Вексийн зээл: тайлбар, нөхцөл, нөхцөл, эргэн төлөлтийн онцлог, тойм

2024 Зохиолч: Howard Calhoun | [email protected]. Хамгийн сүүлд өөрчлөгдсөн: 2023-12-17 10:35

Банкны систем хөгжихийн хэрээр төлбөрийн шинэ системүүд бий болж эхэлсэн. Үүний нэг нь вексель юм. Энэхүү үнэт цаасыг орлого бүрдүүлдэг хөрөнгө оруулалтын хэрэгсэл төдийгүй төлбөрийн хэрэгсэл болгон ашигладаг. Энэ нийтлэл нь хуулийн төслийн хоёр дахь чиг үүрэгт анхаарлаа хандуулах болно.

Эссенс

Аливаа байгууллага түр зуурын хэрэгцээнд зориулж зээлсэн хөрөнгө авах шаардлага зайлшгүй тулгардаг. Зээлийн харилцаа хөгжихийн хэрээр банкууд шинэ төрлийн зээлийг санал болгож эхэлсэн. Вексель нь зах зээл дээрх шинэ бүтээгдэхүүн биш боловч оролцогчид хангалттай эзэмшээгүй байна. Гүйлгээ нь стандарт банкны зээл дээр суурилдаг. Гэхдээ мөнгө нь банкны дансанд ордоггүй, харин Төв банкны хэлбэрээр өгдөг.

Компани нь валютын вексель авах хүсэлт гаргасан. Гүйлгээг боловсруулах журам нь стандарт юм: байгууллагаас үүсгэн байгуулах баримт бичиг, санхүүгийн тайланг асуудаг. Эерэг шийдвэр гарсны дараа вексель зээлийн гэрээг байгуулдаг. Энэ нь нэг догол мөрийг эс тооцвол стандарт гэрээний агуулгыг бараг бүрэн хуулбарладаг. Хэрвээердийн зээлийг татах зорилго нь түүхий эд, тоног төхөөрөмжийн төлбөрийг төлөх, цалингийн өрийг барагдуулах, дараа нь вексель зээлийн хувьд гүйлгээний зорилго нь банкны өрийн баталгааг олж авах явдал юм. Нэмэлт баталгаа болгон батлан даалтын гэрээг байгуулж болохгүй. Байгууллагын бичиг баримтад гарын үсэг зурсны дараа зээлийн данс нээгдэнэ.

Процесс

Зээлийг ашиглах явцад банк зээлдэгчийн данс руу мөнгө шилжүүлдэг. Хэрэв гэрээнд банк хүлээн авалгүйгээр мөнгөө хасах эрхийг хүлээн авна гэж заасан бол энэ дүнг үнэт цаас худалдаж авахад шууд хасна. Эсвэл төлбөр төлөгч өөрөө мөнгө шилжүүлснийг баталгаажуулсан төлбөрийн баталгааг өгөх ёстой. Энэ нь зөвхөн Төв банкны шаардлагыг биелүүлэхийн тулд данс нээдэг. Санхүүжилтийг зориулалтын бусаар ашиглах боломжгүй болно. Гүйлгээг банкны ажилтнууд хийдэг. Үнэт цаасан дээр зээлдэгчийг эхний эзэмшигч гэж заасан.

Нэг гэрээний хүрээнд хэд хэдэн үнэт цаас гаргах боломжтой. Бүх векселүүдийн нийт дүн нь зээлийн дүнтэй тэнцүү байх ёстой. Гэрээнд нэмэлт хураамж авахаар заасан тохиолдлууд үл хамаарах зүйл юм.

Ашиглах

Ихэвчлэн ханган нийлүүлэгчидтэй хийх төлбөр тооцоог худалдан авдаг. Зээлдэгч нь эсрэг талынхаа өрийг төлөхийн тулд баталгааны цаасан дээр баталгаа гаргахад хангалттай. Билл шинэ эзэнтэй болсон. Үнэт цаасыг эргэлтэд оруулдаг. Гэхдээ энэ нь зээлдэгчийг санаа зовох хэрэггүй юм. Гүйлгээний онцлогийг үл харгалзан векселийн зээлийг бэлнээр төлдөг. Баривчлах эцсийн хугацаагэрээнд заасан тооцоо. Ихэвчлэн 6 сараас хэтрэхгүй.

Төлбөрийн төлбөрийн хугацаа нь зээлийн эргэн төлөлтийн хугацаанаас дээд тал нь хоёр долоо хоногоор хэтэрч болно. Тооцоолохдоо энэ нөхцөл байдлыг харгалзан үзэх шаардлагатай. Хэрэв төлбөрийг хугацаанаас нь өмнө төлөхөөр танилцуулсан бол нэрлэсэн үнээр нь биш харин хөнгөлөлттэй үнээр төлнө. Энэ нь зээлдэгч болон зээлдүүлэгчийн хооронд харилцан тооцоо хийх үнэд мөн нөлөөлнө.

Жишээ 1

Зээлдэгч 1 сая рублийн нэрлэсэн үнэ бүхий вексель хүлээн авсан. Түүний банкинд төлөх өр төлбөрийн хэмжээ 4.7 сая рубль байна. Өрийн эцсийн хугацаа нь 2016 оны 3-р сарын 15. Зээлдэгч болон зээлдүүлэгчийн хооронд харилцан төлбөр тооцоо хийх эцсийн хугацааг 2015 оны 9-р сарын 28-ны өдөр хийхээр төлөвлөж байна. Банктай холбогдох үед зээлдүүлэгч уг байгууллага төлбөрөө 9-р сард эргүүлэн авсан болохыг мэдсэн. 2015 оны 28-ны өдөр 11%-ийн хямдралтай. Өргөгч нь 1 сая рубль биш, харин 890 мянган рубль авсан. Зээлдэгчийн үүрэг ижил хэмжээгээр буурсан: 4.7 - 0.89=3.81 сая рубль.

Ижил тооцоог эзэмшигчдийн сүлжээгээр хийдэг. Төлбөр тооцооны огноо ойртох тусам их хэмжээний мөнгийг харгалзан үзнэ.

Нөхцөл

Вексель нь өр, хүү, төлбөрийн чадвар буурах аюул гэсэн гурван төрлийн эрсдэлтэй. Тэдгээрийг багасгахын тулд санхүүгийн байгууллагууд үйлчлүүлэгчдэд дараах шаардлагыг тавьдаг:

• засгийн газрын бонд (бусад хөрвөх чадвартай үнэт цаас), бараа материал, үл хөдлөх хөрөнгө, тоног төхөөрөмж хэлбэрээр барьцаа (барьцаа) олгох;
• гэрээнд гарын үсэг зурах үед жилээс дээш хугацаанд үйл ажиллагаа явуулах;
• тогтмол мөнгөн урсгалтайданс.

Эдгээр хамгийн бага шаардлагыг хангасан тохиолдолд банкны вексель нь нэг жил хүртэлх хугацаатай 6-10%-ийн хүүтэй байна.

Ашиг тус

• Вексель нь ердийн зээлээс хямд байдаг. Гүйлгээг боловсруулах журам ижил боловч ийм зээлийн хүү ихэвчлэн 10%-иас хэтрэхгүй байна.
• Зээл нь дансны төлбөрийн үлдэгдэлтэй байсан ч төлбөр хийх боломжийг олгодог.
• Өр барагдуулсан баримт нь баримт бичиг дээрх баталгаагаар тодорхойлогддог. Энэ нь бичиг цаасны ажлыг эрс багасгадаг.

Алдаа

• Векселийг хөнгөлөлттэй үнээр эргүүлэн төлсний улмаас зээлийн хэмжээ буурсан.
• Вексельтэй өрийг төлөх боломж болон хэлцлийн нөхцлийн талаар ханган нийлүүлэгчтэй тохиролцох шаардлага, i.e. тэр Төв банкийг ямар маржинтай тэнцэхийг хүлээж авах вэ.

Вексийн нягтлан бодох бүртгэл

Өрийн үнэт цаасыг санхүүгийн хөрөнгө оруулалтын нэг хэсэг болгон нийлүүлэгч нягтлан бодох бүртгэлд хүлээн зөвшөөрдөг (данс 58-2). Зээлдэгч нь вексель гаргасан хугацаанаас хамааран балансад Төв банкны 66-2 (богино хугацааны) эсвэл 67-2 (банкны урт хугацааны зээл) дансанд байршуулсан мэдээллийг тусгасан болно. Өр төлөхөд ашигласан дүнг ДТ 91-2 "Бусад зардал"-д хасна.

Жишээ 2

ХК нь банкнаас 500 мянган рублийн богино хугацааны вексель авсан. жилийн 5.5%-иар зургаан сарын хугацаатай. Хүүг өрийн үндсэн хэсгийг төлөхтэй зэрэгцүүлэн тэнцүү хувааж төлнө: 5000.055=13.75 мянган рубль. Энэ дүнг нягтлан бодох бүртгэлд тусгасан болноутас DT91-2 KT 66-2.

Татвар

Урлагт. Татварын хуулийн 167 дугаар зүйлд нийлүүлэгчийн өрийг төлөхийн тулд вексель шилжүүлэхдээ энэхүү баталгааг татвар төлөгч төлсөн буюу итгэмжлэлээр шилжүүлсэн тохиолдолд л НӨАТ тооцох ёстой гэж заасан байдаг. Худалдан авагчийн байгууллагын өмнө хүлээсэн үүрэг ямар ч тайлбаргүйгээр дуусгавар болох тул гуравдагч этгээд вексель хүлээн авснаар худалдах гэж үзнэ.

Жишээ 3

ХХК-ийн худалдан авагч нь Сбербанкны салбараас худалдан авсан векселээр ХК-д бараагаа төлсөн. Худалдагч 18 мянган рублийн барааг ачуулсан. (НӨАТ 10%). Үүнтэй ижил хэмжээгээр худалдан авагч нь векселийг хүлээлгэн өгсөн. Хуулийн үүднээс авч үзвэл ХХК нь барааны төлбөрийг төлөх үүргээ биелүүлсэн. CJSC энэ баталгааг авлагад бүртгэх боломжгүй.

Сбербанк нь худалдагчийн өр биш. Энэ тохиолдолд нягтлан бодох бүртгэлийн дансны кредитийг 58-р дансанд түүнийг олж авах зардал, өөрөөр хэлбэл тээвэрлэсэн бүтээгдэхүүний өртөгөөр тусгах ёстой. BU-д худалдагч дараах бичилтийг хийнэ:

DT62 KT90-1 "Орлого" - 18 мянган рубль. - ХХК-д бараа борлуулсныг тусгасан.

DT90-3 "НӨАТ" KT68-3 - 1,636 мянган рубль. - НӨАТ ногдуулсан.

DT58-2 "Өрийн үнэт цаас" KT76-3 "Бусад орлогын тооцоо" - 18 мянган рубль. - тооцоог нягтлан бодох бүртгэлд хүлээн зөвшөөрсөн.

DT76-3 KT 62 - 18 мянган рубль. - ачуулсан бүтээгдэхүүний төлбөр төлсөн.

Онцлогууд

Зээлийн эргэн төлөлт нь худалдан авсан барааны НӨАТ-ыг үлдэгдэлд үндэслэн тооцдог. Төв банкны үнэ цэнэ. Баланс нь үнэт цаас худалдан авах зардлыг мөн харгалзан үздэг. Зардлын бодит хэмжээ нь нэрлэсэн үнэтэй тохирохгүй байж болно. Хэрэв энэ нь үлдэгдэл хэмжээнээс их байвал НӨАТ-ын суутгал нь худалдагчийн нэхэмжлэхийн үндсэн дээр хийгддэг.

Үнэт цаасны хөдөлгөөн

Үнэт цаасны хөдөлгөөний үндсэн хоёр схем байдаг. Тэдгээрийг илүү нарийвчлан авч үзье.

Худалдан авагч, ханган нийлүүлэгч хоёр гүйлгээний хэмжээ, төлбөрийн нөхцөлийг тохиролцсоны дараа харилцагч талууд нэг хотод байрлах нэг банкинд данс нээлгэж, гурван талт гэрээ байгуулна. Худалдан авагч нь гүйлгээний дүнгээр богино хугацааны вексель худалдан авч, хадгаламжид байршуулж, блоклодог. Гүйлгээ дууссаны дараа барьцааг арилгаж, мөнгийг нийлүүлэгчийн данс руу шилжүүлнэ. Хэрэв гүйлгээний явцад зөрчил илэрсэн бол түгжээг тайлсны дараа төлбөр нь худалдан авагчид үлдэнэ. Хоёр талын зөвшөөрөлгүйгээр барьцааны барьцаанаас татгалзаж болохгүй. Тиймээс худалдан авагч нь мөнгөө хугацаанаас нь өмнө хасагдахаас, харин нийлүүлэгч нь гүйлгээ дууссаны дараа төлбөр төлөхгүй байх даатгалд даатгуулна.

Өмнөх схемийн нөхцөлийг өөрчилье. Эсрэг талууд өөр өөр хот дахь нэг банкны салбаруудад данс нээлгэдэг. Худалдан авагч нь гүйлгээний үнийн дүнгийн урт хугацааны вексель зохиож, ханган нийлүүлэгчид бичгээр мэдэгдэж, хүлээн авсан үнэт цаасны зарим хэсгийг депо дансанд шилжүүлэх зөвшөөрлийг олгоно. Нийлүүлэгчийн банк нь худалдан авагчийн зээлийн байгууллагатай холбогдож үнэт цаасыг хаасан болохыг баталгаажуулдаг. Гүйлгээ дууссаны дараа нууцлалын түгжээг тайлж нийлүүлэгчийн данс руу шилжүүлнэ.