Стандарт татварын хөнгөлөлт: хэмжээ, олгох нөхцөл

2024 Зохиолч: Howard Calhoun | [email protected]. Хамгийн сүүлд өөрчлөгдсөн: 2023-12-17 10:35

Татварын бааз суурийг тодорхойлохдоо арван гурван хувийн татвар ногдуулах хувь хүний орлогыг стандарт татварын хөнгөлөлтийн хэмжээгээр бууруулна. Бусад татварын хувь хэмжээгээр татвар ногдуулах орлогын хувьд эдгээр хасалт хамаарахгүй.

Төлбөр тооцох хугацаа

Татварын хөнгөлөлтийн хугацаа нь нэг сар байна. Иргэний орлогын албан татварын суурь нь энэ суутгалын хэмжээгээр сар бүр буурч болно.

Суутгал хүлээн авагч

Орлогоосоо арван гурван хувийн татвар ногдуулах хувь хүмүүс энэ татварыг хасч болно. Хэрэв албан ёсны орлого байхгүй бол суутгал хийхгүй.

Эрх нь тунхаглах шинж чанартай. Татварын хөнгөлөлтөд хамрагдахын тулд стандарт татварын хөнгөлөлт үзүүлэх хүсэлт гаргах шаардлагатай. Ажилтан жил бүр өргөдөл гаргахыг шаардах шаардлагагүй. Стандарт суутгалуудыг жилээс жилд нэг өргөдөл дээр хийж болно.

Суутгалын төрөл

ОХУ-ын Татварын хуульд дараахь төрлийн татварын хөнгөлөлтийн стандартыг тусгасан болно:

• татвар төлөгч өөрөө (тодорхой нөхцөл хангасан иргэд);
• татвар төлөгчийн хүүхдүүдэд.

Стандарт суутгал нь татварын төлөөлөгч (ажил олгогч)-д төсвийн тэтгэмж авах хүсэлтэй байгаагаа илэрхийлсэн эсвэл баталгаажуулсан баримт бичгийг шалгаж, танилцуулсны дараа иргэнд олгодог. Стандарт татварын хөнгөлөлт үзүүлэх хуулийн загвар байхгүй.

Ажилтны суутгал

Татвар төлөгчийн хувь хүний орлогын албан татварын стандарт хөнгөлөлт нь хэд хэдэн онцлогтой:

• Ажилтны жишиг суутгал авах эрх нь татвар төлөгч иргэний хүлээн авсан мөнгөний хэмжээ болон орлогын дээд хэмжээг хязгаарлахгүй.
• Хэрэв хувь хүн хэд хэдэн ажил олгогчид нэгэн зэрэг ажилладаг бол зөвхөн мэргэжлийн үйл ажиллагааны нэг газарт суутгал авах хүсэлт гаргаж болно. Татвар төлөгч өөр газар ажиллаж байгаа эсэхийг ажил олгогч шалгах шаардлагагүй. Үл ойлголцол гарахаас зайлсхийхийн тулд иргэн өргөдөлдөө суутгал нь зөвхөн нэг ажил олгогч гаргаж болно гэдгийг өргөдөл гаргагчид мэдэгдсэнийг баталгаажуулсан заалтыг оруулах ёстой бөгөөд суутгал хийх хүсэлтийг өөр ажил олгогчид гаргасан тохиолдолд ажил олгогчийн нягтлан бодох бүртгэлийн хэлтэст нэн даруй мэдэгдэх үүрэгтэй. төлөөлөгч.
• Суутгалыг зөвхөн тухайн ажилтантай хөдөлмөрийн гэрээгээр ажилладаг ажил олгогч төдийгүй өөр татвараар ч хүлээн зөвшөөрч болно.төлөөлөгч (Хувиараа бизнес эрхлэгч, нотариатч, ОХУ-д хуульчийн газар байгуулсан хуульч, гадаадын аж ахуйн нэгжийн тусдаа салбар).
• Үл хөдлөх хөрөнгийн борлуулалтаас олсон орлогын хувьд агентууд стандарт татварын хөнгөлөлт үзүүлдэггүй.
• Хэрэв ажилтан хөдөлмөрийн орлого хүлээн аваагүй хугацаатай бол хуулийн дагуу татварын хөнгөлөлт эдлэх эрх нь цуцлагдахгүй, харин суутгал нь өөрөө хуримтлагддаг. Стандарт татварын хөнгөлөлтийг олон жилийн турш ашиглах боломжгүй бөгөөд нэгтгэн дүгнэх боломжгүй. Хуримтлал нь зөвхөн хуанлийн жилд зориулагдсан. Хэрэв оны эцэст төсвийн тэтгэмжийг шилжүүлсний улмаас ажилтан илүү төлсөн орлогын албан татвартай бол татварын албанд хандаж өөрөө буцаан олгох боломжтой.
• Хэрэв иргэн хоёр суутгал (таван зуун рубль ба гурван мянган рубль) шаардах эрхтэй бол дээд тал нь (гурван мянган рубль) суутгал олгоно.
• Хэрэв иргэн тодорхой ангилалд хамаарах татвар төлөгчийн хувьд суутгал авах, мөн хүүхэддээ (хүүхдүүдэд) суутгал авах эрхээ шаардаж байгаа бол түүнд суутгал (татвар төлөгч болон хүүхдэд) хоёуланг нь олгоно.

Ажилтны стандарт суутгал авах хууль ёсны эрхийг нотлохын тулд ажил олгогчид өгсөн баримт бичиг:

• Ажилтны орлогын албан татварын хөнгөлөлтийн нэхэмжлэл.
• Суутгал авах хууль ёсны эрхийг баримтаар баталгаажуулах (эмнэлгийн гэрчилгээ, нийгмийн шинжилгээний бичиг, Орос, ЗХУ-ын баатрын гэрчилгээ, байлдагч, дайны ахмад дайчны гэрчилгээ).

ХэрэвТатвар төлөгч нь 3-NDFL маягтын мэдүүлгийн хамт бүртгүүлсэн газар дахь IFTS-д өргөдөл гаргахаар шийдсэн бол түүнд 2-NDFL маягт дахь жилийн орлогын гэрчилгээ, суутгал хийсэн баримт бичиг, бичгээр хавсаргах ёстой. загварын дагуу татварын албаны даргад хаягласан өргөдөл.

Гурван мянган рублийн стандарт татварын хөнгөлөлт

Дараах ангиллын татвар төлөгчид татварын хугацааны сар бүр гурван мянган рублийн төсвийн суутгал хийх эрхтэй:

• Чернобылийн атомын цахилгаан станц, "МАЯК" үйлдвэрийн байгууламжид гарсан дэлбэрэлтийн үр дагаврыг арилгахад оролцогчид, түүний дотор цацрагийн болон бусад өвөрмөц өвчтэй хүмүүс.
• Хамгаалах байрны бүтээн байгуулалтад оролцсон цэргийн болон энгийн албан хаагчид.
• Цөмийн зэвсгийн туршилт (газар доорх, усан доорх гэх мэт), цэргийн цацраг идэвхт бодис.
• Цөмийн цэнэгийг нэгтгэхэд оролцогчид.
• Дэлхийн 2-р дайны тахир дутуу болсон.
• Цэргийн албан хаагчдаас I, II бүлгийн хөгжлийн бэрхшээлтэй хүмүүс.
• Хөгжлийн бэрхшээлтэй хүмүүсийг цэргийн албан хаагчтай адилтгана.

Таван зуун рублийн суутгал

Татварын хугацааны сар бүр таван зуун рублийн татварын хөнгөлөлтийг дараахь бүлгийн иргэдэд олгоно:

• ЗХУ ба Оросын баатрууд.
• Гурван зэргийн Алдрын одонтой хүмүүс.
• Дэлхийн 2-р дайны оролцогчид.
• Нэг ба хоёрдугаар бүлгийн хөгжлийн бэрхшээлтэй болон бага наснаасаа хөгжлийн бэрхшээлтэй хүмүүс.
• Дэлхийн 2-р дайны үед бүслэгдсэн Ленинградын оршин суугчид1941 оны 9-р сарын 8-наас 1944 оны 1-р сарын 27 хүртэл хотод байсан хүмүүс.
• Дэлхийн 2-р дайны үеийн хорих лагерийн хоригдлууд.
• Бусдын амийг аврахын тулд чөмөгөө хандивласан хүмүүс.
• Чернобылийн АЦС-ын ослын улмаас өвдөж, цацраг туяагаар өвчилсөн хүмүүс, "МАЯК" ТӨХК.
• Чернобылийн атомын цахилгаан станц, МАЯК үйлдвэрийн ослын дараа гамшигт өртсөн бүс нутгуудаас хүмүүсийг нүүлгэн шилжүүлэв.
• Бүгд Найрамдах Афганистан Улсын төрийн эрх баригчдын шийдвэрийн дагуу олон улсын үүрэг гүйцэтгэсэн оролцогчид.
• Оросын нутаг дэвсгэрт эрх баригчдын шийдвэрийн дагуу байлдааны ажиллагаанд оролцсон хүмүүс.
• Эх орноо хамгаалж амиа алдсан цэргийн алба хаагчдын эцэг эх.
• Нас барсан цэргийн албан хаагчдын гэр бүл дахин бүртгүүлэх хүртэл.

Хүүхдийн стандарт татварын хөнгөлөлт

Төсвийн суутгал нь асран хамгаалагч, асран хамгаалагч зэрэг эцэг эхчүүдэд олгодог. Сарын цалингийн дүнгээс төсвийн татвар ногдуулахгүй байгаа мөнгийг хасч, үлдсэн орлогын дүнг татварын арван гурван хувиар үржүүлнэ. Хүүхдэд зориулсан хасалтыг татвар төлөгч иргэнд түүний нийт орлого хуримтлуулах үндсэн дээр гурван зуун тавин мянган рубльд хүрэх хүртэл олгоно.

Хүүхэд	Эцэг эх, үрчлэгч	Асран хамгаалагч, асран хамгаалагч, үрчлэн авсан эцэг эх	Ганц бие эцэг эх эсвэл үрчлэн авсан эцэг эх	Асран хамгаалагч, асран хамгаалагч эсвэлӨргөж авсан ганц бие эцэг эх	Эцэг эх эсвэл үрчлэн авсан эцэг эх. Нөгөө эцэг эх нь хасалтаас татгалзсан	Асран хамгаалагч, асран хамгаалагч эсвэл үрчлэн авсан эцэг эх. Нөгөө эцэг эх нь хасалтаас татгалзсан
Эхний	1400	1400	2800	2800	2800	2800
Хоёр дахь	1400	1400	2800	2800	2800	2800
Гурав дахь болон дараагийн	3000	3000	6000	6000	6000	6000
Хөгжлийн бэрхшээлтэй хүүхэд	12000	6000	24000	12000	24000	12000

2018 татварын хөнгөлөлтийн стандарт нөхцөл:

• Хүүхэд арван найман нас хүрээгүй байх ёстой.
• Дээд боловсролын бүтэн цагийн оюутны хувьд хамгийн дээд нас нь хорин дөрөв байна.
• Хуанлийн жилийн суутгал хүлээн авагч иргэний цалин гурван зуун тавин мянган рублиас хэтрэхгүй байх ёстой.
• Аливаа хүүхдийн суутгал нь өмнөх хүүхдүүдэд суутгал үзүүлсэн эсэхээс үл хамааран олгоно.
• Хэрэв гэрлэгчид нийтлэг хүүхэд болон өмнөх гэрлэлтийн хүүхдүүдтэй бол нийтлэг хүүхдийг гурав дахь хүүхэд гэж үзнэ.
• Давхар суутгал авах эрх нь ганц бие хүний гэрлээгүй эцэг эхчүүдэд хамаарна. Хэрэв нөгөө эцэг эх нь нас барсан эсвэл сураггүй алга болсон гэж зарлагдсан (эсвэл өргөдөл гаргасан) тохиолдолд эцэг эх нь цорын ганц эцэг эх гэж хүлээн зөвшөөрөгддөг.хүлээн зөвшөөрсөн тухай мэдүүлэг) эсвэл төрсний гэрчилгээний эцгийн хайрцагт зураас.
• Үүний зэрэгцээ гадаадад хүүхэдтэй хүмүүст хүүхдийн оршин суугаа улсын эрх бүхий байгууллагаас нотариатаар баталгаажуулсан баримт бичгийг үндэслэн татварын хөнгөлөлт үзүүлдэг.

Хүүхдэд зориулсан суутгал тооцох онцлог

Хөгжлийн бэрхшээлтэй хүүхдэд зориулсан стандарт суутгалууд хуримтлагдсан байдаг. Жишээлбэл, гэр бүлийн анхны хүүхэд хөгжлийн бэрхшээлтэй бол төсвийн тэтгэмж нь арван гурван мянга дөрвөн зуун рубль (нэг мянга дөрвөн зуун нэмэх арван хоёр мянга) болно.

Эхний эцэг эх нь нөгөөгийнхөө талд суутгал хийхээс татгалзсан нь дараах нөхцөлд явагдана:

• эцэг эх нь дэмждэг хүүхэд;
• эцэг эх албан ёсны татвар ногдох орлоготой;
• хуримтлагдсан орлого гурван зуун тавин мянган рублиас хэтрэхгүй;
• нэг эцэг эх нь стандарт суутгалаас татгалзах хүсэлтээ төлөөлөгчдөө, нөгөө эцэг эх нь суутгалын хэмжээг хоёр дахин нэмэгдүүлэх хүсэлтийг төлөөлөгчдөө илгээнэ;
• татгалзал нь ажил олгогчийн гэрчилгээ шаардахгүй;
• Орлого нь гурван зуун тавин мянган рублиас хэтрэх хүртэл суутгалаас татгалзсан эцэг эхийн 2 хүний орлогын албан татварын гэрчилгээг ажил олгогчид сар бүр давхар суутгал хийдэг.

Асран хамгаалагч, асран хамгаалагчид суутгал хийх

Татварын хөнгөлөлт авах онцлог:

• Асран хамгаалагчид аа, итгэмжлэгдсэн хүмүүс суутгал авах эрхээ бусдад шилжүүлэх боломжгүй.
• Ганц хүний асран хамгаалагч (асран хамгаалагч) байдагхасалтыг хоёр дахин тооцох эрх.
• Гэрлэлтэнд орохдоо цорын ганц асран хамгаалагч (асран хамгаалагч) суутгалын хэмжээг хоёр дахин нэмэгдүүлэх эрхээ алдахгүй.
• Асран хамгаалагчийн эхнэр /нөхөр/ нь тойргийн хүүхэд(хүүд)-ээс татварын хөнгөлөлт эдлэх эрхгүй.
• Хүүхдийн эх, эцгийн хамаатан садан нь эцэг эх байх эрхийг хассан, эсхүл байгаа эсэх нь нэг хүнд асран хамгаалагч (асран хамгаалагч)-ын суутгалын хэмжээнд нөлөөлөхгүй.
• Асран хамгаалагч (итгэмжлэгч) нь тойргийнхон арван найман нас хүртлээ хасагдах эрхтэй.
• Давхар суутгал авах хүсэлт гаргахад баримт бичиг шаардлагагүй.

Би хасалтыг хаанаас авах вэ?

Хүүхдэд зориулсан суутгал авах хоёр арга бий:

• Ажил олгогчийн нягтлан бодох бүртгэлийн хэлтэст өргөдөл гаргаж, шаардлагатай бичиг баримтыг (хүүхдийн төрсний гэрчилгээ, хүүхдийн бүрэн цагийн боловсролын сургалтын байгууллагын тодорхойлолт) хавсаргана.
• Татварын албанд 3-хувь хүний орлогын албан татварын мэдүүлгийн маягтыг бөглөнө үү.

Надад хасалт хэрэгтэй юу?

Ажил дээрээ стандарт суутгал авах үйл явц нь хүний хувьд маш хурдан бөгөөд хялбар байдаг. Төлбөрийн хэмжээ бага байгаа тул олон иргэд төсвийн суутгал авах эрхээ ашигладаггүй. Эрхээ шаардах эсэх нь танаас хамаарна.