтэй тэнцүү байна. 345. ОХУ-ын Татварын хуулийн 15.

ХХК-д татварын хялбаршуулсан системээс олгосон боломжууд

ХэрэвХэрэв байгууллага хялбаршуулсан татварын тогтолцоог ашигласан бол дараахь төрлийн татварыг төлөхгүй байж болно:

• Өмч дээр.
• Ашиг олох зорилгоор.
• Нэмэгдсэн үнэ цэнэ. Энэ дүрэм нь ОХУ-ын гаалийн нутаг дэвсгэрт бараа импортлоход төлөх татварыг заагаагүй болно.

Татварын хялбаршуулсан тогтолцоог хэрэглэж байгаа байгууллага нь нэг төрлийн төлөөлөгч, өөрөөр хэлбэл хүн амын орлогын албан татвар (ХХОАТ) суутган, тооцож, төлдөг байгууллага юм. Жишээ нь, тэдний ажилчидтай холбоотой.

ХХК-д ямар татвар ногдуулахаа шийдэхээсээ өмнө систем бүрийн давуу болон сул талуудыг тодорхойлох хэрэгтэй. Энэ чухал.

Байгууллага мөн бусад татвар төлж болно, тухайлбал: онцгой албан татвар; газар; ус; тээврийн хэрэгсэл гэх мэт.

Даатгалын хураамж

ХХК-ийг бүртгүүлэхдээ заавал нэмэлт төлбөр төлөх шаардлагатай болно. Үүнд даатгалын шимтгэл орно. Тэдгээрийн хамгийн алдартай нь дараах төлбөрүүд юм:

• ОХУ-ын тэтгэврийн санд.
• Нийгмийн даатгал. Тахир дутуу болсон эсвэл жирэмсний болон амаржсантай холбоотой тэтгэмж авах.
• Нутаг дэвсгэрийн албан журмын эмнэлгийн даатгалын санд.

Зарлага орлого тодорхойлох

Энэ асуудлыг шийдэхийн тулд зөв арга барил хэрэгтэй. Татвар ногдох объектыг тодорхойлохдоо хялбаршуулсан татварын систем нь борлуулалтаас олсон орлого, түүнчлэн бусад ашгийг бүртгэх боломжийг олгодог. Үүнийг ОХУ-ын татварын хуульд (249, 250-р зүйл) нарийвчлан бичсэн байдаг. Болгоомжтой байх ёстойтэдний агуулгыг уншина уу.

Мөн энэ хуулийн 251-р зүйлд нягтлан бодох бүртгэлд хамрагдаагүй орлого, түүнчлэн орлогын албан татвар ногдуулах орлогыг тодорхойлсон болно. Зардлыг Урлагийн дагуу тодорхойлж, харгалзан үзнэ. ОХУ-ын Татварын хуулийн 346.16.

Орлого хүлээн авсан огноо нь банкны данс эсвэл байгууллагын кассанд мөнгө орж ирэхийг хэлнэ. Зардал гэдэг нь зөвхөн баримтыг төлсний дараа гарсан зардал юм. Хэрэв энэ тохиолдолд "объект - цэвэр ашиг" схемийг хэрэглэвэл тухайн байгууллага бүх даатгалын шимтгэлийг зардалд нэмэх эрхтэй. Энэ бол урьдчилсан нөхцөл юм. "Объект-орлого" схемийн өөр хувилбараар ХХК даатгалын шимтгэлийг бие даан төлнө гэдгийг харгалзан татварыг бууруулах боломжтой.

2014 онд хийсэн өөрчлөлтүүд

Энэ цэгийг бас унших нь чухал. ХХК-ийн татварын янз бүрийн хэлбэрүүд жил бүр өвөрмөц зохицуулалт хийдэг. 2014 онд өөрчлөгдсөн цөөн хэдэн албан тушаал энд байна:

• Дахин бүртгүүлсэн компаниудын хувьд бүх мэдээллийг улсын бүртгэлд оруулсан өдрөөс хойш гуч хоног хүртэл өргөдөл гаргах хугацааг сунгасан.
• Байгууллагын төлсөн тэтгэмжийн STS татварууд буурч магадгүй. Гэхдээ тэдгээрийг зөвхөн 50%-иар бууруулах боломжтой.
• Татварын хялбаршуулсан системийн бүх оролцогчид бүртгэл хөтлөх шаардлагатай.
• Жилийн орлогыг индексжүүлэх боломжтой. Өөрөөр хэлбэл, бизнес эрхлэх үйл ажиллагаа эрхэлдэг аливаа байгууллага дефляторын коэффициентийг харгалзан үзэх шаардлагатай болно. Тэр чухал. ATүүний үр дүнд орлогын хэмжээ энэ коэффициенттэй хувь тэнцүүлэн нэмэгдэнэ.
• Одоо ХХК ханшийн зөрүүг тооцох шаардлагагүй. Төлбөр хийх үед валютын гүйлгээг рубльээр тогтооно.
• Хялбаршуулсан татварын тогтолцоонд оролцогч субъектууд 3-р сарын 31-ний дотор мэдүүлгээ өгөх ёстой байв. Мөн 2014 онд энэ системд дөнгөж шилжиж байгаа хүмүүс ижил хэмжээний татвар төлнө.

Тиймээс энэ бүхнээс харахад ХХК-ийн хялбаршуулсан татварын тогтолцоонд томоохон өөрчлөлт ороогүй байна. Инноваци гэж тооцогддог цорын ганц зүйл бол компани бүр нягтлан бодох бүртгэлийн бүртгэл хөтлөх эсвэл алдагдсан хугацаанд нь сэргээх ёстой.

Үнэлгээ тохируулах

"Орлого-зардал" схемийг сонгосон бизнес эрхлэгчид арван таван хувийн татвар төлнө. Хэрэв системийн өөр хувилбарыг ашгийн хувьд тодорхойлсон бол энэ тохиолдолд зургаан хувьтай тэнцэх хувь хэмжээ байх болно.

Үр дүн

Дээрх бүх зүйл дээр бид хязгаарлагдмал хариуцлагатай компаниудын татварын хялбаршуулсан тогтолцоо нь хамгийн ашигтай бөгөөд хүлээн зөвшөөрөгдөх боломжтой гэсэн дүгнэлтийг нэмж болно. Энэ бол бүрэн батлагдсан баримт юм. Үүнд итгэдэггүй хүмүүс бусад татварын тогтолцоог нарийвчлан судалж, өөрт таалагдсан тогтолцооныхоо талд дүгнэлт хийж болно.