НӨАТ-ын нягтлан бодох бүртгэл

2024 Зохиолч: Howard Calhoun | [email protected]. Хамгийн сүүлд өөрчлөгдсөн: 2023-12-17 10:35

Нягтлан бодох бүртгэлд НӨАТ тооцох нь өөрийн гэсэн онцлогтой. Сүүлийнх нь хуулийн этгээдийн үйл ажиллагааг шалгахдаа Холбооны Татварын албаны ажилтнууд онцгой анхааралтай шалгаж болно. Иймд НӨАТ-ын бүртгэлийг тухайн байгууллагад зөв хийх шаардлагатай.

Татварын тооцоо

Ийм төрлийн татварыг нягтлан бодох бүртгэлд бүртгэх нь хэд хэдэн дансаар хийгддэг. Гол нь 19 ба 68. Сүүлд нь ийм төлбөрийг ижил нэртэй дэд дансанд бүртгэдэг.

• Аж ахуйн нэгжийн тодорхой үнэт зүйлийг хүлээн авсан тухай мэдээлэл (дебит-кредит): 19 - 60 (76).
• Нэхэмжлэлд тусгагдсан 19-р дансны дебет дээр бүртгэгдсэн НӨАТ-ын дүнг 68.02: 68.02 - 19 дахь дансны дебетэд хийнэ.
• Хэрэв аливаа байгууллага бүтээгдэхүүн борлуулж, тухайн татвартай нэхэмжлэх гаргасан бол нягтлан бодох бүртгэлд дараах бичилтийг ашиглана: 90.3 - 68.



• Тайлангийн хугацаа дууссаны дараа "НӨАТ"-ын 68 дансны дэд дансанд (68.02) бид хуулийн этгээдийн энэ татварын өрийг тусгасан үлдэгдлийг харуулна.
• Энэ төлбөрийг төсөвт шилжүүлсний дараа бид дараах бичлэгийг хийж байна: 68.02 - 51.
• Татвар төлөх хугацаа хэтэрсэн тохиолдолд тухайн байгууллагад торгуулийн хураамж ногдуулдаг бөгөөд үүнийг бичлэгт тусгасан болно: 99 (c / данс)"Хуримтлагдсан торгууль") - 68.02 (бид хуримтлагдсан торгуулийн дүн шинжилгээг ашигладаг).
• Торгууль төлөх нь дараах нийтлэлийг дагалдана: 68.02 (ижил аналитик) - 51.

Байгууллагын НӨАТ-ын нягтлан бодох бүртгэл - энэ татварын татварын төлөөлөгч

Байгууллага нь ОХУ-ын оршин суугч биш, манай улсад бүртгэлгүй компаниас бүтээгдэхүүн худалдаж авсан, мөн өмч хөрөнгөө түрээсэлсэн тохиолдолд татварын төлөөлөгчөөр ажиллах боломжтой. төрийн болон хотын бүтэц.

Энэ тохиолдолд төлбөрийн хэмжээг бүтээгдэхүүний өртөг болон 18 (10)-ыг үржүүлж, 118 (110)-д хуваах замаар тооцно. Хаалтанд эсвэл гадна хаалтанд байгаа тоо нь тухайн бүтээгдэхүүнд хамаарах татварын хэмжээнээс хамаарна.

Байгууллага энэ татварт татварын төлөөлөгчөөр ажиллаж байгаа НӨАТ-ын нягтлан бодох бүртгэлийг дараах бичилтийн дагуу явуулна:

• 20 (10, 25, 26, 41, 44) - 60 - НӨАТ ороогүй бүтээгдэхүүнийг нягтлан бодоход хүлээн зөвшөөрсөн дүн;
• 19 - 60 - тооцоолсон татвар;
• 60 - 68.02 - гадаадын байгууллагаас суутгасан;
• 68.02 - 51 - төсөвт татвар шилжүүлэх.

Дараах нөхцөл хангагдсан тохиолдолд байгууллага суутгалын төлөөлөгчийн төлбөрийн суутгалыг хүлээн авна:

• талууд гарын үсэг зурсан хүлээн авах гэрчилгээ байгаа;
• нийлүүлэгчийн төлбөрийг авч төсөвт шилжүүлсэн;
• би өөрөө нэхэмжлэх гаргасан.

USN болон НӨАТ

Таны мэдэж байгаагаар хуулийн этгээд, хувиараа бизнес эрхлэгчид,Хялбаршуулсан татварын тогтолцоог үйл ажиллагаандаа ашигласан тохиолдолд НӨАТ төлөх, нягтлан бодох бүртгэлээс чөлөөлөгдөнө.

Гэсэн хэдий ч энэ дүрэмд үл хамаарах зүйлүүд бий.

Хялбаршуулсан татварын тогтолцооны ижил төстэй татварыг дараах тохиолдолд төлнө:

• Хэрэв манай улсын нутаг дэвсгэрт бүтээгдэхүүн импортолж байгаа бол.
• Аж ахуйн нэгжийг татварын төлөөлөгчөөр хүлээн зөвшөөрсөн тохиолдолд концессын гэрээ, итгэлцлийн менежментийн гэрээ, энгийн нөхөрлөлийн дагуу үйл ажиллагаа явуулж байгаа бол. Татварын хялбаршуулсан тогтолцооны дагуу НӨАТ-ын нягтлан бодох бүртгэлийг урьд өмнө үзүүлсэн гүйлгээгээр гүйцэтгэдэг. Энэ аж ахуйн нэгж нь тухайн татвар төлөгч биш тул суутган авсан татварын дүнг хасалтад оруулаагүй болно.
• Хэрэв үйлчлүүлэгчдийн хүсэлтээр татварын хялбаршуулсан системд байрладаг байгууллага НӨАТ-ын хуваарилсан нэхэмжлэх хийсэн бол. Үүний зэрэгцээ орлогыг орлого гэж ангилдаг бол татварыг зардалд хамааруулах боломжгүй.

Хэрэв хялбаршуулсан татварын тогтолцоонд байрладаг аж ахуйн нэгж нь зуучлагчийн үүрэг гүйцэтгэж, өөрийн нэрийн өмнөөс үйл ажиллагаа явуулж байгаа бол тухайн татварыг нэхэмжлэх, төсөвт шилжүүлээгүй дүнг тооцно.

Татварын бүртгэл

Хэрэв тухайн байгууллага, хувиараа бизнес эрхлэгч нь тухайн төлбөрийг төлөгч бол НӨАТ-ын нягтлан бодох бүртгэл болон татварын бүртгэлийг хоёуланг нь мөрдөнө. Энэ нь ОХУ-ын Татварын хуулийн 21-р бүлгийн үндсэн дээр тохиолддог.

Сүүлийг хэрэгжүүлэхдээ татварын объект, суурь, төлөх татварын бүрэлдэхүүн хэсгүүдийг харгалзан үзэх шаардлагатай. НӨАТ-ын нягтлан бодох бүртгэлийн эхнийх нь аж ахуйн нэгжийн борлуулах зорилгоор хийсэн үйл ажиллагаа юмбүтээгдэхүүн. Татварын суурь нь энэ объектын мөнгөн дүн юм.

Сэргээгдсэн төлбөрийг нэмж нөхөн төлүүлэхээр хуваарилсан татварыг хассан хуримтлагдсан дүнгээр нягтлан бодох бүртгэлийг хийнэ.

Хэрэгжүүлэх явцад борлуулалт, худалдан авалтын дэвтэр, түүнчлэн аж ахуйн нэгж зуучлагч бол нэхэмжлэхийн бүртгэлийг бөглөнө.

Эдгээр бүртгэлүүд нь бүх нэхэмжлэх дээр үндэслэсэн болно. Байгууллагад ашигладаг дээрх хэлбэрүүд нь нягтлан бодох бүртгэлийн татварын бодлогыг бүрдүүлдэг. Үүнийг нягтлан бодох бүртгэлийн хамт боловсруулж байна.

Татварын нягтлан бодох бүртгэлийн барааны үнэ 20%-ийн дотор хэлбэлзэх боломжтой зах зээлийн дундаж байх ёстой.

"1С" компанийн хөтөлбөрт НӨАТ-ын нягтлан бодох бүртгэл

2016 онд тус компани хөтөлбөрөө шинэчилсэн бөгөөд үүний үр дүнд тухайн татварыг тусад нь бүртгэх боломжтой болсон. Үүнийг ийм төлбөр төлөх ёстой ба үүнд хамаарахгүй гүйлгээ хийдэг байгууллагуудад ашиглах ёстой.

Үүний дараа 1С дахь НӨАТ-ын бүртгэл илүү ойлгомжтой болсон. Оруулсан татварыг хүссэн үедээ хянах боломжтой.

"1С: Нягтлан бодох бүртгэл" дэх НӨАТ-ын нягтлан бодох бүртгэл нь харгалзах мэдээллийн сан болох хуримтлагдсан бүртгэлд суурилдаг. Тэдгээрээр дамжуулан та тооцоолол, хасалтын алдааг илрүүлж чадна. Тэд тайлан, дүн шинжилгээг хурдасгадаг.

Тийм татварыг тухайн хөтөлбөрт бүртгэх нь автоматаар хийгддэг. Үүнийг үндсэн дээр үйлдвэрлэдэгхэрэглэгчдийн мэдээллийн санд оруулсан гүйлгээ, баримт бичиг.

Та "Бараа, үйлчилгээний борлуулалтын баримт" маягтаас "Нэхэмжлэх"-ийг бүртгүүлэх боломжтой.

Хэрэв байгууллага нь тайлбарласан хөтөлбөрийн дагуу нягтлан бодох бүртгэлийг дөнгөж хийж эхэлж байгаа бол эхлээд тухайн байгууллагын нягтлан бодох бүртгэлийн бодлогыг тодорхойлох шаардлагатай. OSNO-г ашигладаг байгууллагуудын хувьд програм нь НӨАТ-ын бүртгэлийн параметрүүдийг тохируулдаг.

Хаахдаа

НӨАТ-ын үндсэн дансууд нь 19 болон 68.02. Цахилгааны утсыг дээр харуулав. Энэ нь нягтлан бодох бүртгэл, татварын нягтлан бодох бүртгэлд хоёуланд нь хийгддэг. Борлуулалт, худалдан авалтын дэвтэр, нэхэмжлэхийн бүртгэл зэрэг холбогдох бүртгэлийг хөтлөх замаар татварыг харгалзан үздэг. Хадгалах мэдээллийн сангийн хувьд энэхүү ойлголтыг ерөнхийд нь нягтлан бодох бүртгэл, ялангуяа тухайн татварын нягтлан бодох бүртгэлд ашигладаг "1С: Нягтлан бодох бүртгэл"-д ашигладаг.