Татварын илүү төлөлтийг яаж буцаан авах вэ? Илүү төлсөн төлбөрийг барагдуулах буюу буцаан олгох. татварын буцаан олголтын захидал

2024 Зохиолч: Howard Calhoun | [email protected]. Хамгийн сүүлд өөрчлөгдсөн: 2023-12-17 10:35

Бизнес эрхлэгчид үйл ажиллагаагаа явуулахдаа татвар төлдөг. Ихэнхдээ хэт их мөнгө төлөх нөхцөл байдал байдаг. Их хэмжээний төлбөр хийх нь хувь хүмүүст ч тохиолддог. Энэ нь янз бүрийн шалтгааны улмаас үүсдэг. Та татварын буцаан олголтыг хэрхэн авахаа мэдэх хэрэгтэй.

Хувь хүн юу төлдөг вэ?

ОХУ-ын иргэд дараахь хураамжийг төлнө:

1. NDFL. Хувь хүнээс цуглуулсан суутгал нь Холбооны төсөвт ордог. Үүнийг янз бүрийн орлогоор авдаг. Тухайлбал, ажил олгогчдын цалингаас хувь хүний орлогын албан татвар авдаг. Үүнийг ОХУ-ын иргэд, гадаадын иргэн, харьяалалгүй хүмүүс төлдөг.
2. Өмч дээр. Энэ татварыг орон нутгийнх гэж үздэг. Орон сууц, байшин, бусад орон сууц, барилга байгууламж, тээврийн хэрэгсэлд машин, мотоциклийг оролцуулалгүйгээр төлбөр авдаг. Төлбөрийг жил бүр төлдөг.
3. Тээвэр. Төлбөр төлөгчид нь тээврийн хэрэгслийн эзэд юм. Татварыг засвар үйлчилгээ хийхээс өмнө төлдөг тул тооцоолохын тулд та хүч чадал, хөдөлмөрийн хөлсний доод хэмжээг мэдэж байх ёстой.
4. Хандивын төлөө. Эд хөрөнгийг бэлэг болгон авахдаа татвар төлөх шаардлагатай. Гэхдээ энэ нь өвлөн авсан хөрөнгийн үнэ хөдөлмөрийн хөлсний доод хэмжээ 850, хөдөлмөрийн хөлсний доод хэмжээ 80-аас дээш байвал л болно.хандивласан.
5. Газар. Энэ татварыг хөдөө аж ахуйн газар, хувь хүний туслах аж ахуй эрхлэхээр авсан газар, орон сууц барих зэрэгт ногдуулдаг.

IP юуны төлөө төлдөг вэ?

Бизнес эрхлэгчид дараах төлбөрийг хийх шаардлагатай:

1. USN. Энэ тогтолцоонд ажиллахын тулд хувиараа бизнес эрхлэгчид ажил эрхэлж буй хүмүүст тавигдах хязгаарлалтыг дагаж мөрдөх ёстой. Үлдэгдэл үнэ болон орлогын шаардлага байна.
2. UTII. ОХУ-ын Татварын хуульд бизнес эрхлэгч энэ системийн дагуу үйл ажиллагаагаа явуулах боломжтой үйл ажиллагааны төрлүүдийн жагсаалтыг гаргадаг.
3. ҮНДСЭН. Хэрэв хувиараа бизнес эрхлэгч их хэмжээний эргэлттэй бол энэ системийг ашигладаг.
4. PSN. Хэрэв хувиараа бизнес эрхлэгч патентын системд багтсан эдгээр төрлийн үйл ажиллагаан дээр ажилладаг бол та үүнд шилжих боломжтой.

ХХК нь UTII, UAT, BASIC, STS төлдөг. Аливаа төлбөрийг буцаан олгох эсвэл өөр хураамжаас хасч болох илүү төлбөр гарч болзошгүй.

Буцах боломжтой юу?

Хэрэв төлбөрийн илүү төлөлт илэрсэн бол эхлээд яагаад ийм зүйл болсныг ойлгох хэрэгтэй. Энэ үзэгдэл ихэвчлэн дараах тохиолдолд тохиолддог:

1. Татвар тооцоход алдаа гарлаа.
2. Хэрэв жилийн тайлантай харьцуулахад тухайн жилийн үр дүнд үндэслэн урьдчилгаа төлбөр илүү байгаа бол.
3. Холбооны Татварын албаны шийдвэрийн үндсэн дээр төлбөр болон татан авалтыг хамтад нь хийх үед татварын хөнгөлөлтийг ашиглах.

Татварын алба энэ баримтыг зөвшөөрсөн тохиолдолд илүү төлөлтийг буцаана. ОХУ-ын Татварын хуульд IFTS нь илүүдэл илэрсэн өдрөөс хойш 10 хоногийн дотор төлөх үүрэгтэй гэж заасан байдаг.шийдвэр гаргахын тулд энэ тухай төлбөр төлөгчид мэдэгдэх. Гэхдээ энэ нь ховор тохиолддог.

Татвар төлөгч мөн татварын буцаан олголт авах хүсэлт гаргаж болно. Гэхдээ эхлээд тэр тооцооллын дагуу IFTS-тэй эвлэрэх хэрэгтэй. Үүнийг хийхгүй байж магадгүй тул байцаагчид асуулт гарч ирэхэд илүүдэлтэй холбоотой баримт бичгийг шаардах болно. Татварын илүү төлөлтийг буцаан олгох нь илүү төлсөн өдрөөс хойш 3 жил өнгөрөөгүй тохиолдолд л боломжтой.

Хэрэв татварын албаны улмаас ийм үзэгдэл гарсан бол түүнийг илрүүлсэн эсвэл шүүхийн шийдвэр хүчин төгөлдөр болсон өдрөөс хойш нэг сарын дотор буцаан олгоно. Гэвч сүүлийн нөхцөл байдалд IFTS 3 сарын дотор цагийг ашиглаж шалгаж, шийдвэр гаргах боломжтой.

Хэзээ буцаан олгох боломжгүй вэ?

Мөн IFTS илүү төлсөн мөнгөө буцааж өгөхөөс татгалзах тохиолдол байдаг. Ихэнхдээ үүний шалтгаан нь татвар төлөгч хөөн хэлэлцэх хугацааг алдсантай холбоотой байдаг - хэрэв энэ нь аж ахуйн нэгжийн буруугаас үүссэн бол 3 жил. Дарсыг шалгаж байгаа тохиолдолд 1 сарын хугацаа өгнө.

Энэ тохиолдолд үүрэг нь тухайн баримтыг илрүүлэх цаг хугацааны нотолгоотой байна. Хэрэв төлбөр төлөгч тэдгээрийг өгч чадвал шүүхийн тусламжтайгаар илүүдлийг буцааж өгөх боломжтой болно. Татгалзах нь аж ахуйн нэгжид төсвийн өмнө өр үүссэн тохиолдолд мөн хамаарна. Түүнээс хойш IFTS нь хүлээн зөвшөөрөхгүй байгаа тооцооны журмыг хэрэгжүүлсээр байна.

Буцах эсвэл нөхөх үү?

Татвараа хэтрүүлэн төлсөн мөнгөө хэрхэн буцаах талаар сурахаасаа өмнө энэ тохиолдолд ямар арга хэмжээ авах боломжтойг олж мэдэх хэрэгтэй. Эцсийн эцэст, баримт бичиг бүрийг өөр өөрөөр боловсруулдаг. Буцаан олголтоос гадна илүү төлсөн төлбөртатварыг төсвийн өмнө хүлээсэн үүргээс хасч тооцож болно. Гэхдээ хязгаарлалт байдаг. Энэ нь зөвхөн нэг төсөвт багтсан татварын хувьд хийгддэг. Буцаах, нөхөх шийдвэрийг зөвхөн татвар төлөгчид л гаргадаг. Эдгээр процедурын аль нь хамгийн сайн болохыг хүн бүр өөрөө шийдэх ёстой.

Татварын мэргэжилтнүүд ихэвчлэн офсетийг сонгодог, учир нь мөнгөө буцааж өгөх шаардлагагүй. Тиймээс энэ үйл явц илүү хурдан бөгөөд үүнээс гадна цөөн тооны бичиг баримт шаардлагатай болно. Илүүдэл гарсан байдал нь бас чухал юм. Татварын төлөөлөгчдөд илүү төлсөн тохиолдолд дүнг тооцохгүй бол зөвхөн буцаах боломжтой.

Илрүүлэх

Татварын алба болон төлбөр төлөгч аль аль нь илүү төлөлтийг илрүүлэх боломжтой. Хоёр дахь сонголт бол хамгийн түгээмэл зүйл юм. Зарим татварын хувьд урьдчилгаа төлбөрийг сар, улирал бүр төлдөг. Иймд эдгээр татварын илүүдлийг жилийн тайлан гаргасны дараа тогтооно.

Олон мэдүүлэгт урьдчилгаа төлбөр болон жилийн татварын дүнг хэрхэн тайлагнах заавар шаардлагатай байдаг. Тиймээс илүү төлөлтийг тайланд бүртгэдэг. Тэтгэмжийн улмаас болон өөр шалтгаанаар төсөвт төлөх үүргийн хэмжээг бууруулсан тайланг тодруулах шаардлагатай бол ийм нөхцөл байдал үүсдэг.

Татвар шилжүүлэх явцад төлбөрийн даалгаврын алдаа гаргахыг зөвшөөрдөг. Тиймээс төсөвтэй тогтмол тооцоо нийлснээр мөнгө буруу газар орсон бол илүү төлөлтийг илрүүлэх боломжтой. Та илүүдэл байгаа эсэхийг дараах аргаар тодорхойлж болно:

1. Байцаагч утасдаж эсвэл захидал илгээдэг. ATЭнэ тохиолдолд та дуудлага хаанаас ирсэн, ямар татвартай холбоотой, илүү төлсөн төлбөрийг бичих хэрэгтэй. Ихэнхдээ баталгаажуулахын тулд нэмэлт бичиг баримт шаардлагатай байдаг.
2. Татварын албан ёсны нөөц дээр хувийн данс ашиглах. Хэрэв компани эсвэл хувиараа бизнес эрхлэгч мэргэшсэн EDS-тэй бол татвар төлөгчийн хувийн дансанд үнэ төлбөргүй нэвтрэх боломжтой болно. Ингэснээр та дутуу болон илүү төлөлтийг хянах боломжтой.

Зөрчил нь яаж илэрсэн ч илүү төлсөн татвараа яаж буцаахаа мэдэх хэрэгтэй. Энэ журмыг нийтээр хүлээн зөвшөөрсөн дүрмийн дагуу боловсруулсан болно.

Буцаах журам

Хэрэв аль нэг байгууллага, хувиараа бизнес эрхлэгч төлсөн илүүг олсон бол буцаан олгох юм уу өөр төлбөрөөс хасч болно. Би татварын буцаан олголтыг яаж буцааж авах вэ? Хэрэв байгууллага харилцах данс руугаа буцахаар шийдсэн бол та өргөдөл бичих хэрэгтэй. Үүнийг KND 1150058 хэлбэрээр эмхэтгэсэн.

Банкны дансанд мөнгө буцааж өгөх өргөдөл нь мэдүүлэгтэй төстэй. Үүнд компанийн нэр, илүү төлбөрийн хэмжээ, татварын CCC, дансны дэлгэрэнгүй мэдээллийг бичих шаардлагатай. Дуусмагц өргөдлийг илгээх боломжтой:

1. Цаасан хэлбэрээр төлбөр төлөгч биечлэн эсвэл итгэмжлэлийн үндсэн дээр төлөөлөгч.
2. Хүлээн авсан тухай мэдэгдэл бүхий шуудан.
3. Цахим хэлбэрээр, гэхдээ тоон гарын үсэг шаардлагатай.

Буцаах процедурыг дараах алхмуудад хуваана:

1. Илүү төлөлтийг тодорхойлох. Энэ нь татварыг нэгтгэх актын дагуу хийгддэг. Энэ баримт бичгийн дагуу тодорхойлох боломжтой болно, гэхэдямар төлбөр, хэдий хэмжээний илүүдэл байна.
2. Өргөдөл гаргаж байна. Энэ нь байгууллагын тухай мэдээлэл, дүн болон дансны дэлгэрэнгүй мэдээллийг бүртгэдэг.
3. Аппликешныг ямар ч тохиромжтой аргаар илгээж байна.
4. 10 хоногийн дараа үр дүнгээ аваарай. Хэрэв татгалзсан хариу ирвэл шүүхэд бичиг баримт бүрдүүлэх шаардлагатай.
5. Мөнгийг сарын турш шилжүүлдэг.
6. Хэрэв цаг дуусахад элсэлт хийгээгүй бол дээд байгууллагад гомдол гаргаж, шүүхэд мэдүүлэг өгөх шаардлагатай.

Татварын хөнгөлөлт

Хуулийн этгээдийн татварын илүү төлөлтийн оронд түүнийг нөхөн төлж болно. Та үүнийг хийх боломжтой:

1. Ижил шимтгэлийг цаашид төлөхөд.
2. Дахиад татварын өр төлөх.

Татварын илүү төлөлтийг нөхөхдөө та зөвхөн энэ түвшний төсвийн хүрээнд төлбөрийг нөхөх дүрмийг баримтлах ёстой. Холбооны татварын илүү төлөлтийг зөвхөн өөр холбооны татварт тооцдог болох нь харагдаж байна. Холбооны Татварын алба нь өөр хураамжаар дутуу төлсөн нөхөн төлбөрийг бие даан хийх боломжтой. Компанийн зөвшөөрөл шаардлагагүй.

Тестийг дуусгахын тулд та KND 1150057 хэлбэрээр өргөдөл гаргах ёстой. Үүнийг 3 аргаар хийнэ:

1. Биечлэн эсвэл төлөөлөгчөөр дамжуулан.
2. Мэйл.
3. 3Интернэт ашиглах.

Илүү төлбөр төлсөн өдрөөс хойш 3 жилийн дотор хасалтыг зөвшөөрнө.

Хугацаа

Хэрэв компани илүүдлийг нөхөхийг хүсвэл Холбооны татварын албанд өргөдөл гаргах шаардлагатай. Татварын ажилтнууд уг баримт бичгийг 10 хоногийн дотор авч үзэж, 5 хоногийн дотор шийдвэрээ мэдэгдэх ёстой. ХэрвээТэд өөрсдөө явахаар шийдсэн бол үүнийг илрүүлсэн өдрөөс хойш 10 хоногийн дотор хийнэ. Эрх бүхий байгууллага шийдвэрээ 5 хоногийн дотор мэдэгдэх ёстой.

Хэрэв дутуу төлсөн хэмжээнээс их бол татварын нөхөн олговрыг хийж, тухайн сарын үлдэгдлийг харилцах дансанд оруулна. Энэ хугацааг зөрчсөн тохиолдолд төлбөр төлөгч хүү төлөх эрхтэй.

Тооцоо

Төлбөрийн хэмжээг тооцоолохын тулд татварын тооцоолуур ашиглах шаардлагатай. Жишээлбэл, тээврийн хөлсийг тооцоолоход ашиглаж болно. Татварын албан ёсны вэбсайт дээр ийм тооны машинууд байдаг. Та оруулах ёстой:

1. Машины он.
2. Харах.
3. Өмчлөлийн сарын тоо.
4. Хөдөлгүүрийн хүч.

Та "Дараах" товчийг дарах хэрэгтэй. Татварын тооцоолуур нь бүх жолоочийн төлөх ёстой төлбөрийг яг нарийн тооцоолох боломжийг танд олгоно.

Татварыг буруу хассан

Татварын алба нь төлөгдөөгүй татвар, торгууль, алдангийг төлбөр төлөгчийн зөвшөөрөлгүйгээр төлбөр төлөгчөөс буцаан авах эрхтэй. Ихэнхдээ эдгээр үйлдлүүд алдаатай байдаг, жишээлбэл, төлбөрийн даалгавар эрх бүхий байгууллагад ирээгүй эсвэл төлбөр төлөгч алдаа гаргаж, буруу дэлгэрэнгүй мэдээллийг зааж өгсөн байдаг. Энэ тохиолдолд татварын алба хууль бусаар төлсөн мөнгөө буцааж өгөх ёстой.

Хэрэв компани татварын өртэй бол энэ төлбөрийн тодорхой хэсгийг төлөхөд зарцуулж болно. Үлдсэн мөнгийг нь буцааж өгнө. Буцахын тулд та Холбооны татварын албанд үнэгүй хэлбэрээр бичигдсэн өргөдөл гаргах ёстой. Энэ нь нөхцөл байдлыг тодорхойлж, түүнд туслах баримт бичгийг хавсаргаж, банкны дэлгэрэнгүй мэдээллийг зааж өгдөг.

Мэдэгдэл дараах болнохууль бусаар хасагдсан өдрөөс хойш 1 сарын дотор мэдүүлнэ. Хэрэв энэ хугацааг алдсан бол буцаах нь зөвхөн шүүхийн шийдвэрээр боломжтой. Үүнийг 3 жилийн хугацаатай олгодог. Өргөдлийг 10 хоногийн дотор хянана. Дараа нь мөнгөн дүнг харилцах данс руу буцаахад 1 сарын хугацаа өгнө.

Өргөдөл гаргах

Татварын илүү төлсөн мөнгийг буцаан олгох захидал илгээхийн тулд та өргөдлийг бөглөх ёстой. Хэрэв төлбөр төлөгч нь төсвийн үйлчилгээнд өргөдөл гаргасан бол Холбооны татварын алба уг өргөдлийг авч үзнэ. Баримт бичгийг анхааралтай хийх ёстой. Та буцаах шаардлагатай шалтгааныг зааж өгөх ёстой. Орлогын албан татвар эсвэл бусад төлбөрийг хэтрүүлэн төлөх нь ижил төстэй байдлаар хийгддэг. Өргөдөл нь дараах дэлгэрэнгүй мэдээллийг агуулсан байх ёстой:

1. Холбооны татварын албаны салбарын нэр.
2. Албаны газрын хаяг.
3. Байгууллагын нэр, өргөдөл гаргагч эсвэл хувиараа бизнес эрхлэгчийн овог нэр.
4. Суурь.
5. CBC болон төлбөрийн огноо.
6. OKTMO болон төлсөн дүн.
7. Буцаах хөрөнгийн хэмжээ.
8. Төлбөр илгээх дансны дэлгэрэнгүй мэдээлэл.

Төгсгөлд нь өргөдөл гаргагчийн огноо, гарын үсэг байна. Хэрэв төлбөр төлөгч нь хувь хүн бол төлбөр төлөгчийн TIN-г заавал бүртгэх ёстой. Үүний шалтгааныг тодруулахын тулд та төлбөрийн баталгаа, баримт бичигт хандах хэрэгтэй. Тээврийн татвар болон бусад төлбөрийг илүү төлөх хүсэлтийг ингэж гаргадаг.

Татварын алба мөнгөө буцааж өгөхгүй бол яах вэ?

Татварын алба өргөдлийг хянан шийдвэрлэх болон буцаах журмыг хойшлуулж болно. Дараа нь цаг алдах шаардлагагүй, та идэвхтэй ажиллах хэрэгтэй. Эхлээд та баримт бичигт байгаа бүх зүйл зөв эсэхийг шалгах хэрэгтэй. Хэрэв татварын алба өргөдлийг хүлээн авахаас татгалзвал та бүртгүүлсэн шуудангаар эсвэл интернетээр илгээх хэрэгтэй. Сүүлчийн тохиолдолд шаардлага хангасан EDS байх ёстой.

Холбооны татварын албаны ажилтантай ярилцахдаа Татварын хуульд өргөдөл хүлээн авсан өдрөөс хойш нэг сарын дотор татварын буцаан олголт хийх эцсийн хугацааг тогтоосон гэдгийг дурдах хэрэгтэй. Хэрэв энэ татварын хугацаа дууссаны дараа ямар нэгэн арга хэмжээ аваагүй бол гомдлоо бичнэ. Үүнийг зөвхөн бичгээр, шуудангаар хийх ёстой. Хуулийн дагуу хариуг мөн бичгээр өгөх ёстой. Заавал утсаар яриад асуудлаа шийдэх шаардлагагүй. Эдгээр давж заалдах гомдлыг бүртгээгүй бөгөөд үүнээс гадна тэд өөрт тохирсон зүйлийг хэлэх боломжтой бөгөөд шүүх хурлын явцад үүнийг хэрэгт бүртгэх боломжгүй болно.

Хэрэв хугацаа өнгөрч, буцаж ирээгүй бол шүүхэд өргөдөл гаргах ёстой. Энэ нь зөвхөн илүүдлийг төдийгүй хожимдсон хүүг буцааж өгөх шаардлагыг тогтоодог. Практикаас харахад ихэвчлэн бүх хэргийг төлбөр төлөгчийн чиглэлд шийдвэрлэдэг. Баримт бичгийн гүйцэтгэлд зөрчил гаргасан тохиолдолд л шүүх татварын этгээдийг хүлээн зөвшөөрдөг.

Баримт бичиг

Хөрөнгийн албан татвар болон бусад төлбөрийг хэтрүүлэн төлөхдөө зарим баримт бичгийг бүрдүүлэх шаардлагатай:

1. Паспорт.
2. Төлбөрийн бичиг.
3. Бүртгэлийн дэлгэрэнгүй.
4. ТИН.
5. Бүртгэлийн гэрчилгээ.
6. Татварын тайлан.
7. Татвар төлөх шаардлагатайг баталгаажуулсан баримт бичиг.

Өөр бичиг баримт шаардлагагүй. Эдгээр баримт бичгийн хуулбарыг хавсаргав. талаар үнэн зөв мэдээлэлТатвар төлж байгаа эсэхийг шалгах явцад шаардлагатай бичиг баримтыг Холбооны татварын албанаас олж мэдэх шаардлагатай. Тэд танд бүх төлбөрийн талаарх мэдээллийг өгөх болно.

Хувь хүмүүст зориулсан нөхцөл

Энэ тохиолдолд байгууллагуудтай адил хугацаа хамаарна. Би ямар FTS-тэй холбоо барих ёстой вэ? Өргөдлийг тухайн байгууллага, иргэний татварын бүртгэл хөтлөх байгууллагад гаргаж өгдөг. Өөрөөр хэлбэл, төлбөр төлөгчийн бүртгэлтэй бүх татварын байгууллага өргөдлийг хүлээн авах ёстой. Тиймээс та дараах хаягаар холбогдож болно:

1. Компанийн бүртгэлтэй газар.
2. FTS нь компанийн төв оффисын нягтлан бодох бүртгэл.

Хувь хүн бүртгүүлсэн болон түр оршин суугаа газрынхаа үйлчилгээнд хандах шаардлагатай. Хэрэв хүн татварын албанд бүртгэлгүй бол Холбооны татварын албаар дамжуулан буцаан олголт нэхэмжлэх боломжгүй.

Хоцолсны хүү

Хэрэв хугацаандаа буцаан олгогдоогүй тохиолдолд байгууллагууд илүү төлсөн дүнг хүүгийн хамт авах эрхтэй. Дараа нь байцаагчид буцаах тухай шийдвэр гаргаж, ОХУ-ын Төрийн сангийн хэлтэст тушаал илгээдэг (ОХУ-ын Татварын хуулийн 78 дугаар зүйлийн 8 дахь хэсэг). Мөн байцаагч нар алдаа гарвал хүүгийн тооцоо зөв эсэхийг л хянадаг. Хүү хүлээн авахын тулд байгууллага хяналт шалгалттай нэмэлт холбоо барих шаардлагагүй. Өргөдөл гаргасны дараа хоцролтод хүү тооцно.

Тиймээс илүү төлсөн татварын буцаан олголтыг хуулиар бүрэн хянадаг. Төлбөр төлөгчид мөнгө шилжүүлэх эсвэл бусад хураамжаас нөхөн төлбөр авах хүсэлт гаргах эрхтэй. Мөн саатсан тохиолдолд нөхөн төлбөр төлөх ёстой.