НӨАТ-ын тайланг бөглөх зөв журам

2024 Зохиолч: Howard Calhoun | [email protected]. Хамгийн сүүлд өөрчлөгдсөн: 2023-12-17 10:35

НӨАТ-ын татварын тайланг Урлагийн дагуу байгууллага, хувиараа бизнес эрхлэгчид өгдөг. Татварын хуулийн 174.1. Төлбөр төлөгч, татварын нягтлан бодох бүртгэл хариуцсан удирдах түнш, түүнчлэн хуулийн 173 дугаар зүйлийн 5 дахь хэсэгт заасан этгээд, татварыг тооцох, суутгах, шилжүүлэх үүрэгтэй татварын төлөөлөгчийн үүрэг.. зардал.

Баримт бичгийг бүртгүүлсэн газрын IFTS-д танилцуулна. Мэдэгдэлийг Ч. Батболдын заалтад өөрөөр заагаагүй бол татварын хугацаа дууссанаас хойшхи сарын 2-ны өдрөөс хэтрэхгүй хугацаанд гаргана. Хуулийн 21.

НӨАТ-ын мэдүүлгийг бөглөх журмыг товчхон авч үзье. Цаашид мэдүүлэг гаргагчид хамгийн их хүндрэл учруулдаг хэсэг, шугамын дизайны онцлогийг тайлбарлах болно.

Мэдэгдэлийн бүтэц

Баримт бичиг нь гарчиг (эхний) хуудас болон хэсгүүдээс бүрдэнэ:

1. Төлбөр төлөгчийн дагуу төсөвт суутган тооцох / нөхөн төлөх татварын хэмжээ.
2. Суутган төлөгчийн төлөх НӨАТ-ын дүн.
3. Татварын хуулийн 164 дүгээр зүйлийн 2-4 дэх хэсэгт заасан хувь хэмжээгээр татвар ногдуулах ажил гүйлгээнд ногдуулах татварын дүнгийн тооцоо.
4. "Үйлчилгээ үзүүлэх, ажил гүйцэтгэх, бүтээгдэхүүн борлуулах гүйлгээний үнийн дүнгийн тооцоо, хэрэв түүний ашиглалтын хүчинтэй байдлыг баримтжуулсан бол тэг хувь хэмжээгээр тооцно."
5. Үйлчилгээ, бүтээгдэхүүн, ажил борлуулах гүйлгээний суутгалын тооцоо, хэрэв тэдгээрт 0%-ийн тарифыг ашигласан нь өмнө нь үндэслэлтэй, баримтжуулсан (эсвэл нотлогдоогүй).
6. Үйлчилгээ үзүүлэх, ажил гүйцэтгэх, бүтээгдэхүүн борлуулахтай холбоотой үйл ажиллагааны төлбөрийг төсөвт тооцох, хэрэв тэдгээрт 0% -ийг ашиглах хүчинтэй байх нь батлагдаагүй бол.
7. Татвар ногдуулахгүй / татварын объект гэж хүлээн зөвшөөрөөгүй, түүнчлэн хэрэгжиж буй газар нь ОХУ-ын нутаг дэвсгэрт тооцогдохгүй гүйлгээний талаархи мэдээлэл. Мөн түүнчлэн үйлдвэрлэлийн мөчлөгийн үргэлжлэх хугацаа нь 6 сараас дээш бол ажил, бүтээгдэхүүн нийлүүлэх, үйлчилгээ үзүүлэх ирээдүйн гүйцэтгэлийн төлбөрийн хэмжээг (хэсэгчилсэн) тухай мэдээллийг тусгасан болно.
8. Татварын дууссан хугацаанд бүртгэгдсэн гүйлгээний мэдээлэл. Мэдээллийг Худалдан авалтын дэвтэр дэх бичилт дээр үндэслэн тодорхойлсон.
9. Дууссан хугацаанд бүртгэгдсэн үйл ажиллагааны борлуулалтын дэвтэр дэх өгөгдөл.
10. Комисс болон тээврийн экспедицийн гэрээ, түүнчлэн агентлагийн гэрээний үндсэн дээр өөр этгээдийн ашиг сонирхолд нийцүүлэн үйл ажиллагаа явуулсан нэхэмжлэхийн дэвтэрийн мэдээлэл.
11. Нэхэмжлэлийн бүртгэлийн өгөгдөл,өмнөх хэсэгт заасан гүйлгээтэй холбоотойгоор эсрэг талуудаас хүлээн авсан.
12. Татварын хуулийн 5 дугаар зүйлийн 173 дахь хэсэгт заасан хүмүүсийн гаргасан нэхэмжлэхийн мэдээлэл.

НӨАТ-ын мэдүүлэг бөглөх журмын гурав дахь хэсэгт заасан нэмэлт баримт бичиг (Хавсралт):

• 1 - энэ нь дууссан хуанлийн жил болон өмнөх жилүүдийн төсөвт нөхөн төлж, суутган тооцох татварын дүнгийн талаарх мэдээллийг тусгасан болно.
• 2 - энэ нь ажил/бараа/үйлчилгээг худалдах, бодит (хөрөнгө) эрх шилжүүлэхтэй холбоотой гүйлгээний суутгал, ОХУ-ын нутаг дэвсгэрт бизнес эрхэлдэг гадаадын байгууллагын бүтцийн нэгжээр дамжуулан суутгах дүнгийн талаарх мэдээллийг нэгтгэсэн болно.

Эхний хуудас

НӨАТ-ын мэдүүлгийг бөглөх журмыг Холбооны татварын албаны 10-р сарын 29-ний өдрийн тушаалын 2-р хавсралтад дэлгэрэнгүй тайлбарласан болно. 2014 Гарчиг хуудасны загвар нь IFTS-ээс гаргасан бусад төрлийн тайлантай харьцуулахад ямар ч онцлог шинжгүй байна.

НӨАТ-ын мэдүүлгийг бөглөх журмын дагуу эхний хуудсанд:

1. Шалгах цэг болон ТИН-ийн талаарх мэдээлэл. Тэдгээр нь дээд талд бичигдсэн байдаг. Өгөгдөл нь бүртгэлийн хуудасны мэдээлэлтэй тохирч байх ёстой.
2. Татварын хугацааг кодын тэмдэглэгээгээр зааж өгөх ёстой. Бичлэгийг Зааврын 3-р хавсралтад өгсөн болно.
3. Хяналтын код. Холбооны Татварын албаны нутаг дэвсгэрийн байгууллага тус бүр өөрийн гэсэн байдаг.
4. Байгууллагын нэрийг бүрэлдэхүүн хэсгийн дагуу зааж өгсөн болнобаримт бичиг.
5. OKVED код.
6. Мэдэгдэл гаргагчтай холбогдох утасны дугаар, тайлангийн бөглөж, ирүүлсэн хуудасны тоо, хавсралт.

Гарчиг хуудсанд мэдүүлгийг бүртгэсэн огноо, төлбөр төлөгчийн төлөөлөгчийн гарын үсэг байх ёстой.

Эхний хэсгийн дизайн

Энэ нь эцсийнх гэж тооцогддог. Төлбөр төлөгч нь нягтлан бодох бүртгэлийн үндсэн дээр болон 3-р хэсэгт заасан мэдээллийн дагуу төлөх эсвэл нөхөн төлөх ёстой дүнгийн талаарх мэдээллийг өгдөг.

НӨАТ-ын мэдүүлгийг бөглөх журамд дараах дүрмийг тусгасан болно:

1. Энэ хэсэгт OKTMO код (байгууллагын үйл ажиллагаа явуулдаг нутаг дэвсгэрийн нэгж) байх ёстой.
2. Хуудас 020 нь CCF-г өгдөг. НӨАТ төлөгчид 18210301000011000110 (стандарт үйл ажиллагааны хувьд) кодыг дагаж мөрдөх ёстой. МБХ-ны талаар буруу зааж өгсөн тохиолдолд төлсөн дүн нь төлбөр төлөгчийн дансанд орохгүй, харин өмчлөх эрх нь тодорхой болтол Төрийн сангийн дансанд байршуулна (хожруулна). Үүний зэрэгцээ татвараа хожимдуулсан тохиолдолд торгууль ногдуулна.
3. Урлагт. Татвараас чөлөөлөгдсөн төлбөр төлөгч нэхэмжлэх гаргасан бол 030 дугаарын мэдээллийг оруулна.
4. 040 ба 050-р мөрөнд НӨАТ-ын тооцоолсон дүнг заана. Хэрэв тооцооллын үр дүн эерэг байвал 040-р хуудсанд, сөрөг бол 050-р хуудсанд тус тус зааж өгнө. Сүүлчийн тохиолдолд уг дүнг улсын төсвөөс нөхөн төлнө.

Хоёр дахь хэсгийг бөглөх нарийн ширийн зүйлс

Мэдээлэл сек. 2-ыг татварын агентууд аж ахуйн нэгж бүрт төлдөгталаар тэд энэ статустай байна. Байгууллагад жишээлбэл, НӨАТ-аас хамаарахгүй гадаадын түншүүд, хотын өмчлөлийн эд хөрөнгийг худалдагч эсвэл түүний түрээслэгчдийг оруулж болно.

НӨАТ-ын мэдүүлгийн 2-р хэсэгт бөглөх журмын дагуу эсрэг тал тус бүрээр тус тусад нь хуудас үйлдэнэ. Үүнд:

1. Нэр.
2. ТИН (хэрэв байгаа бол).
3. CBK.
4. Үйл ажиллагааны код.

НӨАТ-ын мэдүүлэг бөглөх журмын дагуу хураагдсан барааг дахин худалдах, гадаадын түнштэй худалдааны гүйлгээ хийхдээ төлөөлөгч 080-100-р хуудсанд ачилтын дүн, урьдчилгаа төлбөрийн дүнгийн мэдээллийг оруулна.

Татварын нийт дүнг 060-р мөрөнд тусгасан болно. Энэ нь 080 ба 090-р мөрөнд заасан утгыг харгалзан үзнэ.

Урьдчилгаа суутгал нь НӨАТ-ын нийт дүнг бууруулдаг.

Гурав дахь хэсэг

Цаашилбал, бүртгэл дараах дүрмийн дагуу явагдана:

• 010-040-р мөрөнд татварын бааз суурийг тусгана. Энэ нь Татварын хуулийн 153-157, 162, 154 (х. 10), 159 (х. 1) зүйлийн дүрмийн дагуу тодорхойлогддог. Ижил мөрүүдэд татварын дүнг харгалзах хувь хэмжээгээр харуулдаг.
• 050-р хуудасны 3,5-р баганад тухайн байгууллагыг нэг өмчийн цогцолбор болгон худалдах үед тооцсон суутгалын суурь болон хэмжээг тусгана. Тэдгээр нь дээр тодорхойлогддогТатварын хуулийн 158 дугаар зүйлийн заалтыг үндэслэн.
• 060-р мөрөнд 3, 5-р баганад хуулийн 159 дүгээр зүйлийн 2 дахь хэсэгт заасны дагуу тогтоосон татварын суурь, өөрийн хэрэгцээнд зориулан гүйцэтгэсэн барилга угсралт, угсралтын ажилд тооцсон татварын хэмжээг тус тус бичнэ. Урлагийн заалтуудын талаар. 167 (х. 10).
• 070-р хуудасны 3, 5-р баганад эрх, хангамжийг ирээдүйд шилжүүлэх дансанд төлсөн төлбөрийн хэмжээ (хэсэгчилсэн) болон холбогдох татварын дүнг харуулав. 167 дугаар зүйлийн (13-р зүйл) үндсэн дээр үндэслэл тогтоох мөчийг тогтоосон төлбөр төлөгчдийн төлбөрийн баримтад үл хамаарах зүйл орно.
• 5-р баганын 080-р мөрөнд хуулийн 21-р бүлгийн заалтын дагуу нөхөн төлөх татварын дүнг тусгана.
• Урлагийн 6 дахь хэсгийг үндэслэн 3, 5-р баганын 105-109-р хуудасны дагуу. Татварын хуулийн 105.3-т зааснаар хяналттай гүйлгээнд төлбөр төлөгч нь дээрх зүйлийн 1 дэх хэсэгт заагаагүй үнэ ашигласан тохиолдолд холбогдох хувь хэмжээгээр суурь болон албан татварын суутгалын хэмжээг тохируулах. 18% ба 10% -ийн хувь хэмжээг хэрэглэх үед тав дахь баганын 105, 106-р мөрөнд тусгагдсан татварын хэмжээг гр-д өгөгдсөн дүнг үржүүлэх замаар тооцно. 3, 18 эсвэл 10-аар тус тус, гарсан үзүүлэлтийг 100-д хуваана.
• 5-р баганад 110-р хуудсанд тайлант хугацааны сэргээсэн татварын дүнг харгалзан тооцсон татварын нийт дүнг тусгана. Үүнийг хийхийн тулд 010-080 ба 105-109-р хуудасны 5 баганын үзүүлэлтүүдийг нэмнэ үү.

НӨАТ-ын мэдүүлгийг бөглөх журмын 38.9-д заасны дагуу 130-р мөрөнд худалдан авагчид төлсөн татварын дүнг заана. Ирээдүйн хүлээгдэж буй хүргэлтийн эсрэг бүрэн/хэсэгчилсэн төлбөрийг шилжүүлэх ба хасагдах боломжтой. Суутгал хийх үндэслэл нь Татварын хуулийн 171 дүгээр зүйл (12 дугаар зүйл) болон 172 дугаар зүйлийн (9 дүгээр зүйл) заалтууд юм.

НӨАТ-ын мэдүүлэг: мөр 170 (захиалга бөглөх)

3-р баганад худалдагч 070-р хуудсанд өгөгдсөн эд хөрөнгийн эрх олгосон ирээдүйн хүргэлтийн дансанд хүлээн авсан төлбөрөөс (хэсэгчилсэн) тооцсон татварын дүнг тусгана.

Эдгээр дүнг ТК-ийн 172-р зүйлийн 6 дахь хэсэгт заасны дагуу тээвэрлэсэн өдрөөс, өөрчлөн байгуулагдсан (өөрчлөн зохион байгуулагдсан) аж ахуйн нэгжид өрийг шилжүүлсний дараа хасч тооцно гэж заасан болно. Урлагийн үндсэн дээр залгамжлагч (залгамжлагчид). 162.1 (х. 1).

3-р баганад НӨАТ-ын тайланг бөглөх журмын дагуу өвлөгчөөс суутган тооцох, түүний тооцож, төлсөн урьдчилгаа (бусад) төлбөрийн дүнгээс 2 болон 2-т заасан татварын дүнг тусгана. Урлагийн 3. 162.1. холбогдох ажил, бүтээгдэхүүн, үйлчилгээг борлуулсан өдрөөс хойш..

Дөрөвдүгээр хэсгийн дизайны онцлог

НӨАТ-ын тайланг бөглөх журмын дагуу 4-р хэсэгт дараах мэдээллийг оруулсан болно:

• 010-р хуудасны дагуу - Хавсралт 1-ийн үйлдлийн кодууд.
• 020-р мөрийн дагуу - дууссан хугацааны (мэдэгдэл гаргаж байгаа) татварын суурь, тэг хувь хэмжээгээр татвар ногдуулна.
• 030-р мөрөнд - борлуулалттай холбоотой гүйлгээний суутгалууд, хэрэв тэдгээрт 0% -ийг ашиглах хүчинтэй байгаа нь батлагдсан бол. Тэдний доторОХУ-д эд хөрөнгийн эрх, ажил, үйлчилгээ, бараа худалдан авахдаа төлбөр төлөгчид төлсөн, ОХУ-ын нутаг дэвсгэрт эсвэл түүний харьяалагдах өөр нутаг дэвсгэрт бүтээгдэхүүн импортлох үед төлсөн, худалдан авагч-агент худалдан авахдаа суутган тооцсон дүнг багтаасан болно. ажил, үйлчилгээ, бүтээгдэхүүн.
• 040-р мөрийн дагуу - борлуулалттай холбоотой гүйлгээний татварын дүн, хэрэв 0% -ийг ашиглах хүчинтэй байх нь урьд өмнө нотлогдоогүй бол өмнөх үеүүдэд 030-р мөрөнд (харгалзах кодын дагуу) багтсан болно. 6, барааг буцаах (түүнээс татгалзсан) улмаас хасалтын дүнгээр бууруулж, 090 сек-д заасан. 6 код 1010449

Долоо дахь хэсгийн мэдээлэл

НӨАТ-ын тайлангийн 7-р хэсгийг бөглөх журам дараах байдалтай байна:

1-р баганад үйлдлийн кодуудыг тусгана. Хэрэв тэдгээр нь татвар ногдуулахгүй эсвэл татвараас чөлөөлөгдсөн бол кодын дагуу төлбөр төлөгч нь 010-р хуудасны 2-4-р баганад үзүүлэлтүүдийг бөглөнө.

Татварын объект гэж хүлээн зөвшөөрөгдөөгүй гүйлгээ, түүнчлэн борлуулалттай холбоотой, хэрэгжсэн газар нь ОХУ-ын нутаг дэвсгэр гэж хүлээн зөвшөөрөгдөөгүй гүйлгээг тусгахдаа мэдээллийг 2-р баганад оруулна. баганад. 3 ба 4 нь зураас юм.

010-р хуудсанд үйлдвэрлэлийн мөчлөгийн үргэлжлэх хугацаа нь зургаан сараас дээш хугацаагаар хүлээгдэж буй бүтээгдэхүүн (үйлчилгээ/ажил) нийлүүлэлтийн дансанд хүлээн авсан төлбөрийн хэмжээг (бүрэн/хэсэгчилсэн) өгсөн болно. Засгийн газраас баталсан жагсаалтад

9-р хэсэгт ямар мэдээлэл тусгагдсан бэ?

Мэдэгдэлийн энэ хэсгийг төлбөр төлөгч/төлөөлөгч нь төлбөр төлсөн тохиолдолд гаргасан болно.орлогын албан татварыг тооцох үүрэгтэй. Үнэ. НӨАТ-ын тайланг бөглөх журмын 47-р зүйлд холбогдох заалтыг тусгасан болно.

9-р хэсэгт:

• 001-р хуудасны 3-р баганад тусгагдсан өгөгдлийн хамаарлын тэмдэг байна. Тухайн субъект нэмэлт өөрчлөлт оруулсан мэдүүлгээ ирүүлсэн тохиолдолд энэ мөрийг бөглөнө. Есдүгээр хэсгийн өгөгдөл дутуу эсвэл өмнө нь эмхэтгэсэн тайланд орлуулсан бол (алдаа олдсон эсвэл бүх мэдээллийг заагаагүй бол) "0" тоог зааж өгнө. Хэрэв өмнө нь ирүүлсэн мэдээлэл нь хамааралтай, тохируулга хийхгүй, Холбооны татварын албанд шилжүүлээгүй тохиолдолд "1"-ийг тогтооно. 005-р хуудсанд 010-280 зураасыг буулгасан. Хэрэв анхан шатны мэдэгдлийг танилцуулсан бол 001-р хуудсан дээр зураас тавина.
• 005-р хуудасны 5-р баганад Борлуулалтын номын 1-р баганад заасан бичилтийн дугаарыг тусгана.
• гр. 3-р хуудас 010-220 Борлуулалтын дэвтэрт заасан мэдээллийг гр. 2-8, 10-19 тус тус.
• 230-280-р мөрийн 3-р баганад "Нийт" хуудсанд тусгагдсан нийт өгөгдлийг өгсөн болно.

Зураг төслийн нюансууд 1-р хавсралт сек. 3

Төлбөр төлөгчид жилд нэг удаа арван жилийн хугацаанд эмхэтдэг. Энэ хугацааг тооцохдоо Хуулийн хуулийн 259 дүгээр зүйлийн 4 дэх хэсэгт заасан мөч тохиолдсон жилээс эхлэн тооцно. Үүний зэрэгцээ өнгөрсөн хуанлийн жилүүдийн мэдээллийг догол мөрөнд заасан дүрмийн үндсэн дээр зааж өгсөн болно. ТС-ийн 171-р зүйлийн 4-8 6. Холбогдох шаардлагыг НӨАТ-ын тайланг бөглөх журмын 39-р зүйлд заасан болно.

Тус бүрээр өргөдөл гаргах ёстойүл хөдлөх объект (OS). Хэрэв шинэчлэл / сэргээн босголт хийсэн бол мэдээллийг дууссан үйл ажиллагааны зардлаар тусад нь оруулна.

НӨАТ-ын мэдүүлэг бөглөх журмын 39.3-т заасны дагуу 1-р сарын 1-нээс эхлэн элэгдлийн тооцсон бүх үл хөдлөх эд хөрөнгийн мэдээллийг тусгасан болно. Татварын хуулийн 259 дүгээр зүйлийн 4 дэх хэсэгт заасны дагуу 2006 он.

Элэгдлийн тооцоо нь дууссан, эсвэл ашиглалтад орсноос хойш 15-аас доошгүй жилийн хугацаа өнгөрсөн үндсэн хөрөнгийн хувьд нягтлан бодох бүртгэлийн мэдээллээр өргөдөл өгөөгүй болно.

101-070-р хуудасны мэдээллийг 10 жилийн хугацаанд өөрчлөлтгүйгээр оруулсан болно (ижил үзүүлэлтүүдийг зааж өгсөн болно).

Дараах өгөгдлийг өгсөн:

• 010-р хуудсанд - объектын нэр.
• 020 – байршил.
• 030 - үл хөдлөх объект болон сэргээн босгох/шинэчлэлийн ажилд зориулсан ашиглалтын кодууд.
• 040 - ашиглалтанд орсон огноо. Энд тэд нягтлан бодох бүртгэлийн мэдээллийн дагуу объектыг ашиглаж эхэлсэн огноо, сар, жилийг зааж өгдөг.
• О50 – элэгдлийн тооцооны эхлэх огноо.
• 060 - объектын өртөг, сэргээн босгох / шинэчлэх ажил. Үүний зэрэгцээ ашиглалтад орсон өдрийн татварын дүнг тооцохгүй (2006 оны 1-р сарын 1-ээс хойш).
• 070 – суутгалын дүн.

080-р мөрийн баганууд нь:

• 1 - элэгдэл эхэлсэн хуанлийн жил. Хуанлийн жилүүдийг өсөх дарааллаар жагсаав;
• 2 - байгууламжийн ашиглалтад орсон огноо;
• 3 - ачуулсан барааны нийт зардлын эзлэх хувь (%)(үзүүлсэн үйлчилгээ/хийсэн ажил), Татварын хуулийн 170 дугаар зүйлийн 2 дахь хэсэгт заасан татваргүй эд хөрөнгийн эрх;
• 4 нь Хавсралтыг эмхэтгэсэн жилийн төсөвт нөхөж, суутган тооцох татварын дүн юм.

Нөхөн олгогдох дүнг 070-р үзүүлэлтийн хуудасны 1/10-ыг гр-ын утгаар үржүүлж тооцно. 3 х. 080, дараа нь 100-д хуваах. Өгөгдлийг өргөдөл гаргасан жилээр авна.

Нэмэлт мэдээлэл

10-11-р бүлэгт татварын хэмжээ, татвар ногдуулах эргэлттэй нэхэмжлэхийн (хүлээн авсан болон танилцуулсан) мэдээллийг жагсаав. сек. 12-ыг НӨАТ-аас чөлөөлөгдсөн төлбөр төлөгчид ашигладаг. Үүнийг бөглөхийн тулд субьект нь эсрэг талуудад үзүүлсэн татварыг хуваарилсан нэхэмжлэхтэй байх ёстой.